РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

с.Гагино 17 марта 2025 года

Большеболдинский межрайонный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи постоянного судебного присутствия в с.Гагино Гагинского района Нижегородской области Дремлюга Т.В., при секретаре Туршатовой Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности, 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 11841,79 руб., из которой задолженность по налогу на имущество за 2020 год в размере 64,80 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,46 руб., задолженность по налогу на имущество за 2021 год в размере 24,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,18 руб., задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 3993,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 275,05 руб.; задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 3149,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,62.; задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 2856,00 руб., а также задолженность по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 1451,68 руб.

В ходе судебного разбирательства к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес>.

В судебное заседание не явились извещённые о времени и месте рассмотрения дела представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, административный ответчик ФИО1, представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>

Учитывая, что данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд на основании ст.ст.150-152 КАС РФ находит возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив и исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ.

Как следует из материалов дела, административному ответчику на праве собственности принадлежали объекты недвижимости:

кадастровый № по адресу: 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

кадастровый № по адресу: 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно ст.405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиком за 2020-2021 г.г. в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Административному ответчику начислен налог на имущество:

за 2020 год в размере 64,80 руб. (сумма налога к уплате с учётом переплаты) за объект недвижимости кадастровый № по адресу: 

<

адрес> (149701 (налоговая база)*1 (доля в праве)*0,10% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения); 

за 2021 год в размере 24,00 руб. (сумма налога к уплате с учётом переплаты) за объект недвижимости кадастровый № по адресу: 

<

адрес> (126713 (налоговая база)*1 (доля в праве)*0,10% (налоговая ставка)*3/12 (мес. владения).

Исследованными судом материалами дела установлено, что административный ответчик исчисленные ему налоги в установленный срок не уплатил. В связи с этим административному ответчику в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени: 

- на сумму недоимки 64,80 руб. (с учётом переплаты) за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,46 руб., 

- на сумму недоимки 24,00 руб. (с учётом переплаты) за 2021 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,18 руб. 

Кроме того, как следует из материалов дела, административному ответчику на праве собственности принадлежат земельные участки:

кадастровый № по адресу: 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

кадастровый № по адресу: 

<

адрес>, 182 (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

кадастровый № по адресу: 

<

адрес>, СПК «Соболевское».

В соответствии со ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

В соответствии со ст.393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признаётся календарный год.

В силу ст.396 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пп. 15 и 16 настоящей статьи.

В соответствии со ст.397 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей на момент возникших правоотношений) земельный налог за 2020-2021 г.г. подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Административному ответчику начислен земельный налог за 2020 год в размере 3993,00 руб.:

- за земельный участок кадастровый № в размере 1029,00 руб. (13718672 (налоговая база)*1/40 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за земельный участок кадастровый № в размере 1806,00 руб. (601965 (налоговая база)*1 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за земельный участок кадастровый № в размере 1158,00 руб. (478485 (налоговая база)*1 (доля в праве)-92610 (налоговый вычет)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения). 

Кроме того, административному ответчику начислен земельный налог за 2021 год в размере 3149,00 руб.:

- за земельный участок кадастровый № в размере 1132,00 руб. (16296384 (налоговая база)*1/40 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за земельный участок кадастровый № в размере 1708,00 руб. (643578 (налоговая база)*1 (доля в праве)-74259 (налоговый вычет)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения); 

- за земельный участок кадастровый № в размере 309,00 руб. (511562 (налоговая база)*1 (доля в праве)-24753 (налоговый вычет)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения). 

Также административному ответчику начислен земельный налог за 2022 год в размере 2856,00 руб.:

- за земельный участок кадастровый № в размере 1222,00 руб. (16296384 (налоговая база)*1/40 (доля в праве)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения);

- за земельный участок кадастровый № в размере 1634,00 руб. (643578 (налоговая база)*1 (доля в праве)-99012 (налоговый вычет)*0,30% (налоговая ставка)*12/12 (мес. владения). 

Исследованными судом материалами дела установлено, что административный ответчик исчисленные ему налоги в установленный срок не уплатил. В связи с этим административному ответчику в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ начислены пени:

- на сумму недоимки 3993,00 руб. за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 275,05 руб., 

- на сумму недоимки 3149,00 руб. за 2021 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,62 руб. 

Указанные расчёты проверены судом и признаны правильными. Административный ответчик указанные суммы задолженности не оспорил.

Кроме того, за ответчиком ФИО1 числится задолженность по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1451,68 руб. Указанные пени начислены на сумму образовавшейся совокупной задолженности по налогу в размере 10086,80 руб.

На день рассмотрения административного дела суду не представлены какие-либо сведения, подтверждающие факт полной либо частичной уплаты административным ответчиком исчисленных налогов и пени. Кроме того, суду не представлены сведения о том, что данные суммы налога исчислены необоснованно.

Принимая во внимание отсутствие доказательств уплаты задолженности, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налогов и пени административным ответчиком, как налогоплательщиком, надлежащим образом не исполнена, при этом срок обращения в суд с иском о взыскании задолженности налоговым органом не пропущен. 

Как следует из материалов дела, Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в адрес административного ответчика направлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогу на имущество за 2020 год в размере 64,80 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,46 руб., задолженности по налогу на имущество за 2021 год в размере 24,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,18 руб., задолженности по земельному налогу за 2020 год в размере 3993,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 275,05 руб.; задолженности по земельному налогу за 2021 год в размере 3149,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,62.; задолженности по земельному налогу за 2022 год в размере 2856,00 руб. со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно ст.48 Налогового кодекса РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.

Заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчёте общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ - 10000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ - 10000 руб.).

Если в течение трёх лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчёте общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей (с ДД.ММ.ГГГГ - 10000 руб.), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трёхлетнего срока. 

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка Гагинского судебного района 

<

адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> задолженности в сумме 11841,79 руб. На основании заявления ФИО1 определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменён.

Как установлено абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Рассматриваемое административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением предусмотренного законом срока.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований о взыскании с административного ответчика задолженности в сумме 11841,79 руб., из которой задолженность по налогу на имущество за 2020 год в размере 64,80 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,46 руб., задолженность по налогу на имущество за 2021 год в размере 24,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,18 руб., задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 3993,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 275,05 руб.; задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 3149,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,62.; задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 2856,00 руб., а также задолженность по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 1451,68 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. 

Согласно п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты муниципальных округов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ).

В соответствии с положениями ст.333.19 Налогового кодекса РФ при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100000 руб. – уплачивается государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: 

<

адрес>, задолженность в сумме 11841,79 руб., из которой задолженность по налогу на имущество за 2020 год в размере 64,80 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,46 руб., задолженность по налогу на имущество за 2021 год в размере 24,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,18 руб., задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 3993,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 275,05 руб.; задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 3149,00 руб. и пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,62.; задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 2856,00 руб., а также задолженность по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 1451,68 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Гагинский муниципальный округ 

<

адрес> государственную пошлину в размере 4000,00 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Нижегородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через суд первой инстанции.

Судья Т.В. Дремлюга

Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.