УИД 26RS0022-01-2024-000162-59 

Дело № 1-40/2024

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

с. Левокумское 18 апреля 2024 г.

Левокумский районный суд Ставропольского края в составе:

председательствующего, судьи – Власова А.А.,

при секретаре Хараборкиной О.А., 

с участием:

государственного обвинителя, заместителя прокурора Левокумского района - Шейкина В.В., 

подсудимого ФИО2,

защитника - адвоката Колесникова М.Ю., представившего удостоверение № ... и ордер № ...

представителя потерпевшего – ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении :

ФИО2, ... не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, 

у с т а н о в и л :

ФИО2, являясь в период с (дата) по (дата) в соответствии с приказом от (дата) генеральным директором общества с ограниченной ответственностью Агрокомплекс «Восточный» ... (далее по тексту ООО Агрокомплекс «Восточный»), фактический и юридический адрес которого: (адрес) а также в соответствии с Федеральным законом РФ от (дата) № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом ООО Агрокомплекс «Восточный», единоличным исполнительным органом, действующим от имени общества без доверенности, в том числе представляя его интересы и совершая сделки, выдающим доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издающим приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяя меры поощрения и налагая дисциплинарные взыскания, осуществляющим иные полномочия, не отнесенные законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества, в обязанности которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пунктом 1 ст. 23, ст. 143 ФИО4 РФ, пунктом 1 ст. 6 Федерального закона РФ от (дата) №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» входила обязанность вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным Федеральным законом, то есть являясь лицом, наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями, не позднее (дата), более точное время, дата следствием не установлены, находясь в помещении офиса ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенном по адресу: (адрес) имея умысел на хищение чужого имущества путем обмана, из корыстных побуждений в целях совершения действий, направленных на получение преступного дохода в особо крупном размере, вступил в предварительный сговор с неустановленными следствием лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного увеличения суммы налога на добавленную стоимость, предъявленного ООО Агрокомплекс «Восточный» к возмещению.

Так, ФИО2 действуя в группе лиц по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство, действуя во исполнении договора генерального подряда № ... от (дата), заключенного между ООО Агрокомплекс «Восточный» в лице генерального директора ФИО3 и ЗАО «АгроГруппКапитал» в лице генерального директора ФИО11, заведомо зная о том, что работы по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (системы обогрева растений и потолка, системы обогрева потолка сервисной площади основного коридора) на объекте Агрокомплекс «Восточный» с инженерными коммуникациями, расположенном по адресу: (адрес) подписал справку о стоимости выполненных работ и затрат от (дата), акт о приемке выполненных работ от (дата) и счет-фактуру № ... от (дата), изготовленные главным бухгалтером ЗАО «Агро Групп Капитал» ФИО13, не осознающей преступный характер действий ФИО2 и неустановленных лиц, создав при этом видимость исполнения работниками ЗАО «Агро Групп Капитал» работ по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (системы обогрева растений и потолка, системы обогрева потолка сервисной площади основного коридора) на объекте Агрокомплекс «Восточный» с инженерными коммуникациями, расположенном по адресу: (адрес) стоимостью 116000860 рублей 91 копейку, в том числе НДС в сумме 17695046 рублей 58 копеек.

В свою очередь, ЗАО «Агро Групп Капитал» в адрес ООО Агрокомплекс «Восточный» указанных в акте о приемке выполненных работ от (дата) узлов трубопроводов из труб электросварных 51*2,5 (9,5) в количестве 1417 тонн по цене 50847,46 рублей – на сумму 72050850,82; узлов трубопроводов из труб электросварных 51*2,5 (10) в количестве 200 тонн по цене 50847,46 рублей – на сумму 10169492; узлов трубопроводов из труб электросварных 38*2 (9,5) в количестве 184 тонн по цене 50847,46 рублей – на сумму 9355932,64, не поставляло и огрунтовку металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей – на сумму 292380,93, заведомо для ФИО2, не выполняло.

(дата), ФИО2, в продолжении своего преступного умысла, направленного на хищение чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, осознавая, что действует в группе лиц по предварительному сговору, а также что совершенная им сделка по приобретению и огрунтовке металлических труб является фиктивной и мнимой, достоверно зная о том, что в соответствии со ст. 9 Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учёте» первичные бухгалтерские документы, служащие подтверждением совершенных операций, должны отражать содержание хозяйственной операции, ее измерители в натуральном выражении, осознавая противоправность своих действий, как фактический руководитель ООО Агрокомплекса «Восточный», находясь в здании офиса ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенном по адресу: (адрес), дал указание, находящейся в его прямом подчинении главному бухгалтеру ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО14, не осознающей преступный характер его действий, о составлении налоговой декларации ООО Агрокомплекс «Восточный» по НДС за 1 квартал 2018 года, с включением в нее к возмещению из бюджета Российской Федерации суммы в размере 17695046 рублей 58 копеек согласно счет-фактуре № ... от (дата), отражающей фиктивное приобретение узлов трубопроводов из труб электросварных 51*2,5 (9,5) в количестве 1417 тонн по цене 50847,46 рублей – на сумму 72050850,82; узлов трубопроводов из труб электросварных 51*2,5 (10) в количестве 200 тонн по цене 50847,46 рублей – на сумму 10169492; узлов трубопроводов из труб электросварных 38*2 (9,5) в количестве 184 тонн по цене 50847,46 рублей – на сумму 9355932,64, и огрунтовку металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей – на сумму 292380,93, у ООО «АгроГруппКапитал». 

В свою очередь ФИО14, не осознающая преступный характер действий ФИО2, исполняя указания последнего, как генерального директора, на основе документов бухгалтерского учета ООО Агрокомплекс «Восточный», отражающих фиктивное и мнимое приобретение узлов трубопроводов и выполнение работ по огрунтовке металлических труб, изготовила первичную налоговую декларацию за (дата) содержащую сведения относительно суммы НДС, в размере 17695046 рублей 58 копеек, исчисленные к возмещению из бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО Агрокомплекс «Восточный» № ..., открытый в Ставропольском Региональном филиале АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» по адресу: (адрес), № ..., и (дата) находясь в здании офиса ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенного по адресу: (адрес), продолжая действовать по указанию ФИО2 направила указанную налоговую декларацию за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО2 посредством телекоммуникационной связи в Межрайонную ИФНС России № ... по (адрес), расположенную по адресу: (адрес).

(дата) старшим налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ... Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес) ФИО15, в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, представленной от имени ООО Агрокомплекс «Восточный» в адрес ООО Агрокомплекс «Восточный» выставлено требование № ... от (дата) о предоставлении документов, подтверждающих налоговые вычеты по налоговой декларации за (дата).

(дата) старший налоговый инспектор отдела камеральных проверок № ... Межрайонной ИФНС России № ... по Ставропольскому краю ФИО15, действуя в соответствии со своими должностными обязанностями, не осведомленная об умысле ФИО2, направленном на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, будучи введенной в заблуждение представленными в ответ на требование № ... от (дата) от имени ООО Агрокомплекс «Восточный» не соответствующими действительности документами: справкой о стоимости выполненных работ и затрат от (дата), актом о приемке выполненных работ от (дата) и счет-фактурой № ... от (дата), подтверждающими правомерность применения ставки по НДС, в рамках камеральной налоговой проверки произвела осмотр территории строительного объекта ООО Агрокомплекс «Восточный» по адресу: (адрес), в границах муниципального образования Заринского сельсовета, расположенного по адресу: (адрес), в ходе которого установила факт отсутствия выполненных работ, отраженных в счет фактуре № ... от (дата) по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (системы обогрева растений и потолка, системы обогрева потолка сервисной площади основного коридора) на объекте Агрокомплекс «Восточный» с инженерными коммуникациями, расположенном по адресу: (адрес). После чего, (дата) старшим налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ... Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес) ФИО15, действующей в соответствии со своими должностными обязанностями, выставлено требование № ... о предоставлении документов (информации) за период с (дата) по (дата) по вопросу отражения счет-фактуры № ... от (дата) на сумму 116000860 рублей 91 копейку, в том числе НДС 17695046 рублей 58 копеек в книге покупок за 1 квартал 2018 год от ООО «АгроГруппКапитал», в связи с тем, что указанные работы не подтверждены при проведении осмотра территории (дата), о пересмотре налоговых обязательств за период (дата) и внесении изменений в налоговую отчетность. 

ФИО2, осознавая, что его незаконные действия, направленные на возмещение НДС от фиктивной сделки с ООО «АгроГруппКапитал» стали очевидны для сотрудников межрайонной ИФНС России № ... по Ставропольскому краю, в связи с чем у него отсутствует реальная возможность доведения преступления до конца, в неустановленные в ходе предварительного следствия дату и время, но не позднее (дата), дал указание главному бухгалтеру ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО14 о составлении уточненной налоговой декларации ООО Агрокомплекс «Восточный» по НДС за 1 квартал 2018 года, исключив из нее сумму к возмещению из бюджета в размере 17695046 рублей 58 копеек по счет-фактуре № ... от (дата), отражающую фиктивное приобретение, и выполнение работ по огрунтовке металлических труб у ООО «АгроГруппКапитал», заявленную ранее согласно первичной налоговой декларации за 1 квартал 2018 года ООО Агрокомплекс «Восточный».

(дата) ФИО14 исполняя требование генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» – ФИО2, находясь в здании офиса ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенного по адресу(адрес) направила пятую корректирующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО2 посредством телекоммуникационной связи в Межрайонную ИФНС России № ... по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: (адрес), уменьшив возмещение НДС на сумму 17695046 рублей 58 копеек.

Таким образом, (дата), точное время следствием не установлено, генеральный директор ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО2 по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества - бюджетных денежных средств в сумме 17695046 рублей 58 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером, путем обмана, однако, не смогли довести свой преступный умысел до конца по независящим от них обстоятельствам, так как их действия были пресечены сотрудниками Межрайонной ИФНС России № ... по Ставропольскому краю.

Подсудимый ФИО2 виновным себя признал полностью, показал, что он раскаивается в содеянном, от дальнейшей дачи показаний, воспользовавшись правом, предусмотренном ст. 51 Конституции Российской Федерации, отказался, в связи с чем его показания, данные им в ходе предварительного следствия, оглашены в соответствии со ст. 276 УПК РФ.

