№ 2а-842/20

УИД56RS0024-01-2020-001390-14

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

п.Новосергиевка Оренбургской области 09 сентября 2020 года 

Новосергиевский районный суд Оренбургской области в составе: председательствующего судьи Бредихиной И.В.,

при секретаре Миморовой С.А., 

с участием представителя административного истца ФИО1, ответчика ФИО2,, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 6 по Оренбургской области обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени. В обоснование своих требований указала, что ФИО2 зарегистрирован в Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области как налогоплательщик земельного налога. Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности объектом недвижимости: зданием склада для хранения цемента с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>.

По указанному объекту недвижимости в ДД.ММ.ГГГГ был исчислен налог на имущество в сумме 797.00 рублей, исходя из инвентаризационной стоимости, которая не превышает сумму налога на имущество, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости 7261.00 рублей (1 452 274*0.5%), по следующей формуле Н= (Н1-Н2)*К+Н2 (пункт 8 статьи 408 НК РФ), где:

Н1 = 1 452 274 (налоговая база – кадастровая стоимость) * 0.5% (налоговая ставка) = 7261.00 рублей – расчет налога исходя из кадастровой стоимости;

Н2 = 199 350 * 0.5% * 1 * 12 мес. / 12 = 797.00 рублей – расчет налога исходя из инвентаризационной стоимости;

К = 0,4 – применительно ко второму налоговому периоду (ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: Н1 (7261.00) – Н2 (997.00) * К (0.4) + Н2 (797.00) * 1 (доля в праве) *12 мес. (количество месяцев владения) / 12= 3 383.00 рублей.

ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности жилым домом с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налоговой базы:

639817.92 / 71 = 9011.52 рублей - стоимость 1 кв.м., где 639817.92 рублей - кадастровая стоимость объекта), 

<

данные изъяты> кв.м – площадь жилого дома;

Согласно пункту 5 статьи 403 НК РФ, размер вычета для жилого дома составляет 50 кв.м.:

9011.52 рублей *50 кв.м = 450 576 рублей – размер вычета для жилого дома

639817.92 – 450 576 = 189 241 рублей - налоговая база по объекту учета:

К = 0,4 – коэффициент применительно ко второму налоговому периоду (2018 год).

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 189 241(налоговая база - кадастровая стоимость) * 1/4 (доля в праве) * 0,1 % (налоговая ставка)* 12 мес. / 12 * 0,4 (коэффициент в ДД.ММ.ГГГГ) = 19.00 рублей в отношении жилого дома с кадастровым номером №.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ФИО2 владеет на праве собственности нежилым зданием:- магазином с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>.

По указанному объекту недвижимости в ДД.ММ.ГГГГ был исчислен налог на имущество в сумме 1.00 рублей, исходя из инвентаризационной стоимости, которая не превышает сумму налога на имущество, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости 18 368.00 рублей (3 673 682 * 0.5%) по следующей формуле Н = (Н1-Н2)*К+Н2 (пункт 8 статьи 408 НК РФ), где:

Н1 = 3 673 682 (налоговая база – кадастровая стоимость) * 0.5% (налоговая ставка) = 18 368.00 рублей – расчет налога исходя из кадастровой стоимости;

Н2 = 132 * 0.5% * 1 * 12 мес. / 12 = 1.00 рублей – расчет налога исходя из инвентаризационной стоимости;

К = 0,4 – применительно ко второму налоговому периоду (ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: Н1 (18 368.00) – Н2 (1.00) * К (0.4) + Н2 (1.00) * 1 (доля в праве) * 12 мес. (количество месяцев владения) / 12 = 7 348.00 рублей в отношении нежилого здания:- магазина с кадастровым номером №.

В период с «ДД.ММ.ГГГГ» по настоящее время ответчик владеет на праве собственности нежилым зданием- зданием столярного цеха с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 2 015 682 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.5% (налоговая ставка)* 12 мес. / 12 * 0.4 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 4031.00 рублей.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ФИО2 владеет на праве собственности нежилым зданием- зданием конторы с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 1 892 607 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.5% (налоговая ставка)* 12 мес. / 12 * 0.4 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 3 785.00 рублей.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ответчик владеет на праве собственности нежилым зданием - зданием мастерской с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес>.

