Дело УИД №RS0№-48, производство №а-205/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

(адрес) 17 июля 2020 года

Рамешковский районный суд (адрес) в составе

председательствующего Кирилловой Н.В.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

с участием ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год в сумме 6 316 руб., пени в размере 20 руб. 42 коп., по земельному налогу за 2018 год в сумме 1590 руб., пени в сумме 5 руб. 14 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 836 руб., пени в размере - 6 руб. 42 коп., всего в сумме 9 773 руб. 98 коп., 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № по (адрес) обратилась в суд с административным исковым заявлением, указав, что налогоплательщику ФИО1 в соответствии с гл. 31 НК РФ начислен земельный налог за 2018 год в размере 1 590 руб., по сроку уплаты по налоговому уведомлению не позднее 02.12.2019г. 

В соответствии с гл. 28 НК РФ и (адрес) №-ЗО от (дата) «О транспортном налоге в (адрес)» ФИО1 начислен транспортный налог за 2018 год в размере 6316 руб., со сроком уплаты по налоговому уведомлению в срок не позднее 02.12.2019г. 

Налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц за 2017 и 2018 года в размере 1 836 руб., со сроком уплаты по налоговому уведомлению не позднее 02.12.2019г.

Налогоплательщику были направлены налоговое уведомление № от 26.09.2019г., и требование № по состоянию на 18.12.2019г. в срок исполнения до (дата), на уплату задолженности по земельному налогу, по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц.

Ответчиком налог в бюджет не уплачен.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1 были начислены пени по земельному налогу в размере 5 руб. 14 коп., пени по транспортному налогу в размере 20 руб. 42 коп. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6 руб. 42 коп., в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Процентная ставка пени рассчитана, исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России.

Межрайонная ИФНС России № по (адрес) обращалась за взысканием данной задолженности, направив в мировой суд заявление о вынесение судебного приказа. (дата) мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от 17.04.2020г. по делу №а-682/2020 в связи с возражениями должника.

Межрайонная ИФНС России № по (адрес) просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 6316 руб., и пени в размере - 20 руб. 42 коп., по земельному налогу за 2018 год в сумме 1590 руб., пени в сумме 5 руб. 14 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, 2018 год в сумме 1 836 руб., и пени в размере - 6 руб. 42 коп. всего в сумме 9 773 руб. 98 коп.

Затем административный истец уточнил исковые требования (л.д. 82, 87-90), указал, что за 2018 г. ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц 1837 руб. На (дата) с учетом произведенных уплат задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год составляет 1836 руб. 

Представитель административного истца МИФНС России № по (адрес) в судебное заседание не явился, о дате рассмотрения дела извещен надлежащим образом ( л.д. 64).

Административный ответчик ФИО1 исковые требования признал в полном объеме, суду пояснил, что он имеет в собственности автомашины, земельный участок и жилье. (дата) мировым судьей отменен судебный приказ от (дата) о взыскании с него налогов в сумме 9773 руб. 98 коп. По судебному приказу от (дата) с него взыскали налоги в сумме 11147 руб. 36 коп. Он не знал, за какой год ему начислили налоги на сумму 11147 руб. 36 коп. После изучения административного дела №а-1085/2019, он понял, что это налоги за 2016, 2017 года. Налоги за 2018 год он не уплатил. Расчет налогов и пени за 2018 год он не оспаривает. Принадлежащий ему земельный участок, расположенный по адресу: (адрес)И, до перенумерации зданий имел адрес (адрес)Б, (адрес).

