Дело № 2а-2886/18

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

12 ноября 2018 года г. Ростов-на-Дону

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Быченко С.И.,

при секретаре судебного заседания Гусевой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Ленинскому району г Ростова-на-Дону к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец обратился с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени, ссылаясь в обоснование заявленных требований на то, что Инспекция России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону обратилась в Мировой суд с/у № 1 Малокарачаевского судебного района КЧР с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 ИНН № о взыскании с нее недоимки по транспортному налогу за 2015 год и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в общей сумме – 41782, 31 руб.

Судебный приказ был вынесен, но после поступивших возражений ответчика - отменен.

Согласно сведений, полученных ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств МРЭО ГИБДД г. Ростова-на-Дону, административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности транспортными средствами 

<

данные изъяты> и, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-3C "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", является плательщиком транспортного налога.

Согласно сведений, полученных ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке п. 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Управление Росреестра по РО, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ настоящее время владеет на праве собственности недвижимым имуществом, а именно: 

<

данные изъяты>, г. 

<

адрес> и, следовательно, на основании положений статьи 400 НК РФ, а таске положений Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 06.11.2014 N 746 "Об установлении налога на имущество физических лиц", является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408НК РФ, статьи 396 НК РФ, статьи 362 НК РФ, а также Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 06.11.2014 N 746 «Об установлении налога на имущество физических лиц", Областным законом Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843- ЗС"О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", исчислив в отношении транспортных средств, имущества Налогоплательщика суммы, налогов за 2015, направил в его адрес налоговое уведомление № 76051246 от 12.09.2016. Указанное налоговое уведомление было направлено в адрес налогоплательщика реестром от 20.09.2016 № 158902.

В порядке положений статьи 75 НК РФ и в связи с тем, что в установленный вышеуказанный нормами РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного, и имущественного налога не уплатила, Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма к (расчёт суммы пени прилагается). В дальнейшем, сумма налога на имущество физических лиц была имена, однако пени были уже начислены.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени от 16.12.2016 № 596, котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу и пени по транспортному налогу на имущество физических лиц и пени. Факт направления требований в адрес Налогоплательщика подтверждается Реестром об отправке № 158902 от 20.09.16.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, налогоплательщиком изводились оплаты налога на имущество физических лиц, но не своевременно, в связи с этим были исчислены пени. Задолженность по транспортному налогу оплачена не была.

На основании вышеизложенного, истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в сумме 41 550,00 руб., пени 193,90 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 38,41 руб., а всего 41 782,31 руб.

В судебное заседание представитель административного истца. административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом.

Дело в отсутствие административного истца, административного ответчика рассмотрено в порядке ч. 2 ст. 289 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Обязанность гражданина платить законно установленные налоги установлена ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ). 

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В силу положений ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. 

Как установлено ч. 3 вышеприведенной нормы налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ).

12.09.2018 года из Малокарачаевского районного суда Карачаево-Черкесской республики в Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону согласно определению Малокарачаевского районного суда Карачаево-Черкесской республики от 31.07.2018 года поступило административное дело по административному иску ИФНС России по Ленинскому району г Ростова-на-Дону к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

Судом установлено, что мировым судьей судебного участка № 2 Малокарачаевского судебного района КЧР был вынесен судебный приказ в отношении ФИО1 ИНН № о взыскании с нее недоимки по транспортному налогу 2015 год и пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лица общей сумме – 41782, 31 руб.

По заявлению ФИО1 судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 Малокарачаевского судебного района КЧР от 19.05.2017 года был отменен 16.08.2017 года.

Определением Малокарачаевского районного суда Карачаево-Черкесской республики от 18.06.2018 года удовлетворено ходатайство ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону о восстановлении срока на подачу административного искового заявления ИФНС России по Ленинскому району г Ростова-на-Дону к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, на настоящий момент задолженность по установленным законом налогам не погашена.

Материалы дела свидетельствуют о том, что административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности транспортными средствами 

<

данные изъяты>., мощность двигателя 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак № и, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-3C "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", является плательщиком транспортного налога.

