КОПИЯ 

Дело № 1-74/2024

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Красноярск 17 мая 2024 года

Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Николаевой Н.А.

при секретаре Яковенко А.А.,

с участием государственного обвинителя Лихачевой О.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката Первой Красноярской краевой коллегии адвокатов ФИО2, действующей на основании ордера № 012150 от 12 января 2024 года, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1 А17, родившегося 00.00.0000 года в Х, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении троих малолетних и несовершеннолетнего детей, являющегося генеральным директором Z», зарегистрированного и проживающего по адресу: Х, судимого:

27.05.2022 Октябрьским районным судом г. Красноярска по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ к штрафу в размере 200 000 рублей с рассрочкой выплаты по 20 000 рублей в течение 10 месяцев (5 октября 2022 года оплачен в полном объеме);

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств Z», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Зарегистрированное 14 декабря 2009 года в Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером У Общество с ограниченной ответственностью «Z» с юридическим адресом и фактическим местонахождением по Х с вышеуказанной даты состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Х, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика У и имеет основным видом деятельности, в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности, работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.

Согласно п.п. 5, 8, 11 Устава ООО «Z», утвержденного решением У от 06.12.2009, Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли в любых отраслях народного хозяйства. Общество, а также его участники, имеют права и несут обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью». 

В соответствии с решением ООО «Z» № 1 от 06.12.2009, ФИО1 назначен на должность генерального директора ООО «Маккой» с 14.12.2009.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п.п. 56, 70 Устава, высшим органом управления Общества является общее собрание участников Общества. Генеральный директор Общества согласно настоящему Уставу и Федеральному законодательству осуществляет функции единоличного исполнительного органа Общества. 

Согласно п. 71.3 Устава, будучи единоличным исполнительным органом Общества, генеральный директор осуществляет весь комплекс мер по обеспечению эффективного производственно-хозяйственного функционирования Общества в оптимальном и эффективном финансовом режиме, участвует в собраниях участников Общества с правом совещательного голоса, распоряжается имуществом и денежными средствами Общества, совершает сделки в процессе обычной хозяйственной деятельности (основной деятельности) Общества без разрешения участников Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы перед третьими лицами, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, издает приказы, регулирующие внутреннюю деятельность Общества, осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом или федеральным законодательством к компетенции участников Общества. 

Таким образом, ФИО1, занимая с 14.12.2009 по настоящее время должность генерального директора ООО «Z», постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе и в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Z» в период с 08.02.2010 по 09.11.2022 имелось банковские счета У, открытый 08.02.2010 в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, У, открытый 02.09.2011 в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, У, открытый 16.11.2016 в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, У, открытый 22.09.2020 в ПАО «Левобережный» Новосибирский социальный коммерческий банк.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, ООО «Z» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком, плательщиком страховых взносов, и в результате осуществления ООО «Z» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникла обязанность по уплате законно установленных налогов, страховых взносов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения, за невыполнение которой ООО «Z» несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО1, являясь лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неуплаты налогов, страховых взносов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Z» с выставлением инкассовых поручений.

По состоянию на 08.06.2022 у ООО «Z» имелась недоимка по уплате налога и страховых взносов на общую сумму 3 123 916 рублей 78 копеек, без учета пеней и штрафов, а по состоянию на 29.08.2022 общая сумма недоимки составила 7 889 914 рублей 78 копеек.

В период с 20.04.2022 по 02.08.2022 ИФНС России по Х в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «Z» направлено 5 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму недоимки 7 077 544 рубля 75 копеек, а именно: 

1) У от 20.04.2022 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 275 187 рублей, сроком исполнения до 19.05.2022; 

2) У от 11.05.2022 на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 2 348 499 рублей 51 копейка, в том числе на страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 76 013 рублей 82 копейки, страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)), в размере 45 109 рублей 32 копейки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, в размере 910 913 рублей 46 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в размере 300 807 рублей 91 копейка, на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 015 655 рублей, сроком исполнения до 03.06.2022;

3) У от 03.06.2022 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 015 655 рублей, сроком исполнения до 29.06.2022; 

4) У от 19.07.2022 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 015 656 рублей, сроком исполнения до 11.08.2022; 

5) У от 02.08.2022 на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 2 422 547 рублей 24 копейки, в том числе транспортный налог с организаций в размере 257 401 рубль 24 копейки, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 911 066 рублей, на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 254 080 рублей, сроком исполнения до 25.08.2022. 