Так, при допросе в качестве подозреваемого (дата) ...) ФИО2 в присутствии защитника виновным себя признавал частично и давал показания об обстоятельствах совершенного им преступления о том, что с февраля 2018 года по ноябрь 2018 года он работал в должности генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» № ...), юридический адрес которого: (адрес) В его должностные обязанности входило прием рабочих на работу, контроль строительства объекта, подписание договоров, за исключением решения финансовых вопросов, это право оставалось за бенефициарами, и только по их указанию он подписывал какие-либо финансовые документы. Бенефициарами общества являлись и являются гражданин ФИО61 ФИО9 и ФИО16 Гилал ФИО34, хочет отметить, что фактическим собственником и инвестором ООО Агрокомплекс «Восточный» (№ ...) является ФИО16 Гилал ФИО34, так как с момента основания агрокомплекса именно за его средства была начата стройка тепличного комплекса с инженерными коммуникациями, то есть объекта по адресу: (адрес) Все финансовые вопросы решались ФИО61 ФИО9 с согласованием ФИО17 Гилал ФИО34, и только по их указанию он подписывал какие-либо финансовые документы. По факту строительных работ на объекте тепличного комплекса с инженерными коммуникациями, то есть объекта по адресу: (адрес)», объемом выполненных работ на данном комплексе непосредственно занимался Свидетель №1, который был главным инженером, он в основном находился на стройке и докладывал ему о ходе строительства и о факте выполненных работ. Акты о выполненных работах, предоставленные ему на подпись генеральных подрядчиком ЗАО «Агро Групп Капитал», он подписывал только после проверки фактически выполненных работ Свидетель №1 Непосредственно на объекте строительства со стороны генерального подрядчика ЗАО «Агро Групп Капитал» осуществлял строительный контроль ФИО18 Агаралил ФИО34, он постоянно находился на объекте, также приезжали ФИО24 ФИО30 и генеральный директор Свидетель №2. После предоставления КС-2 ФИО43 ему для подписание, проводилась проверка главным инженером Свидетель №1 и после доклада ему и подтверждения ему объема выполненных работ, он подписывал акт о выполненных работ. Однако, перед подписанием он обязательно согласовывал с бенефициарами, когда объем выполненных работ был завышен, то есть не соответствовал фактически выполненным работам, указания подписать акты о выполненных работ, КС-2, и счета фактуры, ему давали бенефициары, а именно ФИО16 Гилал ФИО34. Такое указание он ему давал, после того как он отказывал генеральному подрядчику в подписании такого рода документов, где фактически объем выполненных работ не соответствовал действительности. Ему поступал звонок, где ФИО16 Гилал ФИО34, давал указание подписать акты о выполненных работах и иные документы. В апреле 2018 года от ФИО16 Гилал ФИО34 ему поступило указание подготовить ФИО4 декларацию на возмещение НДС за 1-й квартал, в которой необходимо было указать выполненные работы по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (системы обогрева растений и потолка, системы обогрева потолка сервисной площади основного коридора)» на объекте Агрокомплекс «Восточный» с инженерными коммуникациями, расположенном по адресу: (адрес), в границах муниципального образования Заринского сельсовета, расположенного по адресу: (адрес)». Он в разговоре с ФИО17 сказал, каким образом они будут подавать декларацию, когда выполненные работы не соответствуют действительности, и если налоговый орган это выявит, то виноватым останется он, но ФИО16 Гилал ФИО34 сказал ему, что ее необходимо подать, так как твои действия законы и генеральный подрядчик подтвердит, что данный объем выполненных работ выполнен. Так как данная работа на тот момент была его единственным источником дохода и при этом ему выплачивали хорошую высокую заработную плату и он поручил данному бухгалтеру подготовить декларацию за 1-ый квартал 2018 года и включить в нее акт выполненных работ по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (системы обогрева растений и потолка, системы обогрева потолка сервисной площади основного коридора)» на объекте Агрокомплекс «Восточный» с инженерными коммуникациями, расположенном по адресу: (адрес)». Бухгалтер Свидетель №3 подготовила декларацию и направила ее в ИФНС № ..., подписав ее его электронной подписью. А после чего предоставила ему ее на бумажном носителе и он ее подписал. Когда она направила ее в ИФНС № ..., он не знает. В ФИО4 декларации было отражено следующее: возмещение налога на добавленную стоимость (далее – НДС) от деятельности ООО Агрокомплекс «Восточный» в сумме 17695046 рублей 58 копеек. После чего бухгалтером Свидетель №3 в ФИО4 орган было предоставлено еще три корректирующие ФИО4 декларации за 1 квартал 2018г. с заявленной суммой к возмещению из бюджета РФ более 63000000 рублей, в которой были отражены финансовые результаты следки с ЗАО «Агро Групп Капитал» по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (системы обогрева растений и потолка, системы обогрева потолка сервисной площади основного коридора)» с приложенными недостоверными документами (справки о стоимости выполненных работ и затрат от 30.03.2018г., акта о приемке выполненных работ от 31.03.2018г. и счета-фактуры № ... от 30.03.2018г.). Данные декларации изготавливались и предоставлялись также по указанию ФИО16 Гилал ФИО34, который его убеждал, что его действия законные и ему нечего бояться. В настоящее время точное время не помнит, на объект приехала ФИО4 проверка, которая проводила осмотр объекта, в ходе разговоров ФИО4 инспекторов, он начал понимать, что поданные ранее ФИО4 декларации, являются не совсем законными. Это факт его сильно насторожил, и он по собственной инициативе обратился к знакомому юристу, обладающему познаниями в ФИО4 системе. Убедившись, что указания ФИО16 Гилал ФИО34, не законны, у него с ним состоялся разговор, в котором он ему сообщил, что в его незаконных «махинациях» с возмещением НДС, участвовать не будет, и подаст 5-ю ФИО4 декларацию, в которой откажется от возмещения НДС, что в последующем он и сделал. Согласно вменяемого ему деяния, он намеревался похитить указанную сумму (17695046 рублей 58 копеек) под предлогом возмещения НДС, однако не смог довести свой преступный умысел до конца по независящим от него обстоятельствам, так как его действия были пресечены сотрудниками Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес). Вместе с тем, действующее налоговое законодательство, на момент инкриминируемого деяния, наделяет правом субъектов предпринимательской деятельности (налогоплательщиков) уменьшать общую сумму налога, чем и воспользовался. Так, согласно ст.171 НК РФ (Глава 21. Налог на добавленную стоимость) – налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с указанной главой НК РФ. Порядок применения налоговых вычетов регламентирован ст. 172 НК РФ (Глава 21. Налог на добавленную стоимость) в соответствии с которой налоговые вычеты, предусмотренныест.171НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренныхпунктами 3,6-8 ст.171НК РФ. Порядок возмещения налога регламентирован ст.176 НК РФ (Глава 21. Налог на добавленную стоимость) в соответствии с которой - после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 НК РФ. Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 НК РФ. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно с этим принимается одно из следующих решений: о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. При этом налогоплательщик вправе внести в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость изменения, предусматривающие уменьшение общей суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной в соответствии со ст.166 НК РФ, где сумма налога при определении налоговой базы в соответствии сост.ст.154-159и162НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, что и было сделано директором. Так, исходя из положений ст.80 НК РФ (Глава 13. Налоговая декларация) - налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Согласно ст.81 НК РФ (Глава 13. Налоговая декларация) - при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Учитывая вышеуказанные положения налогового законодательства он выявив недостоверные сведения в представленных ранее документах (4-я уточненная налоговая декларация) до принятия налоговым органом решения в соответствии со ст.176 НК РФ (Глава 21. Налог на добавленную стоимость) представил в Межрайонную ИФНС России № ... по Ставропольскому краю 5-ю уточненную налоговую декларацию, из которой исключил сумму, заявленную к возмещению из бюджета РФ сумму, отражавшую финансовые результаты следки с ЗАО «Агро Групп Капитал» по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (системы обогрева растений и потолка, системы обогрева потолка сервисной площади основного коридора)», то есть своими действиями, он предпринял меры, направленные на недопущение необоснованного возмещения НДС, а соответственно не совершил каких-либо противоправных действий. Кроме того, после проведения Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес) камеральной проверки 5-й налоговой декларации и проведения прочих контрольных налоговых мероприятий ООО Агрокомплекс «Восточный» (№ ...) в соответствии со ст.176 НК РФ (Глава 21. Налог на добавленную стоимость) было принято законное решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению в соответствии с поданной налоговой декларацией. Таким образом, он при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2018г. действовал в рамках действующего законодательства РФ, не имел какого-либо умысла на хищение бюджетных средств в размере 17695046 рублей 58 копеек, а также своими действия не причинил ущерба бюджету РФ. Между тем, считает, что бенефициар (инвестор) ФИО19 Гилал ФИО34 именно то лицо, которое совершило покушение на хищение бюджетных средств. Хочет добавить, что ФИО19 известно о возбуждении в отношении него уголовного дела, так как 8 или (дата), точной даты не помнит, при личной встречи в (адрес), он сообщил об этом ФИО19 и сказал, что не будет отвечать за то чего он не делал и будет давать показания о том, что и как было на самом деле. При этом он поменялся в лице и пояснил, чтобы он не переживал и что он все решит, но какими способами и методами ему не известно. Затем по возвращению из больнице примерно 14-(дата), ему позвонил ФИО18 и попросил встретиться, он подъехал на тепличный комплекс, где уже его ждали ФИО18 и ФИО20 Балабек ФИО34, который на сегодняшний день является генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный». В ходе разговора ФИО18 сказал, что они в курсе того, что возбуждено уголовное дело в отношении него, со слов ФИО16 Гилал ФИО34, и ФИО16 им поручил оказывать ему помощь, но в чем именно и какую, ему не пояснили и ему не понятно, а также попросили не давать показания в отношении ФИО16 Гилал ФИО34, но он им ответил, что следствие разберется, при этом он пояснил, что молчать не станет и будет давать правдивые показания и расскажет все как было. 

У суда нет оснований не доверять подсудимому, так как полное признание им своей вины в совершении данного преступления, полностью согласуется с оглашенными показаниями потерпевшего, свидетелей и с письменными доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела. 

Кроме полного признания своей вины, виновность ФИО2 подтверждается следующими доказательствами: 

Показаниями представителя потерпевшего Потерпевший №1, которая суду показала, что по факту представления налоговых деклараций за 1 квартал 2018 года, были представлены первичные декларации и 5 уточненных налоговых деклараций, первичная 4 уточненная налоговая декларация «Агрокомплекс Восточный» была заявлена к возмещению из бюджета различные суммы, а по 5-й уточненной декларации была заявлена сумма к возмещению 80503240 руб., по которой также был заявлен налоговый вычет, который также был указан государственным обвинителем, на сумму 17695046 руб. 58 коп. по сделке с ООО «Агро Групп Капитал» по которой были заявлены работы по строительству 4-х контурной системы отопления на производственной площади по указанному адресу. В ходе камеральной налоговой проверки, которая была осуществлена должностным лицом налогового органа ФИО8, был проведен ряд мероприятий. Предусмотреннных Налоговым Кодексом РФ, в том числе осмотр территории по заявленному адресу, в ходе которого было установлено,что указанные работы фактически не произведены. О чем также подтвердил заведующий участком ЗАО «Агро Групп Капитал» ФИО18-О. и дал поэтому факту письменные объянения. После проведенного осмотра ФИО8 было выставлено требование о представлении пояснений по данному факту, либо уточнения налоговых обязательств и после чего, была предоставлена уточненная налоговая декларация № ..., в которой была уменьшена сумма налогового возмещения из бюджета и исключен указанный счет фактурой № .... Налогоплательщик обязан подтвердить заявленные возмещения НДС, представляя документы, которые фактически подтверждают те работы, услуги, которые ими заявлены в налоговой декларации. Первоначально ФИО62 предоставил недостоверную информацию и только после камеральной проверки, подал уточненную декларацию.

Показаниями свидетеля ФИО8, которая суду показала, что перед увольнением она занимала должность старшего государственного налогового инспектора УФНС МИФНС по СК № .... Налогоплательщиком «Агрокомплекс Восточный» была предоставлена декларация за 1 квартал 2018 г. по возмещению НДС. Были представлены первичная декларация, в установленный срок, позже были предоставлены уточненные декларации, в ходе проверки одной из деклараций, они выехали на осмотр строящегося объекта и по приобретенным товарно-материальным ценностям, которые были указаны в счетах-фактурах, заявленных налогоплательщиком. Для того, чтобы подтвердить сведения и возместить налогоплательщику НДС, они обязаны осуществить проверку на месте, что ими и было сделано. Уточненных деклараций было 6. По приезду на проверку по адресу Агрокомплекс Восточный было установлено, что никаких работ по 4-х контурной системе отопления произведено не было. Первоначально ФИО2 предоставил недостоверную информацию и только после камеральной проверки, подал уточненную декларацию. 

Свидетель Свидетель №6 суду показала, что она занимает должность госдарственного ФИО4 инспектора в УФНС МИФНС по СК № .... Она присутствовала на проверке объекта «Агрокомплекса Восточный». Камеральную проверку проводила ФИО8, т.к. начальником отдела было выдано указание на осуществление проверки ею, она поехала вместе с ней. Она должна была посмотреть согласно счет-фактурам, были ли произведены работы, но работ они там не уведели, после чего был составлен протокол осмотра, в котором это и зафиксировали, после чего, в одном из «вагончиков» ФИО8 допрашивала сотрудника, после чего они уехали. Система отопления возводится после произведения остекленения объекта, остекленения на тот момент, не было, стояла просто металлоконструкция. Системы отопления на данном объекте также не было.

