Дело № 2а-245/2020

УИД 28RS0024-01-2020-000354-39

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 июля 2020 года г. Шимановск

Шимановский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Скрастиной И.С.,

при секретаре ФИО1.,

с участием административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Амурской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец межрайонная ИФНС России №5 по Амурской области обратилась в Шимановский районный суд Амурской области с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании с ответчика недоимки по: налогу на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1 149 рублей, пени в размере 4,20 рублей; транспортному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в размере 3 074 рублей, пени в размере 11,20 рублей; земельному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1 423 рублей, пени в размере 5,20 рублей.

Из административного искового заявления усматривается, что налогоплательщик ФИО2 является собственником жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: 

<

адрес>, а также транспортных средств автомобиля ВАЗ 321063и автомобиля «KIA SHUMA». Согласно п. п. 1, 2 ст. 1 и п. 1 ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогооблажения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения. Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогооблажения. В соответствии с п. 1 ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество» ставки налога на строение, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Уплата налога на имущество физических лиц производиться не позднее 1 декабря года следующего за годом, за который исчерпан налог. В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно ст. ст. 2, 4 закона Амурской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года №142-03, налоговые ставки транспортного налога установлены в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспорты средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст. 397 НК РФ срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ ответчик обязан уплачивать законно установленные налоги. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО2 налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. В соответствии с действующим законодательством было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №. Налоговым органом в отношении ФИО2 выставлено требования от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. Исходя из положений п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Налоговый орган обратился к мировому судье 

<

адрес> по Шимановскому городскому судебному участку с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимки в размере 5 666,62 руб. Мировым судьей вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа №а-830/2020 о взыскании с ФИО3 недоимки: по налогу на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1 149 рублей, пени в размере 4,20 рублей; транспортному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в размере 3 074 рублей, пени в размере 11,20 рублей; земельному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1 423 рублей, пени в размере 5,20 рублей. В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. По состоянию на дату подачи заявления сумма задолженности в размере 5 666,62 рублей не оплачена, в связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №5 по Амурской области в судебное заседание не явился, извещен своевременно и надлежащим образом, каких-либо ходатайств, в том числе об отложении судебного заседания суду не представил, о причинах неявки суду не сообщил.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании пояснил, что задолженность признает в полном объеме, о чем представлено письменное согласие с исковыми требованиями налоговой инспекции.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд рассмотрел административное дело в отсутствие неявившегося административного истца.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики имущественных налогов обязаны ежегодно оплачивать их в установленные законом сроки.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. ст. 2, 4 закона Амурской области от 18 ноября 2002 года №142-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки транспортного налога установлены в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходя из положений п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктами 3, 4 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующей установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования установленной Центрального банка РФ.

Согласно материалам дела судом установлено, что налогоплательщик ФИО2 в рассматриваемые периоды, заявленные административным истцом, являлся собственником следующего имущества: жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: 

<

адрес>, а также транспортных средств: автомобиля ВАЗ 321063, автомобиля «KIA SHUMA», что не оспаривалось административным ответчиком.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ усматривается следующее: сумма транспортного налога за 2018 год, подлежащая к уплате в отношении указанных транспортных средств, составляет 3 074 рублей; суммы земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2018 год, подлежащие к уплате в отношении указанного выше земельного участка и жилого дома, составляет 1 423 рублей и 1 149 рублей соответственно. Срок уплаты указанных налогов – не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика через его личный кабинет налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также о размере, начисленной на сумму недоимки по указанным налогам, пени с установлением срока исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

Из вышеуказанных налоговых уведомлений и требований, а также расшифровки задолженности налогоплательщика ФИО2, следует, что последним не оплачен налог на имущество физических лиц за 2018 год, расположенным в границах городских округов, в размере 1 149 рублей, пени в размере 4,20 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2018 года в размере 3 074 рублей, пени в размере 11,20 рублей; земельный налог с физических лиц за 2018 года, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1 423 рублей, пени в размере 5,20 рублей. 

Указанное требование в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Амурской области по Шимановскому городскому судебному участку вынесено определение об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО2 недоимки по налогу в сумме 5 666 рублей 62 копейки, судебных расходов в сумме 200 рублей.

По общему правилу, в соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, шестимесячный срок на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в соответствии со ст. 48 НК РФ истекает ДД.ММ.ГГГГ, в суд с административным исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, направив его по почте, то есть в установленный законом шестимесячный срок с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что административным истцом порядок и процедура, а также сроки принудительного взыскания недоимки и пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц не нарушены.

Проанализировав документы, имеющиеся в материалах административного дела, проверив расчеты, представленные административным истцом, суд приходит к выводу об обоснованности требований Межрайонной ИФНС России №5 по Амурской области о взыскании с ФИО2 недоимки по: налогу на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1 149 рублей, пени в размере 4,20 рублей; транспортному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в размере 3 074 рублей, пени в размере 11,20 рублей; земельному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1 423 рублей, пени в размере 5,20 рублей. При этом указанные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Рассматривая вопрос о распределении судебных расходов между сторонами, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (ч. 1 ст. 111 КАС РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, а исковые требования удовлетворены в полном объеме, постольку с административного ответчика с учетом ч. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Амурской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Амурской области сумму недоимки по:

налогу на имущество физических лиц за 2018 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1 149 рублей, пени в размере 4,20 рублей;

транспортному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в размере 3 074 рублей, пени в размере 11,20 рублей;

земельному налогу с физических лиц за 2018 года по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1 423 рублей, пени в размере 5,20 рублей.

Взыскать с ФИО2 в федеральный бюджет Российской Федерации государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Шимановский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Решение суда в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.