Вышеуказанные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов ООО «Маккой» самостоятельно исполнены не были.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, страховых взносов в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 25.05.2022 по 01.09.2022 ИФНС России по Х в адрес налогоплательщика ООО «Z» вынесены 5 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 7 077 544 рубля 75 копеек, а именно: У от 00.00.0000 года на сумму 275 187 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 2 348 499 рублей 51 копейка; У от 00.00.0000 года на сумму 1 015 655 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 1 015 656 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 2 422 547 рублей 24 копейки. 

После чего, в соответствии со ст. 46 НК РФ, к расчетному счету ООО «Z» У, открытому 00.00.0000 года в ПАО «Сбербанк России» Восточно-Сибирский банк, и расчетному счету У, открытому 00.00.0000 года в ПАО «Левобережный» Новосибирский социальный коммерческий банк, ИФНС России по Х в период с 25.05.2022 по 01.09.2022 выставлены 44 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму недоимки 7 077 544 рубля 75 копеек, обязательства по которым ООО «Маккой» не исполнены, а именно: 

- У от 00.00.0000 года на взыскание 275 187 рублей; 

- У от 00.00.0000 года на взыскание 294 570 рублей 12 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 290 293 рубля 28 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 326 050 рублей 06 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 24 403 рубля 15 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 24 721 рубль 16 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 26 889 рублей 51 копейка;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 97 637 рублей 21копейка;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 94 851 рубль 93 копейки;

- У от00.00.0000 года на взыскание 108 318 рублей 77 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 14 509 рублей 84 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 13 883 рубля 49 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 16 715 рублей 99 копеек;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 1 015 655 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 1 015 655 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 1 015 656 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 68 738 рублей 24 копейки;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 68 708 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 68 708 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 51 247 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 34 820 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 70 706 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 37 345 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 35 670 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 279 453 рубля;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 37 048 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 7 249 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 13 527 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 43 512 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 2 444 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 4 725 рубля;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 2 967 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 3 886 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 14 636 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 4 140 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 260 756 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 4 024 рубля;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 7 825 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 43 984 рубля;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 2 349 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 27 556 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 27 556 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 27 558 рублей;

- У от 00.00.0000 года на взыскание 1 171 410 рублей;

В соответствии со ст. 76 НК РФ, ИФНС России по Х в период 30.07.2022 по 15.09.2022 вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «Z» по расчетным счетам У, У, У, открытым в ПАО «Сбербанк», и У, открытому в Новосибирском социальном коммерческом банке «Левобережный» (ПАО), на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов 7 077 544 рубля 75 копеек, в том числе: 

- №У, 7470 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 275 187 рублей; 

- №У, 7795 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 2 348 499 рублей 51 копейка;

- №У, 8007 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 015 655 рублей;

- №У, 8319 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 1 015 656 рублей;

- №У, 9183 от 00.00.0000 года на сумму неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 2 422 547 рублей 24 копейки. 

В связи с тем, что налоговым органом на банковские счета ООО «Z» выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также вынесены поручения на списание и перечисление денежных средств, ООО «Z» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета. 

Таким образом, комплекс мер принудительного взыскания недоимки ИФНС России по Х в отношении ООО «Z» в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, применен за счет денежных средств, в период с 10.06.2022 по 29.08.2022. 

Не позднее 10.06.2022 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут у ФИО1, являющегося генеральным директором ООО «Z», находящегося в помещении ООО «Z» по Х, достоверно осведомленного о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней, а также о том, что по состоянию на 10.06.2022 на вышеуказанные расчетные счета ООО «Z» на расчетные счета ООО «Z» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, и о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «Z» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, с целью поддержания хозяйственной деятельности и вывода денежных средств ООО «Z» из-под механизма принудительного взыскания, возник умысел на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Реализуя задуманное, не позднее 10.06.2022 в период с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, находясь в помещении ООО «Z» по Х, Х, ФИО1, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изготовил, подписал и направил распорядительное письмо У от 00.00.0000 года в адрес контрагента ООО «Z» с просьбой перечислить денежные средства в связи с исполнением договорных обязательств не на расчетный счет ООО «Z», по которому имелась дебиторская задолженность, а на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, ввиду чего на основании платежного поручения У от 10.06.2022 ООО «Z» перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 17 869 рублей за ООО «Маккой»;

