Дело № 2а-503/2025 (2а-4905/2024)

УИД 52RS0006-02-2024-005020-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 марта 2025 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н.,

при секретаре судебного заседания Сметаниной Н.М.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2021-2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы и пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налог в установленный срок не оплачен. В связи с неоплатой налога в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность по оплате:

транспортного налога за 2021 год в размере 4725 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 35 рублей 44 копейки;

транспортного налога за 2022 год в размере 4725 рублей;

пени по транспортному налогу на задолженность 2017 года (5709 рублей) за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 1648 рублей 84 копейки;

пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год (4725 рублей) за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 938 рублей 70 копеек;

пени по транспортному налогу на задолженность за 2019 год (4725 рублей) за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 638 рублей 51 копейка;

пени по транспортному налогу на задолженность за 2020 год (4725 рублей) за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 325 рублей 47 копеек;

налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 445 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 03 рубля 34 копейки;

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 490 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2017 год (304 рубля) за период с 01 июля 2019 года 31 декабря 2022 года в размере 71 рубль 49 копеек;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год (334 рубля) за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 66 рублей 36 копеек;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2019 год (368 рублей) за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 49 рублей 73 копейки;

пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2020 год (405 рублей) за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 27 рублей 90 копеек;

пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 28 января 2024 года в размере 3756 рублей 01 копейка.

Пени в размере 1028 рублей 88 копеек обеспечены мерами взыскания ранее: в размере 90 рублей 82 копейки решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 25 июня 2020 года по делу № 2а-1394/2020, в размере 298 рублей 04 копейки решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 19 ноября 2020 года по делу № 2а-3200/2020, в размере 640 рублей 02 копейки решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года по делу № 2а-4062/2023. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В ходе рассмотрения дела в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 21 по Нижегородской области.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен о дне и времени судебного заседания надлежащим образом, о чем имеется уведомление о вручении судебного извещения, просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 с заявленными требованиями не согласился, полагает, что административным истцом пропущен срок на обращение с иском в суд. Кроме того, полагает, что истцом неверно рассчитаны пени. Просит снизить размер пени на основании ст. 333 ГК РФ.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен о дне и времени судебного заседания надлежащим образом, о чем имеется уведомление о вручении судебного извещения.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, установив юридически значимые обстоятельства, пришел к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог за 2021-2022 годы и пени.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На имя ФИО1 с 10 апреля 2012 года зарегистрировано транспортное средство Audi А4, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, мощность двигателя 150 л.с.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2021 год в размере 4725 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты транспортного налога до 01 декабря 2022 года. Уведомление ФИО1 получено 16 сентября 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2022 год в размере 4725 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты транспортного налога до 01 декабря 2023 года. Уведомление ФИО1 получено 15 сентября 2023 года.

Истцом представлен в налоговом уведомлении расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

По истечении срока уплаты транспортного налога за 2021 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 14 декабря 2022 года об уплате в срок до 31 января 2023 года транспортного налога за 2021 год в размере 4725 рублей. Требование ФИО1 получено 15 декабря 2022 года.

Требование административным ответчиком не было исполнено.

В силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Меры взыскания задолженности по транспортному налогу за 2021 год в размере 4725 рублей налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались, так как срок исполнения требования был установлен до 31 января 2023 года. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания налога не истек.

ФИО1 направлено в установленный п. 3 ст. 48 НК РФ срок требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате транспортного налога за 2021 год в срок до 11 сентября 2023 года.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Также в деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по транспортному налогу за 2022 год.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2021-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2021 год в размере 4725 рублей, за 2022 год в размере 4725 рублей.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по транспортному налогу на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 35 рублей 44 копейки.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность за 2021 год за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 35 рублей 44 копейки.

Налоговым органом был начислен транспортный налог за 2017 год в размере 5709 рублей.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 25 июня 2020 года (дело № 2а-1394/2020) с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Сормовскому району города Нижнего Новгорода взыскан транспортный налог за 2017 год в размере 5709 рублей и пени за период с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года в размере 90 рублей 82 копейки.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 19 ноября 2020 года (дело № 2а-3200/2020) с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Сормовскому району города Нижнего Новгорода взысканы пени по транспортному налогу на задолженность за 2017 год за период с 04 февраля 2019 года по 09 июля 2019 года в размере 228 рублей 98 копеек.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взысканы пени по транспортному налогу на задолженность за 2017 год за период с 10 июля 2019 года по 01 июля 2020 года в размере 432 рубля 63 копейки.

26 апреля 2021 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-1394/2020. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

06 мая 2021 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-3200/2020. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

24 января 2025 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-4062/2023. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

Административным истцом представлен расчет пени по транспортному налогу на задолженность 2017 года за период с 04 декабря 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 1648 рублей 84 копейки, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 25 июня 2020 года (дело № 2а-1394/2020) взысканы пени за период с 04 декабря 2018 года по 03 февраля 2019 года в размере 90 рублей 82 копейки, решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 19 ноября 2020 года (дело № 2а-3200/2020) взысканы пени за период с 04 февраля 2019 года по 09 июля 2019 года в размере 228 рублей 98 копеек, решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) взысканы пени за период с 10 июля 2019 года по 01 июля 2020 года в размере 432 рубля 63 копейки.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность 2017 года за период со 02 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 896 рублей 41 копейка (1648 рублей 84 копейки – 90 рублей 82 копейки – 228 рублей 98 копеек – 432 рубля 63 копейки).

