Дело № 5-504/2017 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

по делу об административном правонарушении 

г. Камышин 29.11.2017 

Судья Камышинского городского суда Волгоградской области Рагузин Алексей Васильевич,

с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ИП ФИО1,

представителя МИФНС России № .... по Волгоградской области по доверенности ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании административный материал в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1, 

<

данные изъяты>

в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

При проверке соблюдения требований к контрольно-кассовой технике, порядку и условию ее регистрации и применения, на основании Поручения № .... от ДД.ММ.ГГГГ, было выявлено, что ИП ФИО1, зарегистрированная по адресу: ...., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не применяла при приеме платежей физических лиц контрольно-кассовую технику (далее - ККТ) в составе платежных терминалов.

Так, ИП ФИО1, согласно договору о приеме платежей платежным субагентом № .... от ДД.ММ.ГГГГ заключенному с оператором по приему платежей АО 

<

данные изъяты>» ИНН № .... является платежным субагентом и, действуя по поручению оператора по приему платежей, осуществляет прием платежей от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств последних перед поставщиками, а также осуществляет последующие расчеты с оператором по приему платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Прием платежей от физических лиц ИП ФИО1 осуществляет в нескольких регионах Российской Федерации через устройства для приема платежным агентом от плательщиков денежных средств, функционирующие в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица платежного агента - платежные терминалы (п.6 ст. 2 Федерального закона № 103-ФЗ), установленные проверкой, в том числе по адресам:

...., терминал № ....:

- ...., терминал № ....;

- ...., терминал № .....

ИП ФИО1, как платежным субагентом, во исполнение требований п. 14 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ открыт специальный банковский счет № .... в филиале банка ПАР КБ 

<

данные изъяты> в .....

Согласно выписке банка об операциях на счетах налогоплательщика, электронный документ № .... от ДД.ММ.ГГГГ, поступления наличных денежных средств на специальный банковский счет № .... в Филиале банка ПАР КБ «

<

данные изъяты> в .... за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили 41 694 490 (сорок один миллион шестьсот девяносто четыре тысячи четыреста девяносто) руб. 00 коп.

Согласно информации оператора по приему платежей АО «

<

данные изъяты>» (письмо от ДД.ММ.ГГГГ № № ....) об осуществленных платежным субагентом ИП ФИО1 расчетах с плательщиками за проверяемый период (с детализацией по каждому расчету) общая сумма расчетов по указанным выше 3 адресам составила 1 010 565 (один миллион десять тысяч пятьсот шестьдесят пять) руб. 80 коп., в том числе:

- по терминалу № ...., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено расчетов на общую сумму 315186 руб. 80 коп.,

- по терминалу № ...., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено расчетов на общую сумму 407433 руб.,

- по терминалу № ...., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено расчетов на общую сумму 287946 руб. 

Полученная выручка, сформированная в связи с внесением физическими лицами через платежного субагента ИП ФИО1 денежных средств, в целях исполнения денежных обязательств перед поставщиками услуг, была внесена на указанный выше специальный банковский счет.

ИП ФИО1, как платежный субагент, во исполнение п. 12 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ, осуществляя прием денежных средств от физических лиц через платежные терминалы, обязана при приеме платежей использовать ККТ в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) определено, что контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты) (п.2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

По данным автоматизированных информационных систем «АИС СЭОД» «Учет контрольно-кассовой техники» Межрайонной ИФНС России № .... по Волгоградской области и «

<

данные изъяты>» «Сведения о зарегистрированной ККТ», платежным субагентом ИП ФИО1 ККТ не регистрировалась ни в одном налоговом органе.

Таким образом, в проверяемом периоде ИП ФИО1, как платежным субагентом, ранее привлеченной к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения, были получены денежные средства, внесенные физическими лицами в целях исполнения денежных обязательств перед поставщиками, в сумме 1 010 565 (один миллион десять тысяч пятьсот шестьдесят пять) руб. 80 коп, без применения ККТ в составе 3 платежных терминалов.

ИП ФИО1 в судебном заседании свою вину в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, признала и пояснила, что в настоящее время закупила и монтирует ККТ, в содеянном раскаивается.

Представитель МИФНС России № .... по Волгоградской области по доверенности ФИО4 в судебном заседании просила назначить ИП ФИО1 наказание в виде административного приостановления деятельности, на срок, предусмотренный санкцией данной статьи.

Выслушав участников производства по делу об административном правонарушении, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно части 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушения повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, а именно неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении индивидуальных предпринимателей административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Согласно части 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

В случае, указанном в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, пользователь обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе без его направления покупателю (клиенту) в электронной форме.

