Дело № 2а-24/2025

УИД-52RS0037-01-2024-000319-83 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 февраля 2025 года г. Княгинино

Судья Княгининского межрайонного суда Нижегородской области Летунова Э.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении Княгининского районного суда Нижегородской области (

<

...>) административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. 

В обоснование заявленных требований указано, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Нижегородской области (ИНН 

<

***>), состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН 

<

данные изъяты>

В соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии со ст.30 Налогового Кодекса РФ, Приказом ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от 30.11.2020 № 15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области (ИНН 

<

***>). 

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с Федеральным законом N 263-ФЗ от 14.07.2022 года с 01.01.2023 введено понятие Единого налогового платежа. В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Единым налоговым платежом (ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете (далее - ЕНС).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

У Налогоплательщика дата образования отрицательного сальдо ЕНС 01.01.2023 в сумме 143533,25 руб., в том числе пени 22780,59 руб.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на 10.04.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 13319 руб. 50 коп., в т.ч. пени

12819 руб. 50 коп., штрафы - 500 руб. 00 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 500 руб. 00 коп.,

Пени в размере 12819 руб. 50 коп.

Налоговым органом в Судебный участок Княгининского судебного района Нижегородской области было направлено заявление на вынесение судебного приказа на взыскание с Административного ответчика задолженности ЕНС.

13.05.2024 г. судом вынесен судебный приказ № 2а-698/2024. 

Однако 10.09.2024 г. мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника поступило возражение относительно исполнения указанного судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке ИСКОВОГО производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно сведениям, имеющихся в налоговом органе ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, 26.04.2021г. прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ « Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 167-ФЗ), административный ответчик являлся страхователем по обязательному пенсионному страхованию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона № 167-ФЗ страхователи обязаны своевременно и в полном объёме уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) (пп.2 п.1 ст.419 НК РФ).

Положениями главы 34 НК РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов от уплаты за себя страховых взносов, за исключением периодов прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, указанных в пунктах 1, 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 ФЗ от 28 декабря 2013 г. N 400ФЗ ”0 страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 НК РФ), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Уплата страховых взносов осуществляется независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Согласно ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно статье 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ (в редакции от 03.07.2016 N 243-ФЗ) суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ (в редакции от 03.07.2016 N 243-Ф3) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Налогоплательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):

в размере 26545 руб. за 2018г. со сроком уплаты 09.01.2019г. (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-245/2023 от 23.11.2023, выдан Исполнительный лист ФС № 023360641 от 12.01.2024. Оплачено в доход бюджета 10 руб. от 23.10.2018, 12,03 руб. от 05.03.2021, 705,27 руб. от 17.03.2022, 84,73 руб. от 17.03.2022. Списано задолженности по решению №544 от 11.04.2023 в размере 25732,97 руб.) остаток по налогу составляет 0 руб.;

в размере 29354 руб. за 2019 г. со сроком уплаты 31.12.2019 г. (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-245/2023 от 23.11.2023, вынесен Исполнительный лист ФС № 023360641 от 12.01.2024. Списано задолженности по решению №544 от 11.04.2023 в размере 29354 руб.) остаток по налогу составляет 0 руб.;

в размере 32448 руб. за 2020г. со сроком уплаты 31.12.2020, (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-245/2023 от 23.11.2023, вынесен Исполнительный лист ФС № 023360641 от 12.01.2024. Списано задолженности по решению №544 от 11.04.2023 в размере 32448 руб.) остаток по налогу составляет 0 руб.

Дата записи

Операция

Срок уплаты / дата операции

Сумма операции

Непогашенный остаток

Сальдо расчетов

Налоговый период

Отчетный период

21.06.2024 

Погашено из ЕНП

20.06.2024

2455.47

0.00

0.00

Н/Д

13.05.2023

Погашено из ЕНЛ

11.05.2023

6519.72

0.00

-2 455,47

Н/Д

13.05.2023

Погашено из ЕНП

11.05.2023

1455.91

0.00

-8 975.19

Н/Д

13.05.2023

Погашено из ЕНП

11.05.2023

19,41

0.00

-10431.10

Н/Д

13.05.2023

Погашено из ЕНП

11.05.2023

4.96

0.00

-10450.51

Н/Д

11.04.2023

Списана задолженность по состоянию на 01.01.

