Дело № 2А-457/2019

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

03 сентября 2019 года село Варна 

Варненский районный суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Поздеевой Ю.А.,

при секретаре судебного заседания Файзулиной Г.И., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области кФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, с участием административного ответчика ФИО1

Установил:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество за 2016 год в размере 695 рублей 00 копеек, пени в сумме 8 рублей 25 копеек, по транспортному налогу за 2016 год в размере 3 093 рубля, пени в размере 100 рублей 97 копеек, по земельному налогу за 2014 год в размере 3 529 рублей, за 2016 год в размере 3 094 рубля 17 копеек, пени в размере 252 рубля 43 копеек.

В обоснование административного искового заявления указав, Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 Варненского района Челябинской области с заявлением на выдачу судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Варненского района Челябинской области от 17 декабря 2018 года был отменен судебный приказ, в связи с тем, что от должника в установленные законом сроки поступило возражение по поводу исполнения данного судебного приказа. Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области не согласна с данным определением в связи с тем, что задолженность по настоящее время не оплачена. 

По данным инспекции ФИО1 является собственником транспортных средств: 

- автомобили грузовые, 

<

данные изъяты>,

- автомобили легковые, 

<

данные изъяты>.

Транспортный налог ответчиком на момент обращения в суд не оплачен, за неоплату налога ответчику начислены пени в размере 15 рублей 12 копеек.

По данным инспекции ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- жилой дом, 

<

данные изъяты>.

Налог на имущество ответчиком на момент обращения в суд не оплачен, за неоплату налога ответчику начислены пени в размере 19 рублей 32 копейки.

По данным инспекции ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу:

- 

<

данные изъяты>,

- 

<

данные изъяты>

За неоплату налога ответчику начислены пени в размере 32 рубля 56 копеек.

На дату предъявления заявления налогоплательщиком не исполнено требование: от 20.12.2017 г. №. Требования направлены в адрес налогоплательщика заказным письмом. В установленный срок недоимка в бюджет не поступила, в связи с чем, налоговый орган вынужден обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности по налогам и пеням.

Представитель истца – Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен своевременно и надлежащим образом. 

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, пояснил, что своевременно уплатил налоги о чем представил суду квитанции. 

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему. 

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Порядок и основания взыскания земельного налога отнесены к разделу X «Местные налоги» и предусмотрены главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

По правилам статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования..., на территории которого введен налог (статья 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Ставки земельного налога установлены Решением Совета депутатов Варненского сельского поселения Варненского муниципального района Челябинской области от 04 октября 2012 года № 15 «Об установлении земельного налога»: для земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных для ЛПХ, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства-0,3% от кадастровой стоимости; для прочих земельных участков-1,5% от кадастровой стоимости.

Основанием для уплаты налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в пункте 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации установлено направление налоговым органом налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.

Судом установлено, что в ИФНС России № 19 Челябинской области в качестве налогоплательщика налога на имущество, транспортного налога, земельного налога зарегистрирован ФИО1 который является собственником:

транспортных средств: 

- автомобили грузовые, 

<

данные изъяты>,

- автомобили легковые, 

<

данные изъяты>.

недвижимого имущества: 

жилой дом, 

<

данные изъяты>.

земельных участков, расположенных по адресу: 

<

данные изъяты>,

- 

<

данные изъяты> (л.д.22-23).

ФИО1 начислен налог на имущество за 2016 год в размере 695 рублей 00 копеек, транспортный налог за 2016 год в размере 3 093 рубля, земельный налог за 2014 год в размере 3 529 рублей, за 2016 год в размере 3 094 рубля 17 копеек.

По правилам пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик в силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

В подтверждение направления требования представлен реестр заказных отправлений с отметкой почтового отделения, что в силу пункта 5 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации служит доказательством получения требования по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доказательств обратного в судебном заседании не установлено.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нарушение этого срока порождает предусмотренную статьей 75 НК РФ обязанность налогоплательщика уплатить пени.

До настоящего времени недоимка по налогу на имущество за 2016 год в сумме 695 рублей, по транспортному налогу за 2016 год в сумме 3 093 рубля административным ответчиком не погашена.

При указанных обстоятельствах, требования административного истца в данной части подлежат удовлетворению.

Разрешая требования МИФНС России № 19 Челябинской области о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014 год, 2016 год суд приходит к следующему.

В соответствии с информационным письмом ИФНС России № 19 Челябинской областиот 20 августа 2019 г. № по состоянию на 29 июля 2019 года задолженность по земельному налогу за 2016 год составляет 3 461 рубль, задолженность за 2014 год в размере 3 530 уплачена (л.д.54).

При указанных обстоятельствах, с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по земельному налогу в размере 3 461 рубль. 

Разрешая требования МИФНС России № 19 Челябинской области о взыскании задолженности по пени по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу суд приходит к следующему. 

В силу п. 1-3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации ( п. 4 ст. 75 НК РФ).

Административным истцом заявлено требование о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество в сумме 8 рублей 25 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 100 рублей 97 копеек, пени по земельному налогу в сумме 252 рубля 43 копейки. 

Недоимка по земельному налогу за налоговый период 2016 год:

- 02 декабря 2017 года по 17 декабря 2017 года составит 3 461 (недоимка)*16 (дней просрочки)*0,000275(1/300 ставки Центрального Банка России)=15 рублей22 копейки.

- с 18 декабря 2017 года по 19 декабря 2017 года составит 3 461 (недоимка)*2 (дней просрочки)*0,000258(1/300 ставки Центрального Банка России)=1 рубль 79 копеек.

Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежит взысканию пеня по транспортному налогу в сумме 15 рублей 12 копеек, по налогу на имущество в сумме 3 рубля 42 копейки, пеня по земельному налогу в сумме 17 рублей 01 копейка.

Доводы административного ответчика о том, что он своевременно оплатил налоги за 2016 год, суд находит несостоятельными, поскольку из представленных ФИО1 квитанций (л.д.46) усматривается, что налоговые платежи произведены 01 декабря 2016 года за налоговый период 2015 год.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в этом случае взысканные расходы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ в сумме 400 рублей 00 копейки.

Руководствуясь ст. 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (зарегистрированного по адресу:

<

адрес>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу за 2016 год в сумме 3 093 (три тысячи девяносто три) рубля, пени в сумме 15 рублей 12 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 695 (шестьсот девяносто пять) рублей, пени в сумме 8 рублей 25 копеек, недоимку по земельному налогу в сумме 3 461 (три тысячи четыреста шестьдесят один) рубль, пени в сумме 17 рублей 01 копеек, а всего 7 289 рублей 38 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Варненского муниципального образования Челябинской области в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

В остальной части административных исковых требований Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы в Варненский районный суд. 

Председательствующий: Ю.А. Поздеева