Суд, исследовав материалы дела, находит требования истца подлежащими удовлетворению.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку в 2018 году на его имя в установленном законом порядке были зарегистрированы транспортные средства : до (дата) автомобиль ГАЗ 3302, государственный регистрационный знак 

<

***>; полный год автомобиль ВАЗ 212140, государственный регистрационный знак 

<

***>; автомобиль Форд Фокус, государственный регистрационный знак 

<

***>; с (дата) ГАЗ 3302, государственный регистрационный знак 

<

***> (карточка учета транспортного средства л.д. 37-39, 79-80).

В уточнении (л.д. 88) налоговая инспекция указала расчет транспортного налога за 2018 год в соответствии с (адрес) от (дата) №-ЗО «О транспортном налоге в (адрес)»:

Автомобиль ГАЗ 3302, гос. номер №:

140 л.с. - мощность двигателя 

40 руб. - налоговая ставка

9/12 - фактическое количество месяцев владения 

Расчет: 140 л.с. * 40руб. * 9/12 = 4200 руб. 

Автомобиль ВАЗ 3212140, гос номер 

<

***>:

81 л.с. - мощность двигателя

10 руб. - налоговая ставка

12/12 - фактическое количество месяцев владения 

Расчет: 81 л.с * 10 руб. * 12/12 = 810 руб.

С учетом предоставленной льготы, в размере 405 руб., сумма к уплате в отношении указанного транспортного за период 2018 года составила 405 руб. 

Автомобиль Форд Фокус, гос. номер №:

99.90 л.с. - мощность двигателя 

10 руб. - налоговая ставка

12/12 - фактическое количество месяцев владения 

Расчет: 99.90 л с. * 10 руб. * 12/12 = 999 руб. 

Автомобиль ГАЗ 3302, гос. номер №:

106.80 л.с - мощность двигателя 

40 руб. - налоговая ставка

2/12 - фактическое количество месяцев владения 

Расчет: 106.80 л.с. * 40руб. * 2/12 = 712 руб. 

Всего сумма налога за 2018 год по транспортному налогу составила 6 316 руб. 

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статья 388 НК РФ предусматривает, что налогоплательщиками налог признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В порядке ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно требованиям ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

ФИО1 в 2018 году являлся собственником земельного участка с кадастровым номером 69:26:0070156:51, расположенного по адресу: (адрес)И ( ранее до перенумерации зданий адрес значился как (адрес)Б, (адрес)) (выписка из ЕГРН л.д. 48-51, пояснения л.д. 110-111). 

В уточнениях к исковому заявлению (л.д. 87-88) Межрайонная ИФНС России № по (адрес) указывает, что расчет земельного налога за период 2013 года по налоговому уведомлению от (дата) выглядит следующим образом:

Земельный участок с кадастровым номером 69:26:0070156:51:

529965 руб. - кадастровая стоимость

0.3% - ставка земельного налога

12/12 - фактическое количество месяцев владения

Расчет: 529 965 * 0,3% * 12/12 = 1590 руб.

Сумма к взысканию по земельному налогу составила 1 590 руб. 

Ст. 399 НК РФ предусматривает, что налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В порядке ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Ст. 401 НК РФ предусматривает, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната.

ФИО1 в 2018 году являлся собственником:

1/4 доли квартиры с кадастровым номером 69:26:0070162:143, расположенного по адресу: (адрес) (продал в 2019 г.) (выписка из ЕГРН л.д. 41-43, 67-70); 

жилого дома с кадастровым номером 69:26:007156:70, расположенного по адресу: (адрес)И (выписки из ЕГРН л.д. 44-47, 96-98).

В уточнениях к исковому заявлению (л.д. 89) Межрайонная ИФНС России № по (адрес) указывает, что налог на имущество физических лиц с 2015г. инспекцией исчисляется в соответствии с гл. 32 НК РФ, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. В соответствии с указанной главой налогоплательщику начислен налог на имущество за 2018 год в размере 1 837 руб. 00 коп., со сроком уплаты по налоговому уведомлению не позднее (дата).

В соответствии со ст. 408 Кодекса порядок исчисления суммы налога определяется по формуле: Н = (Н1 – Н2) * К + Н2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате.

