Дело № 1-12/2020 

<

данные изъяты>

50RS0046-01-2019-003574-93

ПРИГОВОР

Именем РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Ступино, Московской области 06 ноября 2020 года 

Судья Ступинского городского суда Московской области Дворникова Т.Б. с участием: 

государственного обвинителя –помощника Ступинского городского прокурора Московской области Черкасовой К.М., 

представителя потерпевшего ФИО9, 

подсудимой ФИО3,

защитника-адвоката Гаценко М.А. имеющей регистрационный № в реестре адвокатов 

<

адрес>, удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, 

при секретарях судебного заседания Лемяговой Д.С., Колесниковой Е.В., Вечкаевой М.В., 

рассмотрев в общем порядке уголовное дело в отношении 

ФИО3 ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, гражданки РФ, 

<

данные изъяты>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции от 07.12.2011 № 420-ФЗ).

УСТАНОВИЛ:

ФИО3, совершила сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации и лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, являясь единственным учредителем и состоя в должности генерального директора ООО «ЛВК-Строй» ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***> (решение № единственного учредителя ООО «ЛВК-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ) (далее - Общество, ООО «ЛВК-Строй»), правовое регулирование деятельности которого на территории Российской Федерации регламентировано Гражданским кодексом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ, Налоговым Кодексом Российской Федерации (часть первая) от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ (часть вторая) от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ и иными нормативно - правовыми актами Российской Федерации, осуществляла деятельность в качестве руководителя организации и лица, выполняющего управленческие функции в этой организации - единоличного исполнительного органа Общества, то есть лица, на которую возложены права и обязанности руководить текущей деятельностью Общества, нести ответственность за организацию бухгалтерского учета, за формирование учетной политики предприятия, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, своевременному представлению полной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, распоряжаться имуществом Общества, самостоятельно исполнять обязанности по исчислению и уплате в бюджет Российской Федерации налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. 

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ЛВК-Строй» зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, микрорайон Северный, 

<

адрес>, а в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, городской округ Ступино, 

<

адрес>, владение 11, помещение 29, в соответствии с Уставом Общества, осуществляло деятельность, направленную на извлечение прибыли: оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе), строительство зданий и сооружений, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, деятельность агентов по оптовой торговле лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, прочая оптовая торговля, транспортная обработка грузов и хранение, хранение и складирование, предоставление различных видов услуг. 

В соответствии со ст.ст. 3, 19, 23, 24, 45, 143, 246 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть первая) от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ (часть вторая) от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ, ООО «ЛВК-Строй», в лице генерального директора ФИО3, будучи обязана уплачивать законно установленные налоги и сборы, то есть являясь налогоплательщиком, плательщиком сборов и страховых взносов в Федеральный (региональный) бюджет Российской Федерации, при осуществлении указанных видов деятельности, применяло общую систему налогообложения и являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ИФНС России по городу 

<

адрес> проведена камеральная налоговая проверка декларации по налогу на добавленную стоимость за второй квартал 2015 года финансово – хозяйственной деятельности ООО «ЛВК-Строй», представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ с исчисленной налогоплательщиком суммой к уплате в бюджет в размере 815 279 (восемьсот пятнадцати тысяч двухсот семидесяти девяти) рублей.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки налоговым органом принято решение о привлечении ООО «ЛВК-Строй» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, которым ООО «ЛВК-Строй» привлечен к ответственности предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 3 388 654 (три миллиона триста восемьдесят восемь тысяч шестьсот пятьдесят четыре) рубля 02 копейки, налогоплательщику доначислен налог на добавленную стоимость в размере 16 943 271 (шестнадцать миллионов девятьсот сорок три тысячи двести семьдесят один) рубль, в соответствии со ст. 75 НК РФ доначислены пени в размере 1 716 436 (один миллион семьсот шестнадцать тысяч четыреста тридцать шесть) рублей 22 (двадцать две) копейки. Всего сумма доначисленных налогов, сборов, пеней и штрафов составила 22 048 361 (двадцать два миллиона сорок восемь тысяч триста шестьдесят один) рубль 42 (сорок две) копейки. 

В соответствии со ст. 101.2 НК РФ Решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности ООО «ЛВК-СТРОЙ» вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме.

В целях обеспечения исполнения Решения № от ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счету ООО «ЛВК-Строй» №, открытого в дополнительном офисе № Среднерусского ФИО6 ПАО «Сбербанк».

Далее, ФИО3, будучи достоверно осведомлена о необходимости уплаты налогов, действуя умышленно, осознавая преступность своих действий, выражавшуюся в нанесении экономического ущерба и финансовой стабильности Российской Федерации путем не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и невыполнения предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации обязанности по уплате налогов, из корыстной заинтересованности обращения денежных средств в свою пользу и распоряжения ими по своему усмотрению, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых Инспекцией федеральной налоговой службы России по городу Ступино, расположенной по адресу: 

<

адрес>, городской округ Ступино, 

<

адрес>, должно производиться взыскание налогов в особо крупном размере, в период времени с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 24 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес>, городского округа Домодедово, 

<

адрес>, а так же на территории городского округа Домодедово, 

<

адрес>, более точные места следствием не установлены, с использованием неустановленных технических средств, программы для электронной вычислительной машины «Сбербанк бизнес Онлайн», информационно – телекоммуникационной сети «Интернет», указав не соответствующих действительности назначения безналичных платежей «Заработная плата», «Аванс по заработной плате», исполнение которых кредитными учреждениями на территории Российской Федерации обязательно, произвела безналичные переводы денежных средств с расчетного счета ООО «ЛВК-Строй» №, открытого в дополнительном офисе № Среднерусского ФИО6 ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: 

<

адрес>, городской округ Домодедово, 

<

адрес>, на общую сумму 78 321 100 (семьдесят восемь миллионов триста двадцать одна тысяча сто) рублей 00 копеек, из которых на расчетный счет №, открытый на имя ФИО3, на сумму 43 377 800 (сорок три миллиона триста семьдесят семь тысяч восемьсот) рублей 00 копеек, а так же на расчетный счет №, открытый на имя ФИО45, не осведомленной о происхождении денежных средств и наличии неисполненных обязанностей налогоплательщика, на сумму 34 943 300 (тридцать четыре миллиона девятьсот сорок три тысячи триста) рублей 00 копеек, из которых, взысканию подлежала сумма налога на добавленную стоимость в размере 16 943 271 (шестнадцать миллионов девятьсот сорок три тысячи двести семьдесят один) рубль.

Указанными денежными средствами ФИО3 распорядилась по своему усмотрению, израсходовав на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов, а так же цели не связанные с выплатой заработной платы и аванса по заработной плате, чем причинила экономический ущерб финансовой стабильности Российской Федерации путем не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на сумму 16 943 271 (шестнадцать миллионов девятьсот сорок три тысячи двести семьдесят один) рубль, подлежащих взысканию налоговым органом в виде налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года финансово – хозяйственной деятельности ООО «ЛВК-Строй». 

Подсудимая, виновной себя по предъявленному обвинению признала полностью, но от дачи показаний отказалась, однако из оглашенных в порядке п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ, показаний данных ранее в ходе предварительного расследования, следует, что она совершила сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов в сумме штрафа в размере 3 388 654 (три миллиона триста восемьдесят восемь тысяч шестьсот пятьдесят четыре) рубля 02 копейки, налога на добавленную стоимость в размере 16 943 271 (шестнадцать миллионов девятьсот сорок три тысячи двести семьдесят один) рубль, пени в размере 1 716 436 (один миллион семьсот шестнадцать тысяч четыреста тридцать шесть) рублей 22 (двадцать две) копейки. Всего сумма сокрытых до начисленных налогов, сборов, пеней и штрафов составила 22 048 361 (двадцать два миллиона сорок восемь тысяч триста шестьдесят один) рубль 42 (сорок две) копейки. Являясь генеральным директором ООО «ЛВК-Строй», зная о том, что на расчетные счета Общества, налоговым органом – ИФНС России по городу 

<

адрес> наложены инкассовые поручения о взыскании недоимки, под видом выплаты заработной платы, в обход выставленных налоговым органом инкассовых поручений, с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 24 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь в 

<

адрес>, городского округа Домодедово, 

<

адрес>, совершила безналичный банковский перевод денежных средств в сумме не менее 22 048 361 (двадцать два миллиона сорок восемь тысяч триста шестьдесят один) рубль 42 (сорок две) копейки на счета так же находящиеся в пользовании. Сделала это самостоятельно, без помощи иных лиц, и в дальнейшем, распорядилась деньгами по своему усмотрению, в основном, направив на текущие нужды Общества, то есть потратила на оплату ранее заключенных договоров. Добавляет, что гражданский иск признает в полном объеме, однако до судебного заседания она возмещала ущерб в размере шести миллионов рублей, но эти денежные средства были направлены по инкассовым поручения в порядке календарной очередности. (т.23 л.д.67-72,165-170,172-174,177-178,189-192,202-204, т. 24 л.д.160-162).

Кроме признательных показаний вина ФИО3, подтверждается показаниями представителя потерпевшего и свидетелей:

Представитель потерпевшего ФИО13, в ходе судебного заседания показала, что в отношении ООО «ЛВК-Строй», после сдачи ими деклараций по исчислению НДС, были проведены камеральный налоговые проверки. Проверка проводилась в отношении ООО «ЛВК-Строй», по результатам которой был составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ Данная проверка проведена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Налоговой проверкой установлено, что налогоплательщиком не в полном объеме уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 16 943 271 руб. за 2 

<

адрес>., в результате неправомерного применения налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в размере 16 943 271 руб. На основании проведенной проверки налоговым органом было вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «ЛВК-Строй» к налоговой ответственности за неполную уплату НДС в сумме 16 943 271 руб. в результате неправомерного возмещения налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года. В настоящее время ФИО3 по решению камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ погашена задолженность в сумму 942682, рубля 92 копейки. Остальные внесенные денежные средства, внесенные ФИО3, были распределены по другим решениям камеральных налоговых проверок.

