Копия 

1-113 / 2018

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

23 июля 2018 года Анапский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Михина Б.А.

при секретаре Кейян К.Л.

с участием помощника Анапского межрайонного прокурора

ФИО1

защитника:Харламовой Ю.В., предъявившего удостоверение № 4786 и ордер №679385,

в отсутствие подсудимого ФИО2 ( ч. 4 ст. 247 УПК РФ )

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО2, 

обвиняемогов совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО2 совершил уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступлениесовершено при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь индивидуальным предпринимателем, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", будучи лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность физического лица, организацию бухгалтерского учёта, предоставление достоверной бухгалтерской информации и достоверной бухгалтерской отчётности в налоговые органы, уплату налогов, осуществляя предпринимательскую деятельность по строительству объекта недвижимого имущества (многоквартирного дома) и в последующем продажу квартир в нем, имея прямой умысел, направленный на уклонение от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с физического лица в крупном размере, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО2, будучи зарегистрированным с 28.10.2003 в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в качестве индивидуального предпринимателя ИНН №, с открытым основным видом экономической деятельности «Строительство жилых и нежилых зданий» код 41.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), находясь на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» - 6%, осуществил строительство объекта недвижимого имущества (многоквартирного дома), расположенного по адресу: 

<

...>, и реализовал квартиры в данном доме сторонним гражданам.

В ходе указанной финансово-хозяйственной деятельности ФИО2 получил доход в сумме 41 153 656 рублей, в нарушение: ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; п. 1 ч. 1, 3 ст. 23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах; ст. 44 НК РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; ч. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; ст. 346.14 НК РФ, согласно которой объектом налогообложения признаются доходы; ст. 346.15 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, ст. 346.17 НК РФ, согласно которой датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод); ст. 346.18 НК РФ в соответствии с которой налоговой базой индивидуального предпринимателя, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя, то есть если расчёты по договору осуществляются между физическими лицами, то исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части (статья 408 ГК РФ), так как расписка является платежным документом, надлежащим образом подтверждающим факт уплаты, у него возник умысел на уклонение от уплаты налогов, путем внесения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, ФИО2, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджету Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов с физического лица, путем предоставления налоговой декларации с заведомо ложными сведениями по уплате единого налога, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, предоставление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, осознавая противоправность своих действий, а также, осознавая, что своими действиями он затрагивает финансовые интересы государства, будучи осведомленным об обязанности своевременно и достоверно исчислять и уплачивать в бюджет единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, имея реальную возможность произвести уплату в бюджет данного налога за 2015 год, находясь в г. Анапе Краснодарского края, 26.04.2016 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, предоставил в инспекцию федеральной налоговой службы России по г. Анапа, расположенную по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год, в которую внес заведомо ложные сведения о полученном им доходе в размере 3 886 983 рублей, в результате чего уклонился от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на сумму 2 236 000, 38 рублей (41 153 656 – 3 886 983) х 6%). 

Таким образом, индивидуальный предприниматель ФИО2 умышленно уклонился от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения путем включения заведомо ложных сведении в налоговую декларацию за период с 01.01.2015 по 31.12.2015, предоставление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, на общую сумму 2 236 000, 38 рублей, при том, что доля, не исчисленных налогов, по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате за период с 01.01.2015 по 31.12.2015, составила 90,55 %, что в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ, является крупным размером.

ФИО3 в судебное заседание не явился, направил в суд заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. 

В соответствии с ч. 4 ст. 247 УПК РФ, суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие подсудимого.

Проверив материалы дела, суд находит вину ФИО2 в совершении указанный выше действий, установленной:

- протоколом явка с повинной ФИО2 от 28.02.2018, в которой ФИО2 указал, что им внесены недостоверные сведения в налоговой декларации о полученном доходе от реализации квартир по адресу: 

<

...>. Это было сделано умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов. За 2015 год он получил доход более 41 000 000 рублей, однако в налоговой декларации он указал недостоверный доход в размере более 3 000 000 рублей. В настоящее время в содеянном раскаивается, вину признает полностью.

(т. 5 л.д. 199)

-оглашенными показаниями ФИО2 в ходе предварительного следствия, из которых следует, что им действительно были указаны недостоверные сведения в налоговой декларации о полученном доходе от реализации квартир по адресу: 

<

...>. Это было сделано с целью уклонения от уплаты налогов. Так им было указано, что за 2015 год он получил доход в размере 3 886 983 рублей, на самом деле его доход составил 41 153 656 рублей.

