Дело №

УИД 50RS0№-51

(№)

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

г. Домодедово Московской области 05 сентября 2024 года 

Домодедовский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Кобозевой О.А.,

при секретаре судебного заседания Боберском С.Р,, 

с участием государственного обвинителя - помощника Домодедовского городского прокурора – Макушенко А.Ю., 

подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката Еникеева Э.Ш., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

рассмотрел в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело № в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца 

<

адрес>; зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, гражданина Российская Федерация, с высшим образованием, состоящего в официально зарегистрированном браке, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей: ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоящего в должности генеральный директор 

<

данные изъяты> военнообязанного, ранее не судимого, на учете у врача-психиатра, врача-нарколога не состоящего

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 194 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

в соответствии с решением участника Общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты>» (ИНН № ОГРН №) (далее по тексту – 

<

данные изъяты>») от ДД.ММ.ГГГГ, а также приказа № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 назначен генеральным директором ООО «

<

данные изъяты>», расположенного по адресу: 

<

адрес>, основным видом деятельности которого в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года являлось дорожное строительство, благоустройство дворовых территорий (далее по тексту – Общество), состоящего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес> обладал в силу занимаемых должностей организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, являлся единоличным исполнительным органом ООО «

<

данные изъяты>-3», осуществляющим руководство его текущей деятельностью, уполномоченным представлять его интересы, совершать от его имени сделки, распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества, подписывать платежные и иные документы, то есть обладал полномочиями по контролю за деятельностью Общества, осуществлению от имени Общества хозяйственной, финансовой и производственной деятельности, в том числе обладал полномочиями по принятию решений по распоряжению денежными средствами Общества, по подбору контрагентов Общества, а также осуществлению контроля за налоговым учетом, обеспечением полной и своевременной уплаты Обществом налогов, то есть в полном объеме исполнял административно – хозяйственные и организационно – распорядительные функции в коммерческой организации, осуществлял основную деятельность в сфере дорожного строительства, благоустройства дворовых территорий, для извлечения прибыли для юридического лица ООО «

<

данные изъяты>-3».

В связи с занимаемой должностью деятельность ФИО1, как налогового агента (налогоплательщика) от лица ООО «

<

данные изъяты>-3» была регламентирована:

-ст. 57 Конституции Российской Федерации принятой всенародным голосованием ДД.ММ.ГГГГ (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6-ФКЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 7-ФКЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 2-ФКЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 11-ФКЗ) (далее по тексту Конституция РФ), согласно которой она обязана платить законно установленные налоги и сборы; 

-ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которой он являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

- п. 1 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ«О бухгалтерском учете», согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок;

- п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (части 1 и 2) от ДД.ММ.ГГГГ N 146-ФЗ (далее по тексту НК РФ), в соответствии с которой каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, 287, 289, 379 НК РФ, согласно которой ООО «

<

данные изъяты> являясь налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, на которого возложена самостоятельная обязанность в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, уплаты законно установленных налогов, сборов, страховых взносов с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора, а также несение иных обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах;

- ст.ст. 143, 146, 147, 166, п. 2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, которыми предусмотрены права и обязанности налогоплательщика, законодательные нормы, регулирующие исчисление и уплату налога, условия получения налоговых вычетов по НДС;

- ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

- ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ), в соответствии с которой уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Выполняя функции руководителя Общества, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения и введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «

<

данные изъяты>», осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно - опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, действуя умышленно, принял решение совершить преступление – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «

<

данные изъяты>», в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации Общества по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль заведомо ложных сведений.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя во исполнение вышеуказанного преступного умысла, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных нормативных актов, осознавая, что своими действиями он (ФИО1) причинит вред государству, выраженный в не поступлении в бюджет Российской Федерации налогов, осознавая, что ООО «

<

данные изъяты>» в указанный выше период самостоятельно, без привлечения каких-либо субподрядных организаций выполняло строительные работы по благоустройству автомобильных дорог на различных строительных объектах 

<

адрес> и 

<

адрес>, а также располагая собственными транспортными средствами, включая специальную строительную технику, отражал в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль налоговые вычеты по результатам финансово-хозяйственной деятельности с организациями, где учредителями и директорами являлись подставные физические лица, без намерений осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности и обладающие признаками фиктивности – ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «ОТП 

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, однако, указанные организации никаких услуг в адрес ООО «

<

данные изъяты>» не оказывали, фактически работы и услуги, якобы выполненные (оказанные) указанными контрагентами выполнялись (оказывались) собственными силами – работниками ООО «

<

данные изъяты>» и иными неустановленными лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.