Свидетель ФИО14 показала, а также из оглашенных в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ показаний, данных свидетелем в ходе предварительного расследования, следует, что она состоит в должности начальника отдела урегулирования задолженности ИФНС России по городу Ступино. После проведения камеральной проверки налогоплательщика ООО «ЛВК - Строй» был установлен факт неуплаты по акту камеральной проверки, в результате чего, налоговым органом принято решение о принятии обеспечительных мер в соответствии со ст. 101 НК РФ, согласно которой налоговым органом принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в обеспечительных целях. Решение о приостановлении операций по счетам в ФИО6 принято ДД.ММ.ГГГГ и направлено в СБ РФ, где у налогоплательщика (ООО «ЛВК-Строй») был открыт расчетный счет и в электронном виде направлено в ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом получен протокол из ФИО6 о принятии направленного решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (ООО «ЛВК-Строй»). Данное решение действует в ФИО6 до настоящего времени и налоговым органом данное решение не отзывалось в связи с тем, что налогоплательщиком обязанность по уплате до начисленных сумм налога не исполнена по решению № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком, после направления решения в ФИО6 о приостановлении операций по счету, были выполнены перечисления с расчетного счета на счета физических лиц по основанию «заработная плата» в сумме более 70 млн. рублей узнала от отдела камеральных проверок, после того, как отделом были запрошены сведения по движению денежных средств по счету налогоплательщика. Действия налогоплательщика налоговым органом расценивается как сокрытие денежных средств от погашения недоимки, так как сумма 70 млн. рублей налогоплательщиком на выплату заработной платы не использовалась, а потрачена на иные нужды, без уплаты начисленных налоговых платежей. В октябре-ноябре 2016 года, после применения мер принудительного взыскания в порядке ст. 46 НК РФ с расчетного счета ООО «ЛВК-Строй» открытого в СБ РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принудительно, по инкассовым поручениям взыскано 1452653,92 руб. основного долга. В Московском областном ФИО6 списано в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ взыскано пени в сумме 1716436,22 руб. Также ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета налогоплательщика открытого в Московском областном ФИО6 списано по инкассовым поручениям в качестве уплаты штрафа 3786794,88 руб. (т. 22 л.д.24-27).

Из оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО15, данных последней в ходе предварительного расследования следует, что она состоит в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России по городу Ступино. В соответствии с должностными обязанностями проводила камеральные проверки ООО «ЛВК-Строй» после сдачи ими деклараций по исчислению НДС. В отношении ООО «ЛВК-Строй», после сдачи ими деклараций по исчислению НДС, проведены камеральный налоговые проверки. Первая проверка проводилась в отношении ООО «ЛВК-Строй», по результатам которой был составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. Данная проверка проведена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Налоговой проверкой установлено, что налогоплательщиком не в полном объеме уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 16 943 271 руб. за 2 

<

адрес>., в результате неправомерного применения налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в размере 16 943 271 руб.

Согласно налоговой проверки данная сумма образовалась при анализе налоговых вычетов предъявленных налогоплательщиком к возмещению по следующим приобретенным материальным ценностям от фирм-продавцов:

ООО «ЛВК-Строй» предъявило к вычету НДС в размере 11 317, 58 руб. по счету-фактуре № от 08.06.2015г., полученному от ООО «Калахари» (ИНН/КПП 

<

***>/504201001). В документах предоставленными ООО «Калахари» отсутствуют подписи руководителя, реквизиты покупателя указаны не верно.

В книге покупок за 2 

<

адрес>. ООО «ЛВК-Строй» заявлен вычет в сумме 6 422, 03 руб. по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЕРПЛЮС» (ИНН/КПП 

<

***>/772401001). В ходе проведения проверки установлено, что в книге продаж ООО «ЕРПЛЮС» за 2 

<

адрес>. какие-либо записи по счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «ЛВК-Строй» в книге продаж ООО «ЕРПЛЮС» отсутствуют.

Следовательно, ООО «ЛВК-Строй» неправомерно предъявило к вычету суммы налога по перечисленным выше счетам-фактурам в размере 6 422, 03 руб. В книге покупок за 2 

<

адрес>. ООО «ЛВК-Строй» заявлен вычет в сумме 307 067,80 руб. по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЕВРОКИТ» (ИНН/КПП 

<

***>/773601001). ООО «ЛВК-Строй» не представило товарных накладных (форма ТОРГ-12), оформленных от имени ООО «ЕКРОКИТ» и договор между ООО «ЛВК-Строй» и ООО «ЕВРОКИТ». В ходе проверки проведен анализ книги продаж ООО «ЕВРОКИТ» за 2 

<

адрес>. Какие-либо записи по счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «ЛВК-Строй» в книге продаж ООО «ЕВРОКИТ» отсутствуют.

Следовательно, ООО «ЛВК-Строй» неправомерно предъявило к вычету суммы налога по перечисленным выше счетам-фактурам в размере 307 067,80 руб. ООО «ЛВК-Строй» за 2 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 5 107 288,72 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «АЛ-ЛА» (ИНН/КПП 

<

***>/771301001). Проведен анализ книги продаж ООО «АЛ-ЛА» за 2 

<

адрес>. 

Какие-либо записи по счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «ЛВК-Строй» в книге продаж ООО «АЛ-ЛА» отсутствуют. Руководителем, а также учредителем ООО «АЛ-ЛА» является «массовый руководитель/учредитель» ФИО16, ДД.ММ.ГГГГ г.р. 

ФИО16 неоднократно допрашивалась в качестве свидетеля, по вопросам причастности к деятельности организаций, в которых она является руководителем. В ходе данных допросов гр. ФИО16 отрицает какую-либо причастность к деятельности и руководству юридическими лицами, зарегистрированными на ее имя, а также подписание документации от ее имени. Таким образом ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «АЛ-ЛА». ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «АЛ-ЛА» в размере 5 107 288,72 руб. 

ООО «ЛВК-Строй» за 2 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 6 588 413,32 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «Стройтехнолоджи» (ИНН/КПП 

<

***>/771501001). Договор между ООО «ЛВК-Строй» и ООО «Стройтехнолоджи» для проверки не представлен. Проведенным анализом книги продаж ООО «Стройтехнолоджи» за 2 

<

адрес>. установлено, что какие-либо записи по счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «ЛВК-Строй» в книге продаж ООО «Стройтехнолоджи» отсутствуют. Руководителем, а также учредителем ООО «Стройтехнолоджи» является «массовый руководитель/учредитель» ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.

<

адрес> образом ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «Стройтехнолоджи» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Стройтехнолоджи» в размере 6 588 413,32 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 2 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 4 922 761, 45 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «СБ-Компани» (ИНН/КПП 

<

***>/772701001). Провести анализ книги продаж ООО «СБ-Компани» не представляется возможным, в связи с тем, что ООО «СБ-Компани» не сдана налоговая декларация по НДС за 2 

<

адрес>. Следовательно, ООО «СБ-Компани» скрыло сведения об исполнении договорных отношений с ООО «ЛВК-Строй», что свидетельствует о недобросовестности данного контрагента. ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «СБ-Компани» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «СБ-Компани» в размере 4 922 761, 45 руб.

Таким образом, на основании всего вышеизложенного при проведении камеральной налоговой проверки установлен факт завышения налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета в сумме 16 943 271 руб. (11 317, 58 + 6 422, 03 + 307 067, 80 + 5 107 288,72 руб. + 6 588 413,32 руб. + 4 922 761, 45 руб.), в результате неправомерного применения налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

На основании проведенной проверки налоговым органом было вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «ЛВК-Строй» к налоговой ответственности за неполную уплату НДС в сумме 16 943 271 руб. в результате неправомерного возмещения налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года. На основании данного решения было вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о принятии обеспечительных мер к ООО «ЛВК-Строй» в виде приостановления операций по счетам в ФИО6 в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, которое вступает в законную силу со дня его вынесения и действует до исполнения решения о привлечении к налоговой ответственности.

На указанное Решение ООО «ЛВК-Строй» направляло апелляционную жалобу, которая рассмотрена Управлением ФНС по 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого жалоба налогоплательщика оставлена без удовлетворения.

После этого налогоплательщик обжаловал Решение № о привлечении его к налоговой ответственности в Арбитражный суд. Решением Арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении заявления ООО «ЛВК-Строй» о признании недействительным Решения № о привлечении к налоговой ответственности отказано.

После этого, отделом камеральных проверок ИФНС России по 

<

адрес> в отношении ООО «ЛВК-Строй» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена камеральная проверка, на основании которой налоговым органом вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении налогоплательщика ООО «ЛВК-Строй» к налоговой ответственности за факт неполной уплаты НДС в сумме 19018617 руб. за 4 квартал 2015 года в результате неправомерного применения налоговых вычетов в налоговой декларации по НДС на указанную сумму.

ООО «ЛВК-Строй» за 4 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 3 525 223,73 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «Мастерстанция» (ИНН/КПП 

<

***>/772501001). В ходе проверки установлено, что ООО «Мастерстанция» представлена единственная налоговая декларация по НДС (с суммой налога исчисленной к уплате) и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «Мастерстанция» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности только в 4-м 

<

адрес>.

Следовательно, фактически ООО «Мастерстанция» не вело финансово-хозяйственную деятельность. При проверки наличия в фирме работников установлено, что снятие денежных средств с расчетного счета ООО «Мастерстанция» для выплаты заработной платы не производилось. 

Следовательно, организация не имела в штате сотрудников, что позволяло бы ей осуществлять виды деятельности, заявленные при регистрации, что подтверждается сведениями ФКУ «Налог-Сервис» - «Справки о доходах по форме 2-НДФЛ».

Таким образом сделка с указанной фирмой является фиктивной по следующим основаниям:

Договор, предоставленный ООО «ЛВК-Строй» № от 02.11.2015г. не был фактически заключен с ООО «Мастерстанция» в указанный период и как следствие не может рассматриваться, как документальное доказательство заключения сделки на выполнение работ по погрузке и вывозу грунта на объекте ООО «Мастерстанция» в адрес ООО «ЛВК-Строй».

