Дело 2а – 1578/2023

УИД 59RS0025-01-2023-000247-65

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Краснокамск 20 сентября 2023 г.

Краснокамский городской суд Пермского края в составе председательствующего судьи Зориной Т.С.,

при секретаре Мусавировой Л.А.,

рассмотрев в судебном заседании в помещении Краснокамского городского суда Пермского края административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Пермскому краю, руководствуясь ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обратилась с заявлением, уточненным в порядке ст. 45 КАС РФ, о взыскании с ФИО1 задолженности, образовавшейся, в результате неисполнения налоговых обязательств в общей сумме 12 325,06 руб. В обоснование требований указано, что ФИО1 в период 2017ДД.ММ.ГГГГ года являлся собственником транспортного средства и недвижимого имущества. Кроме того, в соответствие с выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, в силу ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов. Поскольку в установленные сроки страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ г. самостоятельно административным ответчиком уплачены не были, Инспекция в соответствии со ст. 430 НК РФ определила сумму страховых взносов, подлежащую уплате. Ввиду неисполнения обязанности по уплате налогов в установленные сроки, Инспекцией соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Общая сумма задолженности по пеням составляет 12 325,06 руб. Налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, пени. Требования налогоплательщиком исполнены не были. Мировым судьей судебного участка № Краснокамского судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с поступившими возражениями от должника. По истечении установленного срока уплаты, административный ответчик сумму налога в полном объеме не уплатил, в связи с чем, образовалась недоимка по налогам.

Определением Краснокамского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ Требование по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, страховых взносов по ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год, налога, уплачиваемого с применением УСН за ДД.ММ.ГГГГ год, налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год, в общей сумме 4 557,52 руб. выделены в отдельное производство.

Решением Краснокамского городского суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ постановлено: 

«Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Пермскому краю – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес>, задолженность в общей сумме в размере 640,66 рублей, в том числе: 

- недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 389 руб.

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 31,71 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 202,94 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

-пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,68 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 8,42 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6,91 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В удовлетворении требований о взыскании пени по страховым взносам на ОПС ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5 841,67 руб., пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1285,21 руб. – отказать.»

Предметом настоящего иска являются выделенные требования.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимал, представил ходатайство, в котором на удовлетворении требований по задолженности по налогам и сборам настаивал.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, был извещен надлежащим образом.

Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России № по Пермскому краю, извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении не заявляли.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу положений статей 44, 45, 48 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено законом.

Административный ответчик не выполнил обязанность по уплате законно установленных налогов, в связи с чем, была начислена пеня, за каждый день просрочки, начиная с установленных сроков уплаты, согласно ст. 75 НК РФ.

Размер исчисленного административным истцом налога административный ответчик не оспорил. На момент рассмотрения дела задолженность не погашена.

В силу п.1 ст. 23, п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате законно установленного налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Физические лица, имеющие в собственности транспорт, имущество, в соответствии со ст.ст. 357, 400 НК РФ являются плательщиками указанных налогов.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, на административного ответчика зарегистрированы следующие транспортные средства (ТС):

Государственный регистрационный знак

Вид объекта собственности

Марка ТС

Дата

возникновения

собственности

Дата

отчуждения

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, в бюджет по месту нахождения транспортных средств. 

На основании действующего законодательства налогоплательщику в отношении указанного транспортного средства:

за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года начислен транспортный налог в размере 1 943,00 руб. Инспекция в соответствии с ч. 4 ст.52 НК РФ направила административному ответчику: налоговое уведомление № на уплату транспортного налога за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года.

Сумма недоимки по транспортному налогу за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1 943 руб. взыскивается по решению Краснокамского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, решение вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, возможность взыскания недоимки не утрачена.

У административного ответчика имеется задолженность по уплате пени, начисленной за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ч.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

В силу ч.3 ст. 75 НК РФ Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В то же время в силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате пени производна от исполнения основного обязательства. 

До обращения в суд административному ответчику, на основании статей 69, 70 НК направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно уплатить исчисленные суммы налога и пени.

Расчет пени, указанный истцом за ДД.ММ.ГГГГ, произведен верно, соответствует периоду задолженности, указанному в выставленных требованиях: 

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ - в размере 40,71 руб., зачислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 

<

данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, на административного ответчика зарегистрировано следующее имущество:

Вид объекта собственности

Дата

возникновения

собственности

Дата

отчуждения ;

Адрес места нахождения собственности

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

В соответствии со ст. 400 НК РФ физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, являются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.

В Соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по окончанию каждого налогового периода на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество согласно ст. 85 НК РФ.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиком в срок в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанный налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании действующего законодательства налогоплательщику в отношении указанного имущества

-за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года начислен налог в размере 93руб.;

Инспекция в соответствии с ч. 4 ст.52 НК РФ направила административному ответчику налоговое уведомление № на уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ года. В установленный срок налог на имущество физических лиц за указанные налог периоды налогоплательщиком не уплачен.

Сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговый ДД.ММ.ГГГГ взыскана решением Краснокамского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ №.

Однако, у административного ответчика имеется задолженность по уплате пени, начисленной за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ.

До обращения в суд административному ответчику, на основании статей 69, 70 НК направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением добровольно уплатить исчисленные суммы налога и пени.

Расчет пени, указанный истцом за ДД.ММ.ГГГГ, произведен верно, соответствует периоду задолженности, указанному в выставленных требованиях: 

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - в размере 1,95, зачислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 7,02 руб. – за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени задолженность налогоплательщиком не погашена.

Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами, налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения признаются: доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса РФ выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии со статьей 346.18 Налогового кодекса РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.

Согласно части 1 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

В силу статьи 346.19 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 2 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В силу пункту 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Административный ответчик ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, рассчитал сумму налога, о чем ДД.ММ.ГГГГ предоставил налоговую декларацию.

Задолженность по УСН за ДД.ММ.ГГГГ взыскана решением Краснокамского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ №.

В порядке ст.ст.69,70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы размере 50,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 200,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 

Данные требования были направлены налогоплательщику через кабинет налогоплательщика и получены им.

Предъявленные в требовании суммы должником не уплачены, что послужило основанием для обращения Инспекции в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности.

Судом установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. 

В соответствии со ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Недоимки по страховым взносам по ОПС и ОМС за 2019, 2020 взысканы решением Краснокамского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ №.

В порядке ст.ст.69,70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику были направлены требования:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 144,22+12,81+614,97+49,33=821,33 руб.

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 574,82+51,06+2451,06+196,66=3273,60 руб.,

Итого 4094,93 руб.

Суммы пени не уплачены.

Мировым судьей судебного участка № Краснокамского судебного района Пермского края был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с поступившими возражениями от должника.

Срок для обращения за судебной защитой соблюден.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты госпошлины, по делу № госпошлина не взыскана, на основании п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб., в соответствии со ст.114 КАС РФ.

Руководствуясь ст.ст.174 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Пермскому краю – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Пермскому краю, задолженность в общей сумме в размере 4557,52 рублей, в том числе: 

пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 202,94 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

пени за несвоевременную уплату налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8,97 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за ДД.ММ.ГГГГ в размере 250,68 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3066,03 руб., начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 719,04 руб., начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,99 руб., начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 63,87 руб., начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Краснокамский городской суд Пермского края в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Т.С. Зорина