Свидетель Свидетель №8 суду показал, что он занимает должность сташего госдарственного ФИО4 инспектора в МИФНС по СК № ..., от ООО «АгрокомплексВосточный» были поданы декларации: сдана первичка, и далее было 5 или 6 уточненных деклараций, сдавались непосредственно ООО «Агрокомплекс Восточный» с подписью генерального директора. Суммы менялись, на большее. В первичке было на -31000000 руб., потом 2-(дата)0000 руб, «+», « - «, но это не точно, под конец 60000000 руб., т.е. сумма корректировалась, он просто обрабатывал информацию. Налогоплательщик самостоятельно их предоставил, при приеме ошибок не было.

Свидетель Свидетель №14 суду показала, что она работает инспетром отдела 

кадров ООО «Агрокомплекс Восточный» ФИО2 в ООО «АгрокомплексВосточный» занимал должность генерального директора. В обязанности ФИО2 входило все что полагается генеральному директору, подписи, приказы, производство, финансовые вопросы. ФИО19 ФИО5 и ФИО25 ФИО6 знакомы ей по разговорам, но она их не знает. 

Показаниями свидетелей ФИО18 (...), Свидетель №4 (...), Свидетель №17 (...), Свидетель №16 (...), Свидетель №15 (том ...), Свидетель №5 (...), Свидетель №1 (...), Свидетель №13 (...), Свидетель №12 (...), Свидетель №11 (...), Свидетель №2 ...), Свидетель №10 (...), Свидетель №9 (...), Свидетель №3 (...) данными ими в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании, в соответствии со ст. 281 УПК РФ, с согласия сторон, по причине их неявки в суд, а также в связи с состоянием здоровья Свидетель №17 и существенных противоречий в показаниях свидетеля ФИО18

Так, свидетель ФИО18 показал, что примерно с июня 2020 года по настоящее время он является заместителем генерального директора по строительству и вводу в эксплуатацию ООО «Агрокомплекс Восточный». Учреждение расположено по адресу: (адрес). В настоящее время он занимается контролем за строительством объекта – тепличного комплекса ООО «Агрокомплекс Восточный». Ранее, примерно с 2017 года по 2020 год он работал в должности начальника участка ООО «АгроГруппКапитал», где он осуществлял обязанности начальника участка на строительстве объекта, а именно тепличного комплекса ООО «Агрокомплекс Восточный», согласно договору генерального строительного подряда № ... от (дата) на строительство «Агрокомплекс «Восточный» с инженерными коммуникациями, расположенного по адресу: (адрес), примерно в 1,8 км по направлению на северо-запад от (адрес), заключенному между ООО «Агрокомплекс Восточный» (Заказчик) и ООО «АгроГруппКапитал» (Генеральный подрядчик). Согласно вышеуказанному договору генерального строительного подряда № ... от (дата), заказчик перечисляет Генеральному подрядчику авансовый платеж в размере 30%. Последующие платежи осуществляются по факту подтверждения выполненных Генподрядчиком работ на основании подписанных Заказчиком и Генподрядчиком Актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) и Справок о стоимости выполненных работ (форма КС-3), по условиям, указанным в договоре. Документов, согласно которым те или иные работы выполненные на объекте и в которых должен расписываться он за 1-ый квартал 2018 не имеется, он осуществлял контроль именно того, чтобы работы производились вовремя, чтобы все необходимое оборудование и материалы, которые были закуплены со стороны ООО «АгроГруппКапитал» поставлялись. Также он осуществлял контроль за деятельностью субподрядчиков, нанятых для выполнения работ со стороны ООО «АгроГруппКапитал». Согласно условиям договора ООО «АгроГруппКапитал» (Генеральный подрядчик) должно было выполнить работы «4-контурная система отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка, система потолка и сервисной площади основного коридора)» на Объекте «Агрокомплекс Восточный» с инженерными коммуникациями, (адрес), р-н Левокумский, в границах МО Заринского сельсовета, расположенного по адресу: (адрес)». Трубы электросварные 51*2,5 (9,5м) и трубы электросварные 38*2,0 по состоянию на март 2018 года были ли приобретены за счет ООО «АгроГруппКапитал», ему неизвестно, однако трубы были огрунтованы и установлены, но в каком объеме он точно сказать не может, так как прошло большое количество времени. На период 2018 года фактически весь объем работ по «4-контурной системе отопления…» выполнен был в неполном объеме, по причине неготовности подземных сетей (теплотрасса, водопровод, дренаж, ливневая канализация, СО2, электросети, электрокабель).В марте 2018 года являлся генеральным директором ООО «Агрокомплекс Восточный» ФИО7. В июле 2018 года в ООО «Агрокомплекс Восточный» приехала инспектор камеральных проверок ФИО8, которая в ходе проверки выявила, что строительство «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора)», выполнена не в полном объеме, и по данному факту она его допросила. Он пытался пояснить ФИО8, что работы «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора)» выполнены не в полном объеме, но в настоящее время пояснить, что именно было выполнено он уже не может сказать, так как прошло большое количество времени. Были ли выполнены работы по системе отопления - Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей, не знает, так как информацией в финансовой части строительства не владеет и не помнит, прошло достаточно большое количество времени. Согласно имеющимся его показаниям из досье налогоплательщика за 1-ый квартал, изъятое в ходе выемки в ИФНС №6 Ставропольского края, он пояснил, что работы по отоплению не выполнены, так как еще нет остекления и нет газоснабжения (вода, газ, свет –обязанность заказчика). В настоящее время поясняет, что полностью работы по строительству всей «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора)» не выполнены, были выполнены работы по узлам трубопровода и подлотковый обогрев, но в каком объеме он уже не помнит.

Свидетель Свидетель №4 показал, что с (дата) он является учредителем ООО «Агростар» № ..., юридический адрес: (адрес), ФИО44, (адрес), ДВЛД.10. На основании решения Арбитражного суда по (адрес) (дата) в отношении ООО «Агростар» введена процедура конкурсного производства. Основной вид деятельности юридического лица- торговля оптовая зерном, семенами и кормами для животных, а также осуществление иной предпринимательской деятельности. Примерно осенью 2017 года к нему обратился ранее ему знакомый ФИО61 ФИО9 с предложением стать учредителем ООО «Аргостар» и найти человека на должность директора данного юридического лица. Он с предложением ФИО40 согласился и оформился учредителем ООО «Агростар», директором данного ООО он попросил стать его тетю ФИО10, которая также дала свое согласие, при этом в ее обязанности входило только лишь подписание документов, которые привозил либо ФИО40, либо неизвестные ему люди по его указанию. Платил ли ФИО40 его тете какие-либо денежные средства за подписание документов, он не знает. Насколько ему известно производственной и финансовой деятельностью ООО «Агростар» занимался ФИО40. По вопросу заключения договора поставки № ... от (дата) с АО «АгроГруппКапитал» № ..., (адрес) «А», руководитель Свидетель №2, он ничего пояснить не может, так как ему ничего неизвестно о данной сделке.

Свидетель Свидетель №17 показала, что в 2017 году ее племянник Свидетель №4 приобрел действующую организацию ООО «АГРОСТАР» № ..., юридический адрес которой (адрес). Ее племянник был учредителем, был ли еще один учредитель данной компании, она не помнит, какие доли были тоже не знает, так как прошло достаточно большое количество времени. Свидетель №4 попросил ее стать директором, на что она согласилась, какие должностные обязанности у нее были, она не знает, так как она только подписывали документы, которые ей приносили различные юристы, которых она уже не помнит, но помнит, что они действовали от имени Свидетель №4, по его поручениям. Она числилась просто как номинальный директор. Ей на обозрение предоставлены следующие копи документов: товарная накладная № ... от (дата), письмо исх. № ... от (дата) от имени директора ООО «АгроСтар», договор поставки № ... от (дата), спецификация № ... от (дата), дополнительное соглашение № ..., согласно которым в организации ООО «АГРОСТАР» были приобретены труба электросварная 51*2,5 (9,5 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 1117 тонн, труба электросварная 51*2,5 (10,0 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 500 тонн, труба электросварная 38*2,0 ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 184 тонны, на общую сумму 108060000 рублей с учетом НДС организацией ООО «АгроГруппКапитал». В данным документах имеются подписи, выполненные от ее имени, она действительно подписывала данные документы, кто ей приносил данные документы, она уже не помнит, возможно работники ООО «АГРОСТАР» по поручению ее племянника Свидетель №4 Так как она была номинальным директором, она не знает ООО «АгроГруппКапитал», кто ее директор ей тоже неизвестно, она просто подписывала документы, что там продавалось или покупалось она не смотрела, также ей неизвестно, чем именно занималась организация ООО «АГРОСТАР» ИНН

<

***>. Организация ООО «Трубокомплект» ей тоже не знакома, так как она еще раз поясняет, что только подписывала документы, никакие финансовые отношения она фактически с фирмами не имела.О на подписывала документы, никаких денежных средств она не получала, она доверяла своему племяннику Свидетель №4 Она не имела доступа к финансовым документам и счетам ООО «Агростар». В то время еще она работала экономистом в организации ООО «Агротехник», которое было расположено в (адрес) А. Она слышала об организации ООО Агрокомплекс «Восточный», но в настоящее время не может пояснить при каких обстоятельствах и когда, так как прошло достаточно большое количество времени. Она в настоящее время не является директором ООО «Агростар», так как она уволилась еще в 2018 году летом, но в каком точно месяце она уже не помнит. 

Свидетель Свидетель №16 показала, что она работает в должности главного бухгалтера ООО «АгроГруппКапитал» примерно с 2014 года. В ее обязанности входит осуществление бухгалтерского учета общества и подготовка, сдача бухгалтерской отчетности. С (дата) общество является генеральным подрядчиком строительства Агрокомплекса «Восточный» по адресу: (адрес). Согласно счет-фактуры № ... от (дата) ООО «Агростар», юридический адрес: (адрес), была поставлена труба электросварная (1801 т.) на общую сумму 108060 000 рублей, подписанная директором ООО «Агростар» Свидетель №17 и главным бухгалтером ФИО45, а также директором ООО «АгроГруппКапитал» ФИО43 Отношения с ООО «Агростар» нашим обществом исполнялись в рамках договора поставки № ... от (дата). Договор подписан руководителем ООО «Агростар» Свидетель №17 и директором нашего общества ФИО43 Оплата товаров и услуг ООО «Агростар» их обществом проведена согласно платежных поручений № ... от (дата); № ... от (дата); № ... от (дата). Документы, а именно счет-фактура № ... от (дата); товарно-транспортная накладная № ... от (дата); договор поставки № ... от (дата) с приложением спецификация № ... от (дата) в бухгалтерию ООО «АгроГруппКапитал» предоставил директор Свидетель №2 Также имеется письмо, подписанное директором общества ФИО43, адресованное директору ООО «Агростар» Свидетель №17 от (дата) о готовности к приемке поставляемых материалов по договору поставки № ... от (дата). В бухгалтерии общества также имеется счет-фактура № ... от (дата) на выполнение работ по огрунтовке электросварных труб, подписанная руководителем ООО «Ярфинстрой» Свидетель №15; акт о приемке выполненных № ....1.1С/1 от (дата) на общую сумму 3707000 рублей, подписанный руководителем ООО «Ярфинстрой» Свидетель №15 и руководителем ООО «АгроГруппКапитал» ФИО43 договора № ...-СП от (дата) в наличии нет. Оплата по работам, выполненным ООО «Ярфинстрой» производилась, согласно «Уведомление» от (дата) ООО «Маркетторг» и договора о передаче (уступке) право требования по договору от (дата), согласно которого ООО «АгроГруппКапитал» необходимо оплатить 8410275 рублей, в том числе НДС 18% - 1282923 рубля в адрес ООО «Маркетторг». Оплата произведена согласно платежным поручениям: № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата). Также в адрес ООО «АгроГруппКапитал» поступало уведомление от (дата) от директора ООО «Маркетторг» ФИО46 о необходимости исполнения обязательств в части погашения оставшейся задолженности ООО «Ярфинстрой» в пользу ООО «Маркетторг» с указанием реквизитов для оплаты. Документы по взаимоотношениям с ООО «Ярфинстрой» доставлялись в адрес ООО «АгроГруппКапитал» курьером. Гражданин Свидетель №15 ей не знаком.