Действуя с единым умыслом, 16.06.2022, 17.06.2022, 23.06.2022, 24.06.2022, 01.07.2022, 06.07.2022, 11.07.2022, 14.07.2022, 15.07.2022, 19.07.2022, 21.07.2022, 22.07.2022, 02.08.2022, 03.08.2022, 05.08.2022, 11.08.2022, 21.08.2022, 29.08.2022 в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, находясь в помещении ООО «Z» по Х, ФИО1, состоящий в должности генерального директора ООО «Z», с аналогичной целью сокрытия денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, умышленно изготовил, подписал и направил распорядительные письма в адрес контрагентов ООО «Z» - ООО «Z», с просьбой перечислить денежные средства в связи с исполнением договорных обязательств не на расчетный счет ООО «Z», по которому имелась дебиторская задолженность, а на указанный в распорядительных письмах расчетный счет контрагентов ООО «Z», а именно: 

- распорядительное письмо У от 16.06.2022, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 16.06.2022 перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 150 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительные письма У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У.1/2022 от 00.00.0000 года, на основании которых на расчетный счет ИП А1 ИНН У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 470 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительные письма У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, на основании которых на расчетный счет ООО ZС» ИНН У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 8 400 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У.1/2022 от 00.00.0000 года на основании которого на расчетный счет БАНК «Левобережный» (ПАО) ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 16.06.2022, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 1 300 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года перечислены денежные средства с расчетного счета ООО Z в размере 170 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительные письма У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, на основании которых на расчетный счет ИП А2 ИНН У, в соответствии с платежными поручениями 344 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 30 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительные письма У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, письмо без номера от 00.00.0000 года, на основании которых на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежными поручениями 345 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 4 215 рублей 70 копеек за ООО «Z»;

- распорядительные письма У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У.1/2022 от 00.00.0000 года, У.2/2022 от 00.00.0000 года, на основании которых на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 13 260 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 150 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет АО «ПФ «Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 14 300 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО ТД Z» в размере 1 449 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО Z» в размере 42 225 рублей 30 копеек за ООО «Z»;

- распорядительные письма У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, на основании которых на расчетный счет ООО «Z-А5» ИНН У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 3 060 рублей за ООО «Маккой»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ИП А3 ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 2 500 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 14.07Z, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 83 876 рублей 21 копейка за ООО «Z»;

- распорядительные письма У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, на основании которых на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 302 697 рублей 76 копеек за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 4 446 рублей 36 копеек за ООО «Z»;

- распорядительное письмо У.1/2022 от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежным поручением У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 22 953 рубля 44 копеек за ООО «Z»;

- распорядительное письмо без номера от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 250 000 рублей за ООО «Z»;

- распорядительное письмо 130.1/2022 от 00.00.0000 года, на основании которого на расчетный счет ООО «Z» ИНН У, в соответствии с платежными поручениями У от 00.00.0000 года, перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Z» в размере 46 423 рубля 27 копеек за ООО «Z».

Соответственно, ООО «Z» на основании распорядительных писем ООО «Z», подписанных генеральным директором Общества ФИО1, в период с 10.06.2022 по 29.08.2022 перечислены в качестве оплаты контрагентам ООО «Z» денежные средства в общей сумме 4 535 227 рублей 04 копейки. 

Таким образом, в период с 10.06.2022 по 29.08.2022, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Z», имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «Маккой» недоимки в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на 29.08.2022 – составила по налогам 7 889 914 рублей 78 копеек, за счет имеющейся дебиторской задолженности ООО «Z умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства, в общей сумме 4 535 227 рублей 04 копейки, что является крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам. 

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО1 для налогового органа – ИФНС России по Х исключена возможность произвести частичное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 7 889 914 рублей 78 копеек в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации за счет денежных средств ООО «Z» в сумме 4 535 227 рублей 04 копейки, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал, раскаявшись в содеянном, от дачи показаний отказался.

Помимо признания вины подсудимым, его виновность в совершении преступления подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, доказательствами, собранными в ходе предварительного расследования и исследованными в суде.