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 8 763 575 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.5% (налоговая ставка)* 12 мес. / 12 * 0.4 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 17 527.00 рублей.

В связи с поступившими от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Оренбургской области сведениями об уточнении периода нахождения в собственности ФИО2 объектов недвижимости, истцом произведен расчет налога на следующее имущество за ДД.ММ.ГГГГ:

в период с «ДД.ММ.ГГГГ» по «ДД.ММ.ГГГГ» владел на праве собственности объектом недвижимости: квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 406 703 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.1% (налоговая ставка) * 1 мес. / 12 * 0.2 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 7.00 рублей. 

В период с «ДД.ММ.ГГГГ» по «ДД.ММ.ГГГГ» ФИО2 владел на праве собственности объектом недвижимости: квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 406 703 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.1% (налоговая ставка) * 1 мес. / 12 * 0.2 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 7.00 рублей. 

В период с «ДД.ММ.ГГГГ» по «ДД.ММ.ГГГГ» владел на праве собственности объектом недвижимости: квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 406 703 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.1% (налоговая ставка) * 1 мес. / 12 * 0.2 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 7.00 рублей в отношении квартиры с кадастровым номером №;

в период с «ДД.ММ.ГГГГ» по «ДД.ММ.ГГГГ» владел на праве собственности объектом недвижимости: квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 406 703 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.1% (налоговая ставка) * 1 мес. / 12 * 0.2 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 7.00.

В период с «ДД.ММ.ГГГГ» по «ДД.ММ.ГГГГ» ФИО2 владел на праве собственности объектом недвижимости- квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 406 703 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.1% (налоговая ставка) * 1 мес. / 12 * 0.2 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 7.00 рублей.

В период с «ДД.ММ.ГГГГ» по «ДД.ММ.ГГГГ» ответчик владел на праве собственности объектом недвижимости- квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>:

Расчет налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ: 406 703 (налоговая база - кадастровая стоимость) *1 (доля в праве) * 0.1% (налоговая ставка) * 1 мес. / 12 * 0.2 (коэффициент к налоговому периоду ДД.ММ.ГГГГ) = 7.00 рублей.

Таким образом, сумма налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ составила 42.00 рублей.

С учетом того, что в Карточке «Расчеты с бюджетом» по налогу на имущество числится также задолженность в сумме 8 433 рублей, общая сумма задолженности составила 44953.00 рублей (включена в требование на уплату № от ДД.ММ.ГГГГ).

С учетом произведенного уменьшения ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество на сумму 427.00 рублей за ДД.ММ.ГГГГ в связи с уточнением периода владения объектом недвижимости, итоговая сумма задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ составила 44 526.00 рублей.

Задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ оплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в сумме 46790.00 рублей. 

Инспекция направила в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена, истец выставил и направил в адрес налогоплательщика требование об уплате сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанные суммы задолженности. Налогоплательщик в установленный срок не исполнял вышеуказанные требования, не уплатив в бюджет сумму задолженности по земельному налогу.На сумму недоимки 44 526.00 рублей исчислена сумма пени по налогу на имущество в размере 190.34 рублей, на сумму недоимки 42.00 рублей исчислена сумма пени по налогу на имущество в размере 0.18 рублей.

Поскольку сумма налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ уменьшена на 427.00 рублей, Инспекцией произведен перерасчет пени по налогу на имущество на сумму недоимки 44 526.00 рублей.

Расчет пени осуществлялся следующим образом: сумма недоимки * ставка рефинансирования Банка России, которая действует в дни просрочки / 300 * количество дней просрочки: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 44 526.00 рублей: 44 526.00 * 6.5 % (0.0650) / 300 * 13 = 125.41 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 44 526.00 рублей: 44 526.00 * 6.25 % (0.0625) / 300 * 7 = 64.93 рублей; 0.18 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 42.00 рублей по налогу на имущество

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Новосергиевского района Оренбургской области было направлено заявление на выдачу судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № (поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ). На основании данного заявления был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ

Взыскать с ФИО2 задолженность по налогу на имущество в общей сумме 44758,52 рублей.

В судебном заседании представитель истца ФИО1, действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала, просила их удовлетворить.

