Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Правдинск 

Правдинский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Смирновой И.В.,

при секретаре Нечитайло И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пеней по налогам, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Калининградской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в сумме43 438,78 рублей, а именно по транспортному налогу с физических лиц в размере 5 710,00 рублей, пени по данному налогу в размере 24,41 рублей; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 26 744,00 рублей, пени в размере 123,24 рублей; по земельному налогу с физических лиц, обладающим земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 10 790,00 рублей, пени в размере 46,13 рублей. В обоснование административного иска инспекция сослалась на то, что должным образом уведомила налогоплательщика о подлежащей уплате сумме налогов, затем предъявило требование, но данная сумма ответчиком уплачена не была. Инспекция обратилась в мировой суд о вынесении судебного приказа о взыскании указанной задолженности, но судебный приказ был отменен в связи с подачей ответчиком возражений.

Представитель административного истца МИФНС России № 7 по Калининградской области в судебное заседание не явился, о его месте и времени извещен надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о его месте, дате и времени извещен надлежаще, своего представителя в суд не направил, свои возражения относительно иска также в суд не представил.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты. В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Законом Калининградской области «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды. В соответствии со ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса. В соответствии со ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из сведений ОГИБДД МО МВД России «Гвардейский» от ДД.ММ.ГГГГ. следует, что по состоянию на налоговый период ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 был зарегистрирован грузовой автомобиль .... - с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

Из выписок из Единого государственного реестра недвижимости об объектах недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ. следует, по состоянию на налоговый период ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 были зарегистрированы: с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - земельный участок с к.н. № для ведения личного подсобного хозяйства, расположенный по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время - земельный участок с к.н. № для ведения личного подсобного хозяйства, расположенный по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время – жилой дом, к.н. №, расположенный по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время – нежилое здание магазина, к.н. № расположенное по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - ... доли жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени - ... доли этой же квартиры №, а всего ... доли квартиры.

Инспекция налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ. уведомила ФИО1 о необходимости уплаты налогов в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.: транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 710,00 рублей в отношении вышеуказанного автомобиля; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 10 791,00 рублей в отношении указанных земельных участков и участка под магазином; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 28 828,00 рублей в отношении вышеуказанных помещения, дома, квартиры. 

Направление ответчику уведомления от ДД.ММ.ГГГГ подтверждается списком отправленной корреспонденции, заверенным штампом Почта России.

Расчет начисленных ответчику налогов судом проверен, является правильным в отношении транспортного налога, налога на имущество физических лиц, частично в отношении земельного налога.

Начисление земельного налога в отношении земельного участка с к.н. № под магазином по адресу: 

<

адрес>, площадью ... кв.м., находящегося у ФИО1 в аренде на срок с ДД.ММ.ГГГГ на основании договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ., заключенного с администрацией МО «Правдинский район», что подтверждается выпиской из ЕГРН, договором аренды и дополнительным соглашением к нему от ДД.ММ.ГГГГ., инспекцией произведено ошибочно.

К уплате ответчику подлежал земельный налог в общей сумме только 2 703,00 рублей (424,00+2279,00) в отношении двух земельных участков с к.н. № и с к.н. № по ставке налога 0,3 процента от налоговой базы (Решение Правдинского районного Совета депутатов от 28.10.2015г. №78). 

Налог на имущество физических лиц исчислен в соответствии с налоговой базой - кадастровой стоимостью объектов, указанной в выписке ЕГРН, уменьшенной в отношении жилого дома и квартиры на основании п.п. 3,5 ст. 403 НК РФ. Налог в отношении здания магазина исчислен по налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость, в соответствии с Перечнем на ДД.ММ.ГГГГ, утвержденным на основании п.7 ст. 378.2 НК РФ Приказом Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017г. №161, и налоговой ставке 0,5 процентов в соответствии с пп.2 п.3 Решения Совета депутатов МО «Правдинский городской округ» от 24.10.2018г. №78.

