*** 

Дело № 1-475/2019

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

«30» декабря 2019 года г. Екатеринбург

Железнодорожный районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Осокин М.В., при секретаре судебного заседания Гнездиловой А.О.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Железнодорожного района г. Екатеринбурга Бессоновой М.А., 

представителя потерпевшего З

подсудимой ФИО1, ее защитников - адвокатов Сеначина С.В., Усманова Р.Р.,

подсудимой ФИО2, ее защитников - адвокатов Воробьевой Л.А., Шатуновой Е.В., Зонова К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, родившейся 

<

...>, ранее не судима, 

в отношении, которой избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

ФИО2, родившейся 

<

...>, ранее не судима,

в отношении, которой избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 и ФИО2 совершили присвоение в особо крупном размере с использованием своего служебного положения группой лиц по предварительному сговору при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1 согласно приказу № 75к от 01.08.2014 принята в ООО «ЭСДЕ» (ИНН 

<

***>) на должность продавца-кассира в магазин «Яблоко», расположенный по адресу: 

<

...>, в тот же день с ней заключен трудовой договор. В соответствии с соглашением об изменении трудового договора от 01.09.2014 ФИО1 с 01.09.2014 переведена на должность старшего кассира ООО «ЭСДЕ».

ФИО2 согласно приказу № 30/1к от 16.05.2017 принята в ООО «ЭСДЕ» (ИНН 

<

***>) на должность старшего кассира в магазин «Яблоко», расположенный по адресу: 

<

...>, в тот же день с ней заключен трудовой договор.

Согласно вышеуказанным трудовым договорам и соглашениям к ним, ФИО1 И ФИО2 обязуются выполнять трудовые обязанности старших кассиров ООО «ЭСДЕ», к должностным обязанностям которых, согласно должностной инструкции, утвержденной директором ООО «ЭСДЕ» Х от 01.07.2014, относятся кроме прочее следующие:

1) Осуществление операций по приему денежных средств, в том числе выручки из операционных касс; выдача, учет и хранение денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность; 

2) Ведение на основании приходных и расходных документов кассовой книги контроля соответствия фактического наличия денежных сумм с остатком согласно учетным документам (приходные и расходные кассовые документы, кассовая книга); 

3) Осуществление контроля и организации размена в операционных кассах; 

4) Передача денежных средств инкассаторам; 

5) Выполнение организационно-распорядительных функций в коммерческой организации, а именно: осуществление руководства и контроля над работой продавцов-кассиров операционных касс, ведение книг кассира-операциониста, а также осуществление проверки исправности кассовых аппаратов в торговом зале, контроля наличия чековой ленты, устранение мелких неисправностей контрольно-кассовых машин. 

В соответствии с договорами о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенным 01.09.2014 с ФИО1, и 16.05.2017 с ФИО2, последние как работники, занимающие должности старших кассиров, или выполняющие работу, непосредственно связанную с получением, продажей, хранением или использованием переданных им материальных ценностей, приемом всех видов платежей, принимают на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенных им Предприятием материальных ценностей, а также ущерб, возникший у Предприятия в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуются: 

а) бережно относиться к переданным ей для хранения или других целей материальным ценностям предприятия и принимать меры к предотвращению ущерба; 

б) своевременно сообщать руководству предприятия обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ей материальных ценностей; 

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ей материальных ценностей; 

г) участвовать в инвентаризации вверенных ей материальных ценностей. 

Таким образом, ФИО1 и ФИО2, занимая должности старших кассиров ООО «ЭСДЕ» в магазине «Яблоко», расположенном по адресу: 

<

...>, являлись лицами, выполняющими административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в коммерческой организации, при этом наличные денежные средства, составляющие выручку операционных касс магазина «Яблоко» при осуществлении ими операций по приему денежных средств от кассиров операционных касс магазина «Яблоко», были вверены на законном основании - в связи с выполнением трудовых обязанностей по занимаемым должностям с целью осуществления полномочий по их оприходованию в кассу ООО «ЭСДЕ» для дальнейшего распоряжения в интересах организации посредством совершения кассовых операций.

В период до 01.07.2017, точные дата и время не установлены, у ФИО2 в ходе выполнения ею своих служебных обязанностей по должности старшего кассира магазина «Яблоко» ООО «ЭСДЕ» возник корыстный преступный умысел на хищение путем присвоения денежных средств ООО «ЭСДЕ», составляющих выручку магазина «Яблоко», при осуществлении ею операций по приему от кассиров операционных касс данного магазина наличных денежных средств, вверенных ей на правомерном основании в связи с выполнением трудовых обязанностей по занимаемой должности старшего кассира с целью осуществления полномочий по их оприходованию в кассу ООО «ЭСДЕ» для дальнейшего распоряжения в интересах организации посредством совершения кассовых операций. ФИО2 в связи с выполнением трудовых обязанностей было достоверно известно, что в магазине «Яблоко» ООО «ЭСДЕ» помимо нее обязанности старшего кассира также выполняет ФИО1, с которой они работают посменно, и которая согласно сложившейся в магазине «Яблоко» практике неоднократного приема денежных средств из операционных касс в течение кассового дня, наряду с ней, при наличии у них обеих смен в течение одного кассового дня, также принимает денежные средства от кассиров - операционистов операционных касс магазина. Кроме того, ФИО2 осознавала, что при приеме выручки от кассиров операционных касс магазина «Яблоко» записи в книге кассиров-операционистов по каждой из касс, подтверждающие факт получения общей суммы выручки за полный кассовый день, вносятся тем старшим кассиром, чья смена приходится на конец кассового дня, соответственно, данный кассир в целях полного оприходования в основную кассу всей суммы выручки, осуществляет проверку надлежащего оприходования суммы выручки, ранее полученной другим старшим кассиром в течение того же кассового дня, в связи с чем факт неполного оприходования выручки одним из старших кассиров от другого скрыт быть не может. В целях успешной реализации задуманного, ФИО2 в период до 01.07.2017, находясь на рабочем месте, предложила ФИО1 совершать присвоение денежных средств ООО «ЭСДЕ» совместно. В свою очередь, ФИО1, руководствуясь корыстными побуждениями, согласилась с преступным предложением ФИО2, тем самым ФИО2 и ФИО1, являясь лицами, которым наличные денежные средства ООО «ЭСДЕ», составляющие выручку магазина «Яблоко», вверены на правомерном основании в силу выполнения ими служебных обязанностей по должностям старших кассиров указанной организации для осуществления полномочий по их оприходованию в основную кассу организации и дальнейшего распоряжения в интересах организации посредством совершения кассовых операций, вступили в предварительный преступный сговор в целях совершения хищения путем присвоения денежных средств ООО «ЭСДЕ» в особо крупном размере, действуя умышленно и осознавая, что в результате их совместных преступных действий ООО «ЭСДЕ» будет причинен имущественный ущерб. При этом ФИО2 и ФИО1 заранее не ограничили период совершения преступления, планируя, руководствуясь единым умыслом, обращать в свою пользу часть выручки магазина «Яблоко» ООО «ЭСДЕ», каждый раз определяя время и сумму хищения самостоятельно и согласованно друг с другом, скрывая совершаемое хищение путем подлога кассовых документов, оформляя каждая приходные кассовые ордера на поступление выручки из операционных касс магазина в основную кассу с указанием заведомо для них заниженной суммы выручки. Похищенные путем присвоения наличные денежные средства ООО «ЭСДЕ» ФИО2 и ФИО1 расходовали по собственному усмотрению в личных корыстных интересах по согласованию между собой. 