В судебном заседании ответчик ФИО2 исковые требования не признал, просил отказать в удовлетворении иска.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении иска по следующим основаниям. 

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 409 Налогового кодекса РФ).

В судебном заседании установлено, подтверждается материалами дела, что административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности объектом недвижимости: зданием склада для хранения цемента с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности жилым домом с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ФИО2 владеет на праве собственности нежилым зданием:- магазином с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>; ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ответчик владеет на праве собственности нежилым зданием- зданием столярного цеха с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ФИО2 владеет на праве собственности нежилым зданием- зданием конторы с кадастровым номером №, расположенным по адресу: 

<

адрес>; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ответчик владеет на праве собственности нежилым зданием - зданием мастерской с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчик владел на праве собственности объектом недвижимости - квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности объектом недвижимости- квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности объектом недвижимости: квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности объектом недвижимости- квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности объектом недвижимости- квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности объектом недвижимости- квартирой с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>:

С учетом того, что в Карточке «Расчеты с бюджетом» по налогу на имущество числится также задолженность в сумме 8 433 рублей, общая сумма задолженности составила 44953.00 рублей (включена в требование на уплату № от ДД.ММ.ГГГГ). Однако, с учетом произведенного уменьшения ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество на сумму 427.00 рублей за ДД.ММ.ГГГГ в связи с уточнением периода владения объектом недвижимости, итоговая сумма задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ составила 44 526.00 рублей.

Задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ оплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в сумме 46790.00 рублей. 

Инспекция направила в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Частью 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Поскольку обязанность по уплате налога ответчиком не исполнена, истец выставил и направил в адрес налогоплательщика требование об уплате сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу на имущество, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанные суммы задолженности. Налогоплательщик в установленный срок не исполнял вышеуказанные требования, не уплатив в бюджет сумму задолженности по земельному налогу. На сумму недоимки 44 526.00 рублей исчислена сумма пени по налогу на имущество в размере 190.34 рублей, на сумму недоимки 42.00 рублей исчислена сумма пени по налогу на имущество в размере 0.18 рублей.

Поскольку сумма налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ уменьшена на 427.00 рублей, Инспекцией произведен перерасчет пени по налогу на имущество на сумму недоимки 44 526.00 рублей.

Расчет пени осуществлялся следующим образом: сумма недоимки * ставка рефинансирования Банка России, которая действует в дни просрочки / 300 * количество дней просрочки: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 44 526.00 рублей: 44 526.00 * 6.5 % (0.0650) / 300 * 13 = 125.41 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 44 526.00 рублей: 44 526.00 * 6.25 % (0.0625) / 300 * 7 = 64.93 рублей; 0.18 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 42.00 рублей по налогу на имущество.

В адрес мирового судьи судебного участка № 1 Новосергиевского района Оренбургской области было направлено заявление на выдачу судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № (поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ). На основании данного заявления был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ

Давая оценку представленным доказательствам, суд приходит к выводу, что доводы ответчика об отсутствии у него задолженности по уплате налога не нашли своего подтверждения в ходе судебного заседания. 

Расчет задолженности по налогу судом проверен, оснований не соглашаться с ним не имеется, в том числе и по пени по налогу на доходы физических лиц.

Сроки обращения налогового органа в суд с исковым заявлением проверены, соблюдены.

При таких обстоятельствах исковые требования подлежат удовлетворению.

На основании изложенного руководствуясь ст.ст.175-180, 289,290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области к ФИО2 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2,ДД.ММ.ГГГГ рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 6 по Оренбургской области задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8610,31 рублей. 

<

данные изъяты>; пени по транспортному налогу в размере 417 рублей 

<

данные изъяты>; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5579 рублей 

<

данные изъяты>; пени по земельному налогу в размере 732,33 рублей 

<

данные изъяты>; пени по налогу на доходы физических лиц в размере 2406,61 рублей 

<

данные изъяты>.

Взыскать с ФИО2 в бюджет МО Новосергиевский район Оренбургской области государственную пошлину в сумме 710 рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение месяца со дня принятия его в окончательной форме через суд, вынесший решение.

Председательствующий 

Мотивированное решение изготовлено 16 сентября 2020 года

Председательствующий