Так из показаний представителя потерпевшего А9 в судебном заседании следует, что с 14 декабря 2009 года ООО «Z» состоит на налоговом учете в ИФНС по Х. С момента регистрации единственным ответственным лицом за финансово-хозяйственную деятельность организации является ФИО1 В связи с образованием у Общества недоимки по уплате налогов, налоговым органом в период с 10.06.2022 по 16.09.2022 предпринят полный комплекс мер для взыскания образовавшейся задолженности, включавший направление требований об уплате задолженности, формирований решений о взыскании задолженности, приостановка действий по счетам. Указала, что требования об уплате задолженности Обществу с определенным сроком исполнения направлялись, которые получены, однако исполнены не были. В этой связи, после истечения сроков исполнения названных требований, в период с 25.05.2022 по 01.09.2022 были вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Общества, выставлены поручения на списание денежных средств со счетов Общества и их перечисление в соответствии со ст. 46 НК РФ, тогда как положения ст. 76 НК РФ в период до 01.07.2022 не применялись ввиду действовавшего моратория, после окончания которого требования названной статьи были применены к счетам Общества. ФИО1, достоверно зная о наличии образовавшейся задолженности, с июня 2022 года подготавливал и направлял распорядительные письма контрагентам о перечислении предназначенных обществу денежных средств не на счета Общества, а на иные счета, тем самым выводя денежные средства из-под механизма принудительного взыскания. Впоследствии образовавшаяся за данный период задолженность была погашена.

Согласно показаниям свидетеля А10 в судебном заседании, у ООО «Z» образовалась задолженность, при вынесении решения о взыскании по которой в июне 2022 года на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, ею была истребования информация у контрагентов Общества, проверены счета налогоплательщика и выявлены факты перевода денежных средств третьим лицам по распорядительным письмам, тем самым установлено сокрытие Обществом денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки. Ввиду введения моратория на принудительную блокировку счетов налогоплательщика, к счетам Общества блокировка в соответствии со ст. 76 НК РФ не применялась, тогда как на один из счетов были выставлены инкассовые поручения в соответствии со ст. 46 НК РФ, что свидетельствует только о предоставленном налогоплательщикам послаблении в ведении предпринимательской и хозяйственной деятельности, не освобождавшей их от уплаты обязательных платежей в бюджет, поскольку налоговый орган вправе наличия движения денежных средств на других счетах, перевыставить инкассо на другие счета.

Из показаний свидетеля А11, данных в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании с согласия участников процесса, усматривается, что в период с июня 2022 года по сентябрь 2022 года в адрес ООО «Z» неоднократно поступали распорядительные письма за подписью директора ООО «Z» А4 о произведении оплаты не на счет ООО «Z», а на счет третьего лица за ООО «Z». При этом причины направления таких писем, как и о наличии у ООО «Z» задолженности по уплате налогов, ей не известны (т. 3 л.д. 88-90).

Факт направления распорядительных писем следует и из показаний свидетеля А12, данных в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании с согласия участников процесса, согласно которым в период с июня 2022 года по сентябрь 2022 года включительно в адрес ООО «Z» по электронной почте поступали распорядительные письма директора ООО «Z» ФИО1 о произведении оплаты не на счет ООО «Z», а на счет третьего лица за ООО «Z». Причины направления таких писем, как и о наличии у ООО «Z» задолженности по уплате налогов, ей не известны, однако по данным распорядительным письмам ФИО1 производили с ним расчет (т. 3 л.д. 93-95).

Согласно показаниям свидетеля А13, данным в ходе предварительного расследования и оглашенным в судебном заседании с согласия участников процесса, в период с июня 2022 года по сентябрь 2022 года включительно в адрес ООО Z» по электронной почте поступали распорядительные письма директора ООО «Z» ФИО1 о произведении оплаты не на счет ООО «Z», а на счет третьего лица за ООО «Z». Причины направления таких писем, как и о наличии у ООО «Z» задолженности по уплате налогов, ему не известны, однако по данным распорядительным письмам ФИО1 производили с ним расчет (т. 3 л.д. 102-104).

Допрошенный в ходе предварительного расследования свидетель А14, показания которого оглашены в судебном заседании с согласия участников процесса, пояснил, что зарегистрированное в МИФНС У по Х 00.00.0000 года ООО «Z» с основным государственным регистрационным номером У и состоящее на налоговым учете с указанной даты, имевшее фактический и юридический адрес находилось по Х. У данного Общества имелась задолженность, образовавшаяся в период с 10.06.2022 по 16.09.2022, которая в настоящее отсутствует (т. 3 л.д. 107-109).

Из данных в ходе предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании с согласия участников процесса показаний свидетеля А15 следует, что образовавшаяся у ООО «Z» задолженность перед бюджетном и внебюджетными фондами по уплате налогов и страховых взносов по состоянию на 29.08.2022 составляла 7 889 914 рублей 78 копеек (т. 3 л.д. 111-114).