Реализуя единый преступный умысел, направленный на присвоение денежных средств ООО «ЭСДЕ» в особо крупном размере, в период времени с 01.07.2017 по 01.10.2017 ФИО1 и ФИО2, находясь на рабочем месте в магазине «Яблоко», расположенном по адресу: 

<

...>, действуя совместно и согласованно друг с другом, используя свои должностные полномочия старших кассиров, поочередно, в соответствии с графиком работы, в течение кассовых смен, получив от кассиров-операционистов касс №№ 1-8 в качестве выручки кассовой смены наличные денежные средства, часть указанной выручки, вверенной им в силу их должностного положения, изымали, распоряжаясь в последующем по своему усмотрению, отражая в кассовой книге и приходно-кассовых ордерах недостоверные сведения, занижая сведения об общей сумме полученной выручки из операционных касс, тем самым, совместно похищали денежные средства путем присвоения. Указанным способом ФИО1 и ФИО2 присвоили денежные средства ООО «ЭСДЕ» на общую сумму 2 508 614 рублей 48 копеек, причинив своими умышленными действиями потерпевшему имущественный ущерб на сумму 2 508 614 рублей 48 копеек.

Указанное обвинение подтверждается как показаниями подсудимых, так и иными исследованными в суде доказательствами.

Так, подсудимая ФИО2 указала, что трудоустроилась в начале 2014 года в ООО «ЭСДЕ» по совместительству в качестве старшего кассира. Рабочее место располагалось в магазине «Яблоко» по адресу: 

<

...>., в помещении главной кассы, представляющей собой отдельное помещение с металлической дверью, там же находился сейф, где хранились денежные средства. В ее обязанности входило осуществление контроля за работой кассиров-операционистов, получение от них выручки с касс, подготовка денежных средств и документации для инкассации в банк, выдача денежных средств из кассы на хозяйственные нужды работникам магазина и транспортные расходы, отражение всех поступлений и расходов посредством оформления первичных кассовых документов, ежедневное заполнения данных кассовой книги, предоставление отчетности в бухгалтерию предприятия. Работа старший кассиров была организована посменно, по схеме два через два, смена с 09.00 часов по 21.00 часа. Вторым старшим кассиром в период с 2014 по 2017 год работала ФИО1, с нею они вместе на работе практически никогда не находились, только в случае ревизий, в остальном связывались по необходимости по телефону. Работа магазина организована по круглосуточному графику, всего в торговом зале функционирует восемь касс, в разное время суток в зависимости от потока покупателей работает их разное количество, по выработанному графику. Первоначальное снятие выручки с касс, работающих в ночную смену происходит в 09.00 часов, при этом по всем кассам выводятся Z-отчеты, в которых отражается вся выручка по соответствующей кассе за сутки (с 09.00 часов предыдущих суток до 09.00 текущих), как по наличному, так и безналичному расчету, там же отражаются сведения об инкассации, то есть изъятии выручки в течение указанных суток. При заступлении кассиров на смену с 09.00 часов, им выдается ящик, который вставляется в кассовый аппарат, и все поступившие денежные средства от покупателей хранятся в нем, при этом в денежном ящике находятся 10 000 рублей для осуществления размена и выполнения кассовых операций с покупателями. Кроме того, в 09.00 часов старшим кассиром также пересчитываются денежные средства, находящиеся в денежных ящиках, сданных администратором магазина за ночь. Таким образом, утром каждого дня в главной кассе всегда должен быть определенный остаток денежных средств с предыдущих суток, а также денежные средства, поступившие за время работы магазина в ночную смену. Соответствующие сведения о поступивших денежных средствах заносились первоначально в черновик - рабочую тетрадь, откуда в последующем в обобщенном виде фиксировались в официальной кассовой книге. Далее около 18.00 часов старший кассир вместе с охранником проходили по всем работающим кассам, забирали из денежных ящиков выручку крупными купюрами: номиналом по 5 000, 2 000, 1 000 и 500 рублей. Полученные по каждой кассе деньги складывали в отдельные пакеты с биркой кассы, данные сведения также отражали в рабочей тетради, а также оформляли приходно-кассовые ордера и вносили записи в книги кассиров-операционистов. Сформированную выручку сдавали инкассаторам, при этом оформлялись квитанции к сумке инкассатора, где отражалась сумма переданных денежных средств. Около 21.00 часов закрывались от 2 до 3 касс в зависимости от дня недели и наплыва покупателей, при этом старшие кассиры также изымали выручку и выводили X-отчет, в котором были указаны сведения о полученной выручке за рабочую смену кассира-операциониста. В течение вечера и ночи оставшиеся кассы постепенно закрывались, денежный ящик изымался администратором магазина, сдавался в помещение главной кассы, где их на утро обрабатывали старшие кассиры и заступающие кассиры-операционисты. Заработная плата составляла около 18 000 - 20 000 рублей, задержек в выплате не имелось. Должностную инструкция ФИО2 не подписывала, однако, приведенные в ней обязанности выполняла и с указанными в обвинении обязанностями согласна. Примерно в 2014 году один из сотрудников магазина взял под отчет денежные средства на хозяйственные нужды около 14 000 рублей, вовремя не вернул и не отчитался представлением расходных документов. Денежные средства работник вернул только через несколько дней, в связи с чем в этот период присутствовала недостача на указанную сумму. Потом история повторилась, затем из кассы как ФИО2, так и ФИО1 стали выдавать денежные средства небольшими суммами работникам в качестве займа до выплаты зарплаты. Долги фиксировались на отдельном листе бумаги, который хранился в сейфе. Когда долги стали значительными, пришлось искажать сведения о полученной накануне выручке и остатке на утро соответствующей смены, для того, чтобы в случае проверки бухгалтерией, недостача денежных средств не была выявлена. Другими словами, в кассе должны были быть деньги в качестве текущего остатка, однако фактически его не было, а за счет занижения в документах выручки разница с фактически полученной выручкой выдавалась за остаток. Непосредственно себе ФИО2 впервые денежные средства взяла в конце 2014 года, около 14 000 рублей, вернула их с заработной платы, потратила на бытовые и семейные нужды. Аналогичным образом денежные средства брала и ФИО1, назвать точные суммы и даты не смогла. Указанным способом ФИО2 и ФИО1 присваивали денежные средства и распоряжались ими, предоставляя в займ на возвратной и беспроцентной основе работникам предприятия на протяжении всего периода времени с 2014 года по 2017 год. Бухгалтеры проверяли обычно один раз в месяц, при этом, исходя из сложившейся практики проверок старшие кассиры знали примерную дату проверки, в связи с чем подготавливались и, манипулируя данными кассовой книги, представляли соответствие фактически находящихся денежных средств в кассе документальному остатку, в связи с чем указанные факты присвоения денежных средств удавалось скрывать на протяжении длительного периода времени. В инкриминируемый период с июля по октябрь 2017 года принципиально в действиях старших кассиров ничего не поменялось, все было так, как описано выше, бухгалтерия также проверяла остаток денежных средств один раз в месяц, подсудимым удавалось скрыть недостачу денежных средств. На момент ревизии денежных средств 14.06.2017 фактически в качестве остатка в кассе находилось не более 50 000 рублей, остальные денежные средства, отраженные в кассовой книге в качестве остатка, составляли выручку за предыдущие дни, которая специально была занижена для этих целей. Только 30 сентября либо 01 октября 2017 года бухгалтерией вскрылись указанные манипуляции, поскольку в связи с внедрением онлайн-касс, сведения о выручке стала автоматически направляться в налоговую инспекцию и сумма налога на прибыль, полученная по расчетному счету и учитываемая бухгалтерии стала не соответствовать данным, полученным с онлайн касс. Со 02.10.2017 в кассовых книгах стали отражать достоверные данные, проверка бухгалтера 03.10.2017 выявила недостачу, которая документально зафиксирована не была, подсудимые признались в хищении денежных средств, в связи с чем, им дали возможность вернуть денежные средства, которые они передали в долг работникам магазина. Указанные лица в итоге вернули 450 000 рублей, 50 000 рублей и 55 000 рублей, которые по указанию бухгалтера ФИО3 сначала были отражены как выручка по кассам, а потом также по указанию ФИО3 были оприходованы в кассу через приходно-кассовый ордер с указанием основания - возврат подотчета от Х, которая является директором ООО «ЭСДЕ». Однако фактически она никаких денежных средств в указанную дату не вносила. Далее без оформления в главную кассу были внесены денежные средства на суммы в 250 000 и 200 000 рублей. В последующем 14.10.2017 была проведена официальная проверка, по акту инвентаризации фактический остаток денежных средств составил 447 544 рубля 07 копеек.