В осуществление своего вышеуказанного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, с целью формирования мнимых расходов ООО «

<

данные изъяты>», в нарушение Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», Приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № № «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме», включил в книгу покупок и регистры бухгалтерского учета (главную книгу, журнал бухгалтерского счета 60 «поставщики, субподрядчики») заведомо подложные бухгалтерские документы по выполнению работ, а именно: 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 988 275 рублей 42 копеек; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 3 888 073 рубля 73 копейки; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «Стройторг» ИНН № на сумму 518 230 рублей 51 копейка; 

- договор субподряда №–16 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 157 533 рублей 90 копеек; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 980 858 рублей 47 копеек;

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 6 583 794 рубля 07 копеек; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный сООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 888 356 рублей 78 копеек; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 3 861 509 рублей 32 копейки; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 365 122 рубля 03 копейки; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 160 423 рубля 73 копейки; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 6 221 609 рублей 32 копейки; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 935 555 рублей 93 копейки; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 950 550 рублей 85 копеек; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 3 464 459 рублей 32 копейки; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 878 937 рублей 29 копеек;

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 95 508 рублей 47 копеек; 

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 532 728 рублей 81 копейка; 

- договор № С№ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 702 774 рублей 58 копеек;

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 628 927 рублей 12 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму1 960 582 рубля 20 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 264 363 рубля 56 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 354 556 рублей 78 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 900 129 рублей 66 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 075 639 рублей 83 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 995 805 рублей 93 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 5 428 455 рублей 93 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 865 597 рублей 46 копеек;

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 480 866 рублей 95 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 567 811 рублей 02 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 370 033 рубля 05 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 473 090 рублей 68 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 740 442 рубля 37 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 693 875 рублей 42 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 4 580 034 рубля 75 копеек;

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 748 744 рубля 07 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 3 549 780 рублей 51 копейка; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 114 972 рубля 03 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 478 150 рублей 85 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 6 559 374 рубля 58 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 3 817 516 рублей 10 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 644 587 рублей 29 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 6 610 744 рубля 07 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 8 140 600 рублей 85 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 807 917 рублей 80 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 623 804 рубля 24 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 080 988 рублей 14 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 666 521 рубль 19 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 443 313 рублей 56 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 558 559 рублей 32 копейки; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 317 546 рублей 61 копейка; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 800 962 рубля 71 копейка; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 4 051 849 рублей 15 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 239 479 рублей 66 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 3 809 910 рублей 17 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 8 433 001 рубль 69 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 3 021 324 рубля 58 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 2 448 344 рубля 07 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 523 078 рублей 81 копейка; 

- договор № С/12-СИ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «ОТП 

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 1 750 497 рублей 46 копеек; 

- договор № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «ОТП 

<

данные изъяты>» ИНН № на сумму 4 186 152 рубля 54 копейки.

Таким образом, общая стоимость работ, выполненных ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «Рубин» ИНН №, ООО «ОТП Строй» ИНН №, ООО «Крон» ИНН № за период с 2016 по 2018 года составила 152 982 237 рублей 29 копеек.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, с целью придания видимости своим преступным действиям по внесению в регистры бухгалтерского учета и налоговые декларации ООО «

<

данные изъяты>» за указанный выше период недостоверных сведений о взаимоотношениях с несущностными организациями (недобросовестные налогоплательщики, которые злоупотребляют правом, с целью снижения суммы налоговых платежей) ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН № представил в обоснование в налоговый орган – ИФНС России по 

<

адрес> договоры уступки прав (цессии) с соответствующими уведомлениями руководителя ООО «

<

данные изъяты>» о передаче требования, в том числе: 

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «

<

данные изъяты> уступает ООО «

<

данные изъяты>» (Цессионарий) права требования, в том числе неустойки (штрафа, пени) к ООО «

<

данные изъяты>-3» (Должник) за ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по договорам, составляющих сумму основного долга 43 241 377 рублей;

- договор №y/18 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» (Цессионарий) права требования к «

<

данные изъяты>-3» (Должник) по договорам в сумме 4 221 356 рублей; 

- договор №y/18 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>) права требования к ООО «

<

данные изъяты>-3» (Должник) по договорам в сумме 9 502 900 рублей; 

- договор №у от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>) права требования к ООО «

<

данные изъяты>-3» (Должник) по договорам в сумме 48 279 377 рублей;

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>) уступает ООО «

<

данные изъяты>) права требования неустойки (штрафа, пени) к ООО «

<

данные изъяты>-3» (Должник) за ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по договорам, составляющих сумму основного долга в сумме 1 178 614 рублей.;

- договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» (Цедент) уступает ООО «

<

данные изъяты>» (Цессионарий) права требования неустойки (штрафа, пени) к ООО «

<

данные изъяты>-3» (Должник) за ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по договорам, составляющих сумму основного долга 2 655 197 рублей. 