ООО «Мастерстанция» документально не подтвердило тот факт, что реально осуществляло финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде и каких-либо взаимоотношений с ООО «ЛВК-Строй» не имело.

ООО «Мастерстанция» представлена единственная налоговая декларация по НДС (с суммой налога исчисленной к уплате) и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «Мастерстанция» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности только в 4-м 

<

адрес>. Следовательно, фактически ООО «Мастерстанция» не вело финансово-хозяйственную деятельность.

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «Мастерстанция».

Таким образом, ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Мастерстанция», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 3 525 223,73 руб.

Также ООО «ЛВК-Строй» за 4 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 3 511 485, 78 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «Альянс» (ИНН/КПП 

<

***>/772301001). При проверке ООО «Альянс» установлено, в ИФНС России № по 

<

адрес> было направлено поручение об истребовании документов (информации) № от 05.04.2016г. об истребовании документов (информации). 

Получен ответ № от 14.04.2016г. в отношении ООО «Альянс» из которого следует:

«ООО «Альянс» представлено письмо № от 11.04.2016г. о том, что организация никогда не имела торговых, коммерческих и финансовых отношений ООО «ЛВК-Строй».

Бухгалтерскую и налоговую отчетность общество направляет по средствам программы «СБИС++» через ООО «Компания Тензор».

За 2015г. корректировочные декларации по НДС с начислениями ООО «Альянс» не сдавало. Отчеты за 2015г. были без начислений (нулевые), и каким образом у общества образовалась задолженность в сумме 3 511 486 руб. не ясно».

Движений по счету за 2015г. не было. 

ООО «Альянс» не перечислило денежные средства на уплату налогов.

Перечисления налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение с фонда оплаты труда с расчетного счета ООО «Альянс» не производились. 

Снятие денежных средств с расчетного счета ООО «Альянс» для выплаты заработной платы не производилось. 

Следовательно, организация не имела в штате сотрудников, что позволяло бы ей осуществлять виды деятельности, заявленные при регистрации, что подтверждается сведениями ФКУ «Налог-Сервис» - «Справки о доходах по форме 2-НДФЛ».

Данные сведения подтверждают, тот факт, что какая-либо деятельность ООО «Альянс» не велась и взаимоотношений с ООО «ЛВК-Строй» фактически не было.

Таким образом, ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Альянс», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 3 511 485, 78 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 4 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 3 093 488, 54 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «БС ГРУПП» (ИНН/КПП 

<

***>/770701001). 

При анализе движения денежных средств по расчетному счету установлено, что остаток по счету на 13.04.2016г. составлял 0 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по 13.04.2016г. составил 66 284 289 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 68 377 268 руб.

На расчетный счет организации поступали денежные средства от различных организаций и физических лиц за: сок виноградный, лимонную кислоту, дрожжи, муку, информационные консультационные услуги, транспортные услуги, займы от учредителя.

Поступлений от ООО «ЛВК-Строй» не установлено.

С расчетного счета ООО «БС ГРУПП» денежные средства были перечислены организациям и физическим лицам за: дрожжи, маргарин, сусло виноградное, услуги по фасовке дрожжей (ООО «Экспресс упаковка» 

<

адрес>), пленку, транспортные услуги, консультационные услуги и др.

Таким образом ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «БС ГРУПП» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «БС ГРУПП», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 3 093 488, 54 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 4 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 2 249 508, 35 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «ПРОМИНТОКС» (ИНН/КПП 

<

***>/771501001). Согласно сведениям из информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» ФКУ «Налог-Сервис» ООО «ПРОМИНТОКС» сумма налога, исчисленная по налоговой декларации за 4 

<

адрес>. по состоянию на 16.06.2016г. в бюджет не уплачена.

За другие налоговые периоды ООО «ПРОМИНТОКС» налоговые декларации по НДС не представлены.

Таким образом, представителем ООО «ПРОМИНТОКС» - ФИО17 представлена единственная налоговая декларация по НДС (с суммой налога исчисленной к уплате) и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «ПРОМИНТОКС» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности только во 4-м 

<

адрес>.

Следовательно, фактически ООО «ПРОМИНТОКС» не вело финансово-хозяйственную деятельность.

Из расширенной выписки по счету ООО «ПРОМИНТОКС», полученной из АО "ОТП ФИО6" (ответ № от 30.03.2016г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на 25.03.2016г. составлял 257.18 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по 25.03.2016г. составил 0 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по 25.03.2016г. составил 860.00 руб.

В проверяемом периоде по счету совершено две операции по списанию денежных средств за пользование системой интернет-ФИО6 на сумму 860 руб. 

Поступлений от ООО «ЛВК-Строй» не установлено.

Таким образом ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «ПРОМИНТОКС» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ПРОМИНТОКС» и, следовательно, неправомерно применило налоговый вычет в размере 2 249 508, 35 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 4 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 1 432 465, 93 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «РУБИН» (ИНН/КПП 

<

***>/770301001). Проведен анализ документов по сделкам с ООО «РУБИН» из которого установлено, что ООО «ЛВК-Строй» с ООО «РУБИН» был заключен договор на поставку нерудных материалов № от 01.10.2015г. По условиям данного договора ООО «РУБИН» обязуется поставить в адрес ООО «ЛВК-Строй» щебень. Согласно сведениям из информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» ФКУ «Налог-Сервис» ООО «РУБИН» сумма налога, исчисленная по налоговой декларации за 4 

<

адрес>. по состоянию на 16.06.2016г. в бюджет не уплачена. За другие налоговые периоды ООО «РУБИН» налоговые декларации по НДС не представлены.

Таким образом, представителем ООО «РУБИН» - ФИО17 представлена единственная налоговая декларация по НДС (с суммой налога исчисленной к уплате) и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «РУБИН» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности только во 4-м 

<

адрес>.

Следовательно, фактически ООО «РУБИН» не вело финансово-хозяйственную деятельность.

Таким образом ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «РУБИН» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «РУБИН» и, следовательно, неправомерно применило налоговый вычет в размере 1 432 465, 93 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 4 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 3 446 824, 12 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «СитиГрупп» (ИНН/КПП 

<

***>/502901001). ООО «ЛВК-Строй» с ООО «СитиГрупп» был заключен договор на оказание логистических услуг № от 23.10.2015г. По условиям данного договора ООО «СитиГрупп» обязуется оказать услуги, связанные с перевозкой, обработкой, получением и хранением грузов, предоставленных ООО «ЛВК-Строй». Согласно данных ИФНС, где состоит на учете налогоплательщик установлено, что организация состоит на учете в инспекции с 15.10.2015г. Последняя и единственная декларация представлена по НДС за 4 квартал 2015г. Операции по расчетному счету организации приостановлены. 

При анализе расчетного счета усматривается, что поступлений от ООО «ЛВК-Строй» не установлено.

С расчетного счета ООО «СитиГрупп» денежные средства перечислялись контрагентам за электрооборудование (ООО «МАСТЕРСТАНЦИЯ», ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ»), офисное оборудование (ООО «РУБИН», ИП ФИО18 без НДС).

Кроме того, денежные средства снимаются в банкоматах.

Сумма списаний через банкоматы составила 5 032 525 руб.

Других перечислений не установлено.

Платежи за логистические услуги, бухгалтерские услуги, аренду помещений, коммунальные услуги, электроэнергию, услуги телефонной, почтовой и иных видов связи организацией не производились. 

Таким образом, ООО «СитиГрупп» не привлекало сторонние организации для оказания в дальнейшем логистических услуг ООО «ЛВК-Строй». 

В результате чего, ООО «ЛВК-Строй», не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «СитиГрупп» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «СитиГрупп», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 3 446 824, 12 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 4 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 1 502 860, 98 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ» (ИНН/КПП 

<

***>/771901001). Согласно проведенной проверки ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ» не располагает каким-либо имуществом, в том числе транспортными средствами. Сведения о среднесписочной численности работников за 2015г. ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ» не представлены. Справки 2-НДФЛ за 2015г. за сотрудников не представлены. ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ» в ИФНС России № по 

<

адрес> была представлена ЕДИНСТВЕННАЯ налоговая декларация по НДС - за 4 

<

адрес>. 

Из расширенной выписки по счету ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ», полученной из ПАО "ПРОМСВЯЗЬБАНК" (ответ № от 29.03.2016г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на 25.03.2016г. составлял 3 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по 25.03.2016г. составил 7 740 819 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по 25.03.2016г. составил 7 740 819 руб.

На счет организации денежные средства поступали от различных организаций за: сопровождение ресторанной деятельности, электрооборудование (ООО «СитиГрупп»), строительные материалы, стойки и электроды (ООО «ЛВК-Строй»).

С расчетного счета ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ» денежные средства перечислялись контрагентам за электрооборудование (ООО «СитиГрупп»), офисное оборудование (ООО «РУБИН», ООО «МАСТЕРСТАНЦИЯ»).

Кроме того, денежные средства снимаются в банкоматах.

Сумма списаний через банкоматы составила 4 565 000 руб.

Таким образом ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЭЛЕКТРОМОНТАЖ» и, следовательно, неправомерно применило налоговый вычет в размере 1 502 860, 98 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 3 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 112 850, 85 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «Горизонт-СК» (ИНН/КПП 

<

***>/772401001).

Согласно анализа движения денежных средств по расчетному счету установлено, что из расширенной выписки по счету ООО «Горизонт-СК», полученной из КБ "МФБАНК" ООО (ответ № от 14.04.2016г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на 12.04.2016г. составлял 0 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 445 156 259 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 445 156 259 руб.

На счет организации денежные средства поступали от различных организаций и физических лиц за: строительные материалы, строительное оборудование, трубная продукция (в том числе от ООО «ЛВК-Строй»). 

С расчетного счета ООО «Горизонт-СК» денежные средства перечислялись контрагентам за строительные материалы, строительное оборудование, оборудование связи.

Других перечислений не установлено.