11.04 2023

25732.07

0.00

-42 903.47

Н/Д

11.04.2023

Списана задолженность по состоянию на 01.01.

11.04.2023

32448.00

0.00

-10 455.47

Н/Д

11.04.2023

Списана задолженность по состоянию на 01.01.

11.04.2023

29354.00

0.00

-68636.44

Н/Д

01.012023 

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

31.12.2020

-32448.00

0.00

-87534,97

2020

34-год 2020

01.012023 

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

11.05.2021

-10455.47

0.00

-97990.44

202}

34-год 2021

01.01.2023 

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

09.01.2019

-25732,97

0.00

-25732,97

2018

34-год 2018

01.012023 

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

31.12.2019

-29354.00

0.00

-55086,97

2019

34-год 2019

01.012023 

Сложено недоимки по пене (перенос в ОКНО по пене

01.01.2023

18451.36

0.00

0.00

Н/Д

01.012023 

Сложено недоимки по пене (перенос в ОКНО по пене

01.01.2023

-18451.36

0.00

-18451.36

Н/Д

Налогоплательщику начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:

в размере 5840 руб. за 2018г. со сроком уплаты 09.01.2019г. (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-245/2023 от 23.11.2023, вынесен Исполнительный лист ФС № 023360641 от 12.01.2024. Оплачено в доход бюджета 2,82 руб. от 05.03.2021, 1428,40 руб. от 24.08.2022, 171,60 руб. от 24.08.2022. Списано задолженности по решению №544 от 11.04.2023 в размере 4237,18 руб.) остаток по налогу составляет 0 руб.;

в размере 6884 руб. за 2019 г. со сроком уплаты 31.12.2019г. (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-245/2023 от 23.11.2023, вынесен Исполнительный лист ФС № 023360641 от 12.01.2024. Списано задолженности по решению №544 от 11.04.2023 в размере 6884 руб.) остаток по налогу составляет 0 руб.;

в размере 8426 руб. за 2020г. со сроком уплаты 31.12.2020 (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-245/2023 от 23.11.2023, вынесен Исполнительный лист ФС № 023360641 от 12.01.2024. Списано задолженности по решению №544 от 11.04.2023 в размере 8426 руб.) остаток по налогу составляет 0 руб.

Дата записи

Операция

Срок уплаты Сумма

/дата операции

операции 

Непогашенный остаток

Сальдо расчетов

Налоговый период

Отчетный период

21.06.2024

Погашено из ЕНП

20.06.2024

2715,04

0.00

0,00

Н/Д

11.04.2023

Списана задолженность по состоянию на 01.01.

11.04.2023

4237,18

0.00

-2 715,04

Н/Д

11.04.2023

Списана задолженность по состоянию на 01.01.

11.04.2023

8426,00

0.00

-13836,22

Н/Д

11.04.2023

Списана задолженность по состоянию на 01.01.

11.04.2023

6 884,00

0.00

-6952,22

Н/Д

01.01.2023

Сложено недоимки по пене(перенос в ОКНО

01.01.2023

4 329,23

0.00

0,00

Н/Д

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по пене 

01.01.2023

-4 329,23

0.00

-4 329,23

Н/Д

01.012023 00-0000

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

11.05.2021

-2715,04

0.00

-22262,22

2021

34-год 2021

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу 

09.01.2019

-4 237,18

0.00

-4 237,18

2018

34-год 2018

На дату конвертации в ЕНС по налогу

01.01.2023

Сальдо на дату конвертации в ЕНС

01.01.2023

0.00

0.00

-22262,22

Н/Д

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

31.12.2020

-8426,00

0.00

-19547,18

2020

34-год 2020

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

31.12.2019

-6884,00

000

-11 121,18

2019

34-год 2019

В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ (в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 322-ФЭ) суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.430 НК плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Налогоплательщику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 10455,47 руб. за 2021 г. со сроком уплаты 11.05.2021г. (32448/12*3+2704/30*26), (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-248/2023 от 21.11.2023, выдан Исполнительный лист ФС № 023360642 от 12.01.2024, уплачено ЕНП 4,96 руб. от 11.05.2023, 19,41 руб. от 11.05.2023, 1455,91 руб. от 11.05.2023, 6519,72 руб. от 11.05.2023, 2455,47 руб от 20.06.2024.