ДД.ММ.ГГГГ инспекцией произведено уменьшение налога на имущество физических лиц на сумму 2 084,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неверно указанной в налоговом уведомлении и ошибочным исчислением налога по ставке 0,15 вместо 0,1 процентов согласно вышеуказанного Решения Совета депутатов от 24.10.2018г. №78, в связи с чем, к уплате ответчиком подлежала сумма налога на имущество физических лиц в размере 26744,00 рублей (28828,00-2084,00).

Вышеуказанные налоги в установленный законом срок ответчиком уплачены не были.

Из лицевых счетов следует, что по налогу на имущество физических лиц ответчик какие-либо суммы не вносил. 

По транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ. была внесена сумма 5 380,27 рублей, которая зачислена в счет погашения существовавшей значительной задолженности в общей сумме 34 279,60 рублей, т.е. не в счет уплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ. Из лицевого счета следует, что ответчик не уплачивал транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ ему списывалась недоимка в сумме 18 424,40 рублей по долгу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ как безнадежная к взысканию.

Аналогичная ситуация и с земельным налогом: уплата ответчиком ДД.ММ.ГГГГ сумм в размере соответственно, 2 980,13 рублей и 7 188,02 рублей, незначительно уменьшила общую задолженность по данному налогу - с 62 440,64 до 52 272,49 рублей.

Вышеуказанные три платежа, произведенные ответчиком, инспекцией не были зачислены в счет погашения начисленных за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ налогов, поскольку при уплате налогоплательщиком не был указан период, в отношении которого вносились денежные средства.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ инспекцией налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате налога не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки. 

Инспекция ответчику направила требование № об уплате недоимки и пени по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг. с предложением в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить недоимку по: транспортному налогу в размере 5 710,00 рублей и пени в размере 24,41 рублей; недоимку земельному налогу в размере 10 791,00 рублей и пени в размере 46,13 рублей; налогу на имущество физических лиц в размере 28 828,00 рублей и пени в размере 123,24 рублей. 

Размер пени за период с ДД.ММ.ГГГГ в отношении транспортного налога судом проверен и сомнений не вызывает.

Размер пени в отношении земельного налога за указанный период времени составляет 11,55 рублей (2703х6,5/100/300х13дн.+2703х6,25/100/300х7дн.).

Размер пени за этот же период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ в отношении налога на имущество физических лиц составляет 114,33 рублей в отношении общей суммы, подлежавшей уплате по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ., - 26744 рублей.

Направление ответчику требования № подтверждается списком отправленной корреспонденции, заверенным штампом Почта России. 

Указанное требование № в установленный в требовании срок до ДД.ММ.ГГГГ ответчиком выполнено не было.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании налога налоговым органом подается в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей. 

Согласно абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Срок обращения к мировому судье за вынесением судебного приказа о взыскании недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ и пеней истекал ДД.ММ.ГГГГ с учетом указанного в требовании срока.

К мировому судье судебного участка Правдинского судебного района Калининградской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1 инспекция обратилась ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

На основании вышеуказанного заявления мировым судьей судебного участка Правдинского судебного района Калининградской области по требованию инспекции ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Однако на основании заявления ответчика данный судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи.

В абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ указано, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, т.е. до 07.03.2021г. 

С настоящим иском МИФНС России № 7 по Калининградской области обратилась в Правдинский районный суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

На основании изложенного, суд пришел к выводу о том, что исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пеней по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц и пени подлежат удовлетворению частично: к взыскания с ФИО1 подлежит недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 710,00 рублей, пени по данному налогу в размере 24,41 рублей, недоимка по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ размере 26 744,00 рублей, пени по данному налогу 114,33 рублей; недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 703,00 рублей, пени по данному налогу в размере 11,55 рублей, а всего 35 307, 29 рублей. 

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 данного Кодекса. В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов; в этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. В связи с чем, с ответчика ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1259,22 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175, 176, 178-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Калининградской области недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 710 рублей 00 копеек, пени в размере 24 рублей 41 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 26 744 рублей 00 копеек, пени 114 рублей 33 копеек; недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 703 рублей 00 копеек, пени в размере 11 рублей 55 копеек, а всего 35 307 (тридцать пять тысяч триста семь) рублей 29 копеек.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 1259 рублей 22 копеек в доход федерального бюджета.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Правдинский районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме, которое изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.В. Смирнова