Таким образом, платежи за трубную продукцию, бухгалтерские услуги, аренду помещений, коммунальные услуги, электроэнергию, услуги телефонной, почтовой и иных видов связи организацией не производились. 

Следовательно, ООО «Горизонт-СК» не закупало трубную продукцию у третьих лиц для последующей поставки в адрес ООО «ЛВК-Строй».

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «Горизонт-СК» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Горизонт-СК», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 112 850, 85 руб.

ООО «ЛВК-Строй» предъявило к вычету НДС в размере 143 908, 47 руб. по счетам-фактурам, полученным от ООО «СтройГрад» (ИНН/КПП 

<

***>/500901001). Согласно сведениям из информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» ФКУ «Налог-Сервис» ООО «СтройГрад» суммы налога, исчисленные по налоговым декларациям за 4 

<

адрес>. по состоянию на 16.06.2016г. в бюджет не уплачена.

Таким образом, ООО «СтройГрад» представлена налоговая декларация по НДС с суммой налога исчисленной к уплате и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «СтройГрад» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности по сделкам с ООО «ЛВК-Строй».

На основании проведенной проверки ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе своих контрагентов.

ООО «ЛВК-Строй» является выгодоприобретателем по сделкам по сделкам с ООО "Горизонт-СК", ООО "АЛЬЯНС", ООО "МАСТЕРСТАНЦИЯ", ООО "СИТИГРУПП", ООО "ПРОМИНТОКС", ООО "ЭЛЕКТРОМОНТАЖ", ООО "РУБИН", ООО "БС Групп" и ООО "СтройГрад", в связи с тем, что в его интересах совершены схемные операции и сформирован формальный документооборот для получения необоснованной налоговой выгоды. 

Налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычета налога на добавленную стоимость в размере 19 018 617 руб. по сделкам с недобросовестными контрагентами.

Таким образом, установлен факт неполной уплаты ООО «ЛВК-Строй» налога на добавленную стоимость в сумме 19 018 617 руб. за 4 

<

адрес>., в результате неправомерного применения налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в размере 19 018 617 руб.

ООО «ЛВК-Строй» ДД.ММ.ГГГГ обжаловало Решение ИФНС России по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому решением Управления ФНС по 

<

адрес> жалоба ООО «ЛВК-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на решение ИФНС России по 

<

адрес> о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ № оставлена без удовлетворения.

ООО «ЛВК-Строй» решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности согласно решения № от ДД.ММ.ГГГГ обжаловано в Арбитражный суд 

<

адрес>, Решением которого от ДД.ММ.ГГГГ по жалобе ООО «ЛВК-Строй» в удовлетворении заявленных требований отказано.

После этого отделом камеральных проверок ИФНС России по 

<

адрес> в отношении ООО «ЛВК-Строй» за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ проведена налоговая проверка, по которому налоговым органом принято Решение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого установлен факт неполной уплаты налогоплательщиком – организацией налога на добавленную стоимость в сумме 23 626 632 руб. за 3 

<

адрес>., в результате неправомерного применения налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в размере 23 626 632 руб.

ООО «ЛВК-Строй» предъявило к вычету НДС в размере 310 347, 46 руб. по счету-фактуре № УТ00171 от 08.07.2015г., полученному от ООО «АВЕРСОН» (ИНН/КПП 

<

***>/772901001) на поставку плит дорожных. Согласно проверки ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «АВЕРСОН».

Таким образом, ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счету-фактуре, выставленному ООО «АВЕРСОН», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 310 347, 46 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 3 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 1 103 713, 93 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «САТУРН» (ИНН/КПП 

<

***>/772401001), которое представляло транспортные услуги.

По сведениям из информационных ресурсов ФКУ «Налог-Сервис» дата первичной постановки на налоговый учет ООО «САТУРН» в ИФНС № по 

<

адрес> 08.09.2015г.

Таким образом, счета-фактуры, а также товарные накладные, предъявленные ООО «ЛВК-Строй» по сделкам с ООО «САТУРН», выставленные до 08.09.2015г. не могут быть приняты к рассмотрению, как первичные документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговый вычет ввиду того, что ООО «САТУРН» не имело правого статуса юридического лица до 08.09.2015г. 

Из расширенной выписки по счету ООО «САТУРН», полученной из АО «АЛЬФА-ФИО6» (ответ № от 21.12.2015г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на ДД.ММ.ГГГГ составлял 0 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 15 133 238 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 15 133 238 руб.

На расчетный счет организации поступали денежные средства от различных организаций за: транспортные услуги (в том числе ООО «ЛВК-Строй»), услуги по сопровождению ресторанной деятельности, услуги по предоставлению персонала и строительные работы.

С расчетного счета ООО «САТУРН» денежные средства были перечислены за: транспортные услуги (ИП ФИО19, ИП ФИО20, ИП ФИО18) без НДС, услуги по сопровождению ресторанной деятельности (ИП ФИО19, ИП ФИО20, ИП ФИО21) без НДС, услуги по предоставлению персонала (ИП ФИО21, ИП ФИО20) без НДС, строительные работы (ИП ФИО20).

Кроме того установлено снятие денежных средств в размере 2 650 000 руб. по карте через терминальные устройства, находящиеся в 

<

адрес> и 

<

адрес>. 

Платежи за аренду техники, бухгалтерские услуги, аренду помещений, коммунальные услуги, электроэнергию, услуги телефонной, почтовой и иных видов связи организацией не производились. 

Таким образом ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «САТУРН» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «САТУРН», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 1 103 713, 93 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 3 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 1 135 990, 67 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «АВТОКРАФТ» (ИНН/КПП 

<

***>/770801001) оказывающим транспортные услуги.

Согласно сведений полученных из информационных ресурсов ФКУ «Налог-Сервис», АИС «Налог 3» и сети Интернет в отношении ООО «АВТОКРАФТ» было установлено:

- Основной вид деятельности: Торговля автотранспортными средствами (ОКВЭД 50.10.1); 

- Согласно справкам 2-НДФЛ за 2015 г, ФИО22 получал доход в ООО «ТРАНССТРОЙИНВЕСТ» (ИНН 

<

***>).

- ООО «АВТОКРАФТ не располагает каким-либо имуществом, в том числе транспортными средствами.

- Сведения о среднесписочной численности работников за 2015г. ООО «АВТОКРАФТ» не представлены.

- Справки 2-НДФЛ за 2015г. за сотрудников не представлены.

- Какие-либо сайты у организации отсутствуют.

ООО «АВТОКРАФТ» представлена единственная налоговая декларация по НДС (с суммой налога исчисленной к уплате) и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «АВТОКРАФТ» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности только во 3-м 

<

адрес>.

Следовательно, фактически ООО «АВТОКРАФ» не вело финансово-хозяйственную деятельность.

Из расширенной выписки по счету ООО «АВТОКРАФТ», полученной из АО «АЛЬФА-ФИО6» (ответ № от 21.12.2015г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на ДД.ММ.ГГГГ составлял 0 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 14 326 233.08 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 143 262 33.08 руб.

На расчетный счет организации поступали денежные средства от различных организаций за: транспортные услуги (в том числе ООО «ЛВК-Строй»), электрооборудование, пиломатериалы, металлоизделия, картон.

С расчетного счета ООО «АВТОКРАФТ» денежные средства были перечислены за: транспортные услуги (ИП ФИО23, ИП ФИО24, ИП ФИО18, ИП ФИО25) без НДС, запчасти (ИП ФИО24) без НДС, оборудование (ИП ФИО24, ИП ФИО18, ИП ФИО25) без НДС, материалы (ИП ФИО24, ИП ФИО18, ИП ФИО25).

Платежи за бухгалтерские услуги, аренду помещений, коммунальные услуги, электроэнергию, услуги телефонной, почтовой и иных видов связи организацией не производились. 

ООО «АВТОКРАФТ» не перечислило денежные средства на уплату налогов.

Генеральный директор ООО «АВТОКРАФТ» ФИО22 в ходе проверки не подтвердил реальность осуществления взаимоотношений ООО «ЛВК-Строй» и ООО «АВТОКРАФТ», так как в ходе проведенного допроса ФИО22 отрицает свою причастность к деятельности ООО «АВТОКРАФТ» и подписанию каких-либо документов по данной организации.

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «АВТОКРАФТ» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «АВТОКРАФТ» и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 1 135 990, 67 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 3 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 1 714 774, 58 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «АвтоТраст» (ИНН/КПП 

<

***>/770201001), оказывающих логистические услуги.

ООО «АвтоТраст» представлены налоговые декларации по НДС с суммами налога исчисленными к уплате и при этом данные суммы в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «АвтоТраст» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности только в 3-м 

<

адрес>.

Следовательно, фактически ООО «АвтоТраст» не вело финансово-хозяйственную деятельность в 3-м 

<

адрес>.

Из расширенной выписки по счету ООО «АвтоТраст», полученной из АО «АЛЬФА-ФИО6» (ответ № от 21.12.2015г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на ДД.ММ.ГГГГ составлял 0 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 16 366 145.98 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 16 366 145.98 руб.

На расчетный счет организации поступали денежные средства от различных организаций за: транспортные и логистические услуги (в том числе ООО «ЛВК-Строй»), электрооборудование, автозапчасти.

С расчетного счета ООО «АвтоТраст» денежные средства были перечислены за автозапчасти (ИП ФИО26, ИП ФИО27).

Кроме того установлено снятие денежных средств в размере 5 262 500 руб. по карте через терминальные устройства, находящиеся в 

<

адрес> и 

<

адрес>. 

Платежи бухгалтерские услуги, аренду помещений, коммунальные услуги, электроэнергию, услуги телефонной, почтовой и иных видов связи организацией не производились. 

ООО «АвтоТраст» не перечислило денежные средства на уплату налогов.

Из расширенных выписок по счетам ООО «АвтоТраст», полученных из АО ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК» (ответ № от 22.12.2015г.), установлено следующее: 

- остаток по счетам на ДД.ММ.ГГГГ составлял 49,71 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 3 841 982.76 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 3 841 933.05 руб.

