Дело № 12-106/2018г. 

Р Е Ш Е Н И Е

23.05.2018г. судья Московского районного суда г.Нижнего Новгорода ФИО1, 

<

...>, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО2 на постановление * о назначении административного наказания от 06.03.2018г. ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода о назначении административного наказания по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ с участием представителя ФИО2 – ФИО3 (по доверенности), представителя ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода – ФИО4 (по доверенности) установил: Постановлением * о назначении административного наказания от 06.03.2018г. ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода директор ООО «Агроторг» ФИО2 привлечена к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и подвергнута наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с вышеназванным постановлением, ФИО2 подана жалоба, в которой просит постановление отменить и производство по делу прекратить. Представителю ФИО2 – ФИО3 (по доверенности) разъяснены права, предусмотренные ст.25.5 КоАП РФ. В судебном заседании представитель ФИО2 – ФИО3 жалобу поддержала в полном объеме и пояснила, что 05.02.2018г. в ходе проведения проверки налоговой инспекцией магазина «Пятерочка», расположенного по адресу: *** было установлено, что при продаже лотерейного билета «Жилищная лотерея» * по цене 100руб. за один билет продавцом- кассиром ФИО5 не была проведена идентификация клиента – физического лица до приема его на обслуживание, а именно не был затребован документ, удостоверяющий личность покупателя. В результате проведенной проверки в отношении генерального директора ООО «Агроторг» ФИО2 21.02.2018г. был составлен административный протокол по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, а 06.03.2018г. в отношении ФИО2, вынесено постановление о назначении административного наказания по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в виде предупреждения. С данным постановлением ФИО2 не согласна, поскольку административным органом не установлено осуществление каких-либо выплат ООО «Агроторг» в пользу физического лица и получение ООО «Агроторг» от физического лица – покупателя в счет оплаты лотерейного билета суммы равной 15 000руб. и более как предусмотрено п.1.1 ст.7 Федерального закона № 115-ФЗ. Кроме того, при составлении протокола об административном правонарушении допущены существенные процессуальные нарушения, а именно: ФИО2 о составлении протокола об административном правонарушении извещена не была, протокол составлен в отсутствие ФИО2 В связи с чем, ФИО2 была лишена права на защиту, не могла квалифицированно возражать и давать объяснения по существу предъявленного правонарушения. В связи с этим, ФИО2 просит постановление от 06.03.2018г. признать незаконным и отменить его.

Представителю ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода ФИО4 (по доверенности) разъяснены права, предусмотренные ст.25.1 КоАП РФ. Представитель ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода ФИО4 с доводами жалобы не согласна, считает, что постановление вынесено на законных основаниях. Выслушав представителя ФИО2, представителя ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода, проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со ст.24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий

Статьей 26.1 КоАП РФ предусмотрено, что по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения.

В силу ч. 2 ст. 26.2 КоАП РФ, доказательства устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. Показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В соответствии со ст.26.7 КоАП РФ 1. Документы признаются доказательствами, если сведения, изложенные или удостоверенные в них организациями, их объединениями, должностными лицами и гражданами, имеют значение для производства по делу об административном правонарушении.

2. Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. К документам могут быть отнесены материалы фото- и киносъемки, звуко- и видеозаписи, информационных баз и банков данных и иные носители информации.

Согласно ст. 26.11 КоАП РФ, судья оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

В соответствии с ч.1 ст.15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Внутренним контролем является деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Судом установлено, что на основании поручения * 05.02.2018г. сотрудниками налогового органа 05.02.2018г. проведена проверка обособленного подразделения ООО «Агроторг», расположенного по адресу: *** универсам «Пятерочка» по вопросу соблюдения ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

В ходе проведения проверки сотрудником налогового органа проведена проверочная покупка посредством приобретения для личных целей одного лотерейного билета «Жилищная лотерея» * стоимостью 100руб. Продажу лотерейного билета осуществил кассир ООО «Агроторг», при этом при реализации лотерейного билета документ, удостоверяющий личность покупателя у физического лица истребован не был.

Усмотрев в действиях работника Общества, являющегося распространителем лотерейных билетов состав административного правонарушения, должностным лицом 21.02.2018г. в отношении генерального директора ООО «Агроторг» ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ. 06.03.2018г. указанный протокол был рассмотрен и по итогам рассмотрения было принято постановлении о признании ФИО2 виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и ей назначено наказание в виде предупреждения.

В соответствии с п.8 ст.2 ФЗ «О лотереях» под проведением лотереи понимается оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с п.10 ст.2 указанного закона распространитель лотерейных билетов - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Исходя из вышеприведенных норм закона следует, что распространитель лотерейных билетов является организацией, проводящей лотереи.

В соответствии с п.п.1 п.1. ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

При этом в п.1.1 ст.7 вышеназванного закона указано, что идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Субъектами административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, а также ее должностные лица.