Допрошенная ФИО1 по существу подтвердила приведенные показания ФИО2, указав, что ею также изымались денежные средства указанным способом, тратились на личные нужды, в период с 01.07.2017 по 01.10.2017 непосредственно себе она забрала около 500 000 - 600 000 рублей, точные суммы и даты изъятия их из главной кассы назвать не смогла, так как не фиксировала соответствующие сведения, планировала все вернуть с заработной платы, однако, не смогла. При оформлении внесения денежных средств в кассу на суммы 450 000, 50 000 и 55 000 рублей как возврат от ФИО4 сложилась ситуация, при которой данное отражение фактически еще увеличило задолженность, поскольку данные средства ранее в качестве выручки уже были отражены по приходу кассы, их изъятие в качестве расхода не оформлялось, в связи с чем произошло их повторное оприходование без оформления расходной операции. Кроме указанных ФИО5 денег совместно они также вернули предприятию 282 477 рублей, которые были выявлено как недостача 20.10.2017.

Суд полагает возможным положить в основу приговору указанные показания подсудимых, в которых они фактически признали совершение присвоения в период с 01.07.2017 по 01.10.2017, отрицая лишь факты изъятия приведенных в обвинении сумм денежных средств и соответствующих им дат, а приведенные искажения данных кассовой книги объяснили необходимостью завуалировать отсутствие кассового остатка на случай проверки бухгалтерии. Однако указанные сведения не опровергают факта хищения денежных средств, его способа и времени совершения преступления, общая сумма похищенного за период с 01.07.2017 по 01.10.2017 может быть установлена по данным заключения эксперта.

Представитель потерпевшего ООО «ЭСДЕ» З указала, что осуществляет юридическое сопровождение предприятия с 2015 года, с подсудимыми не знакома. Ранее приведенных в обвинении событий фактов хищения денежных средств в магазине «Яблоко» по адресу: 

<

...>, не имелось. Бухгалтерский учет хозяйственной деятельности магазина осуществляет ООО «Ярмарка», бухгалтеры ФИО3 и ФИО6, которые регулярно осуществляют обработку поступающих из магазина документы первичного бухгалтерского учета, в том числе кассовые документы заносятся в электронную кассу Программы 1С бухгалтерия. Кроме того, бухгалтерами ежемесячно проводятся внеплановые проверки кассовой дисциплины в магазине путем пересчета остатка денежных средств в кассе с данными кассовой книги и другими кассовыми документами. При этом, в период с 01.07.2017 по 01.10.2017 указанные проверки не проводились по причине занятости бухгалтеров по сдаче бухгалтерской отчетности, пребывания в отпусках и на больничных, в связи с чем крайняя к указанному период проверка проводилась 15.06.2017. В последующем проверка проведена 13.10.2017, выявлена недостача в 283 000 рублей, которые ФИО5 и Плешкова вернули, что было оформлено приходно-кассовым ордером с указанием основания - возврат недостачи. При этом полагает, что скопить задолженность на сумму свыше 1 500 000 рублей не замечено для бухгалтерии невозможно, так как сверка происходит с данными Z-отчетов, которые не могут быть подделаны. Внесенные директором ООО «ЭСДЕ» ФИО4 с 03 по 05.10.2017 денежные средства суммами в 450 000 рублей, 50 000 рублей и 55 000 рублей являются деньгами, переданными учредителями предприятия по договору займа, что было необходимо для пополнения оборотных средств предприятия. Данная практика внесения указанным путем денежных средств была распространена. Версия о предоставлении денежных средств в займ работникам впервые выдвинута подсудимыми только в настоящем судебном заседании и не соответствуют действительности.

Допрошенная в судебном заседании свидетель С, показала, что осуществляет от имени ООО «Ярмарка» бухгалтерское сопровождение ООО «ЭСДЕ», в том числе его подразделение - магазин «Яблоко», расположенный по адресу: 

<

...>. Изложенные подсудимыми сведениями о порядке работы старших кассиров с денежными средствами подтвердила, а также указала, что при правильном отражении кассовых операций данные Z-отчетов, будут соответствовать данным кассовой книги, которые направляются в бухгалтерию в виде отрывных листов кассовой книги, а оригинал записей остается в самой книге в виде корешка. О недостаче денежных средств стало известно только 14.10.2017, когда была выявлена недостача в кассе на сумму около 283 000 рублей. Сплошная инвентаризация за период с 01.06.2017 года выявила факты оприходования в кассу предприятия не всей выручки за смену работы магазина.

Свидетель В сообщила, что в качестве бухгалтера совместно с Б осуществляют ведение бухгалтерского учета ООО «ЭСДЕ», формирование отчетности, начисление заработной платы, контроль за оплатой счетов, проведение инвентаризации касс и имущества магазина «Яблоко» по ул.Пехотинцев, д.9. В рамках указанных мероприятий бухгалтерией ежедневно обрабатываются первичные кассовые документы, в том числе Z-отчеты, отрывные листы кассовой книги, которые заносятся в электронную базу данных программы 1С бухгалтерия, после чего уничтожаются. Сданные для инкассации денежные средства проверяются по выпискам по расчетному счету. При проверках кассовой дисциплины В совместно с Безответных пересчитывают денежные средства в главной кассе магазина, сверяют полученные данные с данными кассовой книги. В ходе проверки кассы 15.06.2017 выявлена недостача на 188 рублей, которая укладывается в порядок возможной счетной ошибки. Следующая подобная проверка была проведена 14.10.2017, была выявлена недостача на сумму около 280 000 рублей, ФИО1 призналась, что они с ФИО2 взяли указанные денежные средства, о причастности третьих лиц не сообщила. Ревизия за весь предыдущий период с 15.06.2017 путем сопоставления данных Z-отчетов выявила общую недостачу около 3 500 000 рублей. По мнению свидетеля, данная сумма могла образоваться только за период с 01.07.2017, поскольку около трех месяцев кассу никто не проверял, а изложенный подсудимыми способ хищения денег в предыдущий период полагала неправдоподобным. Одновременно с этим, свидетель подтвердила, что практика внесения денег, полученных в качестве займа от учредителей через оформление приходно-кассового ордера с основанием - возврат с подотчета от ФИО4, действительно существовала. До старших кассиров такие подробности не доводили.