На расчетные счета организации поступали денежные средства от организаций и физического лица за: логистические услуги (ООО «ЛВК-Строй»), полуприцеп-цементовоз, автозапчасти.

С расчетных счетов ООО «АвтоТраст» денежные средства были перечислены за трос буксировочный (ИП ФИО4).

Кроме того установлено снятие денежных средств в размере 1 614 500 руб. по карте в банкоматах.

Таким образом, из анализа банковских выписок по счетам ООО «АвтоТраст» установлено, что перечисления налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение с фонда оплаты труда с расчетного счета ООО «АвтоТраст» не производились. 

Снятие денежных средств с расчетного счета ООО «АвтоТраст» для выплаты заработной платы не производилось. 

Следовательно, организация не имела в штате сотрудников, что позволяло бы ей осуществлять виды деятельности, заявленные при регистрации, что подтверждается сведениями ФКУ «Налог-Сервис» - «Справки о доходах по форме 2-НДФЛ».

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «АвтоТраст» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «АвтоТраст», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 1 714 774, 58 руб. 

ООО «ЛВК-Строй» за 3 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 2 555 470,85 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «ЕВРОКИТ» (ИНН/КПП 

<

***>/773601001) оказывающим логистические услуги.

Согласно сведениям из информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» ФКУ «Налог-Сервис» установлено ООО «ЕВРОКИТ» сумма налога, исчисленная по уточненной налоговой декларации (корректировка 2) за 2 

<

адрес>. в размере 304 068 руб. по состоянию на 08.06.2016г. в бюджет не уплачена.

Таким образом, ООО «ЕВРОКИТ» представлена налоговая декларация по НДС с суммой налога исчисленной к уплате и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «ЕВРОКИТ» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности только во 2-м 

<

адрес>.

Следовательно, ООО «ЕВРОКИТ» не вело финансово-хозяйственную деятельность в 3-м 

<

адрес>.

Из расширенной выписки по счету ООО «ЕВРОКИТ», полученной из АО «АЛЬФА-ФИО6» (ответ № от 21.12.2015г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на ДД.ММ.ГГГГ составлял 5 279.73 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 14 166 155.48 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 14 160 875.75 руб.

На счет организации денежные средства поступали от различных организаций и физических лиц за: товары, аптечки, строительные материалы, автоаксессуары, транспортные услуги (в том числе от ООО «ЛВК-Строй»). 

С расчетного счета ООО «ЕВРОКИТ» денежные средства перечислялись контрагентам за автоаксессуары (ИП ФИО26, ИП ФИО28), тросы буксировочные (ИП ФИО27, ИП ФИО26), запчасти, жби и др.

Кроме того, денежные средства снимаются по карте через терминальные устройства, находящиеся в 

<

адрес> и 

<

адрес>, а также производятся платежи в различных магазинах и барах. 

Сумма списаний через терминальные устройства составила 1 254 561 руб.

Из расширенной выписки по счету ООО «ЕВРОКИТ», полученной из МОСКОВСКОГО ФИЛИАЛА ПАО "СОЦИНВЕСТБАНК" (ответ № от 21.12.2015г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на ДД.ММ.ГГГГ составлял 96.84 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 3 312 176.84 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 3 312 080.00 руб.

На счет организации денежные средства поступали от различных организаций и физических лиц за: аптечки, автоаксессуары, транспортные услуги (ООО «ЛВК-Строй»). 

С расчетного счета ООО «ЕВРОКИТ» денежные средства перечислялись контрагентам за автоаксессуары (ИП ФИО26), огнетушители ( ИП ФИО28)

Других перечислений не установлено.

Таким образом, платежи за транспортные услуги, бухгалтерские услуги, аренду помещений, коммунальные услуги, электроэнергию, услуги телефонной, почтовой и иных видов связи организацией не производились. 

Следовательно, ООО «ЕВРОКИТ» не привлекало третьих лиц для осуществления транспортных и логистических услуг по договору с ООО «ЛВК-Строй».

ООО «ЕВРОКИТ» не перечисляло денежные средства на уплату налогов, в том числе НДС.

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «ЕВРОКИТ» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ЕВРОКИТ», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 2 555 470,85 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 3 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 2 757 801, 19 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» (ИНН/КПП 

<

***>/772401001) поставляющей материальные ценности.

Согласно сведениям из информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» ФКУ «Налог-Сервис» ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» суммы налога, исчисленные по налоговым декларациям за 3 

<

адрес>. по состоянию на 08.06.2016г. в бюджет уплачена в размере 325 903 руб.

- За другие налоговые периоды ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» налоговые декларации по НДС представлены ФИО29 с незначительными суммами налога.

Таким образом, ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» представлена уточненная налоговая декларация по НДС с суммой налога исчисленной к уплате и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности по сделкам с ООО «ЛВК-Строй».

Из расширенной выписки по счету ООО «ТЕХНОЛОГИЯ», полученной из КБ "МФБАНК" ООО (ответ № от 24.12.2015г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на ДД.ММ.ГГГГ составлял 0 руб.

- оборот по дебету счета за период с 01.04.2015г. по 18.12.2015г. составил 405 162 707.20 руб.

- оборот по кредиту счета за период с 01.04.2015г. по 18.12.2015г. составил 405 162 707.20 руб.

На счет организации в проверяемом периоде денежные средства поступали от различных организаций за: товары, аптечки, строительные материалы, строительное оборудование, доску обрезную и брус (в том числе от ООО «ЛВК-Строй»). 

С расчетного счета ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» денежные средства перечислялись контрагентам за строительное оборудование и строительные материалы.

Из расширенной выписки по счету ООО «ТЕХНОЛОГИЯ», полученной из РЯЗАНСКОГО ФИЛИАЛА АО "АВТОГРАДБАНК" (ответ № от 21.12.2015г.), установлено, что в проверяемом периоде каких-либо движений по счету не было. 

ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» перечисляло денежные средства на уплату налогов, в том числе НДС в размере 491 947 руб.

Перечисления налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение с фонда оплаты труда с расчетного счета ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» производились. 

Снятие денежных средств со счетов ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» для выплаты заработной платы не производилось. 

Следовательно, организация не имела в штате сотрудников, что позволяло бы ей осуществлять виды деятельности, заявленные при регистрации, что подтверждается сведениями ФКУ «Налог-Сервис» - «Справки о доходах по форме 2-НДФЛ».

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «ТЕХНОЛОГИЯ», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 2 757 801, 19 руб.

ООО «ЛВК-Строй» за 3 

<

адрес>. заявлена сумма налоговых вычетов в размере 14 358 880, 54 руб. по счетам-фактурам, выставленным контрагентом ООО «Горизонт-СК» (ИНН/КПП 

<

***>/772401001) осуществляющем поставки материальных ценностей.

За другие налоговые периоды ООО «Горизонт-СК» налоговые декларации по НДС представлялись ФИО30 с незначительными суммами налога. Однако за 4 

<

адрес>. также была сдана уточненная № декларация по НДС представителем ФИО17 23.03.2016г. с отражением сумм реализации только по ООО «ЛВК-Строй».

Таким образом, ООО «Горизонт-СК» представлена уточненная налоговая декларация по НДС с суммой налога исчисленной к уплате и при этом данная сумма в бюджет не уплачена, что свидетельствует о создании ООО «Горизонт-СК» видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности по сделкам с ООО «ЛВК-Строй».

Из расширенной выписки по счету ООО «Горизонт-СК», полученной из КБ "МФБАНК" ООО (ответ № от 14.04.2016г.), установлено следующее: 

- остаток по счету на 12.04.2016г. составлял 0 руб.

- оборот по дебету счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 445 156 259 руб.

- оборот по кредиту счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 445 156 259 руб.

На счет организации денежные средства поступали от различных организаций и физических лиц за: строительные материалы, строительное оборудование, трубная продукция (в том числе от ООО «ЛВК-Строй»). 

С расчетного счета ООО «Горизонт-СК» денежные средства перечислялись контрагентам за строительные материалы, строительное оборудование, оборудование связи.

Других перечислений не установлено.

Из расширенной выписки по счету ООО «Горизонт-СК», полученной из РЯЗАНСКОГО ФИЛИАЛА АО "АВТОГРАДБАНК" (ответ № от 13.04.2016г.), установлено поступление только взноса в уставный капитал в размере 10 000руб.

Из расширенной выписки по счету ООО «Горизонт-СК», полученной из ВТБ 24 (ПАО) (ответ № от 14.04.2016г.), установлено, что какого-либо движения денежных средств по счету в проверяемом периоде не было.

Таким образом, платежи за трубную продукцию, бухгалтерские услуги, аренду помещений, коммунальные услуги, электроэнергию, услуги телефонной, почтовой и иных видов связи организацией не производились. 

Следовательно, ООО «Горизонт-СК» не закупало трубную продукцию у третьих лиц для последующей поставки в адрес ООО «ЛВК-Строй».

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе контрагента ООО «Горизонт-СК» и ООО «ЛВК-Строй» получило необоснованную налоговую выгоду в виде вычета по НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Горизонт-СК», и следовательно неправомерно применило налоговый вычет в размере 14 358 880, 54 руб.

Таким образом, контрагенты ООО «ЛВК-Строй», указанные в ООО «АВЕРСОН», ООО «САТУРН», ООО «АВТОКРАФТ», ООО «АвтоТраст», ООО «ЕВРОКИТ», ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» и ООО «Горизонт-СК» не имели объективных условий для ведения предпринимательской деятельности, а только создавали видимость ведения финансово-хозяйственной деятельности, т.е. данные контрагенты ООО «ЛВК-Строй» реально не осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, а имитировал ее, посредством создания необходимого документооборота;

Счета-фактуры, товарные накладные, акты представлены ООО «ЛВК-Строй» исключительно с целью извлечения необоснованной налоговой выгоды в виде налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.

ООО «ЛВК-Строй» не проявило должной осмотрительности при выборе своих контрагентов.