Однако, в нарушение ч. 2 ст. 279 НК РФ указанные выше договоры уступки прав (цессии) не отразил в бухгалтерском учете ООО «

<

данные изъяты>-3», а именно в Оборотно-сальдовых ведомостях по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за 2017 и 2018 годы, в которых указанная кредиторская задолженность ООО «

<

данные изъяты>-3» отражена перед кредиторами ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» в 2017 и в 2018 годах, при этом, кредиторы ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «А

<

данные изъяты> являющиеся в силу положений п. 1 ст. 54.1 НК РФ фиктивными организациями, не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность, в бухгалтерских регистрах ООО «

<

данные изъяты>-3» в 2017 и 2018 годах не значатся.

В результате вышеуказанных противоправных действий ФИО1 согласно заключения эксперта № № от ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ч. 3 ст. 171, ч. 9 ст. 172, 173 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, в книги покупок и документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности ООО «

<

данные изъяты>-3» были внесены заведомо ложные сведения о затратах по взаимоотношениям с контрагентамиООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, ООО «

<

данные изъяты>» ИНН №, что привело к занижению налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 58 721 515 рублей 00 копеек, их них налог на добавленную стоимость на сумму 28 125 069 рублей, в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2016 года на 271 171 рубль, за 3 квартал 2016 года на 6 900 621 рубль, за 4 квартал 2016 года на 113 083 рубля, за 3 квартал 2018 года на 20 840 194 рубля; налог на прибыль на сумму 30 596 446 рубля, в том числе в федеральный бюджет 4 589 467 рублей и в бюджет субъекта Российской Федерации 26 006 979 рублей, из них: за 2016 год на 8 094 305 рублей, в том числе в федеральный бюджет – 1 214 146 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации – 6 880 159 рублей; за 2018 год на 22 502 141 рублей, в том числе в федеральный бюджет – 3 375 231 рубль, в бюджет субъекта Российской Федерации – 19 126 820 рублей. Согласно заключению эксперта № ЮФ № 23 от ДД.ММ.ГГГГ, не включение ООО «

<

данные изъяты>-3» в состав внереализационных доходов кредиторской задолженности ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «Фараон», а также включение в состав расходов, уменьшающих сумму дохода от реализации, стоимости работы, выполненной контрагентами ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «ОТП 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», привело к уменьшению суммы налога на прибыль к доплате в бюджет ООО «

<

данные изъяты>-3» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 52 412 211 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 7 861 831 рублей; в бюджет субъекта Российской Федерации – 44 550 380 рублей, из них: за 2016 год на 8 094 305 рублей, в том числе: в федеральный бюджет – 1 214 146 рублей; в бюджет субъекта Российской Федерации – 6 880 159 рублей; за 2017 год на 8 648 276 руб., в том числе: в федеральный бюджет – 1 297 241 рублей; в бюджет субъекта Российской Федерации – 7 351 035 рублей; за 2018 год на 35 669 630 руб., в том числе: в федеральный бюджет – 5 350 444 рублей; в бюджет субъекта Российской Федерации – 30 319 186 рублей. 

Указанное повлекло за собой занижение налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на указанную сумму 80 537 280 рублей. 

Налоговые декларации с указанными в них недостоверными сведениями, в установленные законом сроки представлялисьООО «

<

данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес> – Петербургу, расположенную по адресу: 

<

адрес>, а также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>

Таким образом, ФИО1 обвиняется в том, что в нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных нормативных актов, в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 – 4 кварталы 2016 года и 3 квартал 2018 года, а также налога на прибыль за 1 – 4 кварталы 2016 года, 1 – 4 кварталы 2017 года, 1 – 4 кварталы 2018 года организации ООО «

<

данные изъяты>» (ИНН № ОГРН №) заведомо ложных сведений, выраженных в умышленном увеличении расходов ООО «

<

данные изъяты>-3» и искажении действительного размера дохода ООО «

<

данные изъяты>-3», совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет на общую сумму 80 537 280 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

В ходе судебного разбирательства защитником – адвокатом Еникеевым Э.Ш. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением подсудимому судебного штрафа и прекращении уголовного преследования, поскольку он впервые обвиняется в совершении преступления средней тяжести, ранее не судим, вред заглажен путем оплаты в полном объеме налоговых платежей. Кроме того, ФИО1 осуществил пожертвование в сумме 1 000 000 руб. на СВО в пользу БФ «

<

данные изъяты>». 

