ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 февраля 2024 года г. Венев

Веневский районный суд Тульской области в составе: 

председательствующего судьи - Тимашова Н.Ю.,

при ведении протокола помощником судьи Городько Ю.В., секретарях Затуливетер И.В., Камповой Т.Ю.,

с участием

государственного обвинителя – помощника прокурора Веневского района Тульской области Дрогалиной В.А., 

представителя потерпевшего ООО «Потерпевший» Представитель., 

подсудимой ФИО1,

защитника подсудимой ФИО1 – адвоката Алексеева А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства в помещении суда уголовное дело в отношении 

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах.

19.10.2020 между работодателем ООО «Потерпевший» и работником ФИО1 заключен трудовой договор 

<

данные изъяты>. На основании приказа (распоряжения) 

<

данные изъяты>, ФИО1 принята на работу на должность товароведа коммерческого отдела ООО «Потерпевший», юридический адрес: 

<

данные изъяты>, расположенного по адресу: 

<

данные изъяты>. На основании приказа 

<

данные изъяты>, ФИО1 назначена ответственной за работу с контрольно-кассовой машиной «ЭВОТОР», ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами по приему денежной наличности от розничных точек предприятия, контрагентов и физических лиц; уполномочена составлять отчеты кассира-операциониста по окончании кассовой смены, а так же подписывать кассовые документы от лица кассира. На основании приказа (распоряжения) 

<

данные изъяты>, ФИО1 переведена на должность бухгалтера в отдел бухгалтерии ООО «Потерпевший»; на основании приказа (распоряжения) 

<

данные изъяты>, ФИО1 переведена на должность бухгалтера-кассира в отдел бухгалтерии ООО «Потерпевший».

<

данные изъяты> между ООО «Потерпевший» и ФИО1 заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности, согласно которому ФИО1 принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему работодателем имущества, а так же за ущерб, возникший у работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с вышеизложенным обязуется: бережно относиться к переданным ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества; участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

Согласно соглашению об изменении условий трудового договора от 

<

данные изъяты>, ФИО1 приняла на себя выполнение трудовых обязанностей бухгалтера-кассира в отделе бухгалтерии ООО «Потерпевший».

Согласно должностной инструкции бухгалтера-кассира от 

<

данные изъяты>, с которой ФИО1 ознакомлена 

<

данные изъяты>, бухгалтер-кассир выполняет следующие должностные обязанности:

-составление первичной документации по реализации переработанной продукции;

-ведение кассовой дисциплины: оформление приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги;

-осуществляет контроль за денежными средствами, выданными под отчет;

-ведение счетов в программе «1С: Бухгалтерия»: 

<

данные изъяты>

-принимать участие в инвентаризации остатков МПЗ на торговых точках с целью сравнения их с данными бухгалтерского учета;

-выполняет иные поручения непосредственного руководителя, связанные с должностными обязанностями, либо с задачами бухгалтерии в целом. 

Таким образом, ФИО1, являясь бухгалтером-кассиром отдела бухгалтерии ООО «Потерпевший», обладала административно-хозяйственными полномочиями.

В период времени, предшествующий 04.10.2021, у ФИО1, имеющей доступ к кассе с денежными средствами ООО «Потерпевший», возник умысел, направленный на присвоение, то есть хищение чужого имущества – денежных средств, вверенных ей ООО «Потерпевший», с использованием своего служебного положения внося изменения в документы по реализации товара – универсальных передаточных документах (счет-фактурах и товарных накладных формы ТОРГ-12) в программе «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший», установленной на рабочем компьютере, путем искаженных сведений за реализованный товар, создавая в кассе организации видимость излишков денежных средств в размере суммы похищенного.

