Дело № 1- 271 (2017)

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

«16» октября 2017 года г. Брянск

Советский районный суд г. Брянска в составе председательствующего судьи Алексеенко И.А., при секретаре судебного заседания Андрущенко Е.А., с участием: 

государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г.Брянска Луговой Т.В.,

подсудимого ФИО1, 

защитника Кострыкина А.А., представившего удостоверение №587 и ордер №797 от 16.10.2017 года, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Царица» (ИНН 

<

***>) зарегистрированного в период с 15 ноября 2010 года по 05 апреля 2016 года по адресу фактического нахождения: 

<

адрес>, а с 5 апреля 2016 года по 

<

адрес>, состоящем на налоговом учете в ИФНС России по г.Брянску, в период с 03 ноября 2015 года по 01 октября 2016 года, будучи осведомленным о существовании недоимки ООО «Царица» по налогам и сборам, которая по состоянию на 1 ноября 2015 года составила 2 693 459 рублей, а по состоянию на 20 октября 2016 года составила 2 612 198 рублей 81 коп., в том числе, налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ на общую сумму 2 605 280 рублей 81 коп. копеек в федеральный бюджет и транспортный налог на общую сумму 6 918 рублей в бюджет субъекта, а также о принятых налоговым органом обеспечительных мерах и мерах принудительного взыскания налогов и сборов, предусмотренных ст.46, 47, 76 и 77 НК РФ, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ч.1 ст.45 НК РФ, в период с 3.11.2015 года по 1.10.2016 года сокрыл денежные средства указанной организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере. 

Так, всего в период с 14 октября 2015 года по 01 апреля 2016 года ИФНС России по г. Брянску в порядке, установленном главой 10 НК РФ (ст.69, 70, 71) было вынесено и направлено в адрес ООО «Царица» шесть требований об уплате налогов, сбора, пени, штрафа на общую сумму 2 718 637 рублей 28 копеек, в том числе: № 6439 от 14.10.2015 г. на сумму 2 692 678,00 руб. со сроком уплаты 03.11.2015 г.; № 94480 от 05.11.2015 г. на сумму 781,00 руб. со сроком уплаты 25.11.2015 г.; № 1084 от 02.02.2016 г. на сумму 3 009,28 руб. со сроком уплаты 20.02.2016 г.; № 2114 от 05.02.2016 г. на сумму 14 740,00 руб. со сроком уплаты 26.02.2016 г.; № 3770 от 01.03.2016 г. на сумму 3 714,00 руб. со сроком уплаты 23.03.2016 г.; № 5612 от 01.04.2016 г. на сумму 3715,00 руб. со сроком уплаты 21.04.2016 г.

В установленный налоговым органом срок указанные выше требования ФИО1 исполнены в полном объеме не были. В период с 06 ноября 2015 года по 08 июля 2016 года ООО «Царица» осуществило частичную оплату выставленных требований на общую сумму 106 438 рублей 47 копеек.

Поскольку руководителем общества ФИО1 добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты в необходимом объеме перечислены не были, ИФНС России по г. Брянску в период с 17 декабря 2015 года по 27 апреля 2016 года в порядке, установленном ст.31 и ст.46 НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ООО «Царица» на общую сумму 2 714 142 рубля 28 копеек, в том числе: № 26602 от 17.12.2015 г. на сумму 2 692 678,00 руб.; № 4412 от 01.03.2016 г. на сумму 14 740,00 руб.; № 3935 от 26.02.2016 г. на сумму 3 009,28 руб.; № 7697 от 27.04.2016 г. на сумму 3 715,00 руб.

