Дело №12-161/2020

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г.Хабаровск 14 мая 2020г.

Судья Железнодорожного районного суда г. Хабаровска Таранущенко Н.А., 

с участием защитника Кучма А.О., действующего по доверенности, 

рассмотрев жалобу должностного лица – бухгалтера ООО «Апельсин» ФИО1 ФИО8 на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, 

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ делу об административном правонарушении, вынесенным и.о. заместителя начальника Хабаровской таможни, должностное лицо - бухгалтер ООО «Апельсин» (ранее ООО «Ренова») ФИО2 привлечена к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Основанием для привлечения к административной ответственности должностного лица послужило не соблюдение ФИО2, являвшейся бухгалтером ООО «Ренова» и исполнявшей в период времени с 13.06.2018 по 18.07.2018 обязанности генерального директора ООО «Ренова», установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, выразившееся в не предоставлении в установленный законом срок резидентом в банк УК заявления о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля по контракту между ООО «Ренова» и Международной торговой компанией с ограниченной ответственностью Новый Дальний Восток г. Тунцзян от 30.01.2013 № RDV-3001 уникальный № а именно заявления об изменении юридического адреса ООО «Ренова» (впоследствии переименованного в ООО «Апельсин»).

Не соглашаясь с данным постановлением, ФИО2 обратилась в суд с жалобой, в котором просила обжалуемое постановление отменить, производство по делу прекратить за отсутствием состава правонарушения, указав в обоснование жалобы, что единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов является справка о подтверждающих документах, порядок и сроки предоставления которой установлены Инструкцией от 16.08.2017 №181-И; перечень подтверждающих документов, изложенный п. 1.2 Инструкции, не содержит сведения о месте нахождения резидента, в связи с чем, при проведении валютных операций резидентами, последние не обязаны предоставлять сведения об адресе места нахождения резидента, такие сведения предоставляются при формировании ведомости банковского контроля, которая не является формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, должностное лицо, вынесшее обжалуемое постановление по делу в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы надлежаще извещены. Поскольку неявка указанных лиц не препятствует рассмотрению жалобы по существу, руководствуясь ст. 30.6 КоАП РФ, суд определил возможным рассмотреть жалобу в их отсутствие. 

В судебном заседании защитник Кучма А.О. жалобу поддержал, просил постановление отменить по изложенным в жалобе основаниям, кроме того пояснил, что ООО «Ренова» ( впоследствии переименованное в ООО «Апельсин») не изменило адрес места нахождения, а лишь уточнило его по требованию налогового органа, добавив в адрес указание литеры к номеру дома и номер офиса. Данное уточнение не является изменением адреса, кроме того, неблагоприятных последствие несвоевременное предоставление сведений в уполномоченный банк не повлекло. 

ФИО2 привлечена к административной ответственности за нарушение порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, производимым по двум контрактам, заключенным с разными иностранными поставщиками, в отношении нее 10.12.2019г. вынесено два постановления о назначении административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Опрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля уполномоченный по особо важным делам отдела административных расследований Хабаровской таможни ФИО9 пояснил, что в ходе проведения валютного контроля сотрудником Хабаровской таможни выявлено, что ООО «Ренова», впоследствии изменившее название на ООО «Апельсин», являясь стороной контракта с поставщиком Международной торговой компанией с ограниченной ответственностью Новый Дальний Восток г. Тунцзян, не предоставило в уполномоченный банк, осуществляющий контроль за валютными операциями, на учете в котором состоит указанный контракт, сведения об изменении 29.05.2018 места нахождения ООО «Ренова».

Запись о данных изменениях в адресе были внесены в ЕГРЮЛ 29.05.2018, в соответствии с положениям пунктов 7.1, 7.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749), ООО «Ренова» обязано было подать заявление в уполномоченный банк, а именно в ПАО Банка «ФК Открытие», в котором на учете состоял контракт в срок до 12.07.2018 заявление об изменении адреса места нахождения юридического лица, что не было выполнено. Такое заявление было подано лишь 14.02.2019 ООО «Апельсин».

Ведомость банковского контроля по контракту является формой учета и отчетности по валютным операциям, раздел 1 указанной формы содержит сведения об адресе резидента, изменения в данной форме должны быть предоставлены в уполномоченный банк. Неправильное указание адреса считается неверным местом нахождения организации. Неверное указание адреса не позволяет банку осуществлять мероприятия по контролю за валютными операциями. 

Поскольку генеральный директор ООО «Ренова» в период истечения срока подачи заявления об изменении адреса находился в очередном отпуске и в соответствии с приказом и доверенностью общества административно-распорядительные и представительские функции ООО «Ренова» исполняла бухгалтер ООО «Ренова» ФИО1, у нее был достаточный срок для контроля за выполнением обществом обязанности по предоставлению форм учета и отчетности, она была привлечена к административной ответственности.

Выслушав участников производства по делу об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела, судья приходит к следующему выводу.

Частью 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

В соответствии с положениями п. В ч. 6 ст. 1федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты:юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях";

В силу ч. 4 ст. 5 указанного федерального закона, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В соответствии с положениями пункта 7.1, 7.2, 7.8 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749), при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

В заявлении резидента о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля должны быть указаны:.. .сведения о резиденте, которые должны быть изменены в разделе I ведомости банковского контроля, в случае изменения только сведений о резиденте (информация, содержащаяся в абзаце третьем настоящего пункта в этом случае резидентом не указывается)… В случае изменения содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля сведений о резиденте, поставившем на учет контракт (кредитный договор), резидент должен представить в банк УК только заявление, указанное в пункте 7.1 настоящей Инструкции. В этом случае заявление представляется резидентом в соответствии с пунктом 7.1 настоящей Инструкции не позднее тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, либо в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, бухгалтер ООО «Апельсин» ФИО3 И., исполняя в период времени с ДД.ММ.ГГГГ обязанности генерального директора ООО «Ренова» ( впоследствии изменившее наименование на ООО «Апельсин») по адресу 

<

адрес> в соответствии с должностными обязанностями и доверенностью осуществляя в обществе административно-распорядительные функции, 12.07.2018 допустила несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а именное не предоставление в срок до 12.07.2018 в уполномоченный банк - ПАО Банка «ФК Открытие» иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), а именно заявления об изменении 29.05.2018 сведений о месте нахождения (юридическом адресе) ООО «Ренова».

Данное обстоятельство подтверждается доказательствами, допустимость и достоверность которых не вызывает у суда сомнений:

-протоколом об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ от 29.10.2019, составленным в соответствии с требованиями ст. 28.6 КоАП РФ, приказом о предоставлении отпуска генеральному директору от 08.06.2018, приказом о возложении обязанностей генерального директора ООО «Ренова» на бухгалтера ФИО2, доверенностью ООО «Ренова», письменными объяснениями директора ООО «Ренова» ФИО4, решением № 5/1 единственного участника ООО «Ренова» об изменении адреса места нахождения общества, выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой запись об изменении адреса внесена в ЕГРЮЛ 29.05.2019, решением об изменении наименования ООО «Ренова» на ООО «Апельсин», выпиской из ЕГРЮЛ, заявлением в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» г. Владивосток от 14.02.2019 об изменении адреса ООО «Апельсин», ведомостью банковского контроля по контракту, заявлением от 04.12.2018,заявлением о снятии с учета контракта (кредитного договора) и переводе контракта (кредитного договора), заявлением о постановке на учет контракта (кредитного договора), контрактом с Международной торговой компанией с ограниченной ответственностью Новый Дальний Восток г. Тунцзян, ведомостью банковского контроля по контракту RDV-3001 уникальный №1, и иными материалами дела. 

Изложенные доказательства получены порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, соответствуют друг другу, в связи с чем суд признает изложенные доказательства относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности -достаточными доказательствами вины должностного лица ООО «Апельсин» (ООО «Ренова») ФИО2 в совершении административного правонарушения.

На основании изложенного, действия лица, в отношении которого введется производство по делу об административном правонарушении, правильно квалифицированы по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ как несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Доводы жалобы суд находит несостоятельными, поскольку они основаны на неверном понимании изложенных выше норм.

В соответствии с положениями с положениями 1.3Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И,ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков.

В соответствии с приложением 4 к указанной Инструкции, раздел 1ведомости банковского контроля по контракту содержит обязательные сведения об адресе резидента.

Нарушение порядка предоставления сведений об изменении адреса резидента в данную форму учета, установленного пунктами 7.1 и 7.8 Инструкции, образует объективную сторону ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы защитника о том, что фактически изменения адреса не произошло, несостоятельны, опровергаются решением единственного участника общества об изменении адреса юридического лица, а так же записью в ЕГРЮЛ об изменении данного адреса.

Изменение, либо указание литеры к номеру дома и указание в адресе резидента номера офиса свидетельствует о том, что адрес стал иным, что влечет необходимость внесения указанных изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля в установленном законом порядке, что не было выполнено.

Принимая во внимание, что осуществление контроля за валютными операциями осуществляется по каждому контракту отдельно, нарушение порядка предоставления форма учета и отчетности по каждому контракту образует самостоятельное правонарушение.

Существенных процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих отмену обжалуемого постановления не допущено. Наказание назначено в минимальном размере, предусмотренном вмененной статьей КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оснований к отмене обжалуемого постановления не имеется.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление от 10.12.2019, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесенное заместителем начальника Хабаровской таможни в отношении должностного лица - бухгалтера ООО «Апельсин» ФИО1 ФИО10 оставить без изменения, а жалобу- без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья Таранущенко Н.А.