Свидетель Л указала, что работала с 16.11.2016 по 18.11.2019 в качестве кассира в магазине «Яблоко, по адресу: 

<

...>. Магазин работает в круглосуточном режиме, потому рабочие смены кассиров-операционистов разные. Дневная смена, например, длится 12 часов с 09.00 часов до 21.00 часов. В начале смены кассир получает ящик с разменов на сумму 10 000 рублей, проходит на свою кассу, в 21.00 час при окончании смены выводится X-отчет с указанием общей выручки за смену, деньги из ящика пересчитываются в помещении главной кассы, оформляется покупюрный список, где отражается количество денежных купюр и их номинал. Фактов крупных недостач у нее не выявлялось. О рассматриваемых событиях свидетель осведомлена со слов третьих лиц и подробностей не знает. О фактах предоставления денежных средств из главной кассы в качестве займа работникам Л никогда не слышала, полагала, что такого быть не должно. При этом, пояснила, что в коллективе работники между собой общались мало.

Аналогичные показания по юридически значимым фактическим обстоятельствам по настоящему делу дали свидетели Т, М, Г, Ф, В, которые также в 2017 году работали в качестве кассиров-операционистов в магазине «Яблоко» по адресу: 

<

...>, Свидетели подробно изложили обстоятельства своих должностных обязанностей, приведенные выше свидетелем Л, а также заявили, что о том, что не знают о фактах предоставления денег из главной кассы в качестве займа работникам предприятия, об обстоятельствах выявления недостачи не осведомлены.

Свидетель Н в судебном заседании также показала, что работала продавцом-операционистом в магазине «Яблоко» по адресу: 

<

...>, охарактеризовала ФИО2 и ФИО1 с положительной стороны, указала также, что факты получения сотрудниками магазина в долг денежных средств из главной кассы у старших кассиров имели место на протяжении 2015-2017 годов, это было обыденной практикой, подсудимые могли дать денежные средства любому сотруднику магазина, она сама брала однажды в долг указанным образом 10 000 рублей, которые вернула за два раза за счет заработной платы. В остальном также подробно рассказала о порядке работы кассиров-операционистов и их взаимодействии со старшими кассирами, которые соответствует приведенным выше сведениям ФИО2 и ФИО1

Директор магазина «Яблоко» К показал, что в момент его трудоустройства в апреле 2015 года ФИО1 и ФИО2 уже работали в качестве старших кассиров, отношения с ними сложились исключительно рабочие, охарактеризовал положительно, до рассматриваемых событий претензий к ним по работе не было, взысканий не имели. Финансовый и бухгалтерский учет хозяйственной деятельности магазина осуществляют сотрудники ООО «Ярмарка» на основании договора оказания услуг. В проводимых бухгалтерами ежемесячных инвентаризациях денежных средств К участия не принимал, о их проведении его никто не предупреждал. Выручка магазина за день составляла около 2 000 000 рублей. Изредка имели место факты внесения денежных средств кассу магазина директором ФИО4. Фактов задержки выплаты заработной платы не имелось, в 2017 году значительной смены кадров не происходило, сотрудники магазина имели возможность общения друг с другом. 14.10.2017 по результатам проверки главной кассы была выявлена недостача около 283 000 рублей, ФИО1 признала указанный факт, сообщила, что денежные средства они взяли в месте с ФИО2, вернули в течение 7-10 дней указанную сумму денежных средств, что было оформлено приходно-кассовым ордером. О фактах предоставления денег из главной кассы работникам магазина в долг и наличия некого списка должников никогда не слышал.

Р в суде показал, что работает в магазине «Яблоко» по адресу: 

<

...> года в должности контролера торгового зала. Факты неоднократного предоставления ему ФИО1 денежных средств, в том числе для приобретения автомобиля на сумму около 800 000 рублей, а также на иные цели, отрицал, подтвердил, что у них с ФИО1 были близкие отношения, однако, никаких денег он у нее не брал и возвращать ничего не должен.

Директор ООО «ЭСДЕ» Х указала, что в ее основные обязанности входит решение вопросов с поставщиками магазина, оптимизация продаж и увеличение оборота товара. В период 2017 года каких либо подозрительных фактов резкого снижения выручки за отдельный день или сравниваемый период не было зафиксировано, к работе старших кассиров отношения не имела, о нареканиях к ФИО7 и ФИО5 не слышала. Бухгалтерский учет осуществляется ООО «Ярмарка» бухгалтеры проверяют кассу один раз в месяц. В октябре 2017 года ими была выявлена крупная недостача, при этом ранее ежемесячные проверки не проводились в течение трех месяцев, в связи с чем была проведена сплошная ревизия, которая выявила общую недостачу на сумму около 3 600 000 рублей, которые были присвоены старшими кассирами магазина ФИО7 и ФИО5. Одновременно с этим свидетель указала, что в 2017 году имели место случаи нехватки оборотных средств для расчетов с поставщиками по крупным заказам, в связи с чем ею вносились денежные средства в кассу магазина на ул.Пехотинцев, д.9, которые она получала по договору займа у учредителей ООО «ЭСДЕ». Так, денежные средства поступившие в кассу 03, 04 и 05 октября 2017 года на суммы 450 000 рублей, 50 000 рублей и 55 000 рублей, являются таковыми займами. Деньги ею были переданы старшим кассирам, кому именно не помнит, подробностями оформления кассовых документов при этом, а также заключения отдельного договора займа на указанные суммы либо одного на общую не знает.

Свидетель С показала в суде, что работает в магазине «Яблоко» по ул.Пехотинцев,д.9 в г.Екатеринбурге в качестве продавца-кассира с 16.12.2013 года. Смена кассира обычно составляет 12 часов, около 09.00 в помещении главной кассы, где расположен сейф и хранятся деньги, кассир от старшего кассира получает денежный ящик, в котором находится размен на сумму 10 000 рублей. Полученную в течение рабочего дня выручку около 18.00 часов забирает из кассы старший кассир и сдает ее инкассатору. В конце смены каждого кассира с кассового аппарата распечатывается Х-отчет, где фиксируется движение денежных средств по кассе за смену кассира. Вместо него заступает новый кассир с новым денежным ящиком. Отработавший смену кассир вместе со старшим кассиром пересчитывают денежные средства, составляют покупюрник - список с указанием номинала и количества купюр, оформляется приходно-кассовый ордер за сданную выручку. В 2017 году С неоднократно заменяла ФИО8 и ФИО9, выполняя за них функции старших кассиров, однако, при это ставила подписи в документах от их имени. С учетом указанных обстоятельств она хорошо знает их работу и сама неоднократно заполняла все документы. Так, в частности 12 или 13 октября 2017 года, когда была выявлена недостача и ФИО1 была отстранена от работы, ее обязанности поручили выполнять С, однако, документы оформлены от имени ФИО1 При этом, свидетель, подробно изложив порядок оформления кассовых документов, также указала, что исходя из круглосуточного режима работы магазина результаты работы кассовой смены фиксируются в Z-отчете с 09.00 часов одних суток до 09.00 часов следующих суток, а записи выручки, полученной с 18.00 часов при инкассации предыдущих суток по 09.00 часов следующих суток фиксируются в кассовой книге следующего дня, и за каждый день в кассовой книге выручка по всем восьми кассам фиксируется дважды: сначала по каждой кассе за период с 18.00 часов предыдущих суток до 09.00 часов следующих, а затем второй раз, также по всем восьми кассам - с 09.00 часов до 18.00 часов текущих суток. С учетом данных обстоятельств для соотнесения данных Z-отчета необходимо выручку вторую запись выручки по каждой кассе одного кассового дня сложить с первой записью выручки по каждой кассе следующего дня. Одновременно с этим, С пояснила, что практика предоставления в займ денежные средства работникам магазина существовала длительное время, она сама брала так 60 000 рублей, которые вернула сразу, как была выявлена недостача в октябре 2017 года. Существовал также список лиц, которые брали деньги.