Налоговым органом был начислен транспортный налог за 2018 год в размере 4725 рублей.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 19 ноября 2020 года (дело № 2а-3200/2020) с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Сормовскому району города Нижнего Новгорода взыскан транспортный налог за 2018 год в размере 4725 рублей и пени за период с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года в размере 64 рубля 50 копеек.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взысканы пени по транспортному налогу на задолженность за 2018 год за период с 06 февраля 2020 года по 01 июля 2020 года в размере 132 рубля 29 копеек.

06 мая 2021 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-3200/2020. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

24 января 2025 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-4062/2023. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

Административным истцом представлен расчет пени по транспортному налогу на задолженность 2018 года за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 938 рублей 70 копейки, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 19 ноября 2020 года (дело № 2а-3200/2020) взысканы пени за период с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года в размере 64 рубля 50 копеек, решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) взысканы пени за период с 06 февраля 2020 года по 01 июля 2020 года в размере 132 рубля 29 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность 2018 года за период со 02 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 741 рубль 91 копейка (938 рублей 70 копейки – 64 рубля 50 копеек – 132 рубля 29 копеек).

Налоговым органом был начислен транспортный налог за 2019 год в размере 4725 рублей и за 2020 год в размере 4725 рублей.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взыскан транспортный налог за 2019 год в размере 4725 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 07 февраля 2021 года в размере 45 рублей 52 копейки, транспортный налог за 2020 год в размере 4725 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 15 рублей 36 копеек.

24 января 2025 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-4062/2023. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

Административным истцом представлен расчет пени по транспортному налогу на задолженность 2019 года за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 638 рублей 51 копейка, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) взысканы пени за период со 02 декабря 2020 года по 07 февраля 2021 года в размере 45 рублей 52 копейки.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность 2019 года за период с 08 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 592 рубля 99 копеек (638 рублей 51 копейка – 45 рублей 52 копейки).

Административным истцом представлен расчет пени по транспортному налогу на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 325 рублей 47 копеек, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) взысканы пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 15 рублей 36 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по транспортному налогу на задолженность 2020 года за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 310 рублей 11 копеек (325 рублей 47 копеек – 15 рублей 36 копеек).

Административный истец просит взыскать с административного ответчика налог на имущество физических лиц и пени.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником 1/3 доли в праве общей долевой собственности на квартиру 

<

адрес>.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 445 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц до 01 декабря 2022 года. Уведомление ФИО1 получено 16 сентября 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 490 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты налога на имущество физических лиц до 01 декабря 2023 года. Уведомление ФИО1 получено 15 сентября 2023 года.

Истцом представлен в налоговом уведомлении расчет суммы налога на имущество физических лиц. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

По истечении срока уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год ФИО1 направлено требование № по состоянию на 14 декабря 2022 года об уплате в срок до 31 января 2023 года налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 445 рублей. Требование ФИО1 получено 15 декабря 2022 года.

Требование административным ответчиком не было исполнено.

В силу пункта 1 части 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Меры взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 445 рублей налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались, так как срок исполнения требования был установлен до 31 января 2023 года. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания налога не истек.

ФИО1 направлено в установленный п. 3 ст. 48 НК РФ срок требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2021 год в срок до 11 сентября 2023 года.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Также в деле отсутствуют доказательства погашения суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2022 год.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 445 рублей, за 2022 год в размере 490 рублей.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

Истцом представлен расчет суммы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2021 года, сумма пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года составляет в размере 03 рубля 34 копейки.

Доказательств погашения задолженности в деле не имеется.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2021 год за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 03 рубля 34 копейки.

Налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 304 рубля.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 25 июня 2020 года (дело № 2а-1394/2020) с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Сормовскому району города Нижнего Новгорода взыскан налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 304 рубля.

26 апреля 2021 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-1394/2020. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

Административным истцом представлен расчет пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2017 года за период с 01 июля 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 71 рубль 49 копеек. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2017 года за период с 01 июля 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 71 рубль 49 копеек.

Налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 334 рубля.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 19 ноября 2020 года (дело № 2а-3200/2020) с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Сормовскому району города Нижнего Новгорода взыскан налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 334 рубля и пени за период с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года в размере 04 рубля 56 копеек.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взысканы пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность за 2018 год за период с 06 февраля 2020 года по 01 июля 2020 года в размере 09 рублей 35 копеек.

06 мая 2021 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-3200/2020. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

24 января 2025 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-4062/2023. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

Административным истцом представлен расчет пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года за период с 03 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 66 рублей 36 копеек, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 19 ноября 2020 года (дело № 2а-3200/2020) взысканы пени за период с 03 декабря 2019 года по 05 февраля 2020 года в размере 04 рубля 56 копеек, решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) взысканы пени за период с 06 февраля 2020 года по 01 июля 2020 года в размере 09 рублей 35 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года за период со 02 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 52 рубля 45 копеек (66 рублей 36 копеек – 04 рубля 56 копеек – 09 рублей 35 копеек).