В силу части 12 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N ЮЗ-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный агент при приеме платежей обязан использовать контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

На основании статьи 6 Федерального закона от 03.06.2009 N ЮЗ-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме:

1) предоставление плательщикам информации, предусмотренной статьей 4 настоящего Федерального закона;

2) прием от плательщиков информации о наименовании поставщика, о наименовании товара (работы, услуги), за который (которые) исполняются денежные обязательства физического лица перед поставщиком, о размере вносимых платежному агенту денежных средств, а также иной информации, если это предусмотрено договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

3) прием денежных средств, вносимых плательщиками;

4) печать кассовых чеков и их выдачу (направление) плательщикам после приема внесенных денежных средств.

Из материалов дела следует, что у ИП ФИО1 имеются платежные терминалы, не оборудованные контрольно-кассовой техникой, а именно терминалы, расположенные по адресам:

- ...., терминал № ....:

- ...., терминал № ....;

- ...., терминал № .....

За проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принято платежей физических лиц без применения ККТ на сумму 1 010565 рублей 80 копеек.

За проверяемый период оправдательных документов по неиспользованным кассовым чекам (форма КМ-3) не представлено.

Таким образом, платежи плательщиков в сумме 1 010565 рублей 80 копеек получены без применения ККТ.

Из материалов дела следует, что ИП ФИО1 постановлением № .... от ДД.ММ.ГГГГ была признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.5 КоАПРФ и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 10 000 рублей.

Кроме признания вины ИП ФИО1, ее вина в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, объективно подтверждается:

- определением о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от ДД.ММ.ГГГГ;

- актом проверки N № .... от ДД.ММ.ГГГГ;

- актом проверки N № .... от ДД.ММ.ГГГГ;

- выпиской об операциях по счету № .... ИП ФИО1 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ № ....;

- запросами оператору по приему платежей физических лиц № .... от ДД.ММ.ГГГГ, № .... от ДД.ММ.ГГГГ, № .... от ДД.ММ.ГГГГ год;

- договором о приеме Платежей Субагентом № .... от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между АО «

<

данные изъяты>» и ИП ФИО1;

- информацией оператора по приему платежей физических лиц АО «

<

данные изъяты>

- протоколом № .... осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от ДД.ММ.ГГГГ;

- протоколом № .... осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от ДД.ММ.ГГГГ;

- протоколом № .... осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, суд, признавая ИП ФИО1 виновной, квалифицирует её действия по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, как повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.5 КоАПРФ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в совокупности, более одного миллиона рублей.

Санкция ч.3 ст.14.5 КоАП РФ предусматривает в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток. 

Согласно ч.2 ст.3.12 КоАП РФ административное приостановление деятельности устанавливается на срок до девяноста суток. Срок административного приостановления деятельности исчисляется с момента фактического приостановления деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, юридических лиц, их филиалов, представительств, структурных подразделений, производственных участков, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, осуществления отдельных видов деятельности (работ), оказания услуг. 

В соответствии с ч.2 ст. 4.1 КоАП РФ, при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства смягчающие или отягчающие административную ответственность.

С учетом характера деятельности ИП ФИО1, принимая во внимание личность ИП ФИО1, наличие смягчающих обстоятельств: признание вины и раскаяние в содеянном, а также принятие мер направленных на устранение нарушений, отсутствие отягчающих административную ответственность обстоятельств, а также необходимости определенного периода времени для устранения допущенных нарушений, суд приходит к выводу, что ИП ФИО1 необходимо назначить наказание в виде административного приостановления деятельности платежных терминалов на срок 10 суток.

В силу части 1 статьи 32.12 КоАП РФ постановление судьи, органа, должностного лица, назначивших административное наказание в виде административного приостановления деятельности, исполняется судебным приставом-исполнителем немедленно после вынесения такого постановления.

Руководствуясь ст. 29.9, 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

ПОСТАНОВИЛ:

Признать Индивидуального предпринимателя ФИО1, ИНН № ...., ОГРНИП № ...., зарегистрированного по адресу: ...., виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить ей административное наказание в виде административного приостановления деятельности платежных терминалов по адресам:

- .... терминал № ....:

- ...., терминал № ....;

- ...., терминал № ...., 

на срок 10 (десять) суток.

Срок административного приостановления деятельности исчислять с момента фактического приостановления деятельности ИП ФИО1

Постановление подлежит немедленному исполнению судебным приставом-исполнителем Камышинского районного отдела УФССП России по Волгоградской области.

Разъяснить ИП ФИО1, что согласно ч. 3 ст. 32.12 КоАП РФ административное приостановление деятельности досрочно прекращается судьей, назначившим административное наказание в виде административного приостановления деятельности, по ходатайству лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, если будет установлено, что обстоятельства, послужившие основанием для назначения административного наказания в виде административного приостановления деятельности, устранены.

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в судебную коллегию по административным делам Волгоградского областного суда через Камышинский городской суд в течение 10 суток. 

Судья А.В. Рагузин