Дело № 2а-4673/2025

64RS0046-01-2025-006660-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 января 2026 года г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Гараниной Е.В.,

при секретаре Федотове Р.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

ИФНС России № 20 по Саратовской области обратилось с иском к ФИО1 в котором указало, что ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 23 по Саратовской области.

В соответствии с пунктом 1 ст.362 НК РФ от Управления ГИБДД по электронным каналам связи поступили сведения о том, что ФИО1 в 2023 году являлся владельцем автотранспортных средств:

<

данные изъяты>, номерной знак № легковой автомобиль, собственность с 2013 года;

<

данные изъяты>, номерной знак № легковой автомобиль, собственность с 2014 года;

<

данные изъяты>, номерной знак №, легковой автомобиль, собственность с 2007 года по 21 февраля 2025 года.

На указанное имущество исчислен транспортный налог за 2023 год:

174,00*50,00*12/12=8700,00 руб.

53,00*14,00*12/12=742,00 руб.

405,00*150,00*12/12=60750,00 руб.

Кроме того, по сведениям, представленным по электронным каналам связи Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии ФИО1 в 2023 году являлся владельцем:

№, иные строения, помещения и сооружения по адресу: 

<

адрес>.

№, иные строения, помещения и сооружения по адресу: 

<

адрес>.

На имущество исчислен налог за 2023 год :

896855,00*0,50%*12/12*1 = 4484,00 руб.

585998,00*0,50%*12/12*1=2930,00 руб.

По сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии ФИО1 в 2023 году являлся владельцем земельных участков, для ведения гражданами садоводства и огородничества по следующим адресам:

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

За 2023 год начислен земельный налог:

560349,00*0,10%*1*12/12 = 560,00 руб.

530517,00*0,10%*1*12/12 = 531,00 руб.

557790,00*0,10%*1*12/12 = 558,00 руб.

В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление № от 25.07.2024 на уплату налогов за 2023 год: по транспортному налогу 70192,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в размере 7414,00 руб.; по земельному налогу 1649,00 руб. После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налоги не оплачены.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Таким образом, налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени в размере 97 248,84 руб. за период 05.03.2024 по 20.01.2025 в том числе:

Требование об уплате задолженности по состоянию на 25.05.2023 № сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В адрес административного ответчика решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 18.10.2023 направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, инспекцией мировому судье с/у № 11 Ленинского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ от 27.02.2025 № 2а-618/2025).

25.03.2025 мировым судьей с/у № 11 Ленинского района г. Саратова вынесено определение об отмене судебного приказа.

Истец просит восстановить пропущенный процессуальный срок по уважительной причине для восстановления баланса интересов государства о взыскании законно установленных налогов.

Поскольку, после отмены судебного приказа задолженность по налогам и пени не погашена, истец обратился в суд с настоящим иском.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области задолженность на общую сумму 176 503,84 руб., в том числе:

по транспортному налогу за 2023 год в размере 70 192,00 руб.;

по налогу на имущество ФЛ за 2023 год в размере 7 414,00 руб.;

по земельному налогу за 2023 год в размере 1 649,00 руб.;

пени за период с 05.03.2024 по 20.01.2025 в размере 97 248,84 руб., начисленные на совокупную обязанность.

Истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Ответчик в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, представил письменные возражения.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 23 по Саратовской области.

В соответствии с пунктом 1 ст.362 НК РФ от Управления ГИБДД по электронным каналам связи поступили сведения о том, что ФИО1 в 2023 году являлся владельцем автотранспортных средств:

<

данные изъяты>, номерной знак №, легковой автомобиль, собственность с 2013 года;

<

данные изъяты>, номерной знак №, легковой автомобиль, собственность с 2014 года;

<

данные изъяты>, номерной знак №, легковой автомобиль, собственность с 2007 года по 21 февраля 2025 года.

На указанное имущество исчислен транспортный налог за 2023 год:

174,00*50,00*12/12=8700,00 руб.

53,00*14,00*12/12=742,00 руб.

405,00*150,00*12/12=60750,00 руб.

Кроме того, по сведениям, представленным по электронным каналам связи Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии ФИО1 в 2023 году являлся владельцем:

64:48:040331:583, иные строения, помещения и сооружения по адресу: 

<

адрес>.

64:48:040331:567, иные строения, помещения и сооружения по адресу: 

<

адрес>

На имущество исчислен налог за 2023 год :

896855,00*0,50%*12/12*1 = 4484,00 руб.

585998,00*0,50%*12/12*1=2930,00 руб.

По сведениям, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии ФИО1 в 2023 году являлся владельцем земельных участков, для ведения гражданами садоводства и огородничества по следующим адресам:

<

адрес>

<

адрес>

<

адрес>

За 2023 год начислен земельный налог:

560349,00*0,10%*1*12/12 = 560,00 руб.

530517,00*0,10%*1*12/12 = 531,00 руб.

557790,00*0,10%*1*12/12 = 558,00 руб.

В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление № от 25.07.2024 на уплату налогов за 2023 год: по транспортному налогу 70192,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц в размере 7414,00 руб.; по земельному налогу 1649,00 руб. После получения в порядке ст. 52 НК РФ налогового уведомления налоги не оплачены.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

Таким образом, налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени в размере 97 248,84 руб. за период 05.03.2024 по 20.01.2025 в том числе:

38066,37руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 488866 руб.) за период с 05.03.2024 по 28.07.2024 за 146 дней по ставки ЦБ 16(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД);

14372,66 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 488866,00 руб.) за период с 29.07.2024 по 15.09.2024 за 49 дней по ставки ЦБ 18(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД);

13003,84 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 488866,00 руб.) за период с 16.09.2024 по 27.10.2024 за 42 дней по ставки ЦБ 19(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД);

12319,42 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 488866,00 руб.) за период с 28.10.2024 по 02.12.2024 за 36 дней по ставки ЦБ 21(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД);

Начислено по налоговому уведомлению № от 25.07.2024 за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 по транспортному налогу в сумме 70192,00руб., по налогу на имущество в сумме 7414,00руб., по земельному налогу в сумме 1649,00руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 568121,00руб.