(т. 5 л.д. 214-216, 222-224 )

-оглашенными показаниями свидетеля З.В.М. согласно которыхею проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя ФИО2 (ИНН №) на основании решения заместителя начальника ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края З.Н.В. от 03.10.2016 № 20, по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, НДФЛ за период с 01.01.2013 по 31.12.2015.

По итогам проверки составлен акт № 31Д от 25.11.2016, и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности ИП ФИО2 № 31Д от 29.12.2016.

В ходе настоящей проверки установлено, что ФИО2 применял специальный режим налогообложения, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Выездная налоговая проверка проведена в помещении ИФНС России по г. Анапа на основании первичных бухгалтерских документов представленных ИП ФИО2 за 2013-2015 гг.

ФИО2 представил на проверку следующие документы за 2013-2015г.: книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, кассовые книги, свидетельства о государственной регистрации прав на квартиры (субъект права ФИО2), договора купли-продажи квартир, расчетно-платежные ведомости и другие первичные документы.

По итогам выездной налоговой проверки составлен акт № 31Д от 25.11.2016, который вручен налогоплательщику 25.11.2016.

В ходе выездной налоговой проверки установлено нарушение при исчислении налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2015г.

По данным представленной ФИО2 декларации по УСН за 2015г. сумма полученных доходов составила 3 886 983 рублей, сумма исчисленного налога по ставке 6% составила 233 219 рублей.

В ходе проверки установлено, что по данным книги учета доходов и расходов ФИО2 доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы за 2015г. не соответствуют данным налоговой декларации и составили 41 153 656 рублей.

В нарушение п. 1 ст. 346.15 НК РФ ФИО2 занижены доходы в части доходов от реализации квартир в жилом доме по адресу: Краснодарскийкрай, 

<

...>. 

В ходе проведенного допроса в ответ на вопрос, почему поступившая выручка от продажи квартир в 2015 году не отражена в декларации в полном объеме, ФИО2 в протоколе допроса от 17.11.2016 № 1513 пояснил, что в декларации ошибочно указана сумма дохода меньше, чем получена.

Проверкой установлена сумма доходов ФИО2 - 41 153 656 рублей, что подтверждается книгой учета доходов и расходов и первичными документами. Занижение доходов составила сумма 37 266 673 руб. (41 153 656 – 3 886 983).

По результатам выездной налоговой проверки налоговая база для исчисления налога составила 37 266 673 рублей, сумма налога, от которой уклонился ФИО2 составила 2 236 000, 38 рублей. (37 266 673 х 6%).

ФИО2 апелляционная жалоба на решение ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края №31Д от 29.12.2016 не подавалась, возражения на акт выездной налоговой проверки №31Д от 25.11.2016 не представлялись. Недоимка по налогам, начисленным в ходе выездной налоговой проверки ФИО2, в бюджетную систему РФ не уплачена. Свидетель пояснила, что что индивидуальный предприниматель ФИО2, находясь на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» - 6%, 26.04.2016 представил в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края налоговую декларацию по УСН за 2015 год, в которой отражена сумма полученных доходов в размере 3 886 983 рублей, исходя из которой сумма налога за 2015 год составила 233 218,98 рублей (3 886 983 х 6%). 

Однако в действительности и согласно регистров бухгалтерского учета индивидуального предпринимателя ФИО2 (по данным книги учета доходов и расходов и первичных бухгалтерских документов) им получено в 2015 году доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по УСН, на общую сумму 41 153 656 рублей, исходя из которой сумма налога за 2015 год подлежащая уплате составила 2 469 219,36 рублей (41 153 656 х 6%). 

Таким образом, ИП ФИО2 в 2015 году не исчислил и не уплатил, подлежащий уплате в бюджетную систему РФ налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год с полученного им дохода в размере 2 236 000,38 рублей (41 153 656 – 3 886 983) х 6%).

При этом доля неуплаченных налогов ИП ФИО2 по отношению к сумме налогов и сборов, подлежащих уплате за исследуемый период, составила 90,55 % ((2 236 000,38/(2 236 000,38+233 218,98)) х 100%).