Допрошенная в судебном заседании эксперт Х указала, что при проведении судебной бухгалтерской экспертизы при ответе на вопросы, постановленные перед экспертом, она руководствовалась представленными документами первичного учета, а также материалами уголовного дела. 

Кроме изложенных показаний представителя потерпевшего, свидетелей и эксперта вина подсудимых также подтверждается следующими письменными, а также вещественными доказательствами, исследованными в судебном заседании.

- заявление Х, зарегистрированное в КУСП за № 21606 от 29.11.2017, в котором она просит привлечь к уголовной ответственности ФИО2 и ФИО1, которые, являясь старшими кассирами ООО «ЭСДЕ», похитили денежные средства ООО «ЭСДЕ», чем причинили ущерб на сумму 3 613 474 рублей 49 копеек. /том № 1, л.д. 47/

- приказ б/н от 13.10.2017 директора ООО «ЭСДЕ» Х о проведении ревизии /том № 1, л.д. 84/

- акт инвентаризации наличных денежных средств №1/231017 от 23.10.2017, солгано которому по состоянию на 08:30 часов 14.10.2017 в кассе ООО «ЭСДЕ» обнаружено наличных денежных средств на сумму 447 544 рубля. Обнаружена недостача в сумме 3 613 474 рубля. В ходе ревизии принимала участие ФИО1 /том № 1, л.д. 85/

- приказ б/н от 04.12.2017 директора ООО «ЭСДЕ» Х о внесении изменений в акт инвентаризации наличных денежных средств №1/231017 от 23.10.2017, согласно которому с выявлением счетной ошибки установлена окончательная сумма недостачи в размере 3 509 811 рублей 45 копеек. /том № 1, л.д. 86/

- отчет о расхождении между полученными денежными средствами по данным кассовой книги и снятым Z-отчета за период с 01.07.2017 по 13.12.2017 ООО «ЭСДЕ», согласно которому выявлена недостача в размере 3 509 811 рублей 45 копеек. /том № 1, л.д. 87-144/

- табели учета рабочего времени за период: июль 2017-октябрь 2017 старших кассиров ФИО2, ФИО1 и кассиров, согласно которым отражены даты и время выхода на рабочее место вышеуказанных сотрудников /том № 1, л.д. 147-154/

- приказ № 75к от 01.08.2014 о принятии в ООО «ЭСДЕ» на должность продавца-кассира ФИО1; /том № 1, л.д. 155/

- трудовой договор от 01.08.2014, заключенный ООО «ЭСДЕ» с ФИО1, по должности продавца-кассира. Соглашение об изменении трудового договора от 01.09.2014, согласно которому ФИО1 переведена на должность старшего кассира с 01.09.2014; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.09.2014; должностная инструкция старшего кассира, утвержденная директором ООО «ЭСДЕ» Х 01.07.2014. /том № 1, л.д. 157-162/

- приказ № 95к от 01.08.2014 о принятии в ООО «ЭСДЕ» на должность старшего кассира Ш, приказ от 21.11.2016 об увольнении ФИО2 по инициативе работника; приказ № 30/1к от 16.05.2017 о приеме на работу ФИО2 /том № 1 л.д.163, 170, 172/

- трудовой договор от 01.08.2014, заключенный ООО «ЭСДЕ» с Ш, по должности старшего-кассира. Соглашение об изменении трудового договора от 18.08.2014, согласно которому фамилия Ш изменена на ФИО2 Соглашение об изменении трудового договора от 01.10.2014, об изменении размера заработной платы; договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.08.2014; трудовой договор от 16 мая 2017, заключенный ООО «ЭСДЕ» с ФИО2, по должности старшего-кассира в магазине «Яблоко» по адресу: 

<

...>. /том № 1, 168-176/

- должностная инструкция старшего кассира, утвержденная директором ООО «ЭСДЕ» Х 01.07.2014, согласно которой в должностные обязанности входит:

1) Осуществление операции по приему денежных средств, в том числе выручки из операционных касс; выдачу, учет и хранение денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность; 

2) Ведение на основании приходных и расходных документов кассовой книги контроль соответствия фактического наличия денежных сумм с остатком согласно учетным документам (приходные и расходные кассовые документы, кассовая книга); 

3) Осуществление контроля и организация размена в операционных кассах; 

4) Передача денежные средства инкассаторам; 

5) Выполнение организационно-распорядительные функции в коммерческой организации, а именно: осуществление руководства и контроля над работой продавцов-кассиров операционных касс, ведением книг кассира-операциониста, а также проверка исправности кассовых аппаратов в торговом зале, контроль наличия чековой ленты, устранение мелких неисправностей контрольно-кассовых машин. /том № 1 л.д. 176/

- выписка из ЕГРН в отношении ООО «ЭСДЕ» ИНН 

<

***> КПП 667801001, зарегистрированное 27.05.2014, согласно которой лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, указана Х; свидетельство о регистрации юридического лица, свидетельство о поставке на налоговый учет, протокол №1 общего собрания учредителей ООО «ЭСДЕ», устав ООО «ЭСДЕ» /том № 1 л.д. 179-197/

- копия паспорта Х; свидетельство о заключении брака Х, согласно которому ей присвоена фамилия ФИО10, копия паспорта Х / том № 1 л.д. 203-206/

- копия приходно-кассового ордера №5617 от 20.01.2017 на сумму 282 447 рублей 07 копеек с указанием основания - возмещение недостачи, принято от ФИО1 /т 1 л.д. 207/

- протокол осмотра места происшествия по адресу: 

<

...>, согласно которому осмотрено помещение магазина «Яблоко», а также служебный кабинет старших кассиров, в котором находится сейф. В ходе осмотра ничего не изымалось. / том № 1, л.д.210-225/

- протокол осмотр места происшествия по адресу: 

<

...>, согласно которому осмотрено помещение офиса ООО «Ярмарка», в ходе осмотра места происшествия изъято: журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00019285 (касса № 1); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00009578 (касса № 2); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00009580 (касса № 3); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00009576 (касса № 4); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001704 (касса № 5); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001700 (касса № 6); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001493 (касса № 7); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001701 (касса № 8); папка-скоросшиватель черного цвета, в которой находятся ежедневные справки-отчеты кассира-операциониста по унифицированной форме № КМ-6 ООО «ЭСДЕ» за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 856 листах), а также сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации по унифицированной форме № КМ-7, за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 111 листах); кассовая книга ООО «ЭСДЕ» за период с 08.08.2017 по 03.10.2017; кассовая книга ООО «ЭСДЕ» за период с 03.10.2017 по 18.10.2017; отрывные листы кассовой книги за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 105 листах) с подтверждающими приходными кассовыми ордерами (на 1593 листах) и квитанциями к сумкам о передаче инкассатору денежных средств за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 105 листах). /том № 1, л.д. 226-228/

- протокол выемки, согласно которого у оперуполномоченного ОЭБ и ПК УМВД России по г. Екатеринбургу К изъяты документы, изъятые им в ходе осмотра места происшествия по адресу: 

<

...>, а именно: журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00019285 (касса № 1); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00009578 (касса № 2);- журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00009580 (касса № 3); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00009576 (касса № 4); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001704 (касса № 5); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001700 (касса № 6);- журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001493 (касса № 7); журнал кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовой машине № 00001701 (касса № 8); папка-скоросшиватель черного цвета, в которой находятся ежедневные справки-отчеты кассира-операциониста по унифицированной форме № КМ-6 ООО «ЭСДЕ» за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 856 листах), а также сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации по унифицированной форме № КМ-7, за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 111 листах); кассовая книга ООО «ЭСДЕ» за период с 08.08.2017 по 03.10.2017; кассовая книга ООО «ЭСДЕ» за период с 03.10.2017 по 18.10.2017; отрывные листы кассовой книги за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 105 листах) с подтверждающими приходными кассовыми ордерами (на 1593 листах) и квитанциями к сумкам о передаче инкассатору денежных средств за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 (на 105 листах). /том № 1, л.д. 230-231/

- протокол осмотра предметов, согласно которого осмотрены: 

1. ежедневные справки-отчеты кассира-операциониста по унифицированной форме № КМ-6 ООО «ЭСДЕ», а также сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации по унифицированной форме № КМ-7, за период с 01.07.2017 по 13.10.2017. Справки-отчеты кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» содержат информацию о дате, времени составления отчета, номер кассы, по которой сформирован отчет, данные по продажам, в том числе безналично, количестве чеков продаж и аннулированных чеков, сумме выручки, сумме возвращенных денежных средств, итоговой сумме выручки, принятой и оприходованной по кассе, подписи/фамилии старшего кассира и кассира-операциониста. В ходе осмотра установлено, что в период с 01.07.2017 по 13.10.2017 итоговая сумма выручки наличными денежными средствами по всем кассам составила: 144 361 366,10 рублей. 

2. Журналы кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» по контрольно-кассовым машинам № 00019285 (касса № 1), № 00009578 (касса № 2), № 00009580 (касса № 3), № 00009576 (касса № 4), № 00001704 (касса № 5), № 00001700 (касса № 6), № 00001493 (касса № 7), № 00001701 (касса № 8), прошитые и пронумерованные. Записи ведутся с 24.07.2014. Журнал имеет графы: дата (смена), фамилия кассира, порядковый номер контрольного счетчика, показания счетчиков, сумма выручки за день, сдано наличными, оплачено по документам, сдано всего, сумма возвращенных покупателям денежных средств, подпись кассира о сдаче документов и денежных средств, подпись старшего кассира. Осматривались записи за период с 30.06.2017 по 13.10.2017. В графе «подпись на конец рабочего дня» подписи от имени кассиров отсутствуют, имеется рукописное написание фамилии кассира, подписи от имени старших кассиров.

3. отрывные листы кассовой книги ООО «ЭСДЕ» за период с 01.07.2017 по 13.10.2017, содержащие информацию: номер документа, приход/расход, от кого получено или кому выдано, сумма. Записи о приходе денежных средств содержат записи по каждой кассе, при этом сумма выручки по каждой кассе за сутки не соответствует записи за указанный день в журнале кассира-операциониста. Записи о расходе денежных средств содержат записи о передаче денежных средств инкассаторам, транспорные расходы, либо расходы на ремонт оборудования, а также выдачи под отчет Х либо К

В ходе осмотра установлено, что за интересуемый период инкассаторам для внесения на расчетный счет ООО «ЭСДЕ» переданы денежные средства в сумме 140 956 000 рублей, сумма денежных средств на иные учтенные траты составила 802 526, 37 рублей.

4. кассовые книги ООО «ЭСДЕ» за 2017 год, представлены в виде журналов, каждый лист которых содержит таблицу, а также иные позиции для заполнения: дата, номер документа, приход/расход, от кого получено или кому выдано, сумма, итого за день, кассир-подпись. На каждом листе журнала имеется линия отреза, для получения копии заполненной части книги. Содержание записей о приходе и расходе денежных средств дублирует содержание осмотренных отрывных листов кассовой книги за указанный период. 

Указанные документы признаны в качестве вещественных доказательств и приобщены к материалам уголовного дела /том № 2, л.д. 1-133, 134-136/

- протокол осмотра предметов, в соответствии с которым осмотрена выписка о движении денежных средств по счету ООО «ЭСДЕ» № 40702810662160013846, открытому в ПАО КБ «УБРиР» за период с 01.07.2017 по 01.11.2017 на 471 листе формата А4. В ходе осмотра установлено, что по основанию «Инкассированная выручка» на указанный счет в период с 01.07.2017 по 13.10.2017 поступили денежные средства в сумме 140 956 000 рублей, что полностью соответствует объему денежных средств, переданных, согласно записям в кассовой книге, инкассаторам для внесения на расчетный счет. /том № 2, л.д. 142-144/

- вещественное доказательство: выписка о движении денежных средств по счету ООО «ЭСДЕ» № 40702810662160013846, открытому в ПАО КБ «УБРиР» в период с 01.07.2017 по 01.11.2017 на 471 листе, упакованная в конверт, хранится при уголовном деле. /том № 2, л.д.145/

- приказ б/н от 14.06.2017 о проведении инвентаризации основной кассы магазина по адресу: 

<

...>; лист проверки кассы с рукописными записями, согласно которым выявлена недостача на сумму 188 рублей; Х-отчеты по кассам за 15.06.2017 /т.5 л.д. 67-70/;

- сведения по кассовой книге из программы 1С-бухгалтерия за период с 15.06.2017 по 30.06.2017 /т.5 л.д.71-86/;

- заключение эксперта № 9/37э-19 от 09.09.2019, согласно которому в ходе проведенной судебно-бухгалтерской экспертизы установлено, что согласно данным, отраженным в журналах кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» (касса №1 по №8) приход в главную кассу за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 составил 153 951 252 рублей 85 копеек, по данным представленных кассовых документов расход составил 150 050 545 рублей 37 копеек.

Согласно данным, отраженным в журналах кассира-операциониста ООО «ЭСДЕ» (касса №1 по №8) из касс организации сумма денежных средств, полученных ФИО1 и ФИО2 в качестве выручки за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 составила 142 992 711,93 руб., в том числе отдельно за каждый день и отдельно по каждой кассе приведено в приложении №1. 

Согласно данным, отраженным в приходных кассовых ордерах ООО «ЭСДЕ» в кассу предприятия поступили денежные средства по основанию «выручка к/а №1 - №8» за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 в общей сумме 139 482 900,48 руб., в том числе отдельно по каждому дню и основаниям поступления приведено подробно приложение № 1.

Разница между суммой денежных средств, полученных ФИО1 и ФИО2 из касс организации согласно книгам кассира-операциониста в качестве выручки за период с 01.07.2017 по 13.10.2017 и суммой денежных средств, оприходованных в кассу организации составила 3 509 811,45 руб., в том числе отдельно за каждый день и отдельно по каждой кассе приведены подробно приложение №1. 

/том № 5, л.д. 102-207/

- справка о причиненном ООО «ЭСДЕ» материальном ущербе в сумме 3 505 455 рублей 82 копейки. /том № 5, л.д. 229/

- договор займа от 03.07.2017, заключенный между Д и ООО «ЭСДЕ», о предоставлении первым займа на сумму 1 350 000 рублей.

- договор займа от 03.07.2017, заключенный между Э и ООО «ЭСДЕ», о предоставлении первым займа на сумму 1 350 000 рублей.