В ходе осмотра места помещения ООО «Z» по Х стр. 10 Х зафиксирована обстановка на месте происшествия (т. 1 л.д. 56-59).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, ООО «Z», зарегистрированного 00.00.0000 года в МРИФНС У по Х за основным государственным регистрационным номером У, постановленного на налоговый учет 00.00.0000 года в ИФНС по Х, фактически и юридически находилось по Х, генеральным директором Общества является ФИО1, имеющий право действовать без доверенности от имени юридического лица (т. 1 л.д. 103-109).

При производстве выемки свидетель А14 добровольно выдал реестр документов ООО «Z», при осмотре которого установлен факт оплаты директором ООО «Z» ФИО1 в период с 22.12.2022 по 31.05.2023 задолженности, образовавшейся за период с 10.06.2022 по 16.09.2022 (т. 1 л.д. 62-66, 67-69).

Из информационного письма ИФНС России по Х от 19.09.2022 следует, что по состоянию на 08.06.2022 у ООО «Z» имелась задолженность по уплате налогов и страховых взносов в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды в размере, превышающем 2 250 000 рублей. В адрес налогоплательщика по ТКС направлены требования на уплату налога У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года. После чего вынесены решения о взыскании У от 00.00.0000 года на сумму 275 187 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 2 348 499 рублей 51 копейка; У от 00.00.0000 года на сумму 1 015 655 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 1 015 656 рублей; У от 00.00.0000 года на сумму 2 422 547 рублей 24 копейки., а также направлены поручения на списание денежных средств со счета налогоплательщика по налогу У от 00.00.0000 года, №У, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, №У, У от 00.00.0000 года. Также вынесены постановления о взыскании за счет имущества налогоплательщика по ст. 47 НК РФ, о возбуждении исполнительного производства на сумму налога, приняты решения в отношении ООО «Z» на основании ст. 46 НК РФ о приостановлении операций по счетам №У, 7470 от 00.00.0000 года, №У, 7795 от 00.00.0000 года, №У, 80007 от 00.00.0000 года, №У, 8319 от 00.00.0000 года, №У, 9183 от 00.00.0000 года. Несмотря на наличие задолженности и принятый комплекс мер, ООО «Z», минуя расчетные счета Общества, перечислило денежные средства в адрес третьих лиц, тем самым сокрыв выручку (т. 1 л.д. 115-122).

На основании запросов ПАО «Сбербанк», Банк «Левобережный» (ПАО) представлены документы в отношении ООО «Z», содержащие сведения об открытых счетах, о поступлении денежных средств, а также приостановление операций по счетам (т. 1 л.д. 124-130, 131-140).

В соответствии с представленными ООО Z» документами, генеральным директором ООО «Z» ФИО1 были направлены в адрес первого Общества указания на перечисление денежных средств по договорам в адрес третьих лиц за ООО «Z» по распорядительным письмам У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, № б.н. от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года; У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, № б.н. от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У о 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У.2/2022 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, обязательства по которым исполнены, а также произведен акт сверки взаимных расчетов за период с января 2021 по сентябрь 2022 года.

В соответствии с представленными ООО «Z» документами, генеральным директором ООО «Z» ФИО1 были направлены в адрес первого Общества указания на перечисление денежных средств по договорам в адрес третьих лиц за ООО «Z» по распорядительным письмам У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, обязательства по которым исполнены, а также акт сверки взаимных расчетов за период с 00.00.0000 года по 00.00.0000 года.

В соответствии с представленными ООО «Z» документами, генеральным директором ООО «Z» ФИО1 были направлены в адрес первого Общества указания на перечисление денежных средств по договорам в адрес третьих лиц за ООО «Z» по распорядительным письмам У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У.1/2022 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У.1/2022 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, письмо без номера от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У.1/2022 от 00.00.0000 года, У.2/2022 от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года, У от 00.00.0000 года. У.1/2022, У.1/2022 от 00.00.0000 года, письмо без номера от 00.00.0000 года, У.1/2022 от 00.00.0000 года, обязательства по которым исполнены, а также акт сверки взаимных расчетов 2022 год (т. 1 л.д. 142-180, 181-187, 208-218, 219-238, т. 2 л.д. 2-251, т. 3 л.д. 1-30).