Налоговым органом был начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 368 рублей и за 2020 год в размере 405 рублей.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взыскан налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 368 рублей и пени за период со 02 декабря 2020 года по 07 февраля 2021 года в размере 03 рубля 55 копеек, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 405 рублей и пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 01 рубль 32 копейки.

24 января 2025 года судебным приставом-исполнителем Сормовского РОСП города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП на основании исполнительного документа, выданного Сормовским районным судом города Нижний Новгород по делу № 2а-4062/2023. Платежи в период исполнительного производства от ФИО1 не поступали.

Административным истцом представлен расчет пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2019 года за период со 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 49 рублей 73 копейки, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) взысканы пени за период со 02 декабря 2020 года по 07 февраля 2021 года в размере 03 рубля 55 копеек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2019 года за период с 08 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 46 рублей 18 копеек (49 рублей 73 копейки – 03 рубля 55 копеек).

Административным истцом представлен расчет пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2020 года за период со 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 27 рублей 90 копеек, из них решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 20 октября 2023 года (дело № 2а-4062/2023) взысканы пени за период со 02 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 01 рубль 32 копейки.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2020 года за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 26 рублей 58 копеек (27 рублей 90 копеек – 01 рубль 32 копейки).

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 01 января 2023 года составляла в размере 26465 рублей, в том числе по транспортному налогу за 2017 год в размере 5709 рублей, за 2018 год в размере 4725 рублей, за 2019 год в размере 4725 рублей, за 2020 год в размере 4725 рублей, 2021 год в размере 4725 рублей и по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 304 рубля, за 2018 год в размере 334 рубля, за 2019 год в размере 368 рублей, за 2020 год в размере 405 рублей, за 2021 год в размере 445 рублей.

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 02 декабря 2023 года составляла в размере 31680 рублей, в том числе по транспортному налогу за 2017 год в размере 5709 рублей, за 2018 год в размере 4725 рублей, за 2019 год в размере 4725 рублей, за 2020 год в размере 4725 рублей, 2021 год в размере 4725 рублей, за 2022 год в размере 4725 рублей и по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 304 рубля, за 2018 год в размере 334 рубля, за 2019 год в размере 368 рублей, за 2020 год в размере 405 рублей, за 2021 год в размере 445 рублей, за 2022 год в размере 490 рублей.

Сумма пени за период с 01 января 2023 года по 28 января 2024 года составляет в размере 3756 рублей 01 копейка.

Таким образом, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 28 января 2024 года в размере 3756 рублей 01 копейка.

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 3 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2021-2022 годы и пени, налога на имущество физических лиц за 2021-2022 годы и пени.

14 февраля 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-509/2024 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 20 февраля 2024 года судебный приказ от 14 февраля 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 20 августа 2024 года, то есть в установленный законом срок.

Доводы административного ответчика о пропуске административным истцом срока на обращение с иском в суд необоснованные, так как административным истцом срок на обращение к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, установленный ч. 3 ст. 48 НК РФ, не пропущен, срок на обращение с административным иском в суд, установленный ч. 4 ст. 48 НК РФ, также не пропущен.

Административный ответчик просит снизить размер взыскиваемых пени.

Глава 11 Налогового кодекса Российской Федерации порядок и условия снижения пени не устанавливает, возможность применения к ним норм гражданского законодательства также не содержит. Начисление пени в связи с несвоевременной уплатой налога на профессиональный доход в силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации является мерой компенсационного характера за несвоевременную уплату налога в бюджет и снижению не подлежит; налоговое законодательство не содержит норм о возможности снижения подлежащих взысканию пеней.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН 

<

данные изъяты>, паспорт 

<

адрес>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области:

- транспортный налог за 2021 год в размере 4725 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 35 рублей 44 копейки;

- транспортный налог за 2022 год в размере 4725 рублей;

- пени по транспортному налогу на задолженность 2017 года за период со 02 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 896 рублей 41 копейка;

- пени по транспортному налогу на задолженность 2018 года за период со 02 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 741 рубль 91 копейка;

- пени по транспортному налогу на задолженность 2019 года за период с 08 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 592 рубля 99 копеек;

- пени по транспортному налогу на задолженность 2020 года за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 310 рублей 11 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 445 рублей и пени за период со 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 03 рубля 34 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 490 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2017 года за период с 01 июля 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 71 рубль 49 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2018 года за период со 02 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 52 рубля 45 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2019 года за период с 08 февраля 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 46 рублей 18 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц на задолженность 2020 года за период с 15 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 26 рублей 58 копеек;

- пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 28 января 2024 года в размере 3756 рублей 01 копейка,

а всего в сумме 16917 рублей 91 копейка.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, ИНН 

<

данные изъяты>, паспорт 

<

данные изъяты>, проживающего по адресу: 

<

адрес>, государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 676 рублей 72 копейки.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме 18 марта 2025 года.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

18 марта 2025 года.

<

данные изъяты>

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-503/2025 (2а-4877/2024) (УИД 52RS0006-02-2024-005020-86) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина