Дело № 2а-А-60/2025

УИД № 48RS0005-02-2024-000791-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 марта 2025 года село Доброе

Липецкий районный суд Липецкой области (постоянное судебное присутствие в с. Доброе Добровского округа Липецкой области) в составе:

председательствующего судьи Королевой С.Е., 

при секретаре Карташовой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению Управления ФНС России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1, в обоснование требований указав, что административный ответчик является плательщиком налогов. В установленный законом срок ФИО1 не уплатила земельный налог, налог на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от 25.07.2023г.Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование № от 16.05.2023г. об уплате налога, в котором сообщалось о наличии задолженности.В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в размере 4 560 руб. 56 коп.В срок для добровольной уплаты задолженности, установленный в требовании требование № от 16.05.2023г., налогоплательщиком не произведена уплата денежных средств, задолженность по налогам и пени не погашена, в связи с чем УФНС России по Липецкой области просит взыскать с налогоплательщика ФИО1: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022г. в размере 137 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2022г. в размере 11 829 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2022г. в размере 1 060 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным вграницах сельских поселений за 2022г. в размере 87 766 руб.; пени в размере 4 560,56 руб., а всего 105 352,56 руб.

Представитель административного истца Управления ФНС России по Липецкой области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке, не возражал против рассмотрения дела в свое отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в установленном законом порядке.

Ее представитель ФИО2 в судебном заседании исковые требования Управления ФНС России по Липецкой области о взыскании задолженности по налогам признал, однако просил снизить или отказать в удовлетворении заявления в части взыскания пени, поскольку из-за судебных разбирательств не смогли своевременно уплатить налоги, а внесенные денежные средства засчитывались в счет ранее возникших задолженностей.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Такая обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

В порядке реализации этого конституционного требования пунктами 1 и 2 статьи 44, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действовавшей в юридически значимый период) установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных этим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах и возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов обеспечивается способами, перечисленными в главе 11 Налогового кодекса Российской Федерации. Одним из способов обеспечения обязанности по уплате налогов являются пени, порядок начисления которых установлен статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45, пунктом 2 статьи 52, статей 399, 356 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате земельного налога должна быть выполнена налогоплательщиком - физическим лицом в срок, установленный законодательством о налогах и сборах на основании налогового уведомления налогового органа.

Судом установлено, что ФИО1 принадлежит следующее имущество:

Квартира: №; 

<

адрес>;

Иные строения, помещения и сооружения: №; 

<

адрес>.

На текущий момент задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022г. за Квартиры; №; 

<

адрес> в размере 137 руб. актуальна, что подтверждается сведениями из программы АИС Налог-3 (1 л.).Расчет налога за иные строения, помещения и сооружения; №; 

<

адрес> за 2022г. по налоговому уведомлению № от 25.07.2023г. составляет 11 829 руб. (требование об уплате № от 16.05.2023г.).

В соответствии со ст. 388 НК РФ, плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1. ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

ФИО1 принадлежит земельный участок:

№; 

<

адрес>;

№; 

<

адрес>.

Расчет налога за №; 

<

адрес> за 2022г., представлен в уведомлении № от25.07.2023г. и составляет 1 060 руб. (требование об уплате № от 16.05.2023г.).Расчет налога за №; 

<

адрес> за 2022г.: 87 766 руб. (требование об уплате № от 16.05.2023г.).

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлено налоговые уведомления № от 25.07.2023г.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования № от 16.05.2023г. об уплате налога, в котором сообщалось о наличии задолженности.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени в размере 4 560 руб. 56 коп.

Расчеты административного истца в судебном заседании не оспаривались.

В срок для добровольной уплаты задолженности, установленный в требовании требование № от 16.05.2023г., налогоплательщиком не произведена уплата денежных средств, перечисляемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), что в соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ явилось основанием для направления в адрес ФИО1 решения № от 07.11.2023г. с целью осуществления мерпринудительного взыскания.

Как следует из содержания статьи 46 НК РФ решение о взыскании задолженности за счет денежных средств принимается налоговым органом в сумме отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на дату принятия указанного решения с отражением всей формированной совокупной налоговой обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ и сумм пеней, начисленных на отрицательное сальдо ЕНС согласно статье 75 НК РФ.

Нормы действующего налогового законодательства не предусматривают запрета начисления и взыскания пени на сумму недоимки до ее принудительного взыскания в судебном порядке либо до вступления в силу судебного (или иного) акта о принудительном взыскании указанной недоимки.

ФИО1 по настоящее время задолженность по налогам и пени не погашена.

В соответствии с п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п.4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена. 

Согласно п.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В отношении ФИО1 сумма задолженности превысила 10 000 рублей с момента вынесения требования об уплате задолженности.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности 

Представленный административным истцом расчет проверен судом и является верным, контррасчет административным ответчиком не представлен. Доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности административным ответчиком, суду не представлено.

Суд приходит к выводу о том, что требования налогового органа являлись обоснованными, доказательств уплаты недоимки по земельному налогу, по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени административным ответчиком в материалы дела не представлено, расчет налоговой задолженности является правильным, порядок и срок принудительного взыскания соблюдены.

Кроме того, в судебном заседании законный представитель ФИО1 исковые требования признал и представил чек по операции об уплате задолженности по налогам за 2022 год в сумме 100 792 руб., в связи с чем, решение суда в соответствующей части приводить в исполнение не следует.

Оснований для снижения взыскиваемой пени судом не установлено, поскольку ее начисление вызвано ненадлежащим исполнением налогоплательщиком своих обязанностей.

При изложенных обстоятельствах, поскольку налоговый орган выполнил свои обязанности, предусмотренные действующим налоговым законодательством, а налогоплательщиком обязанность по уплате налога и пени не была своевременно исполнена, административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании земельного налога, налога на имущество физических лиц, и пени подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2022г., в размере 137 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2022г., в размере 11 829 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2022г., в размере 1 060 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022г., в размере 87 766 руб., пени в размере 4560,56руб., а всего 105 352,56руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход бюджета Добровского муниципального округа Липецкой области государственную пошлину в размере 4 161 руб.

Решение суда в части взысканных денежных средств в размере 100 792руб. в исполнение не приводить.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Липецкий районный суд Липецкой области в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья С.Е. Королева 

Мотивированное решение изготовлено

в окончательной форме: 01.04.2025 года