Согласно справке об исследовании У размер образовавшейся у ООО «Z» недоимки по уплате налогов и страховых взносов в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды по состоянию на 08.06.2022 составил 3 123 916 рублей 78 копеек, а по состоянию на 16.09.2022 – 7 889 914 рублей 78 копеек. Несмотря на предпринятый ИФНС по Х в указанный период комплекс мер принудительного исполнения обязанности по уплате задолженности, требования налогового органа самостоятельно налогоплательщиком исполнены не были, тогда как сумма недоимки, превышающая 2 250 000 рублей, образовалась у Общества в период с 10.06.2022 по 16.09.2022. Сумма денежных средств, отвлеченных ООО «Z» от механизма принудительного взыскания задолженности, путем направления распорядительных писем в адрес контрагентов, за период с 10.06.2022 по 16.09.2022 составила 4 535 227 рублей 04 копейки (т. 3 л.д. 31-54).

Все вышеуказанные документы были осмотрены, о чем был составлен соответствующий протокол осмотра от 16.10.2022, признаны в качестве иных документов и приобщены к уголовному делу (т. 1 л.д. 72-88, 89-93).

Согласно заключению эксперта У, сумма денежных средств, перечисленных ООО Z» в период с 10.06.2022 по 16.09.2022 в адрес контрагентов ООО «Z» на основании распорядительных писем директора ООО «Z» ФИО1 составила 4 535 227 рублей 04 копейки (т. 3 л.д. 62-70).

Анализируя изложенные доказательства каждое в отдельности и в совокупности, суд принимает их как допустимые, достоверные, относящиеся к обстоятельствам, подлежащим доказыванию по настоящему делу, собранные с соблюдением требований процессуального законодательства, согласующиеся между собой в части изложения фактических данных о времени, месте, способе и конкретных обстоятельствах инкриминируемого подсудимому преступления.

Все собранные в ходе предварительного расследования и исследованные в судебном заседании доказательства подтверждаются как показаниями представителя потерпевшего о неисполнении подсудимым самостоятельно обязанности по уплате налогов и страховых взносов в бюджет и предпринятых им мерах сокрытия денежных средств от механизма принудительного взыскания образовавшейся недоимки, так и вышеизложенными показаниями свидетелей, указавшими, в том числе, на неоднократно поступавшие контрагентам от ФИО1 распорядительные письма о производстве оплаты по договорам на счета иных, третьих лиц, за ООО «Z», генеральным директором которого являлся подсудимый.

Основания не доверять названным показаниям у суда отсутствуют по причине их последовательности, соответствия фактическим обстоятельствам, закрепленным в исследованных судом письменных доказательствах, согласованности в деталях. Каких-либо оснований для самооговора или оговора подсудимого, а также какой-либо заинтересованности вышеприведенных лиц в незаконном привлечении ФИО1 к уголовной ответственности за содеянное, судом не установлено.

Исследованными доказательствами установлен факт регистрации в налоговом органе ООО «Z», генеральным директором которого является ФИО1, действующий без доверенности от имени Общества и являющийся его учредителем, в силу чего также являющийся единоличным исполнительным органом Общества, постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе.

Совокупностью вышеизложенных доказательств установлено, что по состоянию на 08.06.2022 у ООО «Z» имелась недоимка по уплате налога и страховых взносов на общую сумму 3 123 916 рублей 78 копеек, без учета пеней и штрафов, а по состоянию на 29.08.2022 - 7 889 914 рублей 78 копеек, в связи с чем налоговым органом направлялись требования об уплате налога и страховых взносов в период с 20.04.2022 по 02.08.2022, которые самостоятельно ФИО1 исполнены не были.

При этом п. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика, коим являлось ООО «Z» в лице ФИО1, уплачивать законно установленные налоги, которая, в силу ст. 45 НК РФ, наряду с обязанностью уплачивать страховые взносы, подлежит самостоятельному исполнению налогоплательщиком в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Ввиду неисполнения самостоятельно данной обязанности, налоговым органом, на основании ст. 69 НК РФ, были направлены требования об уплате неуплаченных сумм налога и страховых взносов 20.04.2022, 11.05.2022, 03.06.2022, 19.07.2022, 02.08.2022, сроком исполнения до 19.05.2022, до 03.06.2022, до 29.06.2022, до 11.08.2022, до 25.08.2022, соответственно. 

В связи с неисполнением ООО «Z» вышеуказанных требований в установленный срок, налоговый орган вынес в адрес ООО «Z» решения № 2269 от 25.05.2022; от 08.06.2022; № 2824 от 06.07.2022; № 3112 от 17.08.2022; № 3239 от 01.09.2022 о взыскании налога и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 7 077 544 рубля 75 копеек, а также направил поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «Z» в счет взыскания данных обязательных платежей на общую сумму недоимки в приведенном размере.