Свидетель Свидетель №15 показал, что он проживает по адресу: (адрес), работает в должности монтажника в ООО Система Безопасности в (адрес) по адресу: пр-кт Октября, 72 А. В данную организацию он был трудоустроен в 2013 году и работает по настоящее время. ООО «Ярфинстрой» № ... им в налогом органе не регистрировался, отношение к финансово-хозяйственной деятельности данного общества он никогда не имел, бухгалтерские, финансовые, договорные и иные документы ООО «Ярфинстрой» им никогда не подписывались. Кто и для каких целей зарегистрировало на его имя организацию ему неизвестно. ООО «АгроГруппКапитал» и его руководитель Свидетель №2 ему не знаком. ООО «Маркетторг» и ее руководитель ФИО47 ему не знакома. В представленных ему на обозрение документах, а именно уведомление от (дата), справка о стоимости выполненных работ и затрат № ....1.1С/1 от (дата), акт о приемке выполненных работ № ....1.1С/1 от (дата) имеется подпись директора ООО «Ярфинсрой» Свидетель №15, которая очень похожа на его личную подпись, но данные документы им никогда не подписывались. Никаких работ для ООО «АгроГруппКапитал» и ООО «Агростар» он не выполнял, в Ставропольский край не выезжал.

Свидетеля Свидетель №5 показал, что с 2014 года по 2020 год он работал в ООО Агрокомплекс «Восточный» в должности заместителя директора, и небольшой промежуток времени, примерно в 2014 году он исполнял обязанности генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный». На работу его принял ФИО12 и ФИО61 ФИО9. В его обязанности входила взаимодействие с АО «Россельхозбанком», а именно получение кредита на поставку оборудования и строительства тепличного комплекса. Он выступал как модератор между ООО Агрокомплекс «Восточный» и АО «Россельхозбанком», так как ранее он работал в должности начальника кредитного отдела в АО «Россельхозбанком». В период времени, когда он работал примерно в 2015-2017 года были составлены бизнес-план, кто его составлял он уже не помнит, но специализированная компания, а также иные документы, необходимые в соответствии с требование банка на получение кредита. После чего примерно в 2017 году АО «Россельхозбанком» начато финансирование строительства тепличного комплекса. Генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный» был сначала ФИО12, затем ФИО40 ФИО34, а после чего в феврале 2018 года генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный» был выбран и согласован банком ФИО2. В первом квартале 2018 года он работал также в должности заместителя генерального директора и отвечал за взаимодействие с банком, чтобы финансирование поступало вовремя, чтобы им вовремя документы ежеквартально направлялись в банк, то есть вел отчётность перед банком в соответствии с требованием кредитного договора. Авторский надзор за строительством объекта осуществлялся организацией ООО «МБМ ГРУПП». К самому строительству тепличного комплекса он отношение не имел, в первом квартале 2018 года он иногда посещал объект строительства. На данном объекте велось большое строительство, генеральным подрядчиком по строительству являлось ЗАО «Агро Групп Капитал» № ... в лице генерального директора Свидетель №2, с которым ООО Агрокомплекс «Восточный» заключен договор генерального подряда № ... от (дата).Ему неизвестно, какие именно работы выполнялись в первом квартале 2018 года, так как в его обязанности входил только контроль финансирования и ничего более. Начальником участка по строительству теплица на объекте был ФИО18, но в какой период времени, он точно не помнит. Он слышал от работников ООО Агрокомплекс «Восточный», но кого именно он не помнит, организация ООО «АГРОСТАР» ИНН

<

***> была создана ФИО40 ФИО34 и фактически никаких взаимоотношений с ООО Агрокомплекс «Восточный» у нее не было. Имелись ли взаимоотношения ООО «АГРОСТАР» с ЗАО «Агро Групп Капитал» ему неизвестно. Он видел, что на объекте строительства находились металлические трубы, но в каком количестве и когда точно это было, он не помнит, утверждать, что это было в первом квартале 2018 года он не может, так как прошло большое количество времени, он помнит, что производилась покраска труб в зимний период времени, но каких труб и в каком месяце и году, он точно сказать не может, так как не помнит. Ему не знакома организация ООО «Трубокомплект», и какие взаимоотношения с данной организаций были у ООО Агрокомплекс «Восточный» или ЗАО «Агро Групп Капитал» ему неизвестно. Так как ФИО40 ФИО34 являлся инициатором проекта, то фактически продолжил быть собственником ООО Агрокомплекс «Восточный», он также давал всем указания и фактически руководил предприятием. Давал ли он указания генеральному директору ФИО2 ему не известно. ФИО16 Гилал ФИО34 ему знаком как соучредитель ООО Агрокомплекс «Восточный», как точно называлась его организации он не помнит. ФИО16 ФИО34 тоже фактически руководил организацией ООО Агрокомплекс «Восточный», но в меньшей мере, чем ФИО40 Он помнит, что в июле 2018 года Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес) проводилась камеральная проверка инспектором ФИО8, которая приезжала на объект строительства, проводила осмотр стройки и допрашивала его по выполненным работам «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора)». В ходе допроса он пояснил, что в соответствии с договором генерального подряда ООО Агрокомплекс «Восточный» оплачивает генеральному подрядчику ЗАО «Агро Групп Капитал» за выполнение работ, далее работы выполняются в соответствии с утвержденным графиком, выполнялись ли в действительно работы по «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора)» в первом квартале 2018 года он не помнит, когда точно красили трубы, которые находились на строительной площадке, он не помнит.

Свидетель Свидетель №1 показал, что он (дата) он работал главным инженером ООО Агрокомплекс «Восточный». В июне 2018 года, он попросил ФИО2, которого знал его просто как жителя (адрес) с 2003 года, находился с ним в приятельских отношениях. Ему было интересно поработать на объекте строительства тепличного комплекса, так как у него были образования техническое и строительное. ФИО2, пояснил, что ему необходимо спросить об этом главного инвестора ФИО21, после чего ФИО2 пояснил, что его взяли и он вышел на работу. В его обязанности входило ведение строительно-технического контроля за качеством выполнения строительно-монтажных работ, в соответствии с проектно-сметной документацией, строительных норм и правил на объекте строительства, расположенном по адресу: (адрес), в границах муниципального образования Заринского сельсовета, расположенного по адресу: (адрес), в границах муниципального образования Заринского сельсовета, в кадастровом квартале 26:14:120104, примерно 110 м на юго-восток от точки пересечения автодороги «Кочубей-Зеленокумск-Минеральные Воды» и границы между Заринским и Бургун-Маджарским сельсоветами». К бухгалтерским и финансовым документам, он никакого допуска не имел. Объемы выполненных работ он не подтверждал, так как его задача была следить за качеством выполняемых работ, а не их объемом. Когда он пришел работать в июле 2018 года в ООО Агрокомплекс «Восточный», то работы по строительству «4-контурная системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей», не выполнялись. Данные работы стали выполняться позже (дата), даже позже того как он пришел. За его период работы в должности главного инженера большая часть работы по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей» была выполнена, а именно, были смонтированы 3 контра данной системы отопления, 4-ый контур отопления был не выполнен, в связи с тем, что этот контур должен был выполняться после завершения остекления тепличного комплекса. Ему известно, что всеми финансовыми документами, вопросами и сделками занимался заместитель по финансам ООО Агрокомплекс «Восточный» Свидетель №5. Он уволился по собственному желаю из ООО Агрокомплекс «Восточный» (дата), в связи с тем, что финансирование в строительство объекта прекратилось, работы прекратились, счета по данной организации были арестованы. Так же ему известно, что вскоре ФИО7 заменили на нового директора Свидетель №10 Билал ФИО34. Он никакого отношения к подписанию финансовых документов по выполненным работам не имел, однако подписывал исполнительную документации по качеству выполненных работ пруд-испаритель, пруды-накопителя, сваи, монтаж металлоконструкций корпуса теплицы, только после выполненных работ.

Свидетель Свидетель №13 показала, что с ноября 2017 года по июль 2018 года, точную дату она не помнит, она работала в ООО Агрокомплекс «Восточный» в должности кладовщика. В ее должностные обязанности входило принимать строительный материал, выдавать его и вести учет. ООО Агрокомплекс «Восточный» в настоящее время находится на стадии строительства объекта, расположенного по адресу: (адрес) В ноябре 2017 года на работу ее принимал генеральный директор ООО Агрокомплекса «Восточный» ФИО61 ФИО6, после чего в феврале 2018 года генеральным директором стал ФИО2. ФИО2 ежедневно согласно рабочего графика посещал строительный объект, также он давал указания и распоряжения всем сотрудникам. Все строительные материалы ею принимались лично и велся учет. Она помнит, что ею принимались трубы диаметром 51 см, но в каком точно количестве и какие именно по длине, она не помнит, в каком точно году они принимались, она не помнит. Также она не помнит при приеме данных труб кто был генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный», при приеме материалов ею велся учет. Однако все тетради по учету ею при увольнении в июле 2018 года были переданы в организацию и в настоящее время их нет. В 2020 году она снова устроилась работать, но уже к подрядчику ООО «Сателлит». Так как прошло достаточно большое количество времени, то она пояснить не может, какие именно и когда она принимала трубы. Трубы могла она принимать и в то время, когда работала уже в ООО «Сателлит», также это могли быть трубы, которые принимались из Голландии, так как такие трубы были для различных применений в строительстве. ФИО61 ФИО6 работал в должности генерального ООО Агрокомплекс «Восточный» до ФИО2 Какие строительные работы выполнялись на объекте ей не известно, так как строительный объект она не посещала. ФИО16 ей не известен.

Свидетель Свидетель №12 показала, что с ноября 2018 года по настоящее время она работает в ООО Агрокомплекс «Восточный» в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, составление налоговых и бухгалтерских отчетов. ООО Агрокомплекс «Восточный» в настоящее время находится на стадии строительства объекта, расположенного по адресу: (адрес)». В ноябре 2018 года на работу ее принимал генеральный директор ООО Агрокомплекса «Восточный» ФИО2, так как с февраля 2018 года по ноябрь 2019 года в должности генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» находился он. Также поясняет, что ФИО2 являлся генеральным директором и выполнял все функции и должностные обязанности в соответствии с должностной инструкцией, он посещал офис и строительный объект, давал указание сотрудникам, а также подписывал все соответствующие первичные документы по взаимоотношениям с контрагентами. По всем выполненным работам по строительству объекта руководителем непосредственного генеральным директором подписывались документы о приеме выполненных работ, генеральным подрядчиком ООО «АгроГруппКапитал» выставлялся в адрес их организации счет на оплату, после чего ею проводились оплаты по выполненным работам с расчетного счета ООО Агрокомплекс «Восточный». Все эти оплаты она проводила и проводит по счету организации по указанию генерального директора. Хочет отметить, что с июня 2018 года до августа 2020 года финансирование было приостановлено, строительные работы не выполнялись, подрядчики ушли, сдав по акту выполненные работы. Более того в бухгалтерском учете акт выполненных работ по счет-фактуре N?13 от (дата) был отсторнирован и до настоящего времени в налоговые декларации не включался. ФИО61 ФИО6 она никогда не видела, но слышала, что он был генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный» до ФИО2, но в какой точно период, ей не известно. Какие строительные работы выполнялись на объекте ей не известно, так как строительный объект она не посещала. ФИО16 ей известен, как собственник их организации, так как ООО «Агроазгрупп» является учредителем их организации и ФИО16 является учредителем ООО «Агроазгруши». Ранее он приезжал в их организацию, но с какой целью он приезжал, и к кому ей не известно.

