Дело № 2 а-474/2020

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

07 июля 2020 года г. Чаплыгин

Чаплыгинский районный суд Липецкой области в составе председательствующего судьи Лойко М.А., при секретаре Веревкиной О.П., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 5 по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Липецкой области в лице начальника ФИО2 обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени. В обоснование требований указано, что ответчик ФИО1 состоит на налогом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Липецкой области в качестве налогоплательщика. Согласно ст. 357 НК РФ, ст. 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20 «О транспортном налоге Липецкой области» ему был начислен транспортный налог за 2016-2017 годы на следующие транспортные средства: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, год выпуска 2010, дата регистрации права 21.09.2010 года, на общую сумму 2160 рублей. В соответствии со ст. 388 НК РФ ему был начислен земельный налог за 2016-2017 годы на земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1196, дата регистрации права 10.01.2008 года, на общую сумму 1064 рубля. В соответствии со ст. 400 НК РФ ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2015, 2017 годы на объект незавершенного строительства, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 127,90, дата регистрации права 10.01.2008 года, на общую сумму 16 рублей. Налоги подлежали уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 52 НК РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление на уплату налога. В связи с тем, что в установленные сроки ФИО1 налог не уплатил, на сумму недоимки начислены пени. В связи с неуплатой налоговых платежей в добровольном порядке ФИО1 было направлено требование № 376968 от 17.11.2015 года, № 058S01160105653 от 13.12.2016 года, №13897 от 19.12.2016 года, № 6933 от 22.02.2018 года, №13687 от 04.02.2019 года в котором налогоплательщику был дан срок погасить числящуюся за ним задолженность. В указанный срок задолженность за налоговый период не была погашена. С учетом частичной оплаты остаток задолженности ФИО1 по состоянию на 19.02.2020 года составляет 1213 рублей 22 копейки, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года): пеня в размере 81,58 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере 2,81 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному): пеня в размере 8,31 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 6,43 руб., пеня в размере 0,33 руб.; транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 41,30 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 1064 руб., пеня в размере 8,46 руб. Истец просит взыскать указанные суммы с ответчика.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 5 по Липецкой области не явился, о месте, дате и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте, дате и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом, каких-либо возражений в суд не представил.

Согласно ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд признает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного истца и административного ответчика, надлежаще извещенных о дате, времени и месте судебного заседания. 

Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу ст. 23 Налогового кодекса РФ, а также ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

Согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Ставки по уплате земельного налога установлены Положением «Об уплате земельного налога на территории города Липецка, утвержденным решением Липецкого городского Совета депутатов от 01.10.2013 года № 731.

В соответствии с п. 2 указанного Положения налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- предназначенных для размещения кладбищ;

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

Согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Исходя из содержания указанных правовых норм, обязательным условием возникновения обязанности физического лица по уплате налога является вручение соответствующего налогового уведомления. 

Требование об уплате налога носит фискальных характер (ст.69 Налогового кодекса РФ) и является способом понуждения налогоплательщика к исполнению уже возникшей обязанности по уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодека РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. 

Согласно п. 1, 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3). 

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

Судом установлено, что ФИО1 имеет (имел) в собственности: 

- транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, год выпуска 2010, дата регистрации права 21.09.2010 года, на общую сумму 2160 рублей;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 1196, дата регистрации права 10.01.2008 года;

- объект незавершенного строительства, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 127,90, дата регистрации права 10.01.2008 года.

В соответствии со ст. 52 НК РФ ФИО1 направлялись налоговые уведомления:

- № 772225 от 11.04.2014 года на уплату налога на имущество за 2013 год в размере 6 рублей 43 копейки. 

- № 69328265 от 27.08.2016 года на уплату транспортного налога за 2015 год в размере 535 рублей, земельного налога за 2015 год в размере 266 рублей, налога на имущество за 2015 год в размере 7 рублей. 

- № 28516087 от 26.07.2017 года на уплату транспортного налога за 2016 год в размере 1080 рублей, земельного налога за 2014, 2016 годы в размере 532 рубля, налога на имущество за 2016 год в размере 9 рублей.

- № 16107002 от 04.07.2018 года на уплату транспортного налога за 2017 год в размере 1080 рублей, земельного налога за 2017 год в размере 532 рубля, налога на имущество за 2017 год в размере 9 рублей.

В уведомлениях содержались конкретные объекты налогообложения, расчеты налоговой базы, суммы налогов, подлежащие уплате, а также сроки уплаты налогов.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 в связи с неуплатой налогов в добровольном порядке были направлены требования:

- № 376968 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 17.11.2015 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 6 рублей 43 копейки. Кроме этого налогоплательщику был дан срок до 07.12.2015 года погасить числящуюся за ним задолженность.

- № 058S01160105653 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 13.12.2016 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионного страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 01.01.2013 года в размере 106 рублей 52 копейки, по пени по страховым взносам на обязательное пенсионного страхование в ПФ РФ на выплату накопительной пенсии до 01.01.2013 года в размере 10 рублей 71 копейка, по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 года в размере 19 рублей 74 копейки. Кроме этого налогоплательщику был дан срок до 04.04.2017 года погасить числящуюся за ним задолженность.