ФИО1, реализуя свой умысел, направленный на присвоение вверенных ей денежных средств, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба собственнику и желая их наступления, обладая административно-хозяйственными функциями в коммерческой организации и используя свое служебное положение бухгалтера-кассира, находясь на рабочем месте в кабинете отдела бухгалтерии ООО «Потерпевший», расположенном по адресу: 

<

данные изъяты>, в период с 8 часов 00 минут 04.10.2021 до 18 часов 00 минут 17.11.2021, с использованием компьютера, с помощью своего личного пароля через учетную запись бухгалтера-кассира «

<

данные изъяты>» вошла в базу программы: «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший», где внесла незаконные изменения в виде занижения суммы в документах по реализации товара – универсальных передаточных документах (счет-фактурах и товарных накладных формы ТОРГ-12) ООО «Потерпевший», тем самым создала видимость излишков денежных средств в кассе ООО «Потерпевший». После чего ФИО1 в вышеуказанный период времени, используя свое служебное положение, незаконно присвоила денежные средства в размере 10 813 рублей 10 копеек, взяв их из сейфа кабинета кассы, и впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, тем самым присвоив себе денежные средства в указанном размере, в результате чего ООО «Потерпевший» был причинен материальный ущерб в сумме 10 813 рублей 10 копеек.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 свою вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ, не признала. Не отрицала тот факт, что примерно в октябре 2021 года она, работая в ООО «Потерпевший» в должности бухгалтера-кассира, взяла из кассы денежные средства примерно на общую сумму 6 000 рублей, которые потратила на свои личные нужды. В дальнейшем при увольнении у нее была удержана данная сумма. 

В октябре 2020 года она была принята на должность товароведа в ООО «Потерпевший», в апреле 2021 года ее перевели на должность бухгалтера, а в мае 2021 года - на должность бухгалтера-кассира. В октябре 2020 года с ней был заключен договор о полной материальной ответственности. В декабре 2020 года она была назначена ответственной за работу с контрольно – кассовой машиной, ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами по приему денег от розничных точек предприятия, контрагентов и физических лиц. Она составляла отчеты кассира-операциониста по окончании кассовой смены. Ее рабочий день начинался с того, что она составляла накладные на молочную продукцию, после чего проверяла остатки кассы с помощью программы «1С: Бухгалтерия» по торговым точкам, далее после обеда водители привозили выручку - наличные денежные средства, которую она вносила в кассу за реализацию молочной продукции покупателям. Если продажа молочной продукции была осуществлена за безналичный расчет, то водители передавали ей кассовые чеки, данные по которым она вносила в программу «1С: Бухгалтерия». Денежные средства, полученные у водителя, она вносила в кассу в полном объеме. Она не уничтожала никаких документов, в том числе накладные, с рабочего места не уносила. Сведения от реализованного товара при возвращении накладной водителем, она вносила в программу 1С, а именно вносила подтверждение, что накладная поступила, при этом, автоматически обновлялись сведения вместе с суммами в документах на реализацию в программе 1С, куда входили универсальные передаточные документы: накладные ТОРГ-12 и счет-фактуры. На ее рабочем месте имелся персональный рабочий компьютер, который она использовала для исполнения своих обязанностей как бухгалтер-кассир. Данный компьютер был оборудован программным обеспечением для ведения бухгалтерского учета – база данных «1С: Бухгалтерия». У нее имелся логин и персональный пароль от учетной записи в программе «1С: Бухгалтерия», данный пароль знала только она и программист Свидетель 1. Программисту необходим был вход в ее рабочий компьютер для обновления рабочих программ. Когда она находилась на больничном, в период с августа по ноябрь 2021 года, ей позвонила Свидетель 2 и попросила ее пароль учетной записи для входа в программу 1С. Она сообщила ей пароль, посчитав, что Свидетель 2, как главный бухгалтер, обязана его знать, раз она находится на больничном. Находясь на больничном, она два раза в неделю, по просьбе главного бухгалтера, приходила на работу и выполняла свои должностные обязанности. В ноябре 2021 года ей позвонили с работы и сказали, что по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500г» стоимость реализации занижена по сравнению с ценой по прайсу. Признала, что данные сведения не соответствуют действительности и по данному факту ею была написана объяснительная на имя генерального директора ООО «Потерпевший». 

