№1-730/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Махачкала 25 ноября 2020 года

Судья Ленинского районного суда г. Махачкалы Республики Дагестан Нурбалаев Р.Н.,

с участием государственного обвинителя заместителя прокурора Ленинского района г. Махачкалы Магомедова Н.Н.,

подсудимого ФИО1, его защитника- адвоката Гусейнова Ш.Г., действующего на основании ордера за № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО1 ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> РД, проживающего по адресу 

<

адрес>, гражданина России, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ФИО1 уклонился от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере 

ФИО1 являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «СТК Север» (ИНН 

<

***>), юридический адрес: 

<

адрес> состоящего на учете в инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Махачкалы, по адресу: 

<

...> «б», осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли нефтепродуктов, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией совершенных в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

11.08.2010 ООО «СТК Север» поставлено на налоговый учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району, расположенной по адресу: г. Махачкала, улица, ФИО2, 69 «б» с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 

<

***>.

Согласно решению № 3 от 22.01.2014 в целях обеспечения сдачи налоговой отчетности и уплаты налоговых платежей ФИО1 назначен директором ООО «СТК Север».

Согласно со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 8, 19, п.1 ст.23, п.1 ст.44, п.1 ст.45, ст.80 части первой Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), на руководителя организации возложена обязанность по организации ведению бухгалтерского учета и отчетности, своевременно обеспечивать уплату налогов и платежей в порядке и размерах, определенных законодательством.

В соответствии с п.1 ст.346.18 Налогового кодекса Российской

Федерации в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

В силу положений п.1 ст.346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Согласно п.1 ст. 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст.346.24 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Между тем, в ходе осуществления предпринимательской деятельности, ФИО1, в нарушение требований законодательства Российской Федерации, а именно:

статьи 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

подпункта 1 п. 1 ст. 23 ч. 1 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги;

пункта 1 ст. 45 ч. 1 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

подпункта 1 п. 1 ст. 146 ч.2 НК РФ, согласно которого объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

части 2 ст. 163 НК РФ, согласно которой налоговый период устанавливается как квартал;

пункта 3 ст. 164 ч. 2 НК РФ, согласно которому налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов;

пункта 1 ст. 166 ч. 2 НК РФ, согласно которому сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

пункта 1 ст. 172 ч. 2 НК РФ, согласно которому налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов- фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав;

пункта 1 ст. 173 ч. 2 НК РФ, согласно которому сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ);

пункта 4 ст.174 ч.2 НК РФ, согласно которому уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

пункта 5 ст. 174 ч. 2 НК РФ, согласно которому налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено налоговым законодательством,

занимая должность директора Общества, являясь лицом руководящим деятельностью ООО «СТК-Север», будучи лицом, ответственным за осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также за полную и своевременную уплату налогов с организации, выступая в качестве субъекта применяющего при исчислении итоговой суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налогов, начисленных поставщиком, в нарушение требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ ФИО1 заведомо зная о своих обязанностях налогоплательщика подтверждать и обосновывать правомерность налоговых вычетов первичной документацией, и не ведя должным образом финансовую документацию, не оформляя хозяйственные операции в рамках установленных налоговым законодательством порядке, умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с Общества, в нарушение требований, установленных ст. ст. 250, 252, 265, 274, 286, 287 НК РФ,

необоснованно, без наличия документов обосновывающих право на вычет, не начислил и не уплатил в бюджет НДС, в результате чего уклонился от уплаты НДС с ООО «СТК-Север» на общую сумму 33 057 493 руб., в том числе за: 1 квартал 2017 г. - 15 715 273 руб.; 2 квартал 2017г. — 5 413 824 руб.; 4 квартал 2017 г. - 11 928 396 рублей, которая согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Согласно заключению эксперта от 28.08.2020 № 05/06-20 следует, что сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленного ООО «СТК Север» к уплате в бюджет за 2017 год, согласно представленным на исследование документам составляет 33057493, в том числе за: 1 квартал 2017 г. - 15 715 273 руб.; 2 квартал 2017г. - 5 413 824 руб.; 4 квартал 2017 г. - 11 928 396 рублей.

Таким образом, ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налога по итогам осуществления им за 2016-2017 год финансово-хозяйственной деятельности, связанной с оптовой торговлей нефтепродуктов, путем представления в ИФНС РФ по Ленинскому району г. Махачкалы, по адресу: 

<

...> «б», налоговой декларации об уплате налога НДС заведомо ложных сведений, тем самым уклонился от уплаты налогов НДС с организации на общую сумму 33 057 493 рублей, которая согласно примечанию к статье 199 УК РФ является крупным размере

Данные действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый и его защитник Гусейнов Ш.Г. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности, на прекращение уголовного дела подсудимый ФИО1 согласен.

Государственный обвинитель Магомедов М.М. против удовлетворения ходатайства не возражал, просил прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности.

Суд рассмотрев ходатайство, выслушав мнение сторон и исследовав материалы уголовного дела пришел к следующему.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ относится к преступлению небольшой тяжести.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Принимая во внимание, что уголовное дело в отношении ФИО1 возбуждено 23 июня 2020 года, а инкриминируемое ему преступление в уклонении от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере совершено в период 2017 года и, что с указанного времени истекло более 2 лет, суд считает возможным прекратить уголовное преследование в отношении него в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО9 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ- в связи с истечением срока давности уголовного преследования. 

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Дагестан в течение 10 суток.

Судья Р.Н.Нурбалаев