Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

17 мая 2023 года г. Самара 

Самарский районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Волобуевой Е.А.,

при секретаре судебного заседания Барабошкиной А.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-387/2023 по административному иску МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № 23 по Самарской области обратился в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налоговым платежам, в сумме 65397,27 рублей, в том числе: 

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог за 2017 год в размере 570 руб., пеня за 2016 г. в размере 63,63 руб., пеня за 2017 год в размере 99,76 руб., пеня за 2018 год в размере 52,99 руб., пеня за 2019 год в размере 14,49 руб.,

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог за 2016 год в размере 35 680,00 руб., налог за 2017 год в размере 11 466,82 руб., пеня за 2016 год в размере 4973,79 руб. 

-Транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 4241,91 руб., пеня за 2016 год в размере 1 164,72 руб., пеня за 2017 год в размере 1 666,99 руб., пеня за 2018 год в размере 1 050,58 руб., пеня за 2019 год в размере 162,64 руб., 

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2014 год в размере 758,00 руб., налог за 2015 год в размере 758,00 руб., налог за 2016 год в размере 758,00 руб., налог за 2017 год в размере 550,00 руб., налог за 2018 год в размере 364,00 руб., пеня за 2014 год в размере 344,87 руб., пеня за 2015 год в размере 287,25 руб., пеня за 2016 год в размере 201,52 руб., пеня за 2017 год в размере 96,09 руб., пеня за 2018 год в размере 30,78 руб., пеня за 2019 год в размере 7,44 руб. 

В обоснование иска административный истец указывает, что административный ответчик является налогоплательщиком указанных налогов, в связи с наличием объектов налогообложения. ИФНС направила в адрес ответчика налоговые уведомления. В нарушение ст. 23 НК РФ административный ответчик не произвел оплату налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога в полном размере в установленный срок. Поскольку налогоплательщик не произвел оплату в указанные сроки, ему начислены пени за неуплату налогов. В связи с чем, административный истец направил в адрес административного ответчика требование об уплате налога, сбора, пени в срок, которое до настоящего времени не было исполнено. Поскольку задолженность по налогам за указанный период не оплачены, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, после отмены которого, налоговый орган обратился в суд с исковыми требованиями.

Определением Самарского районного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ производство по административному делу №а-387/2023 прекращено в части взыскания с ФИО1 задолженности в сумме 2088,00 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 2088,00 руб.

Представитель административного истца МИФНС России № по 

<

адрес>, в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом. 

В судебное заседание административный ответчик ФИО1. не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не суд уведомил.

Заинтересованное лицо МИФНС 21 по 

<

адрес> не явился, извещен надлежащим образом, о причинах неявки не суд уведомил.

В силу статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, не заявлявших об отложении судебного заседания. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам. 

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1, статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. 

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу положений ст. 400 и ч. 1 ст. 401 НК РФ Налогоплательщиками имущественного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса. 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с пунктом 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

В силу ч. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает определенные сроки и процедуру взимания налогов, пеней как до обращения в суд, так и в судебном порядке, согласно 32 главе Кодекса административного судопроизводства РФ.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ч. 3 ст. 70 НК РФ правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса.

Законодатель также установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

В соответствии с ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. 

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете и является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество в связи с наличием объектов налогообложения, во вменяемый налоговый период:

- транспортное средство - 

<

данные изъяты> г/н №, налоговая ставка 43.00, количество месяцев владения 12/12, налоговая база 161.00,

- транспортное средство - 

<

данные изъяты> г/н №, налоговая ставка 43.00, количество месяцев владения 12/12, налоговая база 161.00,

- транспортное средство - 

<

данные изъяты>, г/н №, налоговая база 71.40, доля в праве 1, налоговая ставка 16.00, количество месяцев владения 12/1, размер налоговых льгот 571,00, 

-земельный участок с кадастровым номером 

<

адрес>,налоговая база 109 107, доля в праве 1, налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 12/12,-земельный участок с кадастровым номером 

<

адрес>,налоговая база 143 758, доля в праве 1, налоговая ставка 0.30, количество месяцев владения 12/12, налоговый вычет 69 510,

-Иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером 

<

адрес> налоговая база 5 097 204, доля в праве 1, налоговая ставка 2.00, количество месяцев владения 12/12,

-Квартира с кадастровым 

<

адрес>, налоговая база 864 455, доля в праве 1/2, налоговая ставка 0.30 количество месяцев владения 12/12,

-Квартира с кадастровым номером 

<

адрес>, налоговая база 4 375 199, доля в праве 1, налоговая ставка 0.30 количество месяцев владения 12/12, размер налоговых льгот 2 625,00, коэффициент к налоговому периоду 0.2,

В связи с чем, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога транспортного налога, которые обязан уплачивать в соответствии с требованиями Закона. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 были выставлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налоговой задолженности в общей сумме 110 733,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налоговой задолженности в общей сумме 35680,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налоговой задолженности в общей сумме 11 766,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налоговой задолженности в общей сумме 32 268,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налоговой задолженности в общей сумме 76 458,00 руб.,№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налоговой задолженности в общей сумме 10664,00 руб.

В материалах дела имеется подтверждение отправления налоговых уведомлений в адрес административного ответчика. 

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (ч. 4 ст. 57 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

В связи с тем, что налог в установленный срок уплачен не был, на основании ст. 75 НК РФ были начислены пени.

В связи с не поступлением оплаты, административным истцом в установленный законом срок в адрес административного ответчика направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющих индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В материалах дела имеется подтверждение отправления налогового требования в адрес административного ответчика в соответствии со ст. 70 НК РФ.