ООО «ЛВК-Строй» является выгодоприобретателем по сделкам по сделкам с ООО «АВЕРСОН», ООО «САТУРН», ООО «АВТОКРАФТ», ООО «АвтоТраст», ООО «ЕВРОКИТ», ООО «ТЕХНОЛОГИЯ» и ООО «Горизонт-СК», в связи с тем, что в его интересах совершены схемные операции и сформирован формальный документооборот для получения необоснованной налоговой выгоды. 

Налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду в виде вычета налога на добавленную стоимость в размере 23 626 632 руб. по сделкам с недобросовестными контрагентами.

Таким образом, установлен факт неполной уплаты ООО «ЛВК-Строй» налога на добавленную стоимость в сумме 23 626 632 руб. за 3 

<

адрес>., в результате неправомерного применения налоговых вычетов в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в размере 23 626 632 руб.

Поясняет, что после выставления обеспечительных мер отДД.ММ.ГГГГ, направленного на обеспечение уплаты недоимки по налогам, установленной решением ИФНС от ДД.ММ.ГГГГ №, директором ООО «ЛВК-Строй» были выполнены действия направленные на снятие наличных денежных средств с расчетного счета ООО «ЛВК-Строй» по основаниям выплаты заработной платы, хотя такие действия обществом в указанных объемах не совершались, то есть данные действия направлены на вывод средство за счет которых возможно погашение недоимки по налоговым платежам.(т. 22 л.д.1-19).

Из оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО31, данных последней в ходе предварительного расследования следует, что она в органах ФНС работает с 2002 года на различных должностях. В настоящее время в обязанности входит организация и проведение выездных налоговых проверок. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены различные сроки уплаты налогов в зависимости от их видов. Налог на добавленную стоимость налогоплательщик обязан уплатить в сроки установленные ст. 174 НК РФ, то есть уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. Так же, существует норма о том, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (ч. 4 ст. 57 НК РФ). Содержание ст. 57 НК РФ не отменяет и не противоречит положениям ст. 174 НК РФ, то есть обязанности уплатить налог на добавленную стоимость в установленный срок. Расчет сумму налога подлежащего уплате, в сроки установленные ст. 174 НК РФ, производится налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со ст. 46 НК РФ. Налогоплательщик, предоставляя в ИФНС ложные сведения об отсутствии оснований к уплате налога или его сумм, не освобождается от обязанности уплатить налог в полном объеме в сроки установленные для конкретного налога. В соответствии со ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в ФИО6 и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Таким образом, денежные средства организации на банковских счетах являются средствами за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки.(т. 23 л.д.179-181).

Из оглашенных в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО32, данных последней в ходе предварительного расследования следует, что она работает в качестве бухгалтера ООО «МедДент» ИНН 

<

***>, зарегистрированного на территории 

<

адрес>, городского округа Домодедово, 

<

адрес>. На нее возложены обязанности по ведению бухгалтерии и сдаче налоговой отчетности по упрощенной форме. С ДД.ММ.ГГГГ, налоговую отчетность ООО «МедДент» ИНН 

<

***> сдавала с использованием программного обеспечения «Контур» и информационно - телекоммуникационной сети «Интернет». Её рабочее место в то время было расположено по адресу: 

<

адрес>. Налоговую отчетность я направляла в налоговые органы как из этого адреса, так и из места своей регистрации. Доступ к программному обеспечению с использованием которого по средством информационно - телекоммуникационной сети «Интернет» направлялась налоговая отчетность был только у ФИО32 Бухгалтерский учет деятельности ООО «ЛВК-Строй» не вела, предоставляла налоговую отчетность за 1, 2, 3, 4 квартал 2015 года за ООО «ЛВК-Строй». Это были налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Декларации отправлялись как первичные, так и корректирующие и уточняющие. Налоговую отчетность за ООО «ЛВК-строй» предоставляла на основании доверенности. Эта доверенность выдана организацией «Контур» и согласно ее текста, ООО «МедДент» имела право направлять налоговую отчетность за ООО «ЛВК-строй». Налоговые декларации получала в готовом виде на флэш-карте или по средством электронной почты от ФИО33 Помимо деклараций, иных документов о финансово - хозяйственной деятельности ООО «ЛВК-Строй» в налоговые органы не направляла. Все налоговые декларации в электронном виде ФИО3 передавала либо в помещении ООО «Мед Дент», расположенного по адресу: 

<

адрес>, либо на улице, возле офиса по указанному адресу. (т.19 л.д.95-98).

Доказательствами, подтверждающими виновность ФИО3 являются также:

Протоколы выемки от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением изъятых документов, из которых следует, что в помещении дополнительного офиса Среднерусского ФИО6 ПАО «Сбербанк», расположенного по адресу: 

<

адрес>, городской округ Ступино, 

<

адрес>Б, 

<

адрес>, изъяты документы об открытии ООО «ЛВК-Строй» расчетного счета: заявление о присоединении к дистанционному банковскому обслуживанию, дополнительное соглашение к договору банковского счета, информационные сведения, заявление на заключение договора, выписка по операциям, справка об остатке денежных средств. (т. 19 л.д.169-173, 175-181, 182-, 183-189, 190-193, 194-233, 234);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Автокрафт», сведения о лицах предоставляющих налоговые декларации. (т. 21 л.д.8-12);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, Ломоносовский проспект, 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Еврокит», налоговые декларации, сведения о способе предоставления декларации.(т. 21 л.д.20-24);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Ерплюс», выписка. (т. 21 л.д.32-36);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>А, изъята копия регистрационного дела ООО «Аверсон», налоговой декларации. (т. 21 л.д.44-48);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Ал-Ла», налоговой декларации, сведения о способе предоставления декларации.(т. 21 л.д.56-60);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Авто Транс», налоговой декларации, сведения о лицах предоставлявших налоговые декларации. (т. 21л.д.68-72);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Альянс», компакт диск. (т. 21 л.д.80-84);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Стройтехнолоджи», налоговой декларации, сведения о лицах предоставлявших налоговую декларацию.(т. 21 л.д.92-96);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «СтройГрад», налоговой декларации, сведения о способе предоставления налоговой декларации. (т. 21 л.д.104-108);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Технология», налоговая декларация, сведения о способе предоставления налоговой декларации. (т. 21 л.д.116-120); 

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, стр. 6, изъята копия регистрационного дела ООО «Рубин», налоговой декларации, сведения о способе предоставления налоговой декларации. (т. 21 л.д.128-132);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «БС Групп», налоговой декларации, сведения о способе предоставления налоговой декларации. (т. 21 л.д.140-144);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ИФНС России по городу Москве №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, изъята копия регистрационного дела ООО «Сатурн», выписка из ЕГРЮЛ, компакт диск. (т. 21 л.д.164-168);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ИФНС России по городу Ступино, по адресу: 

<

адрес>, городской округ Ступино, 

<

адрес>изъято регистрационное дело ООО «ЛВК-Строй».(т.23 л.д.5-9);

Протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что у обвиняемой ФИО3, в помещении следственного отдела по городу Ступино ГСУ СК России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>, городской округ Ступино, 

<

адрес>, изъят системный блок содержащий сведения о финансово – хозяйственной деятельности ООО «ЛВК-Строй». (т. 23 л.д.23-25);

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы изъятые в ходе предварительного расследования: 

бумажная папка-скоросшиватель, на которой написано: код государственного архива 5009, код ИФНС России по 

<

адрес>. Инспекция Федеральной налоговой службы по 

<

адрес> отдел регистрации и учета налогоплательщиков. Дело № Том 1. ОГРН 

<

***> год, регистрационное дело ООО «ЛВК-Строй». Согласно осмотра в папке находятся:

- опись регистрационного дела ООО «ЛВК-Строй» ОГРН 

<

***> из 14 документов;

- копия определения об утверждении конкурсного управляющего Арбитражного суда 

<

адрес> Дело № А41-57434/17 от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах;

- Решение Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ дело № А41-57434/17 на 2 листах;

- сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ о направлении регистрационного дела ООО «ЛВК-Строй» в ИФНС России по 

<

адрес> для использования в работе на 1 листе;

- опись регистрационного дела ООО «ЛВК-Строй» на 62 листах из 29 документов на 1 листе;

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ЛВК-Строй» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с указанием директора ФИО3 и юридического адреса: 

<

адрес>, вл. 11 помещение 29 на 3 листах;

- лист записи ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ в 3 экземплярах на 3 листах;

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №А на 1 листе;

- заявление о государственной регистрации изменений вносимых в учредительные документы юридического лица на 5 листах заверенные нотариусом;

- платежное поручение об уплате государственной пошлины на 1 листе; 

- расписка в получении документов, предоставляемых заявителем в регистрирующий орган от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ об определении места нахождения ООО «ЛВК-Строй» по адресу: 

<

адрес>, вл. 11 помещение 29 на 1 листе;

- изменения № к Уставу ООО «ЛВК-Строй», согласно изменения юридического адреса на 1 листе;

- доверенность директора ООО «ЛВК-Строй» ФИО3 ФИО34 Е.М. на 1 листе;

- выписка ЕГРЮЛ в отношении ООО «ЛВК-Строй» на ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах;

- выписка о государственной регистрации ООО «ЛВК-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ за номером 

<

***> на 1 листе;

- решение о государственной регистрации ООО «ЛВК-Строй» ДД.ММ.ГГГГ № на 1 листе;

- заявление о государственной регистрации юридического лица ООО «ЛВК-Строй» форма Р11001 на 3 листах;

- сведения об учредителе – физическом лице, согласно которой учредителем является ФИО3 форма Р11001 на 2 листах;

- сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, согласно которой данным лицом является ФИО3 на 2 листах;

- сведения о видах экономической деятельности на 1 листе;

- сведения о заявителе (ФИО3) на 3 листах, которые заверены нотариусом 28.01.2011г.;

- доверенность ФИО3 ФИО35 А.Р. и ФИО36 в двух экземплярах на 2 листах;

-расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от ДД.ММ.ГГГГ №, в двух экземплярах на 2 листах;

- документы об уплате государственной пошлины на 4 листах;

- заявление учредителя ООО «ЛВК-Строй» о выдаче Устава общества на 1 листе;

- копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Криал» на 1 листе;

- письмо ООО «Криал» о предоставлении помещения ООО «ЛВК-Строй» для регистрации юридического адреса на 1 листе;

- копия письма ООО «Домин» о сдачи в аренду помещения для ООО «ЛВК-Строй» на 1 листе;

- акт № о приеме имущества в уставной фонд ООО «ЛВК-Строй» стоимостью 10000 руб. в двух экземплярах на 2 листах;

- акт оценки преданного имущества в 2 экземплярах на 2 листах;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ об учреждении ООО «ЛВК-Строй», определении юридического адреса, Устава, возложения обязанностей генерального директора на ФИО3 в 2 экземплярах на 2 листах;

- договор аренды помещения от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах;

- устав ООО «ЛВК-Строй», утвержденный решением учредителя от ДД.ММ.ГГГГ на 7 листах.