Название операции

Сумма операции ОКНО

Сумма погашения

Непогашенный остаток 

Уплачено ЕНП

4,96

4,96

-10450,51

Уплачено ЕНП

19,41

19,41

-10431,10

Уплачено ЕНП

1 455,91

1455,91

-8975,19

Уплачено ЕНП

6 519,72

6519,72

-2455,47

Уплачено ЕНП

5 190,26

2455,47

0,00

Налогоплательщику начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 2715,04 руб. за 2021 г. со сроком уплаты 11.05.2021 г. (8426/12*3+702,17/30*26), (взыскивалось административным делом Княгининского районного суда № 2а-248/2023 от 21.11.2023 выдан Исполнительный лист ФС № 023360642 от 12.01.2024, уплачено ЕНП 2715,04 руб. от 20.06.2024.

Название операции

Сумма операции ОКНО

Сумма погашения

Непогашенный остаток

Уплачено ЕНП

5 190,26

2 715,04

0.00

Административному ответчику ФИО1 21.10.2021г. в соответствии со ст.90 НК РФ направлена заказным письмом повестка №3863 о вызове в качестве свидетеля, на основании письма УФНС России по Нижегородской области №03-15/05244 от 23.08.2021г. «О проведении мероприятий налогового контроля в отношении ИП не представивших декларации по УСН за 2020 год.

ФИО1 надлежало прибыть 08 ноября 2021 года к 14 часам 00 минут в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №6 по Нижегородской области в качестве свидетеля.

08 ноября 2021 ФИО1 для дачи свидетельских показаний не явился и иным способом не уведомил о причинах, препятствующих явке по вызову в назначенный срок. Таким образом, ФИО1 уклонился от явки без уважительных причин, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое статьей 128 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность.

В соответствии с п.3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность, кроме перечисленных в п.п. 1, 2 п.1 ст. 112 Налогового кодекса РФ, признаются иные обстоятельства (п.п. 3 п.1 ст.112 НК РФ), которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность такие как:

несоразмерность деяния тяжести наказания.

С учетом смягчающих обстоятельств сумма штрафных санкций на основании п.1 ст. 112 НК РФ составит 500руб, оплата данного штрафа не производилась, взыскивается данным иском.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.09.2023 № 81996 на сумму 18316 руб. 80 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки.

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.

Налоговым органом в установленные п.4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено Решение №9591 от 07.04.2024г на сумму 18830,75 руб. и направлено налогоплательщику. На основании п. 8 ст. 45 НК РФ инспекция зачла поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность.

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ. Административному ответчику начислены пени.

Данным Административным исковым заявлением заявлены к взысканию пени 12819,50 руб., в том числе за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 года в размере 3869,97 руб. на совокупную обязанность ЕНС, за период до 01.01.2023г задолженность по пени, принятая при переходе в ЕНС в сумме 8949,53 руб.

Таблица расчета пени за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ

Дата

Дата начала

окончания ;

начисления

начисления;

пени

1 пени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставка

расчета

пени/

делитель

Ставка расчета пени/%

Итого начислено пени, руб.

01.01.2023 11.04.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

101

-120252,66

1211111111120252,66120252.66

300

7.5

-3036,38

12.04.2023 11.05.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

30

-13170.51

300

7.5

-98,78

12.05.2023 23.07.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

73

-5170.51

300

7.5

-94,36

24.07.2023 14.08.2023

Совокупная обязанность1

Пени ЕНС

22

-5170.51

300

8.5

-32,23

15.08.2023 17.09.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

34

-5170.51

300

12

-70,32

18.09.2023 29.10.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

42

-5170.51

300

13

-94,10

30.10.2023 17.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

49

-5170.51

300

15

-126,68

18.12.2023 10.04.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

115

-5170.51

300

16

-317,12

ИТОГО

-3869,97

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по 10.04.2024

-3869,97

Пени, принятые при переходе в ЕНС в сумме 7375,87 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) (карточка КРСБ):

1994,20 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г. 

