Дело № 1-32/19

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела, уголовного преследования

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Нефтекамский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Акулова А.В.,

при секретарях Хасановой И.Р., Шарифьяновой Л.Ф., 

с участием государственного обвинителя Курбановой А.М., 

защитника Аминева М.Н., 

подсудимой ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, 

<

данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 предъявлено обвинение в том, что она, являясь руководителем организации, совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. 

Как указано в обвинительном заключении, данное преступление было совершено в 

<

адрес> при следующих обстоятельствах.

ФИО1 приказом генерального директора акционерного общества «

<

данные изъяты>» (далее - АО «

<

данные изъяты>») от ДД.ММ.ГГГГ № «О приеме работника на работу» была назначена на должность финансового директора данного акционерного общества, расположенного по адресу: 

<

адрес>, поставленного на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № по 

<

адрес> (далее - МРИ №) с ДД.ММ.ГГГГ, ИНН 

<

данные изъяты>, ОГРН 

<

данные изъяты>, и пребывала в указанной должности до ДД.ММ.ГГГГ, то есть до момента увольнения. 

Таким образом, ФИО1, на основании положений Федерального закона «Об акционерных обществах» от ДД.ММ.ГГГГ №, Устава АО «

<

данные изъяты>» и доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, выданной генеральным директором ФИО5, являлась руководителем коммерческой организации - налогоплательщика, на которого в соответствии со ст.57 Конституции РФ, статьями 19, 23, 45 п.п. 1, 9 НК РФ возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату обществом в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов, страховых взносов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, - то есть являлась лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В 2016 году у АО «

<

данные изъяты>» имелось 8 действующих расчетных счетов в банках:

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

· 

<

данные изъяты> 

В течение ДД.ММ.ГГГГ года у АО «

<

данные изъяты>» сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных статьями 13 - 15 НК РФ, которая в последующие месяцы постоянно возрастала. 

В связи с имевшейся недоимкой по налогам МРИ № в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, в адрес АО «

<

данные изъяты>» было направлено требование об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе транспортного налога с организаций в сумме 142 340 рублей, срок уплаты которого ранее истек, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ. Однако Обществом данное требование не было исполнено в установленный срок.

В связи с неисполнением требования МРИ № было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налогам за счет денежных средств АО «

<

данные изъяты>», находящихся на счетах в банках, в т.ч. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 142 340 рублей. 

Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст.76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов АО «Интеграл» были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по счетам:

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты>»;

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «

<

данные изъяты>». 

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расходные операции по всем расчетным счетам АО «

<

данные изъяты>» были заблокированы налоговым органом в рамках реализации процедуры принудительного взыскания, в том числе недоимки по налогам. 

Указанное обстоятельство лишило руководство АО «

<

данные изъяты>» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. В случае зачисления денежных средств, поступивших от дебиторов на расчетные счета, они подлежали безакцептному списанию, в том числе в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации.

В дальнейшем, на основании принятогов установленном законом порядке решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налоговым органом на расчетный счет АО «

<

данные изъяты>» №, открытый в 

<

адрес> региональном филиале АО «

<

данные изъяты> выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 142 340 рублей для списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет погашения недоимки по налогам.

В связи с тем, что АО «

<

данные изъяты>» продолжило ненадлежащим образом исполнять обязанности перед бюджетной системой Российской Федерации, налоговый орган вновь выставил и направил названному налогоплательщику следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, которые также не были исполнены в указанные сроки:

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 2 069 731 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 1 230 449 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 1 978 021 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, том числе недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 1 766 300 рублей, по НДФЛ в сумме 24 260 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по НДФЛ в сумме 10 327 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по НДС в сумме 1 350 847 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по НДФЛ в сумме 1 079 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по НДС в сумме 561 933 руб., налогу на имущество организаций в сумме 1 728 546 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по транспортному налогу с организаций в сумме 15 441 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе недоимки по НДС в сумме 1 915 283 рублей, с установленным сроком для добровольного исполнения - ДД.ММ.ГГГГ. 

В связи с неисполнением АО «

<

данные изъяты>» требований об уплате налогов в установленные сроки МРИ № в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, приняты следующие решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в частности:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 2 069 731 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 1 230 449 рублей;

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 1 978 021 рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 1 790 560 рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 10 327 рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 1 350 847 рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 1 079 рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 2 290 479 рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 15 441 рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскании недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 1 915 283 рублей. 

Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов в связи с неисполнением обязанности по их уплате после истечения срока исполнения требований в отношении всех расчетных счетов АО «

<

данные изъяты>» налоговым органом приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по счетам: 

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком до ДД.ММ.ГГГГ:

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «

<

данные изъяты>»; 

· а также в связи с неисполнением аналогичной обязанности по уплате налога по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком до ДД.ММ.ГГГГ: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО 

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «Сбербанк 

<

данные изъяты>»; 

· а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком до ДД.ММ.ГГГГ: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Башкирском отделении № ПАО «

<

данные изъяты> 

· а также в связи с неисполнением аналогичной обязанности по уплате налога по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком до ДД.ММ.ГГГГ: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «

<

данные изъяты>»; 

· а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком до ДД.ММ.ГГГГ: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты> 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Башкирском региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Башкирском отделении № ПАО «

<

данные изъяты> 

· а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком до ДД.ММ.ГГГГ: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты> в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты> 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Башкирском отделении № ПАО «

<

данные изъяты> 

· а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. сроком до ДД.ММ.ГГГГ.: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО 

<

данные изъяты> в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «

<

данные изъяты> 

· а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком до ДД.ММ.ГГГГ: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «

<

данные изъяты> 

· а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. сроком до ДД.ММ.ГГГГ.: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты> 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО 

<

данные изъяты> 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты> 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «

<

данные изъяты> 

· а также по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком до ДД.ММ.ГГГГ: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в Филиале АО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале № ПАО 

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>»; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету №, открытому в Филиале ПАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес>; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, открытым в 

<

данные изъяты> отделении № ПАО «

<

данные изъяты> 

Таким образом, расходные операции по всем расчетным счетам АО «

<

данные изъяты>» продолжали оставаться приостановленными.

В дальнейшем налоговым органом были выставлены в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам, следующие инкассовые поручения на следующие расчетные счета АО «

<

данные изъяты>»:

· на расчетный счет № в 

<

данные изъяты> региональном филиале АО «

<

данные изъяты>: 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 2 069 731 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 1 230 449 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 1 978 021 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 1 766 300 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 24 260 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 10 327 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ рублей в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ рублей; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 1 350 847 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 561 933 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 1 728 546 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 1 079 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 15 441 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ; 

· № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление 1 915 283 рублей по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Таким образом, все расчетные счета АО «

<

данные изъяты>» оставались заблокированными в результате реализации процедуры принудительного взыскания налоговым органом.

Являясь финансовым директором АО «

<

данные изъяты>», ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя функции руководителя указанной организации, в нарушение ст.57 Конституции РФ, статей 19, 23, 45 п.п.1, 9 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой ей организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с АО «

<

данные изъяты>» недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку, но желая скрыть денежные средства организации от принудительного взыскания, при производстве расчетов с кредиторами умышленно использовала расчетные счета ООО Торговый дом «Октябрьский машиностроительный завод» (ИНН №) (в дальнейшем переименованный в ООО «

<

данные изъяты>» и далее - ООО ТД «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>»), тем самым минуя расчетные счета АО «

<

данные изъяты>».

После чего ФИО1 в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ и по ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время, находясь в помещении офиса АО «Интеграл» по адресу: 

<

адрес>, осознавая, что операции по расчетным счетам Общества приостановлены и на расчетные счета выставлены инкассовые поручения, которые не позволяют ей, как руководителю, свободно распорядиться денежными средствами предприятия, давала указания сотрудникам бухгалтерии, не осведомленным о ее преступных намерениях, подготовить от ее имени письма в адрес ООО ТД 

<

данные изъяты>» (ООО «

<

данные изъяты>») с просьбой о перечислении денежных средств, являвшихся кредиторской задолженностью указанной организации перед АО «

<

данные изъяты> за предоставленные в аренду производственные помещения, в адрес иных контрагентов АО 

<

данные изъяты>», после чего лично подписывала подготовленные по ее указанию письма, а также давала указания о направлении их в адрес ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ООО «

<

данные изъяты>»).

Так, в указанный выше период в адрес директора ООО ТД «

<

данные изъяты> (ООО «

<

данные изъяты>») ФИО6 были направлены следующие письма, согласно которым АО «

<

данные изъяты>» просил произвести оплату следующим поставщикам:

- 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с использованием расчетных счетов ООО ТД «

<

данные изъяты>» (ООО «

<

данные изъяты>») на основании вышеперечисленных писем произвело расчеты в интересах АО «

<

данные изъяты>» на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, а также платежами в бюджет и внебюджетные фонды, в общей сумме 9 219 200,16 рублей. 

В результате чего в указанное время путем проведения расчетов с кредиторами приведенным выше способом на заблокированные налоговым органом расчетные счета АО «

<

данные изъяты>» не поступили денежные средства в сумме 9 219 200,16 рублей, что повлекло неисполнение инкассовых поручений налогового органа.

Тем самым ФИО1, игнорируя законные требования налоговых органов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам и страховым взносам у АО «

<

данные изъяты>» перед бюджетной системой РФ, наличии на расчетных счетах возглавляемой ей организации неисполненных инкассовых поручений, не допускала поступления на заблокированные расчетные счета АО «

<

данные изъяты>» денежных средств, т.е. скрывала эти средства от установленного законом порядка их взыскания, хотя в случае их поступления на расчетные счета АО «

<

данные изъяты>» недоимка по налогам в сумме 5 420 541 рубль была бы погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно были сокрыты денежные средства возглавляемой ей организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 5 420 541 рубль, то есть в крупном размере.

Действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированыкак совершение руководителем организации сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере - т.е. преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № № 

В подготовительной части судебного заседания от ФИО1 и её защитника поступило ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении подсудимой по обвинению в совершении указанного выше преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-2 УК РФ, за истечением сроков давности уголовной ответственности. 

Подсудимая ФИО1 пояснила, что последствия прекращения уголовного дела ей разъяснены и понятны.

Участвующая по делу государственный обвинитель ФИО16 согласилась с заявленным ходатайством. 

Выслушав участников уголовного судопроизводства, исследовав материалы уголовного дела, суд считает ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. 

Согласно ч.2 ст.78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В случае совершения лицом нового преступления сроки давности по каждому преступлению исчисляются самостоятельно. 

В силу ч.3 ст.78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной. 

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199-2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 года № 250-ФЗ), относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Инкриминируемое ФИО1 время совершения преступления соответствует периоду с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, сроки давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности истекли ДД.ММ.ГГГГ.

Судом установлено, что ФИО1 от органов предварительного следствия и суда не скрывалась, как следует из материалов уголовного дела, подсудимая являлась по каждому вызову в следственные органы. 

При этом суд отмечает, что с учетом требований ст.51 Конституции РФ, определяющей право лица не свидетельствовать против себя самого, если правоохранительными органами не установлена причастность лица к преступлению, то такое лицо не может признаваться уклоняющимся от следствия и суда, даже и в случае, если оно скрывает совершенное им преступление. 

Юридически значимым в данной ситуации является уклонение от следствия и суда, в частности - от обязанности находиться в пределах досягаемости органов предварительного следствия и суда и являться по их вызовам.

Таким образом, оснований для приостановления сроков давности, предусмотренных ч.3 ст.78 УК РФ, по данному уголовному делу не установлено.

В то же время согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

С учетом выраженной ФИО1 и её защитником позиции об освобождении подсудимой от уголовной ответственности, прекращение уголовного преследования по инкриминируемому преступлению по указанным основаниям является обязанностью суда, а не его правом. 

В связи с чем ФИО1 подлежит освобождению от уголовной ответственности по ч.1 ст.199-2 УК РФ за истечением сроков давности ее уголовного преследования.

На основании вышеизложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27, п.1 ст.254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ФИО1 от уголовной ответственности, прекратив уголовное дело по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199-2 УК РФ, на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ - ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства по делу: копии писем, договоров, платежных поручений, соглашений, реестров оплат, актов взаимных расчетов, главную книгу и книгу покупок ООО ТД «

<

данные изъяты>» - хранить при уголовном деле. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Башкортостан через Нефтекамский городской суд в течение 10-ти суток со дня его провозглашения. 

Копия верна. 

Судья: А.В. Акулов

Постановление вступило в законную силу «26» февраля 2019 года.

Судья: А.В. Акулов

Секретарь суда: ФИО13