бумажный конверт желтого цвета, опечатанный бумагой с пояснительным текстом: ««изъятое в ходе выемки в ИФНС России по 

<

адрес> по адресу: 

<

адрес>. 3 от ДД.ММ.ГГГГ с подписями понятых, участвующего лица и должностного лица без расшифровки, целостность пакета не нарушена, при вскрытии пакета в нем обнаружено:

12 листов бумаги формата А-4 с подтверждением приема налоговых деклараций в электронном виде, согласно которых в ИФНС поступали налоговые декларации предоставленные ООО «ЛВК-Строй» в указанные периоды.

11 листов бумаги формата А-4 с указанием сведений о доходах физических лиц налогового агента ООО «ЛВК-Строй» за 2016 год, с указанием работников: ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО3, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО43, ФИО44, ФИО45, согласно которых ежемесячный доход работников составлял от 08 до 20 тыс. руб.

09 листов бумаги формата А-4 с указанием сведений о доходах физических лиц налогового агента ООО «ЛВК-Строй» за 2015 год, с указанием работников: ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО3, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО45, согласно которых ежемесячный доход работников составлял от 08 до 15 тыс. руб.(т. 23 л.д.10-13);

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрен системный блок изъятый у обвиняемой ФИО3. Осмотром установлено, что системный блок исправен, на нем установлена программа «1С», которая в рабочем состоянии. (т. 23 л.д.26-28);

Протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что осмотрены регистрационные дела контрагентов ООО «ЛВК-Строй»: ООО «Автокрафт», ООО «Еврокит», ООО «Ерплюс», ООО «Аверсон», ООО «Ал-Ла», ООО «АвтоТраст», ООО «Альянс», ООО «Стройтехнолоджи», ООО «СтройГрад», ООО «Технология», ООО «Рубин», ООО «БС Групп», ООО «Горизонт-СК», ООО «Сатурн».(т. 23 л.д.31-36, 37);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, стр. 9, ООО «Технология» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 4-5, 6-9);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, стр. 9, ООО «Восток» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д.10-11,12-16);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, городской округ Домодедово, мкр. Белые Столбы, 

<

адрес>Б, ООО «СтройГрад» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 17-18, 19-22);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, ООО «Проминтокс» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 25-26, 27-31);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>А, ООО «Альянс» деятельности не осуществляет.(т. 20 л.д. 32-33, 34-40)

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, ООО «Сатурн» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 41-42, 43-47);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, ООО «Мастерстанция» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 48-49, 50-53);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, ООО «Авто Траст» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 54-55, 56-60);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес>, вл. 17, ООО «Стройтехнолоджи» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 61-62, 63);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес> ООО «Ал-Ла» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 64-65, 66-69);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что в помещении по адресу: 

<

адрес> ООО «Рубин» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 70-71, 72- 76);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что по адресу: 

<

адрес>, ООО «Аверсон» деятельности не осуществляет. (т. 20 л.д. 77-78, 79-83);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицыиз которого следует, что осмотрено место постоянного проживания ФИО32 по адресу: 

<

адрес>, городской округ Домодедово, 

<

адрес>.(т. 19 л.д. 105-108, 109-113);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что осмотрено помещения ООО «МедДент» пор адресу: 

<

адрес>, городской округ Домодедово, 

<

адрес>.(т. 19 л.д. 114-117, 118-120);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что осмотрено местонахождения дополнительного офиса Среднерусского ФИО6 ПАО «Сбербанк» по адресу: 

<

адрес>, городской округ Домодедово, 

<

адрес>.(т. 19 л.д. 121-124, 125);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что осмотрено местонахождения ИФНС России по городу Ступино по адресу: 

<

адрес>, городской округ Ступино, 

<

адрес>. (т. 19 л.д. 126-129, 130);

Протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением фототаблицы, из которого следует, что осмотрено местонахождения ООО «ЛВК-Строй» по адресу: 

<

адрес>, городской округ Ступино, 

<

адрес>, вл. 11. (т. 19 л.д. 131-134, 135);

Письмо ИФНС России по городу Ступино от ДД.ММ.ГГГГ №дсп о направлении сообщения о совершенном преступлении и материалов камеральных налоговых проверок ООО «ЛВК-Строй» за 2, 3, 4 кварталы 2015 года, о наличии недоимки по налогам и сборам на сумму: с приложением обосновывающих материалов на сумму за 2 квартал 2015 года: 16 943 271 (шестнадцать миллионов девятьсот сорок три тысячи двести семьдесят один) рубль; на сумму за 3 квартал 2015 года: 23 626 632 (двадцати трех миллионов шестьсот двадцати шести тысяч шестьсот тридцати двух) рублей 00 копеек; за 4 квартал 2015 года на сумму 19 018 617 (девятнадцати миллионов восемнадцати тысяч шестьсот семнадцати) рублей 00 копеек, а всего на сумму 59 588 520 (пятьдесят девять миллионов пятьсот восемьдесят восемь тысяч пятьсот двадцать) рублей. (т. 1 л.д. 62-67, 68-83, т. 2 л.д. 1-123, т. 3 л.д. 1-218, т. 4 л.д. 1-160, т. 5 л.д. 1-206, т. 6 л.д. 1-176, т. 7 л.д. 1-212, т. 8 л.д. 1-137, т. 9 л.д. 1-163, т. 10 л.д. 1-217, т. 11 л.д. 1-249, т. 12 л.д. 1-245, т. 13 л.д. л.д. 1-148, т. 14 л.д. 1-232, т. 15 л.д. 1-243, т. 16 л.д. 1-248, т. 17 л.д. 1-188);

Выписка по операциям на счете организации ООО «ЛВК-Строй» №, открытом в ПАО «Сбербанк», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО3, в период времени с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 24 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, совершила безналичные банковские переводы денежных средств на общую сумму 78 321 100 (семьдесят восемь миллионов триста двадцать одна тысяча сто) рублей 00 копеек, из которых на расчетный счет №, открытый на имя ФИО3, на сумму 43 377 800 (сорок три миллиона триста семьдесят семь тысяч восемьсот) рублей 00 копеек, а так же на расчетный счет №, открытый на имя ФИО45, на сумму 34 943 300 (тридцать четыре миллиона девятьсот сорок три тысячи триста) рублей 00 копеек.(т. 19 л.д. 3-75);

Копия извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее сведения о личном получении ФИО3 извещения ДД.ММ.ГГГГ.(т. 19 л.д. 82);

Выписка по операциям по счету ФИО45 №, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащий сведения о поступлении с расчетного счета ООО «ЛВК-Строй» №, в период времени с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 24 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, денежных средств на сумму 34 943 300 (тридцать четыре миллиона девятьсот сорок три тысячи триста) рублей 00 копеек. (т. 19 л.д. 87-105);

Выписка по операциям по счету ФИО3 № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащий сведения о поступлении с расчетного счета ООО «ЛВК-Строй» №, в период времени с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 24 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, денежных средств на сумму 43 377 800 (сорок три миллиона триста семьдесят семь тысяч восемьсот) рублей 00 копеек.(т. 19 л.д. 109-151);

Ответ на запрос №\АУП от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «ЛВК-Строй» предоставлено право использования и абонентского обслуживания программы для ЭВМ Система «Контур.Экстерн», предназначенной для формирования и предоставления налоговой отчетности. (при направлении налоговых деклараций за 2, 3, 4 кварталы 2015 года, содержащих ложные сведения о наличии оснований к налоговому вычету, право доступа не использовалось) (т. 19 л.д. 30);

Ответ на запрос №\АУП от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением обосновывающих документов, согласно которого ООО «МедДент» (направило по средством информационно – телекоммуникационной сети «Интернет» налоговые декларации ООО «ЛВК-Строй» за 2, 3, 4 кварталы 2015 года) предоставлено право использования и абонентского обслуживания программы для ЭВМ Система «Контур.Экстерн», предназначенной для формирования и предоставления налоговой отчетности. (т. 19 л.д. 41-42, 43-68);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Горизонт-СК», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>, стр. 9.(т. 20 л.д. 92-98);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Сатурн», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>.(т. 20 л.д. 99-104);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Автотраст», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>. (т. 20 л.д. 105-112);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Еврокит», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>.(т. 20 л.д. 113-121);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Автокрафт», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>.(т. 20 л.д. 122-128);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Технология», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>, стр. 9.(т. 20 л.д. 129-138);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Автоторг», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>.(т. 20 л.д. 139-143);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Аверсон», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>.(т. 20 л.д. 144-167);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Калахари», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>. (т. 20 л.д. 168-175);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Ал-Ла», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>. (т. 20 л.д. 176-184);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Стройтехнолоджи», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>ёва, вл. 17, стр. 1.(т. 20 л.д. 185-196);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Ерплюс», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес> выемки, 

<

адрес>А, стр. 1. (т. 20 л.д. 197-206);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «СБ-Компани», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>.(т. 20 л.д. 207-214);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Альянс», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>А. (т. 20 л.д. 215-221);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Мастерстанция», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>. (т. 20 л.д. 222-227);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Рубин», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>. (т. 20 л.д. 228-233);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Ситигрупп», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>, городской округ Мытищи, 