26545,00 руб.) со сроком уплаты 09.01.2019;

2234,82 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г (29354,00руб) со сроком уплаты 31.12.2019;

2470,36 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г (32448,00руб.) со сроком уплаты 31.12.2020;

676,49 руб. за период с 21.05.2021 по 23.02.2022 на недоимку 2021г (29354,00 руб.) со сроком уплаты 11.05.2021;

Пени, принятые при переходе в ЕНС в сумме 1573.66 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

408,05 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г (5840,00руб.) со сроком уплаты 09.01.2019;

524,11 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г (6884,00руб) со сроком уплаты 31.12.2019;

641,50 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г (8426,00руб) со сроком уплаты 31.12.2020;

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

На момент составления данного административного искового заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.

Просят суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность ЕНС в сумме 13319,50 руб., в том числе:

Неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 500 руб. 00 коп.,

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12819,50 руб. в том числе:3869,97 руб. за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 на совокупную обязанность ЕНС;

-1994,20 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г по ОПС;

2234,82 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г по ОПС;

2470,36 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г по ОПС;

676,49 руб. за период с 21.05.2021 по 23.02.2022 на недоимку 2021г по ОПС;

408,05 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г по ОМС;

524,11 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г по ОМС;

-641,50 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г по ОМС;

Наименование получателя и реквизиты счета: Отделение Тула Банк России//УФК по Тульской области г.Тула, БИК банка: 017003983, Корреспондентский счет № 40102810445370000059, Получатель Казначейство России (ФНС России), Счет получателя № 03100643000000018500, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК 18201061201010000510, Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18205250230069887845, ИНН должника:

<

данные изъяты>, Наименование должника ФИО1, Назначение платежа Единый налоговый платеж. 

Определением Княгининского районного суда Нижегородской области от 05.02.2025 года постановлено рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного производства.

Административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей (п.3 ч. 1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. 

В соответствии с ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу ч.1 ст.430 НК РФ (в редакции от 28.12.2016 г., действующей с 01.01.2017 г.) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно ч.1 ст.430 НК РФ (в редакции от 28.12.2017 г., действующей с 01.01.2018 г.) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Расчетным периодом по уплате страховых взносов признается календарный год (ст.423 НК РФ).

В соответствии с ч.3 ст.431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Согласно ст.432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В силу ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно разъяснениям, изложенным в п.18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 41 и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», пеня не является мерой налоговой ответственности.

По смыслу ст.46, 75 НК РФ пени является обеспечительной мерой, направленной на восстановление нарушенного права государства на своевременное получение налоговых платежей. Пени является составной и неотъемлемой частью налогового платежа в случае его несвоевременного внесения в бюджет. Взимание пени обуславливается только фактом просрочки уплаты налога и не требует соблюдения специальных процедур, предусмотренных для взыскания штрафов.

На основании ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установлено, что ФИО1 в период с 18.07.2017 по 26.04.2021 являлся индивидуальным предпринимателем и плательщиком страховых взносов (Выписка из ЕГРИП л.д.33-35).

21.10.2021г. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Нижегородской области направила ФИО1 заказным письмом повестку №3863 о вызове его в качестве свидетеля на допрос к 14 часам 00 минут 08 ноября 2021 года для проведения мероприятий налогового контроля в отношении ИП не представившего декларацию по УСН за 2020 год. ФИО1 для дачи свидетельских показаний не явился и не уведомил о причинах, неявки. Таким образом, ФИО1 уклонился от явки без уважительных причин, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое статьей 128 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность.

В соответствии с п.3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность, кроме перечисленных в п.п. 1, 2 п.1 ст. 112 Налогового кодекса РФ, признаются иные обстоятельства (п.п. 3 п.1 ст.112 НК РФ), которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность такие как: несоразмерность деяния тяжести наказания.

11.01.2022 Налоговым органом, с учетом смягчающих обстоятельств вынесено решение № 8 о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности по ст. 128 НК РФ с назначением штрафных санкций на основании п.1 ст. 112 НК РФ в размере 500руб. (л.д. 31) Оплата данного штрафа не производилась.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.09.2023 № 81996 на сумму 18316 руб. 80 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС ( л.д. 17).

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по истечении 6 дней с даты отправки (л.д. 18).

Факт направления требования в Личный кабинет налогоплательщика, подтверждается протоколом отправки либо иным документом, позволяющим суду убедиться в отправке требования.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.

Налоговым органом в установленные п.4 ст. 46 НК РФ сроки вынесено Решение №9591 от 07.04.2024г на сумму 18830,75 руб. и направлено налогоплательщику (л.д. 24, л.д. 25-29).

