№ 1-235/2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20 ноября 2018 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Гавриловой Ю.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Оренбургского района Оренбургской области Баздрева К.В., 

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Видинова С.И., 

при секретаре Малюковой Е.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело по обвинению

ФИО1, ... 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В период с 05 октября 2017 года по 31 января 2018 года ФИО1, являясь в соответствии с приказом от 03 декабря 2013 года № генеральным директором ООО зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 10 мая 2005 года с присвоением основного государственного регистрационного номера № по юридическому адресу: 

<

адрес> и фактически расположенного по этому же адресу, состоящего на налоговом учете в МИНФС № 7России по Оренбургской области, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика №, осуществляя руководство текущей деятельностью организации, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, имея право в соответствии с Уставом ООО утвержденного 19 мая 2011 года, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы совершать сделки от имени Общества, выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, утверждать штатное расписание, издавать распоряжения и в пределах своей компетенции давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, организовать выполнение решений общего собрания участников Общества, определять структуру Общества, за исключением рабочих органов Общества, направлять уведомления кредиторам общества в случае реорганизации или ликвидации Общества, предстоящего уменьшения уставного капитала Общества и в иных определенных законом случаях, в рамках своей компетенции решать вопросы развития Общества и его деятельности, устанавливать условия и порядок привлечения средств Обществом (за исключением выпусков эмиссионных ценных бумаг), утверждать сметы расходов Общества, определять перечень документов, подлежащих хранению Обществом, принимать решения по другим вопросам, связанным с деятельностью Общества, не входящих в компетенцию общего собрания участников, осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, и в соответствии со статьей 19, части 1 статьи 23, части 2 статьи 44 НК РФ, статьями 6 и 7 Федерального закона РФ от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона РФ от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года №34н, будучи ответственным за организацию и ведения бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество в соответствии со статьей 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ (далее НДС), в соответствии со статьей 207 НК РФ является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ), в соответствии со статьей 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, в соответствии со статьей 357 НК РФ – транспортного налога, в соответствии со статьей 388 НК РФ – земельного налога, в соответствии со статьей 373 НК РФ – налога на имущество организаций, добровольно не исполнил свою обязанность по перечислению указанных налогов установленный законом срок, в связи с чем, по состоянию на 05 октября 2017 года у ООО образовалась недоимка по налогам в сумме 3795232,91 рубля, а по состоянию на 31 января 2018 года у ООО образовалась недоимка по вышеуказанным налогам 11612339,65 рубля, из них: - задолженность по налогу на прибыль зачисляемый в федеральный бюджет 1181934,18 рубля;

- задолженность по водному налогу - 17351 рубль;

- задолженность по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ -7854537 рублей;

- задолженность по налогу на имущество организаций - 26828,70 рубля;

- задолженность по НДС – 2549039,77 рубля.

ФИО1 достоверно зная об имеющейся у Общества недоимке по налогам и сборам, а также о том, что Межрайонной ИФНС России № 7 по Оренбургской области приняты предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности, а именно:

- в соответствии со статьей 46 НК РФ применены меры принудительного взыскания задолженности по налогам путем направления на расчетные счета ООО № в ПАО КБ «УБРИР»; № в Филиале «Уфимский» ПАО КБ «УБРИР», №, в Оренбургском АО «Россельхозбанк», инкассовых поручений на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетных счетов организации, с учетом фактических обязательств ООО по уплате налогов в бюджет на 31 марта 2018 года на общую сумму 6221322,90 рубля;- в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесены решения о взыскании недоимки по налогам и сборам за счет имущества ООО на сумму 4332400,14 рубля, в том числе: по налогам (сборам) от 27 марта 2017 года № на сумму 4306948,91 рубля, пеней от 27 марта 2017 года № на сумму 25451,23 рубля;

- кроме того, Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Управления Федеральной службы судебных приставов по Оренбургской области вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства от 28 марта 2017 года в отношении должника ООО в пользу взыскателя – Межрайонной ИФНС России №7 по Оренбургской области, предметом исполнения которого являются налоги и сборы в сумме 4332400,14 рубля.

ФИО1, находясь по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнёрские отношения с коллегами по бизнесу, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны Межрайонной ИФНС России № 7 по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов вы федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и местный бюджет, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требований части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств в случае их поступления на расчетные счета ООО осуществил расчет с контрагентами денежными средствами в сумме 3898067, 22 рубля через третьих лиц, минуя собственные расчетные счета, то есть произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и сборов.

Так, ФИО1, в период с 05 октября 2017 года по 31 января 2018 года, находясь в офисном помещении ООО расположенном по адресу: 

<

адрес>, в рабочее время, в нарушение требований Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного приказом Банка России ль 09 июня 2012 года № 383-П (зарегистрированного Минюстом России 22 июня 2012 года), с целью сокрытия денежных средств Общества о принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам, добровольно не исполнил свою обязанность по перечислению в установленный законом срок и направил от своего имени распорядительные письма в адрес руководителя организаций-дебиторов ООО «А7 Агро-ОМК» о необходимости перечисления денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО № в ПАО КБ «УБРИР»; № в Филиале «Уфимский» ПАО КБ «УБРИР», №, для совершения расчетов с кредиторами, минуя свои собственные расчетные счета на общую сумму 554934,21 рубля, кроме того, заключил соглашение о зачете взаимных требований от 24 ноября 2017 года, в результате чего произведена корректировка долга путем взаимозачета между ООО ООО «Агрофирма «Краснохолмская», ООО «Особа» на сумму 2573133,01 рубля, а также заключил соглашение о зачете взаимных требований от 08 декабря 2017 года в результате чего произведена корректировка долга путем взаимозачета между ООО, ООО «МБ Компани», АО «Оренбургское ХПП» на сумму 770000 рублей.