Н1 - сумма налога, исходя из налоговой базы (кадастровой стоимости)

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за 2014 в соответствии с Законом Российской Федерации от (дата) N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

К - понижающий коэффициент (для 2015 = 0.2, для 2016 = 0.4; для 2017 = 0.6).

В тоже время, согласно п. 8.1 ст. 408 Кодекса, в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1 (указанный пункт распространяется на налоговый период с (дата)).

В связи с частичной оплатой налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, а также произведенным уточнением налоговых обязательств за 2017 год, взысканию подлежит сумма налога за 2018 год в размере 1 836 руб. 

Представленные суду расчеты налогов, соответствуют требованиям закона и не оспаривается ответчиком.

Межрайонной ИФНС России № по (адрес) было направлено ФИО1 налоговое уведомление № от 26.09.2019г. об уплате задолженности по налогам (л.д. 13-14). В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов в его адрес было направлено требование об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц № по состоянию на 18.12.2019г. (л.д. 9).

Доказательств того, что указанные налоги уплачены ФИО1, суду не предоставлено. 

30.04.2020г. определением мирового судьи судебного участка № (адрес) отменен судебный приказ №а-682/2020 от 17.04.2020г. о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по (адрес) задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество в размере 9773 руб. 98 коп. (л.д.8).

02.06.2020г. МИФНС России № по (адрес) обратилось в Рамешковский районный суд с административным исковым заявлением (л.д. 5).

Срок обращения в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 истцом не пропущен.

В соответствии с п. 1, 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением обязанности по уплате начисленных сумм имущественных налогов ФИО1 за период с (дата) по (дата) начислены пени:

пени по земельному налогу в размере 5 руб. 14 коп.,

пени по транспортному налогу в размере 20 руб. 42 коп..;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6 руб. 42 коп.

Всего пени на сумму 31 руб. 98 копеек.

Представленные суду расчеты пени (л.д. 10), соответствуют требованиям закона и не оспаривается ответчиком.

Задолженность по пени до настоящего времени ответчиком не уплачена. 

Из судебного приказа мирового судьи от (дата) и материалов административного дела №а-1085/2019 ( л.д. 119-134) следует, что сумма 11147 руб. 36 коп. взыскана с ФИО1 по налогам и пени за 2016, 2017 годы.

Ответчик ФИО1 исковые требования признал в полном объеме (л.д. 118).

В порядке ст. 46 КАС РФ принимает признание иска, поскольку это не противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам и не нарушает права других лиц.

Требования налоговой инспекции о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени основаны на законе, а поэтому подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются истцы – государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Следовательно, расходы по уплате государственной пошлины подлежат отнесению на административного ответчика.

Ст. 333.19 НК РФ предусматривает, что по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Размер госпошлины, подлежащей взысканию с ответчика составляет 400 руб., из расчета 9773 руб. 98 коп. x 4% = 390,95 руб., в соответствии со ст. 333.19 НК РФ - 400 руб. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, уроженца (адрес), проживающего по адресу: 171400, (адрес)И, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по (адрес) задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 6 316 руб., пени в размере 20 руб. 42 коп., по земельному налогу за 2018 год в сумме 1590 руб., пени в сумме 5 руб. 14 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 836 руб., пени в размере - 6 руб. 42 коп., всего в сумме 9773 (девять тысяч семьсот семьдесят три) руб. 98 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Рамешковский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено (дата).

Судья подпись

Решение не вступило в законную силу.

Дело УИД №RS0№-48, производство №а-205/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

(адрес) 17 июля 2020 года

Рамешковский районный суд (адрес) в составе

председательствующего Кирилловой Н.В.,

при секретаре судебного заседания ФИО3,

с участием ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по (адрес) к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год в сумме 6 316 руб., пени в размере 20 руб. 42 коп., по земельному налогу за 2018 год в сумме 1590 руб., пени в сумме 5 руб. 14 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 1 836 руб., пени в размере - 6 руб. 42 коп., всего в сумме 9 773 руб. 98 коп.,