- № 13897 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 19.12.2016 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по налогам с физических лиц в размере 808 рублей и пени – 4 рубля 54 копейки, в том числе: транспортный налог – 535 рублей, пени – 3 рубля 03 копейки, налог на имущество – 7 рублей, земельный налог – 266 рублей, пени – 1 рубль 51 копейка. Кроме этого налогоплательщику был дан срок до 14.02.2017 года погасить числящуюся за ним задолженность.

- № 6933 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 22.02.2018 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по налогам с физических лиц в размере 1621 рубль и пени – 34 рубля 63 копейки, в том числе: транспортный налог – 1080 рублей, пени – 23 рубля 07 копеек, налог на имущество – 9 рублей, пени – 0 рублей 19 копеек, земельный налог – 532 рубля, пени – 11 рублей 37 копеек. Кроме этого налогоплательщику был дан срок до 04.04.2018 года погасить числящуюся за ним задолженность.

- № 13687 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 04.02.2019 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по налогам с физических лиц в размере 1621 рубль и пени – 25 рублей 78 копеек, в том числе: транспортный налог – 1080 рублей, пени – 17 рублей 18 копеек, налог на имущество – 9 рублей, пени – 0 рублей 14 копеек, земельный налог – 532 рубля, пени – 8 рублей 46 копеек. Кроме этого налогоплательщику был дан срок до 01.04.2019 года погасить числящуюся за ним задолженность.

Доказательств уплаты суммы налога ответчиком не представлено, начисленная сумма налога им не оспорена.

При таких обстоятельствах исковые требования о взыскании с ответчика недоимки по налоговым платежам подлежат удовлетворению в полном объеме.

Административным истцом заявлены также требования о взыскании с ответчика суммы пени.

Согласно представленным административным истцом расчетам, сумма пени, включенной в требование № 13897 от 19.12.2016 года, начислена за период со 02.12.2016 года по 18.12.2016 года, в требование № 6933 от 22.02.2018 года - начислена за период со 02.12.2017 года по 21.02.2018 года, в требование № 13687 от 04.02.2019 года - начислена за период с 04.12.2018 года по 03.02.2019 года.

В соответствии с п. 1, 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

Поскольку в установленный законом срок уплата налога административным ответчиком произведена не была, на сумму неуплаченных налогов подлежит начисление пени.

Судом установлено, что до настоящего времени задолженность по налогам и пени ответчиком не погашены. Доказательств уплаты суммы пени ответчиком не представлено, начисленная сумма пени ответчиком не оспорена.

При таких обстоятельствах исковые требования о взыскании с ответчика пени по налоговым платежам в указанном административным истцом размере подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Согласно подпункта 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В связи с удовлетворением требований истца с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в доход бюджета Чаплыгинского муниципального района Липецкой области в силу подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, пропорционально удовлетворенным исковым требованиям в сумме 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, недоимки на общую сумму 1213 (одна тысяча двести тринадцать) рублей 22 копейки, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года): пеня в размере 81,58 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня в размере 2,81 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному): пеня в размере 8,31 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 6,43 руб., пеня в размере 0,33 руб.; транспортный налог с физических лиц: пеня в размере 41,30 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 1064 руб., пеня в размере 8,46 руб.

Реквизиты для перечисления задолженности:

Наименование получателя платежа: Межрайонная ИФНС России № 5 по Липецкой области 

ИНН 

<

***>,

Наименование банка: отделение Липецк 

БИК 044206001, 

Корсчет: 

<

***>,

КБК транспортный налог – 182 106 040 120 21 000 110 – (налог) 

182 106 040 120 22 100 110 – (пеня)

КБК земельный налог – 182 106 060 431 01 000 110 – (налог) 

182 106 060 431 02 100 110 – (пеня)

КБК имущество - 182 106 010 301 01 000 110 – (налог) 

182 106 010 301 02 100 110 – (пеня)

КБК страховые взносы на ОМС в фикс.разм. 182 102 021 030 81 013 160 – (налог) 

КБК страховые взносы на ОМС в фикс.разм. 182 102 021 030 82 013 160 – (пеня) 

КБК страховые взносы на ОПС в фикс.разм. 182 102 021 030 81 013 160 – (налог) 

КБК страховые взносы на ОПС в фикс.разм. 182 102 021 030 82 013 160 – (пеня)

ОКТМО 42656101.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в бюджет Чаплыгинского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Реквизиты для перечисления госпошлины:

Получатель: УФК по Липецкой области (МИФНС №5 Липецкой области), 

ИНН 

<

***>, 

Р/с №

<

***>, в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области г.Липецк,

БИК 044206001, 

КПП 482601001, 

ОКТМО 42656101, 

КБК 18210803010011000110. 

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Чаплыгинский районный суд Липецкой области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий М.А. Лойко

Мотивированное решение

составлено 21 июля 2020 года