Свидетель Свидетель №11 показал, что с 2010 года по настоящее время он является собственником и генеральным директором ООО «Трубокомплект» № ..., основная деятельность организации заключается в оптовой и розничной торговли металлопрокатом и металлическими трубами. Юридический и фактический адрес: (адрес), по данному адресу и находится склад с его товаром металлических труб. ООО Агрокомплекс «Восточный» № ..., расположенное по адресу: (адрес), Левокумский МО, (адрес) это тепличный комплекс, который до настоящего времени находится на стадии строительства. Каких-либо экономических и финансовых отношений он с ним не имел и не имеет. С декабря 2017 по март 2018 года труба электросварная 51*2,5 (9,5 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 1117 тонн, труба электросварная 51*2,5 (10,0 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 500 тонн, труба электросварная 38*2,0 ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 184 тонны, на общую сумму 108060000 рублей организаций ООО Агрокомплекс «Восточный» не закупалось. Он помню, что сначала в конце 2017 года, ему звонил руководитель ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО21, отчество которого он не помнит, и представитель ОАО «АгроГруппКапитал», который является его генеральным подрядчиком по строительству тепличного комплекса, фамилию, имя и отчество которого он не запомнил, они просили купить у него трубы различного размера. Но переговоры остались на уровне телефонных разговоров и никакой сделки с данными организациями он не заключал. После чего ему в начале 2018 года, точной даты он не помнит, ему звонил генеральный директор ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО2, который просил закупить у него и отгрузить ему трубы, однако он ему пояснил, что он работает по предоплате и ничего им без оплаты за товар отгружать не будет. На этом больше никаких переговоров по закупке труб с ООО Агрокомплекс «Восточный» и ОАО «АгроГруппКапитал» не велось. Сделка так и не состоялась, каких-либо договор на поставку труб он с ними не заключал. (На обозрение предоставлен договор ответственного хранения от (дата), заключенный между ООО «Трубокомплект» и ООО Агрокомплекс «Восточный» в лице директора ФИО40, где снизу от его имени, как генерального директора ООО «Трубокомплект» ответственного хранителя стоят подписи) Он действительно подписывал договор ответственного хранения от (дата), заключенный между ООО «Трубокомплект» и ООО Агрокомплекс «Восточный» в лице директора ФИО40, так как ООО Агрокомплекс «Восточный» намеревалось приобрести в его организации электросварные трубы различного размера. Так как объем закупки должен был быть большим и единовременно отгрузить и поставить данные трубы в адрес тепличного комплекса ООО Агрокомплекс «Восточный» было не возможным, то ООО Агрокомплекс «Восточный», кем именно, он не знает был составлен договор ответственного хранения. Договор составлялся лицами из ООО Агрокомплекс «Восточный», передан ему был по электронной почте, с какой почты он уже не помнит, после чего он расписался в нем, поставил печать организации. Когда точно был подписан им договор, он уже не помнит. Затем он данный договор передал, но каким образом он уже не помнит. Договора на покупку и поставку труб электросварных 51*2,5 (9,5 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 1117 тонн, труб электросварных 51*2,5 (10,0 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 500 тонн, труб электросварных 38*2,0 ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 184 тонны между им и ООО Агрокомплекс «Восточный» не заключался, также такого договора не заключалось и с организаций ОАО «АгроГруппКапитал». Денежные средства за покупку данных труб на счет компании ООО «Трубокомплект» не поступали. Организация ООО «АгроСтар» ИНН 

<

***>, расположенная по адресу: (адрес), ему известна, так как ФИО21 от имени данной компании и хотел произвести закупку труб электросварных 51*2,5 (9,5 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 1117 тонн, труб электросварных 51*2,5 (10,0 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 500 тонн, труб электросварных 38*2,0 ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 184 тонны. В данной организации имелся номинальный директор Свидетель №17, имя и отчество которой он не помнит. ФИО40, пояснил, что будут составлены договора на закупку и поставку данных труб от имени ООО «АгроСтар» ИНН 

<

***>, в которых он должен был расписаться, то есть трубы фактически должны были закупить для строительства ООО Агрокомплекс «Восточный» от имени ООО «АгроСтар» ИНН 

<

***>. Но для чего это было сделано ему неизвестно. Однако договор на покупку труб электросварных 51*2,5 (9,5 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 1117 тонн, труб электросварных 51*2,5 (10,0 м) ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 500 тонн, труб электросварных 38*2,0 ГОСТ 10704-91/ГОСТ 10705-80 в количестве 184 тонны им, в лице генерального директора ООО «Трубокомплект» был заключен с ООО «АгроСтар» ИНН 

<

***> в лице директора Свидетель №17, но точные ее данные он не помнит, кто составлял договор, как он был подписан, он уже не помнит. После заключения договора на покупку данных труб и их хранение, со счета ООО «АгроСтар» ИНН 

<

***> на счет его организации ООО «Трубокомплект» были поступления денежных средств в счет предоплаты двумя операциями на сумму 25000000рублей и 5000000рублей. Больше никаких денежных средств не поступало. Труб на сумму 30000000 рублей в адрес ООО «АгроСтар» ИНН 

<

***>, ООО Агрокомплекс «Восточный» и ОАО «АгроГруппКапитал» не отгружалось. Данные денежные средства остались у нас, так как был взаимозачет данных денежных средств в счет долга ООО «АгроСтар» перед ООО «Трубокомплект». Долг ООО «АгроСтар» перед ООО «Трубокомплект» составлял 47000000 рублей и после данной оплаты составил 17000000 рублей. Однако у него был разговор с ФИО40, который пояснил, что сначала они отдадут 47000000 рублей. Он действительно знает ФИО40 примерно с 2015 года, он находился с ним в хороших отношениях. Примерно весной 2017 года у него с ним состоялся разговор, он пояснил, что он будет начинать строить тепличный комплекс в (адрес), что ему необходимы будут трубы, что он будет из закупать по мере надобности в его организации, но так ни одной покупки труб произведено не было. После чего примерно осенью ФИО40 пригласил его к себе в офис, расположенный в (адрес), где у него с ним состоялся разговор, в ходе которого он пояснил, что ему дают хороший большой кредит для строительства тепличного комплекса, и что ему необходимо показать свои денежные средства, он занял у него в долг на данные цели 47000000 рублей, так как у него своих денежных средств не было. Он пояснил, что как только получит кредит в Россельхозбанке, то сразу отдаст ему долг и начнет покупать трубы. Однако долг он ему не верн(адрес) он отгрузку товара на сумму 30000000 рублей не сделал, так как это он посчитал в счет долга, ФИО40 и представители ООО «АгроСтар» хотели, чтобы он отгрузил часть труб по заключенному договору, однако он им пояснил, что отгрузка будет только после полной оплаты. Затем ему звонил по данному поводу ФИО2, тоже просил отгрузку труб примерно в начале 2018 года, точной даты он не помнит. Помнит также, что представители ООО Агрокомплекс «Восточный» звонили ему, что им необходимо показать что-нибудь, что работы по строительству выполняются, что их проверяют, что нужно показать трубы перед представителями налогового органа и представителями банка, однако он всем, кто ему звонил, пояснял, что пока оплата не пройдет в полной мере, никто ничего им отгружать не будет. Таким образом он желаю пояснить, что всем кто звонил и выходил с ним на связь из ООО Агрокомплекс «Восточный» было известно, что трубы для строительства закуплены фактически не были. Связь с ФИО40 не поддерживает, так как в 2018 году ФИО40 был арестован сотрудниками полиции, но за что и при каких обстоятельствах ему не известно. Каких-либо контактов у него с ним не имеется.

Свидетель Свидетель №10 показал, что в (адрес) у его двоюродного брата ФИО16 Гилал ФИО34 имеется тепличный комплекс, в котором он работает с 2015 года директором ООО «Тепличное», учредителями данной организации являются только физические лица, а именно сын брата ФИО16 – ФИО22 Шамил ФИО34 и родственник ФИО23 ФИО26 ФИО34. Данная организация обслуживается в банке АО «Россельхозбанк», каких-либо кредитов на деятельность и строительство тепличного комплекса ООО «Тепличное» не брало. В связи с тем, что АО «Россельхозбанк» является инвестором в ООО Агрокомплекс «Восточный», который расположен в Левокумском муниципальном округе (адрес), а их предприятие ООО «Тепличное» по деятельности и управлению не вызывало никаких вопросов, предприятие и руководство находилось на хорошем счету у директоров АО «Россельхозбанк», то его брату ФИО16 поступило предложение от представителей банка, но кого точно, он уже не помнит, чтобы ФИО16 вошел инвестором и выступил гарантом банка и помог достроить данный тепличный комплекс. Но почему и что там на предприятии ООО Агрокомплекс «Восточный» происходило до них, ему не известно. После чего, брат ФИО16 и представители банка попросили его стать генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный», на что он согласился, брат стал инвестором данного комплекса, а он с (дата) по настоящее время является генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенный по адресу: (адрес)». На данном объекте ведется большое строительство, генеральным подрядчиком по строительству является ЗАО «Агро Групп Капитал» № ... в лице генерального директора Свидетель №2. Кто был до него генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный», ему на то время известно не было, однако в настоящее время ему стало известно, что до него был генеральным директором ФИО2, житель (адрес) муниципального округа (адрес). Когда он стал генеральным директором ООО Агрокомплекс «Восточный», то стал приезжать и наблюдать за работами на объекте по строительство тепличного комплекса ООО Агрокомплекс «Восточный». Работа по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора) была не выполнена. При этом в его работе по строительству данного объекта были взяты металлические трубы, которые были закуплены для строительства на объекте в ООО «Тепличное» (Солнечный Кисловодск – новый объект строящийся), но чтобы работа не прерывалась на тепличном комплексе ООО Агрокомплекс «Восточный», то был оформлен договор займа недостающих металлических труб, пока не запустится работа ООО Агрокомплекс «Восточный». Часть металлических труб разного размера и диаметра, когда он пришел работать в Агрокомплекс «Восточный», находились, упаковками на территории строящегося объекта, однако каких-либо узлов трубопроводов из них не было сделано. Данные узлы трубопровода делалось в то время, когда он пришел на работу в ООО Агрокомплекс «Восточный». Его брат ФИО16 Гилаг ФИО34 сейчас находится в (адрес) Республике со своей семьей, он там проживает на постоянной основе, но иногда, чтобы контролировать предприятия, он приезжать в (адрес) и остается у него, либо приезжает в (адрес). Он звонит всегда самостоятельно, номера у него его нет. ФИО40 ему не знаком, он его не знает, никогда не видел, он слышал, что ФИО40 является учредителем, что он начал строительство объекта ООО Агрокомплекс «Восточный». Но лично он с ним никогда не общался, ему он никаких указаний не давал. Ему никогда никаких указаний от учредителей не поступает, единственное его брат ФИО16 Гилал ФИО34, является учредителем ООО Агрокомплекс «Восточный», он официально вкладывал денежные средства на стадии начало строительства как инвестор, в настоящее время он является собственником компании ООО «Агроазгрупп», который является инвестором, в том числе и он. Он иногда прилетал из (адрес), и посещал строительство объекта ООО Агрокомплекс «Восточный», но просто смотрел ход строительства, и никогда никаких указаний особенно финансово-экономических не давал и не дает по настоящее время. То есть учредители по факту имеют долю в данной организации, и при запуске в эксплуатацию данного объекта ООО Агрокомплекс «Восточный», инвесторы начнут получать свои проценты от прибыли, и то после того, как обществом будет произведена полная оплата по кредиту АО «Россельхозбанку». В настоящее время, он как генеральный директор ООО Агрокомплекс «Восточный» при выполнении своих должностных обязанностей, выполняет их согласно должностной инструкции и несет полную ответственность за все финансовые сделки ООО Агрокомплекс «Восточный», ему никто никаких указаний финансово-хозяйствующей деятельности общества не давал и не дает в настоящее время.