Подсудимому ФИО1 председательствующим судьей разъяснено, что прекращение уголовного дела на основании ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ не является реабилитирующим основанием, а также разъяснены положения ст. 104.4 и ст. 104.5 УК РФ.

Подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство, согласился с возможностью прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям и назначением ему судебного штрафа, согласен на прекращение дела, последствия прекращения дела по указанному основанию, являющемуся не реабилитирующим, ему понятны, готов оплатить судебный штраф, определенный судом. Также пояснил, что имеет постоянный источник дохода в размере 500 000 руб. в месяц. Его семья состоит из супруги, которая не работает и троих малолетних детей. Материальную возможность оплатить судебный штраф он имеет. 

Государственный обвинитель считал возможным прекратить уголовное дело с назначением ФИО1 судебного штрафа в соответствии со ст.76.2 УК РФ, поскольку это не противоречит ст. 25.1 УПК РФ, учитывая, что вред, причиненный преступлением, заглажен путем оплаты в полном объеме налоговых платежей и перечислении денежных средств в благотворительный фонд. 

Из представленных материалов уголовного дела следует, что выдвинутое в отношении подсудимого ФИО1 обвинения в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ обосновано, подтверждается доказательствами доказательствами, собранными по уголовному делу.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном уголовным законом, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Суд, выслушав мнение участников процесса, считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. 

Судом установлено, что все предусмотренные законом условия для применения положений ст. 76.2 УК РФ соблюдены, учитывая, что подсудимый ФИО1 ранее не судим, обвиняется в совершении преступления средней тяжести, загладил вред, причиненный преступлением, путем перечисления денежных средств в сумме 80 537 280 руб. в счет налоговых платежей, а также денежных средств в сумме 1 000 000 руб. в благотворительный фонд. В связи с чем, суд полагает, что по настоящему делу имеются все основания, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ, необходимые для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого ФИО1 и применения к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

При определении размера судебного штрафа суд учитывает положения ст. 104.5 УК РФ, согласно которым размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, а также тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО1 и его семьи, возможность получения заработной платы или иного дохода.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен. 

В соответствии со ст. 81 УПК РФ признанные вещественные доказательства: CD-R компакт диск с серийным номером «№»; USB флеш-накопитель «Custis»; CD-R компакт – диск с серийным номером «№»; CD-R компакт – диск «SmartTrack» с серийным номером «№»; CD-R компакт – диск «SmartTrack» с серийным номером «№»; CD-R с серийным номером «L№»; CD-R компакт диск с серийным номером «L№»; CD-R с серийным номером «L№», хранящиеся в материалах уголовного дела, подлежат оставлению по месту хранения как не представляющие материальной ценности и неистребованные сторонами. 

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 – отменить по вступлении постановления суда в законную силу. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 254, 271, 446.1- 446.3 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

ходатайство защитника – адвоката Еникеева Э.Ш. о прекращении уголовного дела № в отношении ФИО1, удовлетворить.

прекратить уголовное дело № в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной ст. 104.4 УК РФ.

назначить ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, с оплатой данного штрафа в срок по ДД.ММ.ГГГГ (включительно) по следующим реквизитам: 

ИНН/КПП №

УФК по 

<

адрес> (ГСУ СК России по 

<

адрес> л/№)

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

В назначении платежа указать КБК № номер уголовного дела, дату судебного решения, фамилию, имя, отчество обвиняемого. 

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Меру пресечения в отношении подсудимого ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления постановления суда в законную силу. 

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела: CD-R компакт диск с серийным номером «№»; USB флеш-накопитель «Custis»; CD-R компакт – диск с серийным номером «№»; CD-R компакт – диск «SmartTrack» с серийным номером «№»; CD-R компакт – диск «SmartTrack» с серийным номером «№»; CD-R с серийным номером «L№»; CD-R компакт диск с серийным номером «L№»; CD-R с серийным номером «L№», оставить по месту хранения. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Домодедовский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья О.А. Кобозева