При этом, за время работы в ООО «Потерпевший», в том числе, когда она находилась на больничном, она не вносила изменений в документы по занижению сумм за реализованный товар в базе данных 1С «Бухгалтерия». У нее были случаи, когда она находила у себя бухгалтерские ошибки в программе, но она вносила изменения только с разрешения главного бухгалтера Свидетель 2, так как месяц уже был закрыт и изменения можно было внести только через главного бухгалтера. За время работы при составлении отчетов у нее свод отчетов всегда совпадал с суммой реализации.

Виновность ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ, подтверждается совокупностью следующих исследованных доказательств.

Показаниями представителя потерпевшего ООО «Потерпевший» Представитель, данными в судебном заседании, согласно которым ФИО1 в октябре 2020 года принята на должность товароведа в ООО «Потерпевший», приказом 

<

данные изъяты> переведена на должность бухгалтера, а приказом 

<

данные изъяты> - на должность бухгалтера-кассира. Приказом 

<

данные изъяты> ФИО1 назначена ответственной за работу с ККМ «АМС 100К», ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами по приему денежной наличности от розничных точек предприятия, контрагентов и физических лиц. Данным приказом ФИО1 уполномочена составлять отчеты кассира-операциониста по окончании кассовой смены, а также подписывать кассовые документы от лица кассира. 19.10.2020 с ФИО1 заключен договор о полной материальной ответственности. В качестве бухгалтера на ФИО1 были возложены обязанности по оформлению документов на реализацию молочной продукции и контроль остатков в розничных точках предприятия. 

ФИО1 после получения заказа формировала универсальный передаточный документ (далее по тексту - УПД) в программе 1С, который распечатывала в 2 экземплярах, подписывала их и передавала водителю, который отвозил товар по месту назначения, где покупатели ставили подписи в одном экземпляре УПД, а второй экземпляр оставляли себе. Затем водитель привозил УПД обратно и передавал его ФИО1, которая составляла приходно-кассовый ордер в программе 1С в электронном варианте, а также распечатывала один экземпляр для хранения в бумажном варианте, а также пробила чек по кассовому аппарату. В указанных документах должны были ставить подписи руководитель предприятия и главный бухгалтер. Покупатели оплачивали товар либо безналичным расчетом через аппарат для оплаты банковскими картами либо наличными денежными средствами. ФИО1, как пользователь, при переводе на должность бухгалтера-кассира была зарегистрирована программистом организации в программе 1С. Для первого входа в указанную программу пользователю необходимо придумать свой пароль для входа, указанный пароль кроме самого сотрудника никто не знает.

С 04.08.2021 ФИО1 находилась на больничном, но приходила на работу, чтобы не накапливалась документация. 17.11.2021 главный бухгалтер Свидетель 2, тестируя разработанную программистом Свидетель 1 дополнительную обработку к программе «1C: Бухгалтерия», при формировании отчета по продажам за октябрь 2021 года, выявила, что по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500г» стоимость реализации занижена по сравнению с ценой по прайсу (105 руб. вместо 580 руб.). Свидетель 2 обратилась за разъяснениями к ФИО1, так как именно та оформляла документы. ФИО1 ответила, что ошиблась и внесет исправления в документы. На следующий день, 18.11.2021 года, Свидетель 2 звонила ФИО1, чтобы та пояснила, где находятся документы по интернет-магазину, на что ФИО1 ответила, что все на месте и ничего она не брала. В этот день у собственников предприятия была запрошена резервная копия программы 1C за 17.11.2021 (ежедневные копии базы программы 1С архивируются на сервере, доступ к которому имеют только учредители ООО «Потерпевший»). Проанализировав их, было установлено, что в первой половине дня 17.11.2021 ФИО1 изменила в меньшую сторону сумму документов на реализацию по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500 г» и по другим позициям. Далее была проведена инвентаризация кассы, в результате которой выявлена недостача в размере 10 813 рублей 10 копеек. 

