Дело №12-160/2020

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г.Хабаровск 14 мая 2020г.

Судья Железнодорожного районного суда г. Хабаровска Таранущенко Н.А., 

с участием защитника Кучма А.О., действующего по доверенности, 

рассмотрев жалобу должностного лица – бухгалтера ООО «Апельсин» ФИО1 ФИО8 на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ делу об административном правонарушении, вынесенным и.о. заместителя начальника Хабаровской таможни, должностное лицо - бухгалтер ООО «Апельсин» 

<

данные изъяты> ФИО2 привлечена к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Основанием для привлечения к административной ответственности должностного лица послужило не соблюдение ФИО2, являвшейся 

<

данные изъяты> и исполнявшей в период времени с 13.06.2018 по 18.07.2018 обязанности генерального директора ООО «Ренова», установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, выразившееся в не предоставлении в установленный законом срок резидентом в банк УК заявления о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля по контракту между ООО «Ренова» и Хэйлунцзянской сельскохозяйственной компанией с ограниченной ответственностью от 14.02.2017 № RS140217, уникальный номер №, а именно заявления об изменении юридического адреса ООО «Ренова» (впоследствии переименованного в ООО «Апельсин»).

Не соглашаясь с данным постановлением, ФИО2 обратилась в суд с жалобой, в котором просила обжалуемое постановление отменить, производство по делу прекратить за отсутствием состава правонарушения, указав в обоснование жалобы, что единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов является справка о подтверждающих документах, порядок и сроки предоставления которой установлены Инструкцией от 16.08.2017 №181-И;перечень подтверждающих документов, изложенный п. 1.2 Инструкции, не содержит сведения о месте нахождения резидента, в связи с чем, при проведении валютных операций резидентами, последние не обязаны предоставлять сведения об адресе места нахождения резидента, такие сведения предоставляются при формировании ведомости банковского контроля, которая не является формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, должностное лицо, вынесшее обжалуемое постановление по делу в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы надлежаще извещены. Поскольку неявка указанных лиц не препятствует рассмотрению жалобы по существу, руководствуясь ст. 30.6 КоАП РФ, суд определил возможным рассмотреть жалобу в их отсутствие. 

В судебном заседании защитник Кучма А.О. жалобу поддержал, просил постановление отменить по изложенным в жалобе основаниям, кроме того пояснил, что 

ООО «Ренова» ( впоследствии переименованное в ООО «Апельсин») не изменило адрес места нахождения, а лишь уточнило его по требованию налогового органа, добавив в адрес указание литеры к номеру дома и номер офиса. Данное уточнение не является изменением адреса, кроме того, неблагоприятных последствие несвоевременное предоставление сведений в уполномоченный банк не повлекло. 

ФИО2 привлечена к административной ответственности за нарушение порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, производимым по двум контрактам, заключенным с разными иностранными поставщиками, в отношении нее 10.12.2019г. вынесено два постановления о назначении административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Опрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля уполномоченный по особо важным делам отдела административных расследований Хабаровской таможни ФИО9 пояснил, что в ходе проведения валютного контроля сотрудником Хабаровской таможни выявлено, что ООО «Ренова», впоследствии изменившее название на ООО «Апельсин», являясь стороной контракта с поставщиком Хэйлунцзянская сельскохозяйственная компания с ограниченной ответственностью «Сида», не предоставило в уполномоченный банк, осуществляющий контроль за валютными операциями, на учете в котором состоит указанный контракт, сведения об изменении 29.05.2018 места нахождения ООО «Ренова».

Запись о данных изменениях в адресе были внесены в ЕГРЮЛ 29.05.2018, в соответствии с положениям пунктов 7.1, 7.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано вМинюсте России 31.10.2017 N 48749), ООО «Ренова» обязано было подать заявление в уполномоченный банк, а именно в ПАО Банка «ФК Открытие», в котором на учете состоял контракт в срок до 12.07.2018 заявление об изменении адреса места нахождения юридического лица, что не было выполнено. Такое заявление было подано лишь13.02.2019 ООО «Апельсин» в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» г. Владивосток, поскольку контракт был снят с учета в ПАО Банка «ФК Открытие» и поставлен на учет в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» г. Владивосток.

Ведомость банковского контроля по контракту является формой учета и отчетности по валютным операциям, раздел 1 указанной формы содержит сведения об адресе резидента, изменения в данной форме должны быть предоставлены в уполномоченный банк. Неправильное указание адреса считается неверным местом нахождения организации. Неверное указание адреса не позволяет банку осуществлять мероприятия по контролю за валютными операциями. 

Поскольку генеральный директор ООО «Ренова» в период истечения срока подачи заявления об изменении адреса находился в очередном отпуске и в соответствии с приказом и доверенностью общества административно-распорядительные и представительские функции ООО «Ренова» исполняла бухгалтер ООО «Ренова» ФИО1, у нее был достаточный срок для контроля за выполнением обществом обязанности по предоставлению форм учета и отчетности, она была привлечена к административной ответственности.