Кроме того, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время владеет на праве собственности недвижимым имуществом, а именно: квартира, кадастровый номер №, г

<

адрес>, следовательно, на основании положений статьи 400 НК РФ, а таске положений Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 06.11.2014 N 746 "Об установлении налога на имущество физических лиц", является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Исходя из материалов дела, налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408НК РФ, статьи 396 НК РФ, статьи 362 НК РФ, а также Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 06.11.2014 N 746 «Об установлении налога на имущество физических лиц", Областным законом Ростовской области от 10.05.2012 г. № 843- ЗС"О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", исчислив в отношении транспортных средств, имущества Налогоплательщика суммы, налогов за 2015, направил в его адрес налоговое уведомление № 76051246 от 12.09.2016. Указанное налоговое уведомление было направлено в адрес налогоплательщика реестром от 20.09.2016 № 158902.

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ и в связи с тем, что в установленный вышеуказанный нормами РФ срок ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного, и имущественного налога не уплатила, инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени (расчёт суммы пени прилагается). В дальнейшем, сумма налога на имущество физических лиц была оплачена, однако пени были уже начислены.

Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени от 16.12.2016 № 596, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу и пени по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени. Факт направления требований в адрес Налогоплательщика подтверждается Реестром об отправке № 158902 от 20.09.16.

Материалы дела свидетельствуют том, что административным ответчиком производились оплаты налога на имущество физических лиц, но несвоевременно, в связи с этим пени были исчислены, задолженность по транспортному налогу оплачена не была, что подтверждается выпиской, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

В силу п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, то есть письменного извещения о неуплаченной сумме налога и обязанности уплатить ее в установленный срок. 

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. 

Пунктами 2 и 3 статьи 52 НК РФ установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора ( ч.3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч.4). 

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. 

В законодательстве о налогах и сборах на момент предъявления инспекцией уведомления, требований об уплате налога были закреплены условия для установления единого срока уплаты транспортного налога – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в настоящий момент – с 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Федеральным законом N 229-ФЗ внесены изменения в ст. 52 НК РФ, касающиеся требований к форме налогового уведомления. В частности, согласно п. 3 ст. 52 Налогового кодекса (в ред. Федерального закона N 229-ФЗ) в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким налогам, подлежащим уплате.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно представленным в материалы дела доказательствам ответчик имеет в собственности транспортное средство, квартиру, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Согласно ч.1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статья 357 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей введена в действие федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ.

Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" принят Законодательным Собранием Ростовской области 19.04.2012.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ).

В установленные законодательством сроки транспортный и налог на имущество физических лиц административным ответчиком уплачены не были, доказательств обратного в материалы дела не представлено.

В соответствие с п.4 ст. 52 НК РФ, налоговое уведомление может быть передано руководителю физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. 

В случае направления налогового уведомления по почте налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления письма.

В связи с уплатой причитающихся сумм налогов и сборов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик согласно ст.75 НК РФ обязан выплатить пени.

Пеня определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. 

Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В виду того, что налогоплательщик не выполнил свои налоговые обязательства, налоговым органом в соответствии с действующим Законодательством была начислена пеня.

Расчет, представленный административным истцом, судом проверен, признан математически верным, не оспорен. 

Согласно пункту 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неуплатой данных налогов в адрес ответчика были направлены: уведомление об уплате налогов, требование об уплате налогов, пени, что подтверждается реестрами отправки почтовой корреспонденции. 

Данные требование до настоящего времени не исполнены, что подтверждается материалами дела, не оспорено административным ответчиком, доказательств обратного в материалы дела не представлено. 

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о законности требований административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу за 2015 год в сумме 41550,00 руб., пени 193,90 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 38,41 руб., а всего в сумме 41 782,31 руб.

В связи с тем, что истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ с ответчика в соответствии со ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1453, 47 руб. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей: 

<

адрес>, в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 41 550 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 193 рубля 90 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 38 рублей 41 копейка, а всего взыскать 41 782 рубля 31 копейка.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 453 рубля 47 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 19 ноября 2018 года.

Судья