<

адрес>.(т. 20 л.д. 234-239);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Электромонтаж», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>. (т. 20 л.д. 240-245);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Проминтокс», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>, стр. 1.(т. 20 л.д. 246-253);

Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Стройград», согласно которой Общество расположено по адресу: 

<

адрес>, городской округ Домодедово, 

<

адрес>Б. (т. 20 л.д. 254-259);

Письмо генерального директора ООО «ЛВК-Строй» ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением обосновывающих документов, о финансово – хозяйственной деятельности Общества, а так же движении денежных средств по счетам. (т. 18 л.д. 2-202);

Решение ИФНС России по 

<

адрес> по Жалобе ООО «ЛВК-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на решение ИФНС России по городу 

<

адрес> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которого жалоба оставлена без удовлетворения. (т. 13 л.д. 116-122);

Решение Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А41-65674\17, согласно которого, в удовлетворении заявленных ООО «ЛВК-Строй» к ИФНС России по городу 

<

адрес> требований о признании недействительным решения от ДД.ММ.ГГГГ №, отказано. (т. 13 л.д. 123-133);

Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы №э от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводов которой, следует, что по счету организации ООО «ЛВК-Строй» №, открытом в ПАО «Сбербанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3, в период времени с 00 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ до 24 часов 00 минут ДД.ММ.ГГГГ, совершены безналичные банковские переводы денежных средств на общую сумму 78 321 100 (семьдесят восемь миллионов триста двадцать одна тысяча сто) рублей 00 копеек, из которых на расчетный счет №, открытый на имя ФИО3, на сумму 43 377 800 (сорок три миллиона триста семьдесят семь тысяч восемьсот) рублей 00 копеек, а так же на расчетный счет №, открытый на имя ФИО45(т. 22 л.д. 242-260).

Оценивая признательные показания подсудимой, в совокупности с изобличающими показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, суд находит их правдивыми, относимыми и допустимыми. Оснований для самооговора у подсудимой не усматривается, а стороной защиты не представлено. 

Все доказательства, собранные в ходе предварительного расследования и проверенные в ходе судебного следствия, признаны относимыми и допустимыми. 

Таким образом, исследовав и оценив все доказательства по делу в их совокупности суд приходит к выводу, что вина подсудимой установлена и действия ФИО3, правильно квалифицированы по ст.199.2 УК РФ (в редакции от 07.12.2011 № 420-ФЗ) - сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации и лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимой учитывается характер и степень общественной опасности совершенного ей преступления, обстоятельства совершения преступлений, данные о личности подсудимой, а именно то, что ФИО3:

не судима (т.23 л.д. 78,79,96,106); 

по месту жительства характеризуется положительно (т. 23 л.д.89,95);

не состоит на учете у врачей нарколога и психиатра (т. 23 л.д.85,87,99);

Смягчающими наказание обстоятельствами у подсудимой являются: полное признание вины по фактическим обстоятельствам совершенного преступления, раскаяние в содеянном, частичное возмещение ущерба и наличие намерений в последующим загладить причиненный вред, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ у подсудимого не имеется.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ у подсудимого не усматривается, поскольку не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

Оснований для применения положений ч. 6 ст.15 УК РФ, у подсудимого не усматривается, поскольку фактические обстоятельства совершенного преступления не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности.

При определении вида наказание принимаются во внимание положения:

санкции, ст.199.2 УК РФ (в редакции от 07.12.2011 № 420-ФЗ), где указано, что совершение данного преступления наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

То есть санкции подразумевают наличие ряда альтернативных лишению свободы наказаний.

Учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступления обстоятельств его совершения и личности виновной: не судим, не работает, с учетом наличия обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой, при отсутствии по делу обстоятельств, отягчающих наказание ФИО3, состояние здоровья подсудимой, принимая во внимание и учитывая поведение и конкретные обстоятельства по действиям подсудимой, суд приходит к выводу, что исправление подсудимой, восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения новых преступлений, возможно с применение наказания в виде штрафа. 

Ступинский городской прокурор обратился с исковым заявлением и просил взыскать: с подсудимой ФИО3 в пользу государства 16 943 271 рубль.

Подсудимая ФИО3, указала, что исковые требования она признает, но считает, что они завышены, так как она погасила задолженность в большей сумме, но денежные средства банками и ИФНС были перенаправлены на другие решения камеральных налоговых проверок, в связи с чем, необходимо производство дополнительных расчетов, с участием сотрудников банков.

Согласно ч.2 ст.309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая необходимость привлечение специалистов ФИО6, несогласие сторон с суммами взыскания, отсутствие расчетов подтверждающих погашение задолженностей подсудимой, уточнение исковых требований, что непосредственно, по мнению суда, связано с производством дополнительных расчетов, не позволяет без отложения судебного заседания рассмотреть гражданский иск в уголовном деле, в связи с чем, суд признает за Ступинским городским прокурором право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 297-299, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО3 ФИО2 виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ) и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей. 

штраф подлежит уплате с перечислением по следующим реквизитам:

(Наименование получателя: ИНН/КПП 

<

***>/771601001 УФК по 

<

адрес> (ГСУ СК России по 

<

адрес> л/с №А58980) ФИО6: ГУ ФИО6 России по ЦФО р/с 40№ БИК 044525000 ОГРН 

<

***> ОКПО 84695480 ОКТМО 45355000 ОКОГУ 1400050 ОКФС 12 УИН 0 КБК 417 1 16 21010 01 6000 140 (в назначении платежа указать КБК 417 116 21010 01 6000 140, 

Номер уголовного дела - №, 

дата судебного решения – ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО – ФИО3 ФИО2).

Меру пресечения осужденной ФИО3 в виде подписки о невыезде сохранить до вступления приговора в законную силу. 

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

-копия регистрационного дела ООО «Автокрафт» на 30 листах бумаги формата А4: 

-копия регистрационного дела ООО «БС Групп» на 155 листах бумаги формата А4: 

-копия налоговой декларации ООО «БС Групп» на 58 листах бумаги формата А4;

-копия информационного сообщение о представительстве в отношениях ООО «БС Групп» на 4 листах бумаги формата А4;

-копия регистрационного дела ООО «Ал-Ла» на 43 листах бумаги формата А4;

-копия налоговой декларации ООО «Ал-Ла» на 4 листах бумаги формата А4;

-служебная записка о лицах представивших налоговые декларации ООО «Ал-Ла» на 2 листах бумаги формата А4;

-копия информационного сообщения о представительстве в отношениях ООО «Ал-Ла» на 4 листах;

-копия регистрационного дела ООО «Стройтехнолоджи» на 61 листе бумаги формата А4;

-копия налоговой декларации ООО «Стройтехнолоджи» на 54 листах бумаги формата А4;

-служебная записка о лицах представивших налоговые декларации на 1 листе бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «Горизонт-СК» на 58 листах бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «Горизонт-СК» на 38 листах;

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Горизонт-СК» на 5 листах бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «АвтоТраст» на 75 листах бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «АвтоТраст» на 15 листах бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «АвтоТраст» на 23 листах бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «Технология» на 190 листах бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «Технология» на 15 листах бумаги формата А4;

- служебная записка о лицах представивших налоговые декларации на 1 листе бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «Рубин» на 16 листах бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «Рубин» на 4 листах бумаги формата А4;

- справка о лице представившем налоговую декларацию на 1 листе бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «СтройГрад» на 41 листе бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «СтройГрад» на 102 листах бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «Еврокит» на 16 листах бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «Еврокит» на 4 листах бумаги формата А4;

- служебная записка о лицах представивших налоговую декларацию ООО «Еврокит» на 1 листе;

- копия налоговой декларации ООО «Еврокит» на 2 листах бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «Аверсон» на 54 листах бумаги формата А4;

- копия налоговой декларации ООО «Аверсон» на 50 листах бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «Сатурн» на 36 листах бумаги формата А4;

- копия выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Сатурн» на 4 листах бумаги формата А4;

- компакт диск формата «СиДи-Р», содержащий налоговые декларации ООО «Ерплсюс» и ООО «Сатурн» 

- копия регистрационного дела ООО «Ерплюс» на 63 листах бумаги формата А4;

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Ерплюс» на 6 листах бумаги формата А4;

- копия регистрационного дела ООО «Альянс» на 116 листах бумаги формата А4

- компакт диск формата «СиДи-Р», содержащий налоговые декларации ООО «Альянс»

- договор бригадного подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный ООО «ЛВК-Строй» и ФИО46 на 2 листах бумаги формата А4;

- штатное расписание ООО «ЛВК -Строй» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе бумаги формата А4.

- папку-скоросшиватель с регистрационным делом ООО «ЛВК-Строй»; 

- 12 листов бумаги формата А-4 с подтверждением приема налоговых деклараций в электронном виде, согласно которых в ИФНС поступали налоговые декларации предоставленные ООО «ЛВК-Строй» в указанные периоды;

- 11 листов бумаги формата А-4 с указанием сведений о доходах физических лиц налогового агента ООО «ЛВК-Строй» за 2016 год, с указанием работников: ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО3, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО43, ФИО44, ФИО45, согласно которых ежемесячный доход работников составлял от 08 до 20 тыс. руб.;

-09 листов бумаги формата А-4 с указанием сведений о доходах физических лиц налогового агента ООО «ЛВК-Строй» за 2015 год, с указанием работников: ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО3, ФИО40, ФИО41, ФИО42, ФИО45, согласно которых ежемесячный доход работников составлял от 08 до 15 тыс. руб.

-системный блок в корпусе черного цвета размерами 35х19х33см, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по 

<

адрес> ГСУ СК России по 

<

адрес> – возвратить по принадлежности.

Признать за Ступинским городским прокурором, право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Ступинский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения. В тот же срок осужденная имеет право ходатайствовать о личном участии в суде апелляционной инстанции с выбранным самим или назначенным судом защитником.

Председательствующий: подпись Дворникова Т.Б.

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>