Кроме того, ИФНС России по г. Брянску в период с 04 марта 2016 года по 27 апреля 2015 года на расчетные счета ООО «Царица», выставлено пять поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов общества в суммах, указанных в требованиях и решениях о взыскании налогов и сборов на общую сумму 5 406 820 рублей 28 копеек, в том числе: № 5789 от 04.03.2016 г. на сумму 2 692 678,00 руб.; № 33908 от 17.12.2015 г. на сумму 2 692 678,00 руб.; № 5007 от 01.03.2016 г. на сумму 14 740,00 руб.; № 4550 от 26.02.2016 г. на сумму 3 009,28 руб.; № 9215 от 27.04.2016 г. на сумму 3 715,00 руб.

Также, на основании ст.31 и ст.76 НК РФ, ИФНС России по г. Брянску в период с 17 декабря 2015 года по 27 апреля 2016 года вынесены 5 решений о приостановлении операций по счетам ООО «Царица»: № 39589 от 17 декабря 2015 г.; № 39588 от 17 декабря 2015 г.; № 7562 от 01 марта 2016 г.; № 7075 от 26 февраля 2016 г.; № 13458 от 27 апреля 2016 г.

В связи с недостаточностью денежных средств на счетах ООО «Царица», ИФНС России по г. Брянску в период с 04 марта 2016 года по 10 мая 2016 года в соответствии со ст.47 НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов за счет имущества ООО «Царица» на общую сумму 2 714 142 рубля 28 копеек: № 18537 от 04.03.2016 г. на сумму 2 692 678,00 руб.; № 18538 от 04.03.2016 г. на сумму 17 749,28 руб.; № 20299 от 10.05.2016 г. на сумму 3 715,00 руб.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятый ИФНС России по г.Брянску для принудительного взыскания задолженности ОАО «Царица» по налогам, недоимка по состоянию на 01 октября 2016 года в сумме 2 612 198 рублей 81 копейка взыскана не была. 

ФИО1, заведомо зная, что все расходные операции (за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей) по расчетным и иным счетам ООО «Царица» приостановлены по решениям ИФНС России по г. Брянску и что денежные средства, поступающие на расчетные счета, будут списываться в соответствии с очередностью, установленной ч.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ, согласно инкассовым поручениям на уплату задолженности общества по налогам, умышленно, в целях сокрытия денежных средств ООО «Царица» от взыскания недоимки по налогам, сборам, в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, а также указания № 3210-У от 11 марта 2014 года «О порядке ведения кассовых операций юридическим лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», утвержденного Центральным банком РФ, согласно которому предприятия, имеющие недоимку по налогам и сборам, всю поступающую в кассу выручку обязаны в тот же день в полном объеме сдавать на расчетный счет, открытый в кредитном учреждении и не имеют право использовать ее на другие цели напрямую из кассы, в том числе, путем выдачи под отчет, принял решения исключающие поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Царица», проводя финансово-хозяйственные операции через кассу, путем выдачи денежных средств подотчетным лицам, а также путем выплаты алиментов с расчетного счета по несуществующим исполнительным производствам. 

Так, в период с 03 ноября 2015 года по 01 октября 2016 года в кассу ООО «Царица» поступили денежные средства в общей сумме 2 997 719 рублей 39 копеек, в том числе, по расчетам с дебиторами – 2 461 675,00 руб.; предоставленные займы – 129 892,56 руб.; по расчетам по краткосрочным кредитам и займам – 381 200,00 руб.; возвращены в кассу подотчетными лицами неизрасходованные суммы денежных средств, выданных им под отчет – 24 951,83 руб. 