Свидетель Свидетель №9 показала, что она работает в должности начальника отдела камерального контроля № ... МИ ФНС России № ... по (адрес) с апреля 2023 года, ранее отдел назывался отдел камеральных проверок № ... Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес). Межрайонная ИФНС России № ... по (адрес) администрирует налогоплательщиков, в том числе зарегистрированных на территории (адрес). В соответствии с должностным регламентом она осуществляет контроль за деятельностью сотрудников отдела в части проведения камеральных проверок деклараций, представленных налогоплательщиками, в том числе и к возмещению НДС (налога на добавленную стоимость) и назначение ответственных по проведению данных камеральных проверок. Согласно ст. 172 НК РФ вычету подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, выполнении работ и услуг, при этом документы должны достоверно подтверждать реальность проведенных хозяйственных операций. Так, (дата) по средствам телекоммуникационных каналов связи за подписью законного представителя организации ООО Агрокомплекс «Восточный» генерального директора ФИО2 была представлена декларация по НДС за 1-ый квартал 2018 года с суммой налога к возмещению из бюджета в размере 63 286 515 рублей. Также, были направлены 3 уточненные декларации, в которых сумма возмещения НДС была увеличена до 81517 688 рублей, при этом в книге покупок (раздел 8) налогоплательщиком в первичной декларации и уточненных была включена счет-фактура № ... от (дата), полученная от ООО «Агро Групп Капитал» (адрес), по которой заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 17 695046, 58 рублей. В наименовании товара (описании выполненных работ, выполненных услуг) было указано выполнение работ «4-контурная система отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей». Проведение камеральной проверки декларации за 1-ый квартал 2018 года, поданной ООО Агрокомплекс «Восточный» было поручено главному государственному инспектору ИФНС России № ... по (адрес) ФИО8. При проведении мероприятий ФИО4 контроля данной ФИО4 декларации главным инспектором ФИО8 было установлено, что фактически работы по установке системы отопления и обогрева на дату выставления счет-фактуры № ... от (дата) не выполнены, что подтверждено проведенным осмотром строящегося комплекса в рамках проверки ФИО8, проведенный совместно с государственным налоговым инспектором Свидетель №6. Согласно представленным к проверке актам по форме КС-2 и справке о стоимости выполненных работ по форме КС-3, стоимость сформирована с учетом материалов и выполненных работ. Общая стоимость товаров (работ, услуг) имущественных прав с налогом составила 116 000860, 91 рублей, в том числе 17 695 046. 58 рублей НДС. В данном случае установлено, что документы составлены формально, выполнение работ, указанных в счет-фактуре № ... от (дата) фактически не производилось. В связи с чем право на возмещение НДС по счет-фактуре № ... от (дата) у налогоплательщика ООО Агрокомплекс «Восточный» отсутствовало. Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, после окончания проведения камеральной проверки по заявлению налогоплательщика могла быть возвращена на его расчетный счет, либо зачтена в порядке ст.78 НК РФ. Однако, главным инспектором ФИО8 было выставлено требование, в соответствии со ст. 93 Налогового кодекса РФ, о предоставлении пояснений за период с (дата) по (дата) по вопросу отсутствия работ «4-контурная система отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей», согласно счета-фактуры № ... от (дата), справки о стоимости выполненных работ и затрат № ....1/1 от (дата) и акта о приемке выполненных работ № ....1/1 от (дата). Только после выставления требования ООО «Агрокомплекс «Восточный» № ...) (дата) в межрайонную ИФНС России № ... по (адрес) в реестр документов налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи направило 5-я уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018. В данной декларации ООО Агрокомплекс «Восточный» была исключена сумма НДС 17 695 046,58 рублей, за выполнение работ «4-контурная система отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей», согласно счета-фактуры № ... от (дата), справки о стоимости выполненных работ и затрат № ....1/1 от (дата) и акта о приемке выполненных работ № ....1/1 от (дата), и составила 63 286 515 рублей, которая ранее систематически была заявлена ООО Агрокомплекс «Восточный» в первичной, 1-й, 2-й, 3-й и 4-й уточненных налоговых декларациях за 1 квартал 2018 года. По окончании камеральной проверки (дата) межрайонной ИФНС России № ... по (адрес) вынесено решение № ... от (дата) о возмещении суммы НДС, заявленной ООО «Агрокомплекс «Восточный» за 1-й квартал 2018 в сумме 63 286 515 рублей. По вопросу наличия либо отсутствия задолженностей по налогам ООО Агрокомплекс «Восточный» на период подачи декларации за первый квартал 2018 года она ничего пояснить не может, так как данные сведения предоставляются МИФНС России № ... по (адрес).

Свидетель Свидетель №3 показала, что в период с (дата) по (дата) она работала в должности главного бухгалтера ООО Агрокомплекс «Восточный» (...), юридический адрес которого: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес). В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета, отправка налоговой и бухгалтерской отчетности. За период ее работы генеральным директором организации ООО Агрокомплекс «Восточный» являлся ФИО2, с которым она знакома примерно с 2001 года, так как она с ним ранее работала у ИП «ФИО48», она работала у ФИО48 бухгалтером, а ФИО2 работал заведующим АЗС в (адрес). У нее с ним на тот период сложились нормальные деловые отношения. Работать бухгалтером ООО Агрокомплекс «Восточный» ее позвал сам ФИО7, она согласилась. В обязанности генерального директора ФИО2 входило общее руководство Обществом, руководство производственным процессом, проверка, утверждение и контроль за подачей налоговой отчетности в налоговый орган, заключение договоров с покупателями и поставщиками товаров (услуг), выполнение договорных отношений, возникших при осуществлении хозяйственной деятельности предприятия, прием работников на работу, своевременная уплата налогов и платежей, которые предусмотрены законом и т.д. Ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности, бухгалтерский учет и налоговую отчетность ООО Агрокомплекс «Восточный» был лично ФИО2. Также он лично проверял и подписывал все документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность общества. В указанный период времени ее работы в ООО Агрокомплекс «Восточный», при ведении бухгалтерского учета, ею формировались только книги покупок, так как продажи в организации не осуществлялись вообще. В связи с чем, ею по результатам прошедшего квартала формировалась налоговая декларация по результатам сформированных книг покупок и книг продаж. Таким образом, в налоговые декларации ООО Агрокомплекс «Восточный» содержали только НДС к возмещению. После подачи налоговых деклараций МИФНС № ... по (адрес) осуществлялась камеральная проверка налоговой декларации по НДС и принималось решение о возмещении НДС, либо об отказе в возмещении НДС. После принятия решения налоговым органом о возмещении НДС, ООО Агрокомплекс «Восточный» подавало заявление о возврате возмещенного НДС на расчетный счет № ..., открытому на ООО Агрокомплекс «Восточный» в банке АО «Россельхозбанк».В период ее работы в ООО Агрокомплекс «Восточный» в должности бухгалтера, осуществлялось строительство тепличного комплекса ООО «Агрокомплекс «Восточный», на производственной площадке, расположенной на земельном участке с кадастровым номером 26:14:120104:24, по адресу: (адрес). За первый квартал 2018 года, ею за подписью генерального директора ФИО2, была направлена в Межрайонную ИФНС России № ... по (адрес) первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, на сумму возмещения 31 281 745 рублей 00 копеек. С учетом поступления на предприятие дополнительных финансово-хозяйственных документов были подготовлены и направлены в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2018 года (номер корректировки 1,2,3,4). Согласно 4-й уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, из ранее заявленной в уточненной налоговой декларации по НДС (номер корректировки 3) суммы 81 517688 рублей 00 копеек была исключена сумма в размере 1 014448 рублей 00 копеек, в связи с тем, что в программе 1C произошло наложение финансовых документов (счет-фактур). При формировании первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года, ФИО2 принес ей счет-фактуру № ... от (дата), полученную от ООО «АгроГруппКапитал» на общую сумму 116 000860 рублей 91 копейка, в том числе НДС в сумме 17 695046 рублей 58 копеек, акт о приемке выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ, о том, что на объекте строительства были выполнены работы по «4— контурная система отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных. Разного размера всего 1801 т. по цене 50 847,46 руб. и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2 по цене 1088», однако она не однократно была на объекте и видела, что данные работы не выполнены подрядчиком, на площади объекта стояли только столбики. Данную счет-фактуру, акт о приемке выполненных работ, справку о стоимости выполненных работ она не составляла. ФИО2 пояснил, что подрядчик ООО «АгроГруппКапитал» передал данные документы, однако кто именно ей не известно. Она сразу пояснила ФИО2, что данные документы нельзя включать в налоговую декларацию и включать в бухгалтерский отчет, что данная сумма не будет возмещена налоговым органом, так как работа подрядчиком не выполнена. На что ФИО2 пояснил, что он сам отвечает за финансовую деятельность ООО Агрокомплекс «Восточный» и несет ответственность, что так необходимо сделать, при этом он пояснил, что если она не выполнит его распоряжение, то будет уволена. На то время ей была необходима работа и так как ей дал указание ФИО2, как генеральный директор ООО Агрокомплекс «Восточный», то она выполнила указание ФИО2 и данные документы были ею проведены по бухгалтерскому учету. Оригиналы документов (счет-фактура, акт о приемке выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ) она подшила в книгу покупок, предупредив ФИО2, что данные документы нельзя включать в бухгалтерскую отчетность, так как фактически работы не были выполнены. По какой причине ФИО2 дал ей указание включать счет-фактур № ... от (дата), полученная от ООО «АгроГруппКапитал» на общую сумму 116 000860 рублей 91 копейка, в том числе НДС в сумме 17 695046 рублей 58 копеек в налоговую декларацию за 1 квартал 2018 года, ей неизвестно, так как работы по данной счет фактуре фактически выполнены не были. Спустя некоторое время строительная площадка ООО Агрокомплекс «Восточный» была осмотрена сотрудниками налогового органа в рамках камеральной проверки и был установлен факт отсутствия работ «4— контурная система отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных. Разного размера всего 1801 т. по цене 50 847,46 руб. и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2 по цене 1088». По результатам камеральной проверки налоговым органом предприятию ООО Агрокомплекс «Восточный» было предъявлено требование исключить из налоговой декларации за 1 квартал 2018 года счет-фактуру № ... от (дата), полученную от ООО «АгроГруппКапитал» на общую сумму 116 000860 рублей 91 копейка, в том числе НДС в сумме 17 695046 рублей 58 копеек. Только после этого ФИО2 дал ей указание, что необходимо убрать данную счет-фактуру № ... от (дата), полученную от ООО «АгроГруппКапитал» на общую сумму 116 000860 рублей 91 копейка, в том числе НДС в сумме 17 695046 рублей 58 копеек. Она отсторнировала из книги покупок счет-фактуру № ... от (дата) и подала уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года (номер корректировки 5), где сумма НДС, исчисленная к возмещению составила 63 286515 рублей 00 копеек, без включения счет-фактуры № ... от (дата), полученная от ООО «АгроГруппКапитал» на общую сумму 116 000860 рублей 91 копейку, в том числе НДС в сумме 17 695046 рублей 58 копеек. Таким образом по требованию налогового органа и по указанию генерального директора ФИО2, ею была подана 5-ая уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, в которой были исключены работы «4— контурная система отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных. Разного размера всего 1801 т. по цене 50 847,46 руб. и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2 по цене 1088» ООО «АгроГруппКапитал». Однако при подаче первичной налоговой декларации за 1 квартал 2018 года ФИО2 знал, что данные работы не выполнены.

Кроме этого, виновность ФИО2 подтверждается письменными доказательствами по делу, а именно:

- заключением эксперта № ... от (дата) (...), согласно выводам которого, подписи от имени генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО2 в справке о стоимости выполненных работ и затрат 20.1/1 от (дата), в счет-фактуре № ... от (дата), в акте о приемке выполненных работ № ....1/1 от (дата), в копии дополнительного соглашения № ... к договору ответственного хранения от (дата), в копии акта приемки имущества на ответственное хранение от (дата) – вероятно выполнены ФИО2.

- заключением эксперта № ... от (дата) (...), согласно выводам которого, подписи от имени генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО2 – в счет-фактуре № ... от (дата), в справке о стоимости выполненных работ и затрат 20.1/1 от (дата), в акте о приемки выполненных работ № ....1/1 от (дата) (изъятые в ходе ОРМ (дата)), в дополнительном соглашении № ... к договору ответственного хранения от (дата), в акте приемки имущества на ответственное хранение от (дата) (изъятые в ходе обыска (дата)), сопроводительном письме исх. № ... от (дата), на оборотней стороне сшива документов папка № ..., на оборотней стороне сшива документов папка № ..., на оборотней стороне сшива документов папка № ..., на оборотней стороне сшива документов папка № ..., на оборотней стороне сшива документов папка № ... (изъятые в ходе выемки (дата)) - вероятно выполнены ФИО2.