На основании п. 8 ст. 45 НК РФ инспекция зачла поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность.

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ. Административному ответчику начислены пени.

Административный истец просит взыскать пени в размере 12819,50 руб., в том числе за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 года в размере 3869,97 руб. на совокупную обязанность ЕНС, за период до 01.01.2023г задолженность по пени, принятая при переходе в ЕНС в сумме 8949,53 руб. 

Представленный расчет за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ судом проверен, ответчиком не оспорен, признан арифметически верным.

Пени, принятые при переходе в ЕНС в сумме 7375,87 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) (карточка КРСБ):

1994,20 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г ( 26545,00руб.) со сроком уплаты 09.01.2019;

2234,82 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г (29354,00руб.) со сроком уплаты 31.12.2019;

2470,36 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г (32448,00руб.) со сроком уплаты 31.12.2020;

676,49 руб. за период с 21.05.2021 по 23.02.2022 на недоимку 2021г (29354,00руб) со сроком уплаты 11.05.2021;

Пени, принятые при переходе в ЕНС в сумме 1573.66 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

408,05 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г. (5840,00руб.) со сроком уплаты 09.01.2019;

524,11 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г. (6884,00руб.) со сроком уплаты 31.12.2019;

641,50 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г. (8426,00руб.) со сроком уплаты 31.12.2020;

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

На момент составления данного административного искового заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, не погашены.

В связи с неисполнением им обязанности по уплате ЕНС налоговым органом в адрес ФИО1 направлялось: требование № 81996 от 25.09.2023 об уплате штрафа в размере 500,00 руб., недоимок на сумму 5170,51 руб.. пени в размере 12646,29 руб. и сроком оплаты до 28.12.2023. (л.д.17). 

Требование не было исполнено, в связи с чем административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере 13319,50 руб. (л.д. 13) 

Определением от 10.09.2024 мировым судьей с\у Княгининского судебного района Нижегородской области судебный приказ от 13.05.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере 13319,50 руб. - был отменен по заявлению административного ответчика с возражениями против его исполнения (л.д. 14).

Административное исковое заявление направлено в суд 14.11.2024, таким образом, срок на обращение в суд с иском не пропущен.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. 

Расчет задолженности судом проверен, суд с ним соглашается, доказательств оплаты задолженности по налогам и страховым взносам не представлено.

При таких обстоятельствах исковые требования Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области о взыскании задолженности ЕНС в сумме 13319,50 руб., в том числе: неналоговый штраф в размере 500,00 руб., пени в размере 12819,50 руб. в том числе: 3869,97 руб. за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 на совокупную обязанность ЕНС; -1994,20 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г по ОПС; 2234,82 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г по ОПС; 2470,36 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г по ОПС; 676,49 руб. за период с 21.05.2021 по 23.02.2022 на недоимку 2021г по ОПС; 408,05 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г по ОМС; 524,11 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г по ОМС; -641,50 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г по ОМС подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.45, 48, 59 НК РФ, ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной Инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности ЕНС удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН 

<

данные изъяты>, в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России № 18 по Нижегородской области задолженность ЕНС в сумме 13319,50 руб., в том числе:

Неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 500 руб. 00 коп.,

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12819,50 руб. в том числе:

3869,97 руб. за период с 01.01.2023 по 10.04.2024 на совокупную обязанность ЕНС;

-1994,20 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г по ОПС;

2234,82 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г по ОПС;

2470,36 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г по ОПС;

676,49 руб. за период с 21.05.2021 по 23.02.2022 на недоимку 2021г по ОПС;

408,05 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2018г по ОМС;

524,11 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2019г по ОМС;

-641,50 руб. за период с 03.11.2021 по 31.12.2022 на недоимку 2020г по ОМС;

Наименование получателя и реквизиты счета: Отделение Тула Банк России//УФК по Тульской области г.Тула, БИК банка: 017003983, Корреспондентский счет № 40102810445370000059, Получатель Казначейство России (ФНС России), Счет получателя № 03100643000000018500, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК 18201061201010000510, Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18205250230069887845, ИНН должника:

<

данные изъяты>, Наименование должника ФИО1, Назначение платежа Единый налоговый платеж. 

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет расходы по оплате государственной пошлины в размере 4000 руб. 00 коп. 

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Княгининский межрайонный суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 14 февраля 2025 года.

Судья Э.В. Летунова