Ввиду действовавшего в период до 01.07.2022 моратория на применение требований ст. 76 НК РФ к счетам налогоплательщиков, решения о приостановлении операций по счетам ООО «Z» в банках, а также переводов электронных денежных средств Общества, вынесены в период 30.07.2022 по 15.09.2022, на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов 7 077 544 рубля 75 копеек. 

В судебном заседании подсудимый не оспаривал образовавшуюся задолженность по налогам и страховым взносам, получения требований, решения о принудительном взыскании денежных средств, следовательно, ему было достоверно известно о наличии у ООО «Z» задолженности по налогам и страховым взносам, о принятых налоговым органом принудительных мер взыскания недоимки.

Помимо прочего, его осведомленность об образовавшейся задолженности следует и из изученных судом сведений о том, что в каждом из случаев требования налогового органа об уплате налога и страховых взносов, направленные в адрес ООО «Z», в соответствии со ст. 69 НК РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи, получены налогоплательщиком 29.04.2022, 16.05.2022, 14.06.2022, 19.07.2022 и 03.08.2022, соответственно. 

Согласно письму ФНС России т 10.03.2022 № Z (в редакции от 31.05.2022), в целях снижения рисков неплатежеспособности налогоплательщиков юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанных с ущербом в результате введения ограничительных мер иностранными государствами и международными организациями, Федеральной налоговой службой поручено приостановить принятие решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников на период до 01.07.2022. 

Из содержания данного письма также следует, что исключение из приведенных мер налоговой поддержки налогоплательщиков, составляют случаи, когда будет установлено, что непринятие мер может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию, и в таком случае приостановление операций по счетам может быть применено только по согласованию с руководителем вышестоящего налогового органа либо заместителем руководителя ФНС России.

Таким образом, целью названного поручения являлось обеспечение возможности добросовестному налогоплательщику вести нормальную предпринимательскую деятельность, не освобождающую его от обязанности производить уплату законно установленных налогов, страховых взносов.

По смыслу закона, сокрытие денежных средств от взыскания налогов и сборов предполагает активные действия налогоплательщика, направленные на создание ситуации, препятствующей исполнению поручений налоговых органов на бесспорное списание средств со счета налогоплательщика в период действия решения налогового органа о применении принудительных мер взыскания.

Таким образом, любые действия налогоплательщика, создающие препятствия к поступлению денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, на банковский счет налогоплательщика, свидетельствуют о сокрытии данных денежных средств от взыскания. 

Как установлено совокупностью доказательств, ФИО1, достоверно зная о наличии образовавшейся задолженности по уплате налогов и страховых взносов, а также о применении комплекса принудительных мер по взысканию данной задолженности налоговым органом, имея возможность частично произвести образовавшуюся недоимку по обязательным платежам, умышленно предпринял меры к сокрытию выручки, направив соответствующие распорядительные письма контрагентам о перечислении денежных средств по заключенным с ООО «Z» договорам на счета третьих лиц.

Тот факт, что ФИО1 в период действия моратория на приостановление операций по банковским счетам Общества производились расчеты с контрагентами, минуя открытые Обществом счета, тем самым перенаправляя денежные потоки и выводя их из-под механизма принудительного взыскания, согласуется с приведенным выводом суда и свидетельствует об умышленном характере совершенных подсудимым действий.

О наличии у ФИО1 прямого умысла на сокрытие денежных средств Общества также свидетельствуют его тождественные действия по направлению распорядительных писем контрагентам и в период приостановления операций по счетам ООО «Z» с 30 июля 2022 года после отмены моратория.

Данный вывод суда согласуется с показаниями представителя потерпевшего А9, указавшей на применение положений ст. 46 НК РФ по взысканию задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в банках к тем из имеющихся у организации счетам, движение денежных средств по которым установлено, тогда как, в случае установления финансовых операций на иных счетах, налоговый орган вправе направить инкассовые поручения применительно к иным счетам.

Доводы стороны защиты о праве ООО «Z» производить расчеты с контрагентами и вести хозяйственную деятельность не свидетельствуют о невиновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления.

Действовавший в период с 01.03.2022 по 01.07.2022 мораторий на приостановление операций по счетам в банках при взыскании денежных средств со счетов должников, не освобождал ФИО1 от обязанности уплаты законно установленных налогов и страховых взносов, при условии ведения Обществом предпринимательской деятельности, получения выручки и отсутствия какого-либо бедственного положения.