  - протоколом осмотра места происшествия от (дата) с прилагаемой фототаблицей ...), в ходе которого осмотрен земельный участок с кадастровым номером № ...:26, на котором расположен объект строительства – тепличный комплекс Агрокомплекс Восточный, площадью 22,7 га. На объекте осмотра расположена металлическая конструкция тепличного комплекса, а также строительные материалы. На момент осмотра объект строительства не завершен.

 - протоколом осмотра предметов от (дата) (...), согласно которому в служебном кабинете № ..., расположенного в административном здании следственного отдела ОМВД России «Левокумский» по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес) А осмотрены счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, справка о стоимости выполненных работ и затрат 20.1/1 от (дата) на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № ....1/1 от (дата) на 2 листах, изъятые (дата) в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о выполненных работах по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей».

 - протоколом осмотра предметов от (дата) (т... согласно которому в служебном кабинете № ..., расположенного в административном здании следственного отдела ОМВД России «Левокумский» по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес) А осмотрен CD-R диск с выпиской по счету ООО Агрокомплекс «Восточный», в котором оплата по счет-фактуре № ... от (дата) в адрес ООО «АгроГруппКапитал» не поступила.

 - протоколом обыска от (дата) (...), в ходе которого в здании ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенном по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес), изъяты следующие документы: счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, справка о стоимости выполненных работ и затрат 20.1/1 от (дата) на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № ....1/1 от (дата) на 2 листах, заявление об увольнении ФИО7 на 1 листе, заявления о предоставлении и переносе отпусков ФИО7 на 3 листах, приказы о предоставлении отпусков ФИО7 на 2 листах и заявление о принятии на работу ФИО7

 - протоколом осмотра предметов от (дата) (т...), согласно которому в служебном кабинете № ..., расположенного в административном здании следственного отдела ОМВД России «Левокумский» по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес) А осмотрены счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, справка о стоимости выполненных работ и затрат 20.1/1 от (дата) на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № ....1/1 от (дата) на 2 листах, заявление об увольнении ФИО7 на 1 листе, заявления о предоставлении и переносе отпусков ФИО7 на 3 листах, приказы о предоставлении отпусков ФИО7 на 2 листах и заявление о принятии на работу ФИО7, изъятые (дата) в ходе обыска, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о выполненных работах по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей», а также сведения о трудоустройстве ФИО7

 - протоколом выемки от (дата) (...), согласно которому в административном здании Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес), расположенному по адресу: (адрес), изъяты досье налогоплательщика ООО Агрокомплекс «Восточный» ИНН 

<

***> КПП261301001 за 1 квартал 2018 года в 6 томах и копии ФИО4 деклараций ООО Агрокомплекс «Восточный» ИНН 

<

***> за 1 квартал 2018 года на 38 листах, в которых имеются сведения о подаче и включении в ФИО4 декларации генеральным директором ФИО7 счет-фактуры № ....

 - протоколом осмотра предметов от (дата) (т. ...), согласно которому в служебном кабинете № ..., расположенного в административном здании следственного отдела ОМВД России «Левокумский» по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес) А осмотрены досье налогоплательщика ООО Агрокомплекс «Восточный» ИНН 

<

***> КПП261301001 за 1 квартал 2018 года в 6 томах и копии ФИО4 деклараций ООО Агрокомплекс «Восточный» ИНН 

<

***> за 1 квартал 2018 года на 38 листах, в которых имеются сведения о подачи и включении в ФИО4 декларации генеральным директором ФИО7 счет-фактуры № ..., содержащей заведомо ложные и недостоверные сведения о выполненных работах по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей».

 - протоколом выемки от (дата) (...), согласно которому в административном здании Межрайонной ИФНС России № ... по (адрес), расположенному по адресу: (адрес), изъято регистрационное дело № ... ООО Агрокомплекс «Восточный» ИНН 

<

***> на 360 листах.

 - протоколом осмотра предметов от (дата) (...), согласно которому в служебном кабинете № ..., расположенного в административном здании следственного отдела ОМВД России «Левокумский» по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес) А осмотрено регистрационное дело № ... ООО Агрокомплекс «Восточный» ИНН 

<

***> на 360 листах.

 - протоколом обыска от (дата) (...), в ходе которого в здании ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенном по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес), изъяты следующие документы: копия договора ответственного хранения от (дата) на 4 листах, копия акта приемки имущества на ответственное хранение (дата не указана) на 1 листе, копия акта приемки имущества на ответственное хранение от (дата) на 1 листе, копия дополнительного соглашения № ... от (дата) к договору ответственного хранения от (дата) на 1 листе, копия договора ответственного хранения от (дата) на 4 листах, копия уведомления от (дата) на 1 листе, копия доверенности (адрес)6 от (дата) на 6 листах, приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником ФИО49 от (дата) на 1 листе, копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу ФИО49 от (дата) на 1 листе, приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником Свидетель №1 от (дата) на 1 листе, приказ (распоряжение) о приеме работника на работу Свидетель №1 от (дата) на 1 листе, приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником Свидетель №5 от (дата) на 1 листе, приказ (распоряжение) о приеме работника на работу Свидетель №5 от (дата) на 1 листе, трудовой договор № ... от (дата) на 4 листах, дополнительные соглашения № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата) на 3 листах, Должностная инструкция генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» от (дата) на 4 листах, трудовой договор № ... от (дата) на 3 листах, дополнительные соглашения № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата) и № ... от (дата) на 6 листах, должностная инструкция заместителя директора № ... от (дата) на 3 листах, оптический диск СD-RW, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о выполненных работах по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей», а также сведения о трудоустройстве.

 - протоколом осмотра предметов от (дата) (т...), согласно которому в служебном кабинете № ..., расположенного в административном здании следственного отдела ОМВД России «Левокумский» по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес) А, осмотрены следующие документы: копия договора ответственного хранения от (дата) на 4 листах, копия акта приемки имущества на ответственное хранение (дата не указана) на 1 листе, копия акта приемки имущества на ответственное хранение от (дата) на 1 листе, копия дополнительного соглашения № ... от (дата) к договору ответственного хранения от (дата) на 1 листе, копия договора ответственного хранения от (дата) на 4 листах, копия уведомления от (дата) на 1 листе, копия доверенности (адрес)6 от (дата) на 6 листах, приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником ФИО49 от (дата) на 1 листе, копия приказа (распоряжение) о приеме работника на работу ФИО49 от (дата) на 1 листе, приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником Свидетель №1 от (дата) на 1 листе, приказ (распоряжение) о приеме работника на работу Свидетель №1 от (дата) на 1 листе, приказ о прекращении (расторжении) трудового договора с работником Свидетель №5 от (дата) на 1 листе, приказ (распоряжение) о приеме работника на работу Свидетель №5 от (дата) на 1 листе, трудовой договор № ... от (дата) на 4 листах, дополнительные соглашения № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата) на 3 листах, Должностная инструкция генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» от (дата) на 4 листах, трудовой договор № ... от (дата) на 3 листах, дополнительные соглашения № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата), № ... от (дата) и № ... от (дата) на 6 листах, должностная инструкция заместителя директора № ... от (дата) на 3 листах, оптический диск СD-RW, содержащее заведомо ложные и недостоверные сведения о выполненных работах по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей».

 - протоколом обыска от (дата) (...), в ходе которого в здании ООО «АгроГруппКаптиал», расположенном по адресу: (адрес)А, изъяты следующие документы: договор о передачи (уступке) права требования по Договору от (дата) на 1-ом листе, уведомление от (дата) на 1-ом листе, уведомление от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, справка о стоимости выполненных работ и затрат № ....1. 1С/1 от (дата) на 1-ом листе, акт о приемке выполненных работ № ....1. 1С/1 от (дата) на 2-х листах, счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, договор поставки № ... от (дата) на 4 листах, Спецификация № ... к договору поставки № ... от (дата) на 1 листе, счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, товарная накладная № ... от (дата) на двух листах, уведомление Исх № б/н от (дата) на 1 листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, договор ответственного хранения от (дата) на 4 листах, акт приемки имущества на ответственное хранение (дата не указана) на 1 листе, дополнительное соглашение № ... от (дата) к договору ответственного хранения от (дата) на 1 листе, акт приемки имущества на ответственное хранение от (дата) на 1 листе, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о выполненных работах по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей».

 - протоколом осмотра предметов от (дата) (...), согласно которого, в служебном кабинете № ..., расположенного в административном здании следственного отдела ОМВД России «Левокумский» по адресу: (адрес), Левокумский муниципальный округ, (адрес) А, осмотрены следующие документы: договор о передачи (уступке) права требования по Договору от (дата) на 1-ом листе, уведомление от (дата) на 1-ом листе, уведомление от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, справка о стоимости выполненных работ и затрат № ....1. 1С/1 от (дата) на 1-ом листе, акт о приемке выполненных работ № ....1. 1С/1 от (дата) на 2-х листах, счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, договор поставки № ... от (дата) на 4 листах, Спецификация № ... к договору поставки № ... от (дата) на 1 листе, счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, товарная накладная № ... от (дата) на двух листах, уведомление Исх № б/н от (дата) на 1 листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, платежное поручение № ... от (дата) на 1-ом листе, договор ответственного хранения от (дата) на 4 листах, акт приемки имущества на ответственное хранение (дата не указана) на 1 листе, дополнительное соглашение № ... от (дата) к договору ответственного хранения от (дата) на 1 листе, акт приемки имущества на ответственное хранение от (дата) на 1 листе, содержащие заведомо ложные и недостоверные сведения о выполненных работах по строительству «4-контурной системы отопления на производственной площади (система обогрева растений и потолка. Система обогрева потолка сервисной площади основного коридора). Узлы трубопроводов из труб электросварных, разного размера всего 1801 штук по цене 50847,46 рублей, и огрунтовка металлических поверхностей за один раз грунтовкой ГФ-021 100 м2, по цене 1088 рублей».

 - протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от (дата) с прилагаемой фототаблицей (...), согласно которому осмотрен земельный участок сельскохозяйственного назначения с кадастровым номером 26:14:120104:24 с участием генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО7, расположенный в границах муниципального образования Заринского сельсовета в кадастровом квартале 26:14:120104, примерно в 110 метрах на юго-восток от точки пересечения автодороги «Кочубей-Зеленокумск-Минеральные Воды» и границах между Заринским и Бургун-Маджарским сельсоветами, в ходе которого установлено, что на территории объекта установлены тепличные блоки с литерами, а также смонтированы металлические стойки, связанные между собой металлическими фермами по верхней части конструкции, а также закрепленные в верхней части алюминиевые лотки водосбора.

 - протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от (дата) (...), в ходе которого в помещении межрайонной ИФНС России № ... по (адрес), расположенное по адресу: (адрес), № ..., изъяты следующие документы из досье по камеральной проверки ООО Агрокомплекс «Восточный» за 1 квартал 2018 года: сопроводительное письмо исх. № ... от (дата) на 2 листах, Приложение к № ... от (дата) - папка № ... на 166 листах, Приложение к № ... от (дата) - папка № ... на 109 листах, Приложение к № ... от (дата) - папка № ... на 249 листах, Приложение к № ... от (дата) - папка № ... на 167 листах, Приложение к № ... от (дата) - папка № ... на 275 листах, которые согласно протокол изъятия документов от (дата) возвращены начальнику отдела камеральных проверок Свидетель №9

 - протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от (дата) (...), в ходе которого в помещении ООО «АгроГруппКапитал», расположенном по адресу: (адрес), № ...А, согласно протокола изъятия документов от (дата) изъяты счет-фактура № ... от (дата) на 1 листе, справка о стоимости выполненных работ и затрат 20.1/1 от (дата) на 1 листе, акт о приемке выполненных работ № ....1/1 от (дата) на 2 листах.

 - протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от (дата) с прилагаемой фототаблицей (...), согласно которому обследована производственная площадка ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенная на земельном участке с кадастровым номером 26:14:120104:24, площадью 432474 квадратных метра, по адресу: (адрес), в границах муниципального образования Заринского сельсовета в кадастровом квартале 26:14:120104, примерно в 110 метрах на юго-восток от точки пересечения автодороги «Кочубей-Зеленокумск-Минеральные Воды» и границах между Заринским и Бургун-Маджарским сельсоветами, в ходе которого установлено, что на территории объекта установлены тепличные блоки с литерами, а также смонтированы металлические стойки, связанные между собой металлическими фермами по верхней части конструкции, а также закрепленные в верхней части алюминиевые лотки водосбора.

 - актом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от (дата) (...), согласно которому обследована производственная площадка ООО Агрокомплекс «Восточный», расположенная на земельном участке с кадастровым номером 26:14:120104:24, площадью 432474 квадратных метра, по адресу: (адрес), в границах муниципального образования Заринского сельсовета в кадастровом квартале 26:14:120104, примерно в 110 метрах на юго-восток от точки пересечения автодороги «Кочубей-Зеленокумск-Минеральные Воды» и границах между Заринским и Бургун-Маджарским сельсоветами, в ходе которого установлено, что на территории объекта установлены тепличные блоки с литерами, а также смонтированы металлические стойки, связанные между собой металлическими фермами по верхней части конструкции, а также закрепленные в верхней части алюминиевые лотки водосбора.

- справкой об исследовании документов в отношении общества с ограниченной ответственностью Агрокомплекс «Восточный» № ... № ... от (дата) (...), согласно которой по результатам проведенного исследования установлено, что ООО Агрокомплекс «Восточный» в декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года были включены сделки по счету-фактуре № ... от (дата) на сумму 116 000 860,91 руб., в том числе НДС в сумме 17 695 046,58 руб. При этом, в ходе проверочных мероприятий было установлено, что работы по данной счет-фактуре фактически не были выполнены. Данный факт подтвержден объяснением Свидетель №3 бухгалтера ООО Агрокомплекс «Восточный» от (дата), опросом начальника участка ООО «АгроГруппКапитал» ФИО18, а также протоколом осмотра проведенного ФИО4 органом. ООО Агрокомплекс «Восточный», согласно предоставленным результатам ФИО4 органа о проведенных мероприятиях ФИО4 контроля, камеральных проверок за 1 квартал 2018 года допустило нарушение положений пп. 1 п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 ФИО4 РФ по взаимоотношениям с ООО «АгроГруппКапитал» по счет-фактуре № ... от (дата). Таким образом, сумма необоснованного заявленного ООО Агрокомплекс «Восточный» к возмещению налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года составила 17 695 046,58 руб.

- копией приказа о возложении обязанностей по ведению бухучета от (дата) (... согласно которого на генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» ФИО2 возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности и представлению ее в контролирующие органы.

- копией приказа от (дата) ...), согласно которому ФИО2 на основании протокола внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью Агрокомплекс «Восточный» приступает к исполнению обязанностей в качестве генерального директора ООО Агрокомплекс «Восточный» в период с (дата) по (дата) со всеми правами и обязанностями, предусмотренными уставом Общества, с правом первой подписи финансовых и платежно-расчетных документов. 

Приведенные доказательства, в их совокупности, свидетельствуют о доказанности вины ФИО2 в совершении данного преступления.

Показания представителя потерпевшего Потерпевший №1, свидетелей ФИО8, Свидетель №8, Свидетель №14, оглашенные показания ФИО18, Свидетель №4, Свидетель №17, Свидетель №16, Свидетель №15, Свидетель №5, Свидетель №1, Свидетель №13, Свидетель №12, Свидетель №11, Свидетель №2, Свидетель №10, Свидетель №9, Свидетель №3 не вызывают у суда сомнений в их достоверности и объективности, поскольку на всем протяжении предварительного следствия они носили последовательный характер, полностью соответствовали друг другу о месте, времени и обстоятельствах совершения преступления. В связи с чем, суд считает показания представителя потерпевшего и данных свидетелей обвинения правдивыми и объективными. 

У суда нет оснований не верить показаниям приведенных свидетелей обвинения поскольку, как бесспорно установлено, ранее они с подсудимым ФИО2 в неприязненных отношениях не находились, каких-либо доказательств, свидетельствующих о личной или иной их заинтересованности в привлечении ФИО2 к уголовной ответственности не установлено, не представлены они и самим подсудимым. 

Кроме того, показания представителя потерпевшего и свидетелей обвинения объективно подтверждаются письменными и иными доказательствами, представленными стороной обвинения, которые получены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства и являются допустимыми доказательствами. В связи с чем, суд считает показания свидетелей обвинения и потерпевшего правдивыми.

Анализ показаний потерпевшего и указанных выше свидетелей обвинения, которые соответствуют фактическим обстоятельствам дела, в совокупности с другими доказательствами по делу приводят суд к выводу о том, что данное преступление было совершено ФИО2 в группе лиц по предварительному сговору и именно при вышеизложенных в обвинительном заключении обстоятельствах, и совершение данного преступления не ФИО2 в группе лиц по предварительному сговору с иными лицами, полностью исключено.

Суд пришел к выводу, что представленные стороной обвинения совокупность доказательств вины ФИО2 в совершении инкриминируемого ему преступления, являются допустимыми, достоверными, собранными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства.

Суд пришел к убеждению, что ФИО2 осознавал, что действует незаконно, что следует из его показаний и указанных выше свидетелей и его незаконные действия, направленные на возмещение НДС от фиктивной сделки с ООО «АгроГруппКапитал» стали очевидны для сотрудников межрайонной ИФНС России №6 по Ставропольскому краю, в связи с чем у него отсутствует реальная возможность доведения преступления до конца, в связи с чем подал уточненную налоговую декларацию ООО Агрокомплекс «Восточный» по НДС за 1 квартал 2018 года, исключив из нее сумму к возмещению из бюджета в размере 17695046 рублей 58 копеек.

Суд приходит к выводу, что в данном случае у суда отсутствуют законные основания для применения ч. 2 ст. 31 УК РФ, поскольку ФИО2 отказался от доведения преступления до конца, только когда его незаконные действия стали очевидны для сотрудников межрайонной ИФНС России №6 по Ставропольскому краю, то есть в его действиях отсутствует такой обязательный признак, как добровольность отказа от доведения преступления до конца.

Каких-либо неустранимых противоречий, которые должны толковаться судом в пользу подсудимого судом не усматривается.

При таких обстоятельствах, суд считает, что действия ФИО2 подлежат квалификации по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО2 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ФИО2 преступления, отнесенного законом к категории тяжких, личность подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств.

В соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ, к обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимому ФИО2, суд относит признание вины, раскаяние в содеянном, то, что он впервые привлекается к уголовной ответственности, а также состояние его здоровья имеющего третью группу инвалидности и заболевание нестабильная стенокардия и иные сопутствующие заболевания, исключительно положительную характеристику по месту жительства, то, что он на учете врачей нарколога и психиатра он не состоит.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание ФИО2, в силу ч. 1 ст. 61 и ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом содеянного и личности подсудимого, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, суд считает необходимым назначить ФИО2 наказание в виде лишения свободы, с применением ч. 3 ст. 66 УК РФ и с дополнительным наказанием в виде штрафа.

Оснований для назначения наказания с применением ч. 1 ст. 62 УК РФ не имеется.

С учетом личности подсудимого ФИО2, впервые совершившего преступление, обстоятельств совершения преступления, состояния здоровья, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для назначения дополнительного вида наказания, предусмотренного санкцией ч. 4 ст. 159 УК РФ, в виде ограничения свободы, так как, по мнению суда, цели наказания будут достигнуты при отбытии им основного наказания и выплаты штрафа.

Оснований для назначения подсудимому ФИО2 наказания с применением ст. 64 УК РФ суд не находит, т.к. исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного и других, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления обстоятельств судом не установлено.

Оснований для применения, положений ч. 2 ст. 53.1 УК РФ, а именно о замене осужденному ФИО2 наказания в виде лишения свободы, принудительными работами, не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, принимая во внимание способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, мотивов, цели совершения деяния, характера и размера наступивших последствий, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для изменения категории преступления по ч. 4 ст. 159 УК РФ на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, т.к. обстоятельств, свидетельствующих о меньшей степени общественной опасности совершенных преступлений, судом не установлено.

С учетом требований ч. 1, ч. 2 ст. 73 УК РФ, а также характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности ФИО2, который впервые совершил преступление, характеризуется исключительно положительно, при наличии совокупности смягчающих наказание обстоятельств и отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, его состояния здоровья, суд пришел к выводу о возможности исправления ФИО2 без реальной изоляции от общества, но в условиях осуществления контроля за его поведением и считает правильным назначить ему наказание в виде лишения свободы, в соответствии со ст. 73 УК РФ, условно, с испытательным сроком, в течение которого условно осужденный должен своим поведением доказать свое исправление.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ, суд считает необходимым возложить на условно осужденного с учетом его возраста, трудоспособности и состояния здоровья исполнение определенных обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, периодически являться в государственный орган для регистрации. 

С учетом содеянного и личности подсудимого, влияния назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, суд считает необходимым также назначить ФИО2 дополнительный вид наказания в виде штрафа по ч. 4 ст. 159 УК РФ, определив его размер с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода, (судом установлено, что подсудимый трудоустроен и получает пенсию), что будет достаточным для достижения предусмотренных уголовным законом целей наказания, а именно восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

При этом суд руководствуется разъяснениями п.2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от (дата) № ... "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания" о том, что размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода (часть 3 статьи 46 УК РФ). В этих целях следует выяснять наличие или отсутствие места работы у осужденного, размер его заработной платы или иного дохода, возможность трудоустройства, наличие имущества, иждивенцев и т.п.

В этой связи суд учитывает, что подсудимый ФИО2 трудоустроен, получает заработную плату в размере 20000 рублей и пенсию в размере 16700 рублей, состояние его здоровья (на учете на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, сведений о наличии тяжелых заболеваний суду не представлено), семейные обстоятельства подсудимого – женат, иждивенцев не имеет.

Оснований для рассрочки выплаты штрафа суд не усматривает.

Руководствуясь ст. ст. 296 – 299, 307 – 309 УПК РФ, суд 

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 02 (два) года, со штрафом в размере 30000 (тридцати тысяч) рублей.

В соответствии с требованиями ч. 1, ч. 3 ст. 73 УК РФ, назначенное основное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 02 (два) года.

В силу ч. 5 ст. 73 УК РФ, возложить на ФИО2 обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, периодически являться в государственный орган для регистрации.

Наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Информация на перечисление суммы штрафа: УФК ....

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить прежнюю.

 Вещественные доказательства по уголовному делу: - ...

 ...

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Левокумский районный суд в течение 15 суток со дня провозглашения приговора. 

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в апелляционной жалобе. Если на приговор будет подано представление прокурора или жалоба другого лица и осужденный изъявит желание участвовать в заседании суда апелляционной инстанции, то об этом он может заявить в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу, либо представление в течение 10 суток со дня вручения ему копии жалобы, представления.

Разъяснить осужденному право пригласить защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника или отказаться от защитника при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Разъяснить сторонам, что они вправе знакомиться с протоколом и аудиозаписью судебного заседания, о чём должны подать ходатайство в течение трех суток после провозглашения приговора и вправе подать на протокол и аудиозапись судебного заседания свои замечания в течение трех суток после ознакомления, если таковые будут иметь место. В случае пропуска срока на подачу апелляционной жалобы, представления или пропуска срока на подачу ходатайства об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания по уважительным причинам, стороны вправе ходатайствовать о его восстановлении, о чём также должны подать письменное ходатайство в суд.

Судья А.А. Власов