Данные выводы сделаны на основании простых арифметических формул. В связи с чем, в данном случае для установления суммы неуплаченных налогов и доли неуплаченных налогов по отношению к сумме налогов и сборов, подлежащих уплате, не требуется каких-либо специальных познаний в области судебной бухгалтерии.

(т. 5 л.д. 20, 23, 196-198)

-протоколом осмотра документов от 27.07.2017, из которого следует, что были осмотрены документы, изъятые в ИФНС России по г. Анапа Краснодарского края - юридическое (регистрационное) и экономическое (балансовое) дело ИП ФИО2 (ИНН №).

Анализ документов свидетельствует о том, что при сложении сумм, указанных в договорах купли-продажи недвижимого имущества, а также в книге учета доходов ИП ФИО2 за 2015 год установлено, что в 2015 году ФИО2 получил доходы на общую сумму 41 153 656 рублей, исходя из которой сумма налога за 2015 год подлежащая уплате составила 2 469 219,36 рублей (41 153 656 х 6%). 

При этом представил в ИФНС России по городу-курорту Анапа Краснодарского края налоговую декларацию по УСН за 2015 год, с суммой дохода в размере 3 886 983 рублей, исходя из которой сумма налога за 2015 год составила 233 218,98 рублей (3 886 983 х 6%). 

В связи с чем, ИП ФИО2 в 2015 году не исчислил и не уплатил, подлежащий уплате в бюджетную систему РФ налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год с полученного им дохода в размере 2 236 000,38 рублей (41 153 656 – 3 886 983) х 6%). 

Данная сумма не уплаченного налога соответствует сумме не исчисленного и не уплаченного налога, установленного налоговым органом, в акте налоговой проверки № 31Д от 25.11.2016 и решении № 31Д от 29.12.2016 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

(т. 5 л.д. 39-45)

-актом налоговой проверки № 31Д от 25.11.2016 в отношении ИП ФИО2, согласно которого ИП ФИО2 уклонился от уплаты налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 2 236 000, 38 рублей.

(т. 1 л.д. 46-59)

-решением № 31Д от 29.12.2016 о привлечении ИП ФИО2 к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которого ИП ФИО2 уклонился от уплаты налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 2 236 000, 38 рублей.

(т. 1 л.д. 65-73)

Действия ФИО2, выразившиеся в уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, подлежат квалификации по ч. 1 ст. 198 УК РФ.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные личности виновного, в том числе обстоятельства смягчающие наказание.

ФИО2 явился с повинной, указанное обстоятельство в соответствии с пунктом « и» ч. 1 ст. 61 УК РФ признается смягчающим его наказание обстоятельством.

ФИО2 имеет на иждивении малолетнего ребенка, указанное обстоятельство в соответствии с пунктом « г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признается смягчающим его наказание обстоятельством.

Отягчающих наказание ФИО2 обстоятельств, суд не усматривает.

С учетом тяжести содеянного, обстоятельств, при которых было совершено преступление, данных личности виновного, суд находит необходимым назначить ФИО2 наказание, не связанное с изоляцией от общества. 

Оснований для назначения наказания с применением статьи 64 и 73 УК РФ не имеется с учетом данных личности виновного и обстоятельств, при которых было совершено преступление.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 78 Уголовного кодекса РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки:

а) два года после совершения преступления небольшой тяжести;

б) шесть лет после совершения преступления средней тяжести;

в) десять лет после совершения тяжкого преступления;

г) пятнадцать лет после совершения особо тяжкого преступления.

Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно.

Максимальный срок наказания по ч. 1 ст. 198 УК РФ предусмотрен в виде одного года лишения свободы, в силу чего преступление признается преступлением небольшой тяжести.

Как видно из предъявленного ФИО2 обвинения он обвиняется в совершении преступления, которое было окончено 26 апреля 2016 года.На момент рассмотрения дела срок давности привлечения к уголовной ответственности ФИО2 истек.

ФИО2 направил в суд заявление о применении срока давности привлечения к уголовной ответственности. 

Анапским межрайонным прокурором в интересах субъекта Российской Федерации к ФИО2 заявлен иск на общую сумму 2 2236 000, 38 руб.

В силу требований ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке. 

Поскольку ФИО2 признается виновным в совершении преступления, гражданский иск подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 304-309, 313, УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере ста тысяч рублей. 