В указанный период времени, ФИО1 находясь по 

<

адрес>, реализуя свой преступный умысел, в нарушение ст.19, ч.1 ст.23, ст.44, ст.46, ст.47, ст.76 НКРФ ч.2 ст.855 Гражданского Кодекса РФ, п. 2.7 Положения Центрального Банка РФ №14-П от 05.01.1998 года «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», расходовал денежные средства из кассы ООО «Царица» без зачисления на расчетные счета предприятия, выдавая их под отчет работникам. В нарушение ст.855 ГК РФ, денежные средства в сумме 5 292 049,76 рублей направлены ООО «Царица» на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет, а именно: 11 500, 00 руб. (вложения во внеоборотные активы), 6 499,00 руб. (на приобретение материальных ценностей), 18 216,94 руб. (на общехозяйственные расходы), 2 531 595,54 руб. (на расчеты с поставщиками и подрядчиками), 225 000,00 руб. (на расчеты по краткосрочным кредитам и займам), 45 000,00 руб. (на расчеты по долгосрочным кредитам и займам) + 2 342,72 руб. (на расчеты с персоналом по прочим операциям), 5 206,84 (прочие расходы), 2 446 688,72 руб. (на расчеты по финансовым вложениям). 

Кроме того в период с 06 ноября 2015 года по 23 декабря 2015 года генеральный директор ООО «Царица» ФИО1 находясь по 

<

адрес> осуществил расходование денежных средств на общую сумму 2 461 675 рублей, направляя их со счета ООО «Царица» №... открытого в ПАО «Банк ВТБ» на выплату алиментов по несуществующим исполнительным производствам, а именно: 

- Алименты с з/платы Ф.Д. за январь - июль и/п №...-ИП от 18.12.2015, исп. л. ВС №..., без НДС по платежному поручению № 547 от 21.12.2015 на сумму 260 354,00 рублей на расчетный счет Ф.О.;

- Алименты с з/платы Ф.Д. за август - ноябрь и/п №...-ИП от 18.12.2015, исп. л. ВС №..., без НДС по платежному поручению № 548 от 21.12.2015 на сумму 199 646,00 рублей на расчетный счет Ф.О.;

- Алименты с з/платы ФИО1 за январь - сентябрь и/п №...-ИП от 03.12.2015, без НДС по платежному поручению № 549 от 21.12.2015 на сумму 390 420,00 рублей на расчетный счет М.;

- Алименты с з/платы ФИО1 за сентябрь - ноябрь и/п №...-ИП от 03.12.2015, без НДС по платежному поручению № 550 от 21.12.2015 на сумму 220 631,00 рублей на расчетный счет М.; 

- Алименты по и/п №...-ИП от 12.10.2015, без НДС по платежному поручению № 553 от 22.12.2015 на сумму 183 416,00 рублей на расчетный счет Е.;

- Алименты по и/п №...-ИП от 12.10.2015, без НДС по платежному поручению № 552 от 22.12.2015 на сумму 280 360,00 рублей на расчетный счет Е.;

- Алименты и/п №...-ИП от 18.12.2015, исп. л. ВС №..., без НДС по платежному поручению № 556 от 22.12.2015 на сумму 99 850,00 рублей на расчетный счет Ф.О.;

- Алименты по и/п №...-ИП от 12.10.2015, без НДС по платежному поручению № 554 от 22.12.2015 на сумму 198 615,00 рублей на расчетный счет Б.;

- Алименты по и/п №...-ИП от 12.10.2015, без НДС по платежному поручению № 555от 22.12.2015 на сумму 199 865,00 рублей на расчетный счет Б.;

- Алименты по и/п №...-ИП от 12.10.2015, без НДС по платежному поручению № 551 от 22.12.2015 на сумму 371 016,00 рублей на расчетный счет Е.;

- Алименты по и/п №...-ИП от 12.10.2015, без НДС по платежному поручению № 557 от 23.12.2015 на сумму 57 502,00 рублей на расчетный счет Е.

Таким образом, денежные средства в размере 7 753 724,76 руб. (5 292 049,76 рублей и 2 461 675 рублей), за счет которых могло производиться взыскание налогов и сборов, расходовались на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет. 

В результате предпринятых указанных выше умышленных действий ФИО1 сокрыл денежные средства ООО «Царица», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 2 612 198,81 руб., что является крупным размером. 