После получения распорядительных писем должностные лица дебиторов ООО «А7 Агро-ОМК», ООО «Особа», АО «Оренбургское ХПП», исполняя волю генерального директора ООО ФИО1, не осведомлённые о его преступных намерениях, произвели платежи и взаимозачеты требований на общую сумму 3898067,22 рубля.

Тем самым ФИО1 воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и сборов и не исполнил обязанность по уплате НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетные счета ООО № в ПАО КБ «УБРИР»; № в Филиале «Уфимский» ПАО КБ «УБРИР», №, по состоянию на 31 июля 2018 года в сумме 3898067,22 рубля.

Таким образом, ФИО1, умышленно, незаконно в период с 05 октября 2017 года по 31 января 2018 года при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации сокрыл путем производства расчетов со своими контрагентами, осуществляемых через третьих лиц, используя счета сторонних организаций, минуя свой расчетный счет денежные средства в сумме 3898067,22 рубля за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Подсудимый ФИО1 с предъявленным ему обвинением согласился в полном объёме, в судебном заседании поддержал заявленное им ходатайство об особом порядке принятия судебного решения.

Суд, установив, что обвинение, предъявленное ФИО1, обосновано, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме, в полной мере осознает характер и последствия заявленного им ходатайства об особом порядке, которое заявлено своевременно, добровольно и в присутствии защитника, то, что государственный обвинитель не возражал против удовлетворения данного ходатайства, при этом санкция ч. 1 ст. 199.2 УК РФ не превышает 10 лет лишения свободы, считает возможным применить особый порядок принятия судебного решения. 

В судебном заседании адвокат Видинов С.И. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подсудимого с применением меры уголовного правового характера в виде судебного штрафа, указав, что ФИО1 ранее не судим, вину в совершении инкриминируемого ему преступления признает в полном объеме и раскаивается в содеянном, причинённый его действиями материальный ущерб возмещен в полном объеме. 

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании заявил, что признает свою вину в полном объеме, раскаивается в содеянном, причинённый его действиями ущерб возмещен в полном объеме, в связи с чем просит о прекращении уголовного дела в отношении него с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В силу положений ст. 25.1 УПК РФ, суд в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Из материалов уголовного дела следует, что подсудимый ФИО1 по месту жительства и работы характеризуется исключительно положительно, неоднократно награждался почетными грамотами и благодарственными письмами, на иждивении имеет двоих малолетних детей, официально трудоустроен, на профилактических учетах не состоит, имеет заболевание. ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, преступление, совершённое им, законом отнесено к категории небольшой тяжести, причиненный преступлением материальный ущерб возмещен в полном объеме, в судебном заседании заявил о полном признании вины и раскаянии в содеянном, ходатайствовал о применении в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд с учетом характера и обстоятельств совершенного преступления, принимая во внимание, что причиненный действиями подсудимого материальный ущерб возмещен в полном объеме еще на этапе предварительного следствия, считает справедливым освободить его от уголовной ответственности с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а производство по уголовному делу прекратить.

При определении размера судебного штрафа, суд, руководствуясь положениями ст. 104.5 УК РФ, принимает во внимание, что совершено преступление небольшой тяжести, при этом подсудимый трудоспособен, получает доход от трудовой деятельности, состоит в браке, на иждивении имеет 2 малолетних детей и не работающую супругу, имеет кредитные обязательства, получает материальную помощь, как от своих родителей, так и от родителей супруги.

Судьба вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.1, 446.3 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ суд

ПОСТАНОВИЛ:

освободить ФИО1 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 76.2 УК РФ.

Уголовное дело в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ прекратить.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 рублей, который подлежит уплате в течение шестидесяти суток со дня вступления данного постановления в законную силу по следующим реквизитам:

УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по оренбургской области л/с 

<

***>), 

ИНН 

<

***>

КПП 561001001

БИК 045354001 в отделении Оренбург г. Оренбург

р/с 

<

***>

ОКТМО 53701000

ОКПО 84499140

КБК 41711621010016000140.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф будет отменен, а он будет привлечен к уголовной ответственности.

Обязать ФИО1 предоставить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства по делу: платежный ордер от ДД.ММ.ГГГГ №, платежные ордера от ДД.ММ.ГГГГ №; инкассовые поручения от ДД.ММ.ГГГГ № и №; сшивку инкассовых поручений на 40 листах; сшивку инкассовых поручений за период с 29 мая по ДД.ММ.ГГГГ на 58 листах; выписки из лицевого счета за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ; с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ; с 01 по ДД.ММ.ГГГГ; общий журнал инкассовых поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; общие сведения активов; постановление № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ; решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей; сшивку документов «Реестр приема-передачи бухгалтерских документов от ДД.ММ.ГГГГ в 1 томе на 122 листах; сшивку документов № ООО в 1 т оме на 183 листах; сшивку документов в 1 томе на 260 листах; сшивку документов, предоставленных Межрайонной ИФНС № 7 по Оренбургской области, 2 оптических диска, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Оренбургского МСО СУ СК РФ по Оренбургской области, ввернуть по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Оренбургский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня его постановления.

Судья Ю.В. Гаврилова