ФИО2 освободить от уголовной ответственности в связи с истечение сроков давности. 

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде, по вступлению приговора в законную силу отменить. 

Взыскать с ФИО2 в пользу бюджета Краснодарского края сумму неуплаченного налога, в размере 2 236 000, 38 руб.

В целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, наложить арест на денежные средства и имущество ФИО2, в сумме 2 236 000, 38 руб.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлению приговора в законную силу:

Копия требования № 764 от 14.02.2017 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

Копия почтового отправления, уведомления от 14.02.2017;

Копия Решения № 7008 от16.03.2017 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика;

Копия Решения № 3209 от16.03.2017 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке;

Копия Поручения №11889 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика от 16.03.2017;

Копия Постановление № 8133 от 04.04.2017 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика;

Копия Налогового уведомления № 73115104 от 06.08.2016 с приложением отправки по личному кабинету налогоплательщика;

Сведения об открытых счетах в кредитных организациях;

Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей № 230120170121593;

Копия Решения № 20 о проведении выездной налоговой проверки от 3 октября 2016;

Копия Справка о проведенной выездной налоговой проверке от 22 ноября 2016;

Копия Акта налоговой проверки №31Д от 25 ноября 2016 -26-39 стр.

Копия Уведомления № 1946 от 24 ноября 2016 о вызове в налоговый орган налогоплательщика;

Копия Извещения №163 о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки от 25 ноября 2016;

Копия Уведомления № 1947 от 29 ноября 2016 о вызове в налоговый орган налогоплательщика;

Копия Уведомления № 1961 от 9 января 2017 о вызове в налоговый орган налогоплательщика;

Копия Решения № 31Д о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 29 декабря 2016;

Копия Решения № 31Д/1 о принятии обеспечительных мер от 29 декабря 2016;

Копия Протокола №1 от 22 ноября 2016 заседания комиссии по предварительному ознакомлению с материалами по ВНП ФИО2;

Копия Справки от 24 ноября 2016 №1945 об имуществе, принадлежащем налогоплательщику на праве собственности и не находящегося под обременением;

Копия письма Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю Анапского отдела от 17.01.2017 № 22-04/66;

Копия Протокола № 1513 допроса свидетеля ФИО2 от 17 ноября 2016;

Копия Разрешения на строительство № RU 23301000-122 от 26.02.2014;

Копия Договора о передаче прав и обязанностей по договору аренды земельного участка несельскохозяйственного назначения №3700004644 от 22.06.2012, акт приема-передачи от 06.12.2012;

Копия Декларации по УСН за 2015год ФИО2;

Копия Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на 2015 год ФИО2;

Копия Кассовой книги на 2015год ФИО2;

Копия Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на 2014 год ФИО2;

Копия Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на 2013 год ФИО2;

Копия протокола №2018 от 28.12.2016 рассмотрения материалов налоговой проверки;

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам № 17089 по состоянию на 10 мая 2017г.;

Информационное письмо от 10.05.2017 № 14874, №67566;

Копии Справок о содержании правоустанавливающих документов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии;

Копия Запроса о предоставлении информации от 14.11.2016 №11-31/11148;

Копия Реестра договоров купли-продажи квартир за 2015г.;

Копии Договоров купли-продажи недвижимости ФИО2;

Копии Договоров купли-продажи ФИО2;

Сообщение в Анапскую межрайонную прокуратуру №11-30/07090 от 11.05.2017 – хранить при уголовном деле. 

1. Регистрационное дело ФИО2 на 36 листах:

- Свидетельство №3011 о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица от 28.10.2003 на 1-м листе;

- Решение о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей №04-119/161 от 17.02.2004 на 1-м листе;

- Постановление о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей ФИО2 №3011 от 28.10.2003 на 1-м листе;

- Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о месте жительства индивидуального предпринимателя ФИО2 №04-119/161 от 19.02.2004 на 1-м листе;

- Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения об индивидуальном предпринимателе ФИО2 №04-119/161 от 19.02.2004 на 6-ти листах;

- Светокопия паспорта ФИО2 на 1-м листе;

- Заявление ФИО2 о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателей, зарегистрированном до 01.01.2004 на 3-х листах;

- Заявление ФИО2 о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, на 3-х листах;

- Сведения о видах экономической деятельности, подлежащих внесению в ЕГРИП ФИО2 на 1-м листе;

- Сведения о месте жительства физического лица ФИО2, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя на 1-м листе;

- Заявление ФИО2 о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, на 1-м листе;

- Решение о регистрации внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей №04-118/29 от 18.02.2004 ФИО2 на 1-м листе;

- Постановление о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей ФИО2 от 18.02.2004 на 1-м листе;

- Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о месте жительства индивидуального предпринимателя ФИО2 №04-118/29 от 19.02.2004 на 1-м листе;

- Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО2 от 17.02.2004 на 3-х листах;

- Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения об индивидуальном предпринимателе ФИО2 №04-118/29 от 19.02.2004 на 4-х листах;

- Расписка в получении документов, представленных индивидуальным предпринимателем в регистрирующий орган для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на 1-м листе;

- Расписка в получении документов, представленных индивидуальным предпринимателем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственном реестре индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01.01.2004 на 1-м листе;

- Решение о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ФИО2 №06-118/831 от 15.10.2007 на 1-м листе;

- Справка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей на ФИО2 на 1-м листе;

- Светокопия паспорта ФИО2 на 1-м листе;

- Протокол №00889 об административном правонарушении от 09.10.2007 в отношении ФИО2 

2. Экономическое дело ИП ФИО2 на 19-ти листах:

- Налоговая декларация 3-НДФЛ на ИП ФИО2 (ИНН

<

***>) на 7-ми листах;

- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 год на ФИО2 на 7-ми листах;

- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год на ФИО2 на 5-ти листах.

3. Сшив документов №1 на 7-ми листах, состоящий из:

- Справка о доходах физического лица за 2014 год №1 от 23.03.2015, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является М.Ю.А. на 1-м листе;

- Справка о доходах физического лица за 2014 год №2 от 23.03.2015, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является Н.К.Р.;

- Справка о доходах физического лица за 2014 год №3 от 23.03.2015, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является С.Д.В.;

- Справка о доходах физического лица за 2014 год №4 от 23.03.2015, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является Т.Л.М.;

- Справка о доходах физического лица за 2014 год №3 от 01.03.2014, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является С.Д.В.;

- Справка о доходах физического лица за 2014 год №1 от 01.03.2014, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является М.Ю.А.;

- Справка о доходах физического лица за 2014 год №2 от 01.03.2014, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является Н.К.Р..

4. Сшив документов №2 на 45-ти листах, состоящий из:

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2 на 1-м листе;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2 на 3-х листах;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 по состоянию расчетов на 01.12.2015 плательщика ФИО2 на 1-м листе;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2 на 3-х листах;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 по состоянию расчетов на 01.01.2016 плательщика ФИО2 на 2-х листах;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2 на 1-м листе;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 по состоянию расчетов на 01.12.2015 плательщика ФИО2 на 3-х листах;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 по состоянию расчетов на 01.12.2015 плательщика ФИО2 на 1-м листе;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2 на 4-х листах;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 по состоянию расчетов на 01.01.2016 плательщика ФИО2;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 по состоянию расчетов на 01.01.2016 плательщика ФИО2;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2;

- Выписка из лицевого счета за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 по состоянию расчетов на 18.07.2017 плательщика ФИО2.

5. Сшив документов №3 на 186-ти листах, состоящий из:

- Реестр договоров купли-продажи за 2015 год ИП ФИО2 №, состоящий из 143 договоров; 

- Договоры купли-продажи недвижимости между покупателями и продавцом ИП ФИО2, согласно которому продавец обязуется передать покупателю недвижимое имущество, а именно квартиру, расположенную по адресу: 

<

...>, а покупать обязуется передать продавцу денежные средства в размере 150 000 рублей.

6. Сшив документов №4 на 104-х листах, состоящий из:

- Решение №31Д/1 о принятии обеспечительных мер в отношении ФИО2 от 29.12.2016;

- Решение №31Д/1 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ФИО2 от 29.12.2016;

- Протокол расчета пени по акту №31Д от 25.11.2016 налогоплательщика ФИО2 за период с 04.05.2016 по 29.12.2016;

- Акт налоговой проверки №31Д от 25.11.2016 в отношении ФИО2;

- Протокол расчета пени по акту №31Д от 25.11.2016 Налогоплательщика ФИО2 за период с 04.05.2016 по 25.11.2016;

- Справка о своевременности перечисления в бюджет удержанного НДФЛ ФИО2 за период с 01.01.2013 по 30.12.2015;

- Извещение №163 ФИО2 о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки от 25.11.2016;

- Протокол №1513 допроса свидетеля ФИО2 от 17.11.2016;

- Справка от 24.11.2016 №1945 об имуществе, принадлежащего плательщику на праве собственности и не находящегося под обременением, по состоянию на 24.11.2016 ФИО2;

- Справка о доходах физического лица за 2013 год №1 от 01.03.2014, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является М.Ю.А.;

- Справка о доходах физического лица за 2013 год №3 от 01.03.2014, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является С.Д.В.;

- Справка о доходах физического лица за 2013 год №2 от 01.03.2014, согласно которой налоговым агентом является ФИО2, получателем налога является Н.К.Р.;

- Платежная ведомость ИП ФИО2 №1 от 04.02.2014 за расчетный период с 01.01.2014 по 31.01.2014;

- Уведомление №1961 о вызове в налоговый орган налогоплательщика ФИО2 (плательщика сбора, налогового агента) от 09.01.2017;

- Состояние расчетов на 28.09.2016 №27708 от 03.10.2016 ИП ФИО2;

- Уведомление №1946 о вызове в налоговый орган налогоплательщика ФИО2 (плательщика сбора, налогового агента) от 24.11.2016;

- Уведомление №1947 о вызове в налоговый орган налогоплательщика ФИО2 (плательщика сбора, налогового агента) от 29.11.2016;

- Справка о проведенной выездной налоговой проверке ФИО2 от 22.11.2016;

- Извещение №163 о времени и месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки от 25.11.2016;

- Сопроводительное письмо от ИП ФИО2 в ИФНС России по г. Анапа;

- Разрешение на строительство малоэтажных жилых домов из Администрации МО г. Анапа от 26.02.2014;

- Договор о передаче прав и обязанностей по договору аренды земельного участка несельскохозяйственного назначения №3700004644 от 22.06.2012;

- Кадастровый паспорт земельного участка от 22.10.2012 №2343/12/12-720233;

- Решение по делу №2-2208/2014, согласно которому за ФИО2 признается право собственности на многоквартирные жилые дома: литер А, Б, В, расположенные по адресу: 

<

...>; 

- Решение №20 о проведении выездной налоговой проверки от 03.10.2016 в отношении ФИО2 на 2-х листах;

- Требование №6262 о предоставлении ФИО2 документов от 06.10.2016 на 2-х листах;

- Уведомление ФИО2 №59 от 05.10.2016 о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов на 3-х листах;

- Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ФИО2 на 2015 год;

- Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ФИО2 на 2013 год;

- Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения ФИО2 на 2014 год;

- Справка о предоставлении информации по требованию ФИО2 в ИФНС России по г. Анапа;

- Требование №6494 о предоставлении ФИО2 документов от 14.11.2016;

- Сопроводительное письмо ФИО2 в ИФНС России по г. Анапа от 15.11.2016.

7. Сшив документов №5 на 227-ми листах, состоящий из:

- Запрос в Управление Федеральной службы Государственной регистрации кадастра и картографии по Краснодарскому краю о предоставлении информации;

- Справки о содержании правоустанавливающих документов объекта недвижимости, а именно: квартир, расположенных по адресу: 

<

...> стоимостью 150 000 рублей.

8. Сшив документов №6 на 167-ми листах, состоящий из:

- Договоры купли-продажи недвижимости между покупателями и продавцом ИП ФИО2, согласно которому продавец обязуется передать покупателю недвижимое имущество, а именно квартиру, расположенную по адресу: 

<

...>, а покупать обязуется передать продавцу денежные средства в размере 150 000 рублей;

9. Кассовая книга на 2015 год ИП ФИО2 за период с 14.01.2015 по 23.12.2015 – передать по принадлежности ИП ФИО2

1. Карточка с образцами подписи и печати;

2. Светокопия паспорта ФИО2;

3. Светокопия договора на расчетно-кассовое обслуживание от 20.02.2004 №08-88/2004;

4. Выписка по операциям на счете ФИО2 за период с 01.01.2013 по 10.07.2017 – хранятся при уголовном деле. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда в течение 10 суток через Анапский городской суд.

Председательствующий:\подпись\