- платежное поручение №37746 от 05.10.2017 на сумму 1 150 000 рублей по оплате за ТНП по договору Пехотинцев, 9;

- платежное поручение №10506 от 04.10.2017 на сумму 660 000 рублей по оплате по договору субподряда по магазину «Яблоко», пер. Красный, 5/1;

- копии квитанций к сумке (инкассатора) ООО «ЭСДЕ» за период с 16.06.2017 по 30.06.2017.

- выписка по счету ООО «ЭСДЕ» в ПАО КБ «УбРиР» за 05.10.2017.

- копии Z-отчетов по кассам №№1-8 магазина «Яблоко» за период 14.10.2017, а также сведения о показания счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации.

Проанализировав и оценив совокупность имеющихся в деле доказательств, суд приходит к выводу об их достаточности для признания того, что подсудимыми ФИО8 и ФИО9 совершено описанное преступление. 

Судом созданы необходимые условия для исполнения сторонами обвинения и защиты их процессуальных обязанностей и осуществления прав, исследованы все представленные сторонами доказательства.

Проверив и оценив исследованные доказательства: каждое с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все в совокупности - их достаточности для разрешения уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что виновность подсудимых в совершении преступления доказана в полном объеме.

Совокупность приведенных доказательств свидетельствует о том, что ФИО9 и ФИО8, занимая каждая должность старших кассиров ООО «ЭСДЕ», к полномочиям которых относились как организационно-распорядительные функции по руководству работой кассиров-операционистов, в том числе решении вопроса об изъятии денег из кассы, так и административно-хозяйственные: по распоряжению денежными средствами для хозяйственных нужд, передачи для инкассации в банк, определения суммы инкассации и суммы остатка в кассе, в период времени с 01.07.2017 по 01.10.2017 совершили хищение денежных средств ООО «ЭСДЕ», путем изъятия из помещения главной кассы магазина «Яблоко», расположенного по адресу: 

<

...>, части выручки, полученной от кассиров-операционистов в течение рабочей смены.

Система бухгалтерского учета и обработки первичных кассовых документов, изложенная в показания свидетелей, в совокупности с данными о проведении ежемесячных проверок бухгалтерами, а также прочими доказательствами, позволяют суду прийти к выводу о том, что предъявленное на предварительном следствии обвинение в совершении преступления посредством указания точной даты рабочей смены ФИО9 или ФИО8, а также суммы похищенного в данный день в виде разницы выручки, отраженной в журнале кассира-операциониста и данных кассовой книги, своего достаточного подтверждения не нашло. Так, по показаниям самих подсудимых, достаточного опровержения которым не представлено, данные кассовой книги искажались с целью завуалирования своих действий путем подгонки суммы денежных средств, находящихся в главной кассе документальному остатку на случай проверки бухгалтерами. При этом, подобные операции проводились и ранее, что также не опровергнуто стороной обвинения, и наоборот, подтверждается показаниями свидетелей о предоставлении денежных средств в займ работникам из главной кассы ранее инкриминируемого периода. При этом, более ранний период на предварительном следствии не анализировался и достаточного опровержения показаниям подсудимых и свидетелей об этом нет.

Вместе с тем, результаты проведенной судебной бухгалтерской экспертизы, зафиксированные детально в приложении №3, позволяют определить общую сумму недостачи денежных средств в главной кассе магазина по состоянию на 14.10.2017, а значит, и определить общую сумму хищения за инкриминируемый подсудимым период с 01.07.2017 по 01.10.2017. Другими словами, факт хищения путем присвоения установлен, необходимо вычислить сумму хищения.

Для установления указанной суммы хищения необходимо определить остаток денежных средств в кассе на 01.07.2017, сложить его с поступлениями в кассу, затем вычесть расход по кассе за анализируемый период, а также остаток на 01.10.2017.

Остаток по кассе на 01.07.2017, отраженный в программе 1С Бухгалтерия, и принятый в расчет экспертом в своем заключении составляет 749 065 рублей. Однако, с учетом установленных по делу обстоятельств, в том числе версии подсудимых об искажении данных фактически полученной выручки и, как следствие, остатка по кассе, взять указанную сумму для отправной точки исчисления не представляется возможным. Предыдущий период не входил в период исследования бухгалтерской экспертизы и достаточных документов для того не имеется. Акт ревизии за 15.06.2017, зафиксировавший остаток, суд полагает с учетом собранных доказательств, недостоверным и недостаточным, чтобы отталкиваться от него. 

В этой связи, руководствуясь общим принципом толкования всех неустранимых сомнений в пользу подсудимых, остаток на 01.07.2017 принимается судом равным 0.

Согласно результатам судебно-бухгалтерской экспертизы, приведенной в приложении №3 (т.1 л.д. 178-199) приход по кассе с 01.07.2017 по 14.10.2017 составил 153 951 252, 85 рублей, расход - 150 050 545, 37 рублей. Разница указанных сумм составляет 3 900 707, 48 рублей.

Инкриминируемый по обвинению период ограничен 01.10.2017, однако, исходя из показаний подсудимых, с указанной даты документация оформлялась ими надлежащим образом, поскольку бухгалтерами предприятия были выявлены признаки наличия недостачи и заданы им соответствующие вопросы, что подтверждено проведенной в судебном заседании сверкой данных Z-отчетов и данных кассовой книги за период с 02.10.2017 по 14.10.2017.

Таким образом, приведенные данные не влияют на общий результат расчета, поскольку суд приходит к выводу о правильном отражении данных по приходу и расходу за период с 02.10.2017 по 14.10.2017.

Вместе с тем, с учетом показаний подсудимых и свидетелей в части механизма отражения суммы выручки за сутки в Z-отчетах и в Кассовой книге, для правильного исчисления необходимо из выручки, отраженной в журнале кассиров-операционистов за 01.07.2017 вычесть суммы выручки по каждой кассе, полученной 30.06.2017 с 09.00 часов до 18.00 часов, которые фактически инкассированы в составе общей суммы выручки 30.06.2017.

Исследованные в судебном заседании Z-отчеты за 01.07.2017 свидетельствуют о снятии 30.06.2017 около 18.00 по восьми кассам выручки на общую сумму 837 093 рублей.

Указанная сумма подлежит вычету из общей суммы выручки за период с 01.07.2017 по 01.10.2017, поскольку в распоряжении подсудимых в указанный период не находилась, так как была уже сдана в банк накануне в составе общей суммы инкассации.

Таким образом, из ранее полученной разницы между приходом и расходом в 3 900 707, 48 копеек, необходимо вычесть указанную выше сумму в 837 093 рубля, в результате чего получаем недостачу на сумму 3 063 614 рублей 48 копеек.

Доводы защиты о необоснованном учете экспертом сумм, полученных 14.10.2017, суд находит несостоятельными, поскольку приведенные в приложении №3 указаны данные выручки за первую половину дня 14.10.2017.

Кроме того, суд приходит к выводу о том, что утверждение подсудимых о возврате ими 555 000 рублей тремя платежами - 03.10.2017 на сумму 450 000 рублей, 04.10.2017 на сумму 50 000 рублей и 05.10.2017 на сумму 55 000 рублей за счет возврата им ранее выданных работникам в займ денежных средств, стороной обвинения не опровергнуто.

Суд критически относится в этой связи к показаниям свидетеля Х, о внесении ею данных средств в качестве займа, полученного от учредителей. Указанное основание в Приходно-кассовых ордерах - возврат подотчета от ФИО4, данным показаниям не соответствует. Договоры займа от 03.07.2017 на сумму 1 300 000 каждый, также соответствующие показания в достаточной степени не подтверждают, прочих доказательств в виде расписок и иных письменных документов, прямо указывающих характер внесенных сумм, не представлено.