В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы налога ответчиком в установленный срок уплачены не были, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Самарского судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Самарского судебного района 

<

адрес> по административному делу №а-3191/2021 был вынесен судебный приказ №а-3191/2021 о взыскании с ФИО1, задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа, просил его отменить, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Самарского судебного района 

<

адрес> было вынесено определение об отмене судебного приказа №а-3191/2021

ДД.ММ.ГГГГ административный истец МИФНС России № по 

<

адрес> обратился в суд с вышеуказанным административным иском. 

При этом, шестимесячный срок для обращения в суд, установленный в ст. 48 НК РФ, налоговым органом соблюден.

Заявленный административным истцом размер предъявляемых ко взысканию вышеуказанной задолженности и пени подтвержден документально, расчет судом проверен и признан правильным. 

Кроме того, как следует из ответа налогового органа предоставленного в суд, в информационном ресурсе содержатся сведения о принадлежности ФИО1 ИНН № к категории льготирования лиц (Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством) с ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог ФИО1 исчисляется верно.

По сведениям 

<

данные изъяты> по 

<

адрес> на имя ФИО1, зарегистрированы следующие транспортные средства: №г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; 

<

данные изъяты>, г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; ФИО4 г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты> г/н №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно информации, представленной Управлением Росреестра по 

<

адрес> на территории подведомственной МИ ФНС России № по 

<

адрес> на имя ФИО1 зарегистрирован объект недвижимого имущества с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>34, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 4 Закона № 86-ГД от 6 ноября 2002 года «О транспортном налоге на территории Самарской области» (далее - Закон) налогоплательщики, являющиеся пенсионерами, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной второй ставки, установленной ст. 2 Закона и от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды всех категорий.

В соответствии с п.3 ст.4 Закона №86-ГД лицам, определенным в пп. "а" п. 2 ст.4 Закона №86-ГД льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из категории транспортных средств автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Согласно статьи 407 Кодекса право на налоговую льготу имеют инвалиды 1 и II группы инвалидности и пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Согласно статьи 407 Кодекса налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

льгота по налогу на имущество физических лиц представляется:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи (физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;)

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; (физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного,

дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.)

5) гараж или машино-место.

В случае наличия у льготных категорий лиц нескольких объектов налогообложения одного вида в периоде пересечения владения объектами, льгота предоставляется только по одному объекту налогообложения - с максимально исчисленной суммой налога.

В информационном ресурсе налогового органа содержится информация о льготе как пенсионера с 28.09.2003 года и инвалида II группы с 20.01.2018 г. по 01.02.2023 г.

Судом установлено, что ФИО2 предоставлена льгота по налогу на имущество на объект с кадастровым номером № с 2014 года по настоящее время, и по транспортному налогу на автомобиль №, г/н № ДД.ММ.ГГГГ с 2014 года по 2017 год как пенсионеру и с 2018 по настоящее время как инвалиду II группы.

Транспортный налог за 2018 год по транспортному средству 

<

данные изъяты>. г/н № исчислен по льготе пенсионера.

Таким образом, суд приходит к выводу, что Инспекцией произведен уточненный расчет по транспортному налогу за 2018 год в связи со льготой II группы. Транспортный налог за 2018 год с учетом перерасчета уменьшен на 588 руб.

Заявленный административным истцом размер предъявляемых ко взысканию вышеуказанной задолженности и пени подтвержден документально, расчет судом проверен и признан правильным. Оснований не доверять представленным налоговым органом расчету не имеется. Иной расчет административным ответчиком в опровержение расчета истца не представлен. 

Административным ответчиком доказательств, опровергающих доводы административного истца, в том числе своевременной и в полном объеме уплаты вышеуказанных налогов за спорный период не представлено, как и не представлено доказательств исполнения обязательства по уплате налогов в указанный период.

С учетом изложенного, административное исковое заявление МИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 63309,27 руб. подлежит удовлетворению в полном объеме. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с освобождением налоговой инспекции от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2099,28 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании задолженности, - удовлетворить в полном объеме. 

Взыскать с ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., ур. 

<

адрес>, ИНН № адрес регистрации: 

<

адрес>) в доход государства задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налогу за 2017 год в размере 570 руб., пеня за 2016 г. в размере 63,63 руб., пеня за 2017 год в размере 99,76 руб., пеня за 2018 год в размере 52,99 руб., пеня за 2019 год в размере 14,49 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налогу за 2016 год в размере 35 680,00 руб., налог за 2017 год в размере 11 466,82 руб., пеня за 2016 год в размере 4973,79 руб., транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019 год в размере 2153,91 руб., пеня за 2016 год в размере 1 164,72 руб., пеня за 2017 год в размере 1 666,99 руб., пеня за 2018 год в размере 1 050,58 руб., пеня за 2019 год в размере 162,64 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2014 год в размере 758,00 руб., налогу за 2015 год в размере 758,00 руб., налогу за 2016 год в размере 758,00 руб., налог за 2017 год в размере 550,00 руб., налог за 2018 год в размере 364,00 руб., пеня за 2014 год в размере 344,87 руб., пеня за 2015 год в размере 287,25 руб., пеня за 2016 год в размере 201,52 руб., пеня за 2017 год в размере 96,09 руб., пеня за 2018 год в размере 30,78 руб., пеня за 2019 год в размере 7,44 руб., а всего взыскать задолженность в размере 63 309, 27 рублей.

Взыскать с ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., ур. 

<

адрес>, ИНН №, адрес регистрации: 

<

адрес>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 2099,28 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Самарский районный суд г. Самары в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: Е.А.Волобуева

Решение в окончательной форме изготовлено 31.05.2023 г.