Выслушав участников производства по делу об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, судья приходит к следующему выводу.

Частью 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, не уведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

В соответствии с положениями п. В ч. 6 ст. 1федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты: юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях";В силу ч. 4 ст. 5 указанного федерального закона, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с положениями пункта 7.1, 7.2, 7.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749), при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

В заявлении резидента о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля должны быть указаны:.. .сведения о резиденте, которые должны быть изменены в разделе I ведомости банковского контроля, в случае изменения только сведений о резиденте (информация, содержащаяся в абзаце третьем настоящего пункта в этом случае резидентом не указывается)… В случае изменения содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля сведений орезиденте, поставившем на учет контракт (кредитный договор), резидент должен представить в банк УК только заявление, указанное в пункте 7.1 настоящей Инструкции. В этом случае заявление представляется резидентом в соответствии с пунктом 7.1 настоящей Инструкции не позднее тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, либо в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, бухгалтер ООО «Апельсин» ФИО3 И., исполняя в период времени с ДД.ММ.ГГГГ обязанности генерального директора ООО «Ренова» ( впоследствии изменившее наименование на ООО «Апельсин») по адресу г. 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями и доверенностью осуществляя в обществе административно-распорядительные функции, 12.07.2018 допустила несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именное не предоставление в срок до 12.07.2018 в уполномоченный банк - ПАО Банка «ФК Открытие» иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), а именно заявления об изменении 29.05.2018 сведений о месте нахождения (юридическом адресе) ООО «Ренова».

Данное обстоятельство подтверждается доказательствами, допустимость и достоверность которых не вызывает у суда сомнений:

-протоколом об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ от ДД.ММ.ГГГГ, составленным в соответствии с требованиями ст. 28.6 КоАП РФ, приказом о предоставлении отпуска генеральному директору от 08.06.2018, приказом о возложении обязанностей генерального директора ООО «Ренова» на бухгалтера ФИО2, доверенностью ООО «Ренова», письменными объяснениями директора ООО «Ренова» ФИО10 решением № единственного участника ооо «Ренова» об изменении адреса места нахождения общества, выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой запись об изменении адреса внесена в ЕГРЮЛ 29.05.2019, решением об изменении наименования ООО «Ренова» на ООО «Апельсин», выпиской из ЕГРЮЛ, заявлением в ПАО СКБ Приморья» Примсоцбанк» г. Владивосток от 13.02.2019 об изменении адреса ООО «Апельсин», ведомостью банковского контроля по контракту, заявлением от 04.12.2018, контрактом о снятии с учета контракта (кредитного договора) и переводе контракта (кредитного договора), заявлением о постановке на учет контракта (кредитного договора) от 10.12.2018, контрактом № RS 140217 от 14.02.2017, дополнительными соглашениями к контракту RS 140217,ведомостью банковского контроля по контракту уникальный номер 17020013/2209/0027/2/1и иными материалами дела. 

Изложенные доказательства получены порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, соответствуют друг другу, в связи с чем суд признает изложенные доказательства относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности -достаточными доказательствами вины должностного лица ООО «Апельсин» (ООО «Ренова») ФИО2 в совершении административного правонарушения.

На основании изложенного, действия лица, в отношении которого введется производство по делу об административном правонарушении, правильно квалифицированы по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ как несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Доводы жалобы суд находит несостоятельными, поскольку они основаны на неверном понимании изложенных выше норм.

В соответствии с положениями с положениями 1.3Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И,ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков.

В соответствии с приложением 4 к указанной Инструкции, раздел 1ведомости банковского контроля по контракту содержит обязательные сведения об адресе резидента.

Нарушение порядка предоставления сведений об изменении адреса резидента в данную форму учета, установленного пунктами 7.1 и 7.8 Инструкции, образует объективную сторону ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы защитника о том, что фактически изменения адреса не произошло, несостоятельны, опровергаются решением единственного участника общества об изменении адреса юридического лица, а так же записью в ЕГРЮЛ об изменении данного адреса.

Изменение, либо указание литеры к номеру дома и указание в адресе резидента номера офиса свидетельствует о том, что адрес стал иным, что влечет необходимость внесения указанных изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля в установленном законом порядке, что не было выполнено.

Принимая во внимание, что осуществление контроля за валютными операциями осуществляется по каждому контракту отдельно, нарушение порядка предоставления форма учета и отчетности по каждому контракту образует самостоятельное правонарушение.

Существенных процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих отмену обжалуемого постановления не допущено. Наказание назначено в минимальном размере, предусмотренном вмененной статьей КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оснований к отмене обжалуемого постановления не имеется.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесенное заместителем начальника Хабаровской таможни в отношении должностного лица - бухгалтера ООО «Апельсин» ФИО1 ФИО11 оставить без изменения, а жалобу- без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья Таранущенко Н.А.