Неоднократное направление ФИО1 распорядительных писем в адрес контрагентов в период имевшейся задолженности перед налоговым органом и действия механизма принудительного взыскания недоимки подтверждено вышеизложенными доказательствами, исходя из которых налоговым органом был применен весь возможный комплекс мер принудительного взыскания как в период действия моратория, так и по его окончанию.

При изложенных обстоятельствах, оснований для признания ФИО1 невиновным в совершении преступления и постановлении оправдательного приговора, суд не усматривает.

Размер сокрытых ФИО1 денежных средств Общества от применения механизма принудительного взыскания, определенный в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является доказанным.

Таким образом, исследовав и оценив собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все доказательства в совокупности, с точки зрения достаточности для разрешения дела, суд считает вину подсудимого полностью доказанной и квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств ООО «Z», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

При отсутствии каких-либо данных о наличии психических заболеваний у подсудимого, его адекватного поведения в суде, соответствующего обстановке, психическое состояние подсудимого у суда сомнений не вызывает, в связи с чем подсудимого по делу следует считать вменяемым по отношению к инкриминируемому деянию, подлежащим уголовной ответственности за содеянное.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, все обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, который ранее судим, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, характеризуется участковым по месте жительства положительно, работает и занят общественно полезным трудом, также суд учитывает влияние назначаемого наказания на условия жизни и исправления подсудимого, и его семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих подсудимому наказание, суд признает в силу ч. 2 ст. 61 УК РФ признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, в силу п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ – наличие на иждивении трех малолетних детей, а также в силу п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлением.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, не установлено.

Ввиду того, что совершенное преступление отнесено к категории небольшой тяжести, положения ч. 6 ст. 15 УК РФ при назначении подсудимому наказания применению не подлежат.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления, существенно уменьшающих степень его общественной опасности, в соответствии со ст. 64 УК РФ, судом не установлено. 

Разрешая вопрос о мере наказания, суд руководствуется положениями ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ и, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, данных о личности подсудимого, который находится в трудоспособном возрасте, инвалидности не имеет, суд полагает целесообразным назначить ему наказание в виде штрафа, поскольку именно такое наказание, по убеждению суда, будет отвечать целям наказания, по восстановлению социальной справедливости, исправлению осужденного и предупреждению совершения им новых преступлений.

При определении размера наказания в виде штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, семейное и имущественное положение ФИО1, обремененного долговыми обязательствами, возможность получения дохода, его трудоспособный возраст, отсутствие хронических заболеваний, а также учитывает и семейное положение последнего, в связи с чем считает возможным применить положения ч. 3 ст. 46 УК РФ, предоставив ему рассрочку выплаты штрафа.

Учитывая, что суд пришел к выводу о назначении подсудимому наказания более мягкого, чем наиболее строгий вид наказания, предусмотренный санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, положения ч. 1 ст. 62 УК РФ при назначении ФИО1 наказания применены быть не могут.

При этом оснований для применения положений ст. 70 УК РФ при назначении наказания суд не усматривает, поскольку наказание ФИО1, назначенное приговором Октябрьского районного суда г. Красноярска от 27.05.2022 отбыто в полном объеме. 

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется требованиями ст. ст. 81-82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 А18 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ч. 3 ст. 46 УК РФ применить рассрочку выплаты штрафа сроком на 5 (пять) месяцев с установлением выплаты равными частями ежемесячно, то есть в размере 50000 (пятидесяти тысяч) рублей ежемесячно.

Штраф перечислять в доход федерального бюджета на счет органа федерального казначейства по следующим реквизитам: 

УФК по Красноярскому краю (ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 246601001, расчетный счет 

<

***>, Банк: Отделение Красноярск Банка России//УФК по Красноярскому краю г. Красноярск, БИК 010407105.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО1 после вступления приговора в законную силу отменить.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу: реестр документов ООО «Маккой», - хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения путем подачи жалобы в Октябрьский районный суд г. Красноярска. 

В случае обращения с жалобой осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также пригласить защитника, о чем должен указать в апелляционной жалобе либо в своем отдельном заявлении.

Осужденный вправе в трехдневный срок со дня окончания судебного заседания ходатайствовать в письменном виде об ознакомлении с протоколом и аудиопротоколом судебного заседания, и после ознакомления с ними, в этот же срок, подать на них замечания.

Председательствующий: Н.А. Николаева

Копия верна.