19486,55 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 568121,00руб.) за период с 03.12.2024 по 20.01.2024 за 49 дней по ставки ЦБ 21(по формуле П = Н ? 1/300Сцб ? КД).

Отрицательное сальдо ЕНС для начисления пени обеспечено следующими мерами взыскания:

Дата записи

Операция

Наименование налога

Срок уплаты

Сумма

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

03.12.2018

-80392

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-668/2020 от 14.02.2020 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

02.12.2019

-85492

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-4515/2020 от 18.12.2020 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

01.12.2020

-71467

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-147/2023 от 13.01.2023 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

01.12.2021

-70192

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-5217/2023от 26.12.2022 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог

01.12.2022

-70192

частичная оплата 29.05.2025 в сумме 33144,04руб. Остаток - 37047,96руб. - ФС № по делу №2а-4753/2024 от 27.11.2024 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Земельный налог

03.12.2018

-2788

оплата 29.05.2025 -ФС № по делу №2а-668/2020 от 14.02.2020 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Земельный налог

02.12.2019

-3965

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-4515/2020 от 18.12.2020 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Земельный налог

01.12.2020

-1649

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-147/2023 от 13.01.2023 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Земельный налог

01.12.2021

-1649

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-5217/2023от 26.12.2022 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Земельный налог

01.12.2022

-1649

частичная оплата 29.05.2025 в сумме778,65руб. Остаток - 870,35руб. - ФС № по делу №2а-4753/2024 от 27.11.2024 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

03.12.2018

-87

оплата 29.05.2025 -ФС № по делу №2а-668/2020 от 14.02.2020 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

02.12.2019

-2265

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-4515/2020 от 18.12.2020 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2020

-5438

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-147/2023 от 13.01.2023 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2021

-5982

оплата 29.05.2025 - ФС № по делу №2а-5217/2023от 26.12.2022 Ленинский районный суд

01.01.2023

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество

01.12.2022

-6580

частичная оплата 29.05.2025 в сумме3107,01руб. Остаток - 3472,99руб.- ФС № по делу №2а-4753/2024 от 27.11.2024 Ленинский районный суд

02.12.2023

Начислен налог по расчету

Земельный налог

01.12.2023

-1649

ФС № по делу №2а-4777/2024 от 13.11.2024 Ленинский районный суд

02.12.2023

Начислен налог по расчету

Транспортный налог

01.12.2023

-70192

ФС № по делу №2а-4777/2024 от 13.11.2024 Ленинский районный суд

02.12.2023

Начислен налог по расчету

Налог на имущество

01.12.2023

-7238

ФС № по делу №2а-4777/2024 от 13.11.2024 Ленинский районный суд

-488866

03.12.2024

Начислен налог по расчету

Транспортный налог

02.12.2024

-70192

в настоящем заявлении

03.12.2024

Начислен налог по расчету

Земельный налог

02.12.2024

-1649

в настоящем заявлении

03.12.2024

Начислен налог по расчету

Налог на имущество

02.12.2024

-7414

в настоящем заявлении

-568121

Требование об уплате задолженности по состоянию на 25.05.2023 № сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 НК РФ, с учетом Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес административного ответчика решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 18.10.2023 направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, инспекцией мировому судье с/у № 11 Ленинского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ от 27.02.2025 № 2а-618/2025).

25.03.2025 мировым судьей с/у № 11 Ленинского района г. Саратова вынесено определение об отмене судебного приказа. Срок обращения с иском истекает 25 сентября 2025 года.

Копия определения получена налоговым органом 03 апреля 2025 года.

С иском в суд истец обратился 18 ноября 2025 года, т.е. по истечении 6 месяцев.

Истец просит восстановить пропущенный процессуальный срок по уважительной причине для восстановления баланса интересов государства о взыскании законно установленных налогов.

Действующее законодательство не устанавливает каких-либо критериев для определения уважительности причин пропуска процессуальных сроков, следовательно, данный вопрос решается с учетом конкретных обстоятельств дела.

Пропуск срока составляет менее двух месяцев и является незначительным.

В данном случае права административного ответчика нарушенными не являются, поскольку налоги, имеющие публичное предназначение, являются необходимой экономической основой существования и деятельности государства, условием реализации им указанных публичных функций, а обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков в качестве непосредственного требования статьи 57 Конституции Российской Федерации.

Доказательств того, что задолженность по налогу и пени была погашена, суду представлено не было.

С ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 6296 рублей 00 копеек на основании ст. 111 КАС РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования ИФНС России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Восстановить ИФНС России № 20 по Саратовской области срок для предъявления иска к ФИО1 в суд.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области задолженность на общую сумму 176 503,84 руб., в том числе:

по транспортному налогу за 2023 год в размере 70 192,00 руб.;

по налогу на имущество ФЛ за 2023 год в размере 7 414,00 руб.;

по земельному налогу за 2023 год в размере 1 649,00 руб.;

пени за период с 05.03.2024 по 20.01.2025 в размере 97 248,84 руб., начисленные на совокупную обязанность.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета государственную пошлину в размере 6296 рублей 00.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Саратова.

Полный текст решения изготовлен 02 февраля 2026 года.

Судья