Настоящее уголовное дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства по ходатайству подсудимого ФИО1, заявленному им после ознакомления с материалами уголовного дела, добровольно, после консультации с защитником, разъяснившим ему сущность особого порядка судебного разбирательства и его процессуальных последствий, в связи с тем, что ФИО1 полностью согласен с предъявленным обвинением.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 в присутствии защитника заявил, что обвинение ему понятно, он с ним полностью согласен, настаивает на постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, заявил ходатайство об этом добровольно и после консультаций с защитником, осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. 

Государственный обвинитель Луговая Т.В. и защитник Кострыкин А.А. также согласились с ходатайством подсудимого и считали возможным рассмотреть уголовное дело в особом порядке судебного разбирательства.

Суд убедился в том, что подсудимый заявил ходатайство о проведении особого порядка судебного разбирательства добровольно и после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, что позволяет суду удовлетворить ходатайство подсудимого и принять судебное решение в особом порядке. 

Оценивая исследованные в судебном заседании сведения о личности подсудимого, его адекватное поведение во время судебного заседания, суд признает ФИО1 вменяемым по отношению к совершенному деянию и, как следствие, способным нести уголовную ответственность в полном объеме. 

Руководствуясь примечанием к ст. 170.2 УК РФ суд приходит к выводу о наличии в содеянном подсудимым признака сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам в крупном размере.

Поскольку Федеральным законом от 29.07.2017 N 250-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" в статью 199.2 УК РФ внесены изменения, которые улучшают положение ФИО1, суд считает необходимым квалифицировать действия подсудимого по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в редакции указанного федерального закона. 

На основании изложенного, действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 29.07.2017 года №250-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает следующее.

Подсудимый ФИО1 совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности, отнесенное законом к категории небольшой тяжести.

При этом, ФИО1 не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, жалоб от жильцов на него не поступало, воспитывает двоих малолетних детей 2006 и 2015 годов рождения, со слов страдает хроническим заболеванием 

<

данные изъяты>.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся в полном признании своей вины и сообщении органу следствия о значимых обстоятельствах дела; раскаяние в содеянном, наличие двоих малолетних детей, добровольное возмещение ущерба, причиненного в результате преступления, состояние его здоровья, связанное с имеющимся со слов заболеванием.

Принимая во внимание положения ч.2, ч.3 ст.76.1 УК РФ, по настоящему делу оснований для прекращения уголовного преследования в отношении ФИО1 не имеется.

Кроме того, принимая во внимание фактические обстоятельства содеянного, характер и размер причиненного преступлением ущерба, суд не усматривает оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде штрафа, при определении размера которого, наряду с изложенным, принимает во внимание имущественное положение подсудимого и его семьи, наличие у ФИО1 постоянного места работы и размер его заработной платы. 

Принимая во внимание совокупность обстоятельств смягчающих наказание указанных выше, при отсутствии отягчающих обстоятельств, суд считает возможным не назначать ФИО1 дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. 

Судьба вещественных доказательств разрешается судом по правилам ч.3 ст.81 УПК РФ.

Процессуальные издержки в размере 550 рублей, подлежащих выплате адвокату Кострыкину А.А. за оказание в ходе судебного разбирательства юридической помощи подсудимому по назначению суда, в силу ч.10 ст.316 УПК РФ, подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.304, 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд 

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, за которое назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250000 рублей.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. 

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: документы, изъятые 20.02.2017 года по 

<

адрес>, передать ФИО1; документы, изъятые 22.08.2017 года в ИФНС России по г.Брянску, возвратить в ИФНС России по г.Брянску; диск DVD-R, содержащий сведения по расчетному счету ООО «ЦАРИЦА», хранить в уголовном деле в течение всего срока хранения последнего. 

Процессуальные издержки в размере 550 рублей по оплате труда адвоката Кострыкина А.А. возместить за счет средств федерального бюджета. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд в течение 10 суток со дня его постановления с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, то есть, за исключением несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья И.А. Алексеенко