С учетом данного вывода из общей суммы недостачи следует также вычесть указанные 555 000 рублей. 

Таким образом, итоговая сумма хищения исчисляется следующим образом:

из суммы прихода по кассе с 01.07.2017 по 14.10.2017 - 153 951 252, 85 рублей, вычитаем сумму расхода - 150 050 545, 37 рублей, сумму выручки за 30.06.2017, отраженную в Z-отчете за 01.07.2017 - 837 093 рубля, и сумму возврата - 555 000 рублей,

разница составляет 2 508 614 рублей 48 копеек, именно данная сумма была похищена подсудимыми.

Суд находит обоснованным квалификацию действий подсудимых группой лиц по предварительному сговору, поскольку сменный характер их работы, продолжительность и согласованность действий, свидетельствуют о том, что каждая из них не только знала о действиях другой и способствовала им, но, исходя из сложившейся практики данных действий, также согласовали предыдущими фактическими действиями свои деяния и в инкриминируемый период.

Справедливым суд находит также вменение признака использования подсудимыми своего служебного положения.

Так, в соответствии с п.29 Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.11.2017 № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» под лицами, использующими свое служебное положение при совершении присвоения или растраты (часть 3 статьи 160 УК РФ), следует понимать в том числе лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

Как было указано выше, ФИО9 и ФИО8 как старшие кассиры ООО «ЭСДЕ» обладали как организационно-распорядительные, так административно-хозяйственные функциями в указанной коммерческой организации, и именно использование данными полномочий позволили им совершить хищения.

Окончательно определенная сумма хищения в 2 508 614 рублей 48 копеек, в соответствии с п.4 примечания к ст.158 Уголовного кодекса Российской Федерации, свидетельствует о хищении в особо крупном размере.

Таким образом, суд квалифицирует действия подсудимых по ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенных виновным, в особо крупном размере, с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору.

При назначении наказания суд, руководствуясь статьями 6, 43, 60 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личности подсудимых, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, состояние здоровья подсудимых, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимых и на условия жизни их семей.

Оценивая тяжесть и степень общественной опасности содеянного, суд принимает во внимание, что совершенное преступление направлено против собственности и относится к категории особо тяжких, носит оконченный характер, причинило ущерб собственнику имущества в особо крупном размере. С учетом данных сведений и фактических обстоятельств дела суд не находит оснований для применения положений ч.6 ст.15 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде изменения категория преступления.

Смягчающими наказание обстоятельствами судом признаются:

- в отношении обеих подсудимых в соответствии с п. «и» части 1 ст.61 Уголовного кодекса Российской Федерации - активное способствование расследованию преступления в виде подробного изложения обстоятельств совершения указанного преступления; в соответствии с ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, полное признание вины в совершении преступления, раскаяние в содеянном, наличие хронических заболеваний, частичное принятие мер к возмещению причиненного преступлением вреда;

- в отношении подсудимой ФИО8 в соответствии с п. «г» части 1 ст.61 Уголовного кодекса Российской Федерации - наличие малолетнего ребенка.

Отягчающих наказание обстоятельств в отношении обеих подсудимых по делу не установлено.

Обсуждая личность ФИО8, суд принимает во внимание, что она на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, ранее не судима, к административной ответственности не привлекалась, находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения трехлетнего возраста, положительно характеризуется по месту жительства и коллегами по работе, имеет устойчивые социальные связи в виде проживания в семье с мужем и детьми, проявляет заботу о совместно проживающих совершеннолетних детях, старший из которых нетрудоспособен и фактически находится на ее иждивении.

ФИО9 также ранее не судима, к административной ответственности не привлекалась, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, в настоящее время трудоустроена, положительно характеризуется по месту жительства и коллегами по работе, имеет устойчивые социальные связи в виде проживания в семье с дочерью совершеннолетнего возраста, которая проходит обучение на коммерческой основе в среднем специальном образовательном учреждении и фактически находится на иждивении у подсудимой, проявляет заботу и оказывает помощь своей матери пенсионного возраста, которая также страдает хроническим заболеваниями.

Суд не усматривает наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновных, их поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, позволяющих применить нормы ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Учитывая общественную опасность и тяжесть содеянного, данные о личности подсудимых, а также влияния назначенного наказания на их исправление, суд с учетом санкции ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации считает, что достижение целей наказания возможно только при назначении наказания в виде лишения свободы, которое полагает необходимым применить к обеим подсудимым с учетом положений ст.73 Уголовного кодекса Российской Федерации, в виде условного осуждения.

При этом, с учетом материального положения подсудимых и обстоятельств их совершения суд полагает необходимым дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы не назначать.

В части разрешения заявленного гражданского иска суд полагает необходимым отметить, что в соответствии со статьей 52 Конституции Российской Федерации права потерпевших от преступлений охраняются законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.

Пунктом 3 статьи 42 Уголовно-процессуального кодека Российской Федерации закреплены права физического лица, признанного потерпевшим по уголовному делу, на возмещение имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением.

В соответствии с п.1 ст.1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, вред, причиненный личности или имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В силу требований ст.15 Гражданского кодекса Российской Федерации, в рамках заявленных потерпевшим исковых требований суд полагает необходимым исходить из установленной суммы ущерба в 2 508 614 рублей 48 копеек за вычетом возвращенных 20.10.2017 подсудимыми 282 477 рублей, в связи с чем взысканию подлежит 2 226 137 рублей 48 копеек.

Вещественные доказательства по делу: документы - подлежат возвращению потерпевшему.

Судебные издержки в виде оплаты услуг адвокатов подлежат взысканию с подсудимых.

Руководствуясь ст. ст. 296 - 299, 307 - 309, 316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО9 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 4 (ЧЕТЫРЕ) года.

В силу статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание в виде лишения свободы, назначенное настоящим приговором ФИО9, считать условным с испытательным сроком 3 (ТРИ) года.

Возложить на ФИО9 в течение испытательного срока исполнение следующих обязанностей: 

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, 

- периодически, не реже двух раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющей контроль за поведением условно осужденного;

- продолжить трудиться, в случае смены места работы извещать специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного.

ФИО8 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 4 (ЧЕТЫРЕ) года.

В силу статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание в виде лишения свободы, назначенное настоящим приговором ФИО8, считать условным с испытательным сроком 3 (ТРИ) года.

Возложить на ФИО8 в течение испытательного срока исполнение следующих обязанностей: 

- не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, 

- периодически, не реже двух раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющей контроль за поведением условно осужденного;

- продолжить трудиться, в случае смены места работы извещать специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО9 и ФИО8 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства - бухгалтерские документы ООО «ЭСДЕ» вернуть по принадлежности в ООО «ЭСДЕ».

Взыскать с ФИО2 и ФИО1 процессуальные издержки в виде оплаты услуг на стадии предварительного следствия и предыдущего рассмотрения дела судом на сумму 16 732 рубля 50 копеек с каждой.

Гражданский иск ООО «ЭСДЕ» удовлетворить частично, взыскать с ФИО2 и ФИО1 в пользу ООО «ЭСДЕ» в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, 2 226 137 рублей 48 копеек, в равных долях по 1 113 068 рублей 74 копейки с каждой.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Екатеринбурга в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденной, содержащейся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ей копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Приговор изготовлен с использованием технических средств в совещательной комнате.

***

***

Судья М.В.Осокин