Статья 5 Закона № 115-ФЗ к таким организациям относит кредитные организации; профессиональных участников рынка ценных бумаг; страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховых брокеров и лизинговые компании; организации федеральной почтовой связи; ломбарды; организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения); организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме; управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества; операторов по приему платежей; кредитные потребительские кооперативы; микрофинансовые организации; общества взаимного страхования; негосударственные пенсионные фонды; операторов связи.

Таким образом, критерием отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, является сумма осуществляемой по приему от клиентов, превышающая 15 000руб.

Следовательно, лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано осуществлять внутренний контроль в виде идентификации физического лица только при условии покупки лотерейного билета на сумму, превышающую 15 000руб.

Между тем, как следует из материалов дела, административный орган вменяет в вину директору ООО «Агроторг» ФИО2 неосуществление работником Общества идентификации личности клиента, осуществившего покупку лотерейного билета стоимостью 100руб.

При этом в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие факт совершения Обществом сделки по продаже лотерейных билетов стоимостью 15 000руб.

Кроме того, в ходе производства по делу об административном правонарушении административным органом были допущены процессуальные нарушения. 

Согласно ч.1 ст.28.1 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол, за исключением случаев, предусмотренных статьей 28.4, частями 1, 3 и 4 статьи 28.6 настоящего Кодекса.

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу (ч.4 ст.28.2КоАП РФ).

Согласно части 4.1 указанной статьи в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

Как следует из материалов дела, 14.02.2018г. налоговый орган направил как в адрес ООО «Агроторг», так и в адрес ФИО2 уведомление о том, что ФИО2 как руководитель ООО «Агроторг» приглашается 21.02.2018г. в 11час.00мин. для дачи объяснений по факту нарушения законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов и составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

21.02.2018г. протокол об административном правонарушении в отношении ФИО2 по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ был составлен в отсутствие ФИО2

Вместе с тем, согласно отчету отслеживания отправления, уведомление о дате составления протокола ФИО2 получено 27.02.2018г., т.е. после даты составления протокола.

Довод представителя ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода о том, что ФИО2 о дате составления протокола также извещалась телефонограммой суд считает необоснованной по следующим основаниям.

Так, в материалах дела имеется телефонограмма № 2, из которой следует, что должностное лицо налогового органа передало ООО «Агроторг» информацию о том, что руководитель ООО «Агроторг» ФИО2 приглашается 21.02.2018г. в 11 часов для составления протокола об административном правонарушении по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ. Телефонограмму принял специалист группы регистрации.

Однако из данной телефонограммы не видно, какого числа была передана данная информация и что данная информация также относилась и к ФИО2 лично.

Как пояснила в судебном заседании представитель ФИО2, что в отношении ООО «Агроторг» 21.02.2018г. также был составлен протокол об административном правонарушении по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и представитель ООО «Агроторг» присутствовал при составлении протокола и давал объяснения.

При таких обстоятельствах дела, суд приходит к выводу о том, что на 21.02.2018г. на дату составления протокола об административном правонарушении, в материалах дела отсутствуют сведения о надлежащем извещении ФИО2 о месте и времени рассмотрения дела. 

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

Понятие административного правонарушения включает в себя такие обязательные признаки, как противоправность, виновность и наказуемость. Отсутствие хотя бы одного из перечисленных признаков, входящих в состав правонарушения, приводит к невозможности привлечения лица к административной ответственности.

Сопоставив доказательства по делу, у суда возникли сомнения в доказанности вины ФИО2 в совершении вмененного ей административного правонарушения.

Согласно разъяснению, данному Пленумом Верховного Суда РФ в п.13 Постановления от 24.03.2005г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса РФ об административных правонарушениях», при рассмотрении дел об административных правонарушениях судья должен исходить из закрепленного в ст.1.5 КоАП РФ принципа административной ответственности – презумпции невиновности лица, в отношении которого осуществляется производство по делу. Реализация этого принципа заключается в том, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, вина в совершении административного правонарушения устанавливается судьями, органами, должностными лицами, уполномоченными рассматривать дела об административных правонарушениях. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, должны толковаться в пользу этого лица.

В соответствии с ч.4 ст.1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Все вышеперечисленные обстоятельства не подтверждают с достоверностью факта совершения ФИО2 инкриминируемого ей правонарушения. Таким образом, в деле имеются неустранимые сомнения, которые трактуются в силу ч.4 ст.1.5 КоАП РФ в пользу лица, привлекаемого к административной ответственности. 

При таких обстоятельствах дела суд прекращает производство по делу об административном правонарушении по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в отношении директора ООО «Агроторг» ФИО2 за отсутствием состава административного правонарушения.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.24.5, 30.6, 30.7, 30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Жалобу ФИО2 удовлетворить. 

Постановление начальника ИФНС России по Московскому району г.Н.Новгорода от 06.03.2018г. о назначении административного наказания директору ООО «Агроторг» ФИО2 по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в виде предупреждения отменить, производство по делу прекратить за отсутствием состава административного правонарушения о назначении административного наказания

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 дней со дня вручения или получения его копии..

<

данные изъяты>