С целью выяснения обстоятельств по выявившемуся факту на предприятии была создана комиссия по служебному расследованию, утвержденная приказом от 

<

данные изъяты>. Комиссией у собственников предприятия были запрошены архивные базы программы «1C: Бухгалтерия». По журналам операций отслежены все действия ФИО1 Самое большое количество документов ФИО1 изменила 16.10.2021, когда по ее просьбе, обоснованной необходимостью внесения корректировок в документы на реализацию (проверка суммы НДС), ей был открыт доступ к изменению документов прошлых периодов. 

В процессе расследования выявлено, что за 2021 год документы, которые возвращались из 

<

данные изъяты> с подписями покупателей, исчезли; в кассовых документах отсутствуют приходные ордера. ФИО1 факт изменения и уничтожения документов отрицала, за исключением факта, выявленного 17.11.2021. По данному факту она написала объяснительную записку, в которой подтвердила факт того, что обнаружив излишки в кассе, данную сумму забрала себе на личные цели. 

Показаниями свидетеля Свидетель 2 – главного бухгалтера ООО «Потерпевший», данными в судебном заседании, согласно которым в ее должностные обязанности входит осуществление общего контроля за деятельностью бухгалтеров, обеспечение свода отчетности документов.

В октябре 2020 года ФИО1 была принята на должность товароведа в ООО «Потерпевший»; 07.04.2021 переведена на должность бухгалтера, а 11.05.2021 - на должность бухгалтера-кассира. 15.12.2020 ФИО1 назначена ответственной за работу с ККМ «АМС 100К», ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами по приему денег от розничных точек предприятия, контрагентов и физических лиц. Водитель привозил УПД с денежными средствами и передавал их ФИО1, которая составляла приходно-кассовый ордер в программе 1С в электронном варианте, при этом каких-либо документов, подтверждающих факт передачи денежных средств от водителя к ФИО1 в организации не составлялось. ФИО1 по окончании кассовой смены составляла отчеты кассира-операциониста. ФИО1 также ежемесячно составляла и приносила ей акты инвентаризации, по которым с ее стороны отсутствовали какие-либо нарекания к ФИО1 и не было установлено не оприходованных денежных средств в кассе предприятия. В период нахождения ФИО1 на больничном, подписи в приходно-кассовых ордерах ставила Свидетель 3

17.11.2021 при формировании отчета по продажам за октябрь 2021 она выявила факт занижения стоимости реализации по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500г». Она обратилась за разъяснениями к ФИО1, так как та оформляла документы. ФИО1 ответила, что ошиблась и внесет исправления в документы. С целью внесения исправлений ФИО1 обратилась к программисту Свидетель 1, чтобы тот открыл ей доступ к документам за октябрь. Свидетель 1. задал ей вопрос о том, что если есть ошибки в документах на реализацию, то, возможно, и в приходных кассовых документах сумма тоже занижена. На что ФИО1 ответила, что ошибка только в документах на реализацию, а деньги внесены правильно. Свидетель 1. проинформировал ее о данном факте. 

18.11.2021 у собственников предприятия была запрошена резервная копия программы 1C за 17.11.2021. Проанализировав ее, она выяснила, что 17.11.2021 ФИО1 изменила в меньшую сторону сумму документов на реализацию по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500 г» и по другим позициям. Далее была проведена инвентаризация кассы, в результате которой выявлена недостача в размере 10 813,10 рублей. ФИО1 при переводе на должность бухгалтера кассира была зарегистрирована программистом в программе 1С; для входа в указанную программу ФИО1 придумала пароль, который никто не знал.

С целью выяснения обстоятельств на предприятии была создана комиссия по служебному расследованию, утвержденная приказом 

<

данные изъяты>. Комиссией у собственников предприятия были запрошены архивные базы программы «1C: Бухгалтерия». По журналам операций отслежены все действия ФИО1 Самое большое количество документов ФИО1 изменила 16.10.2021, когда по ее просьбе, обоснованной необходимостью внесения корректировок в документы на реализацию (проверка суммы НДС), ей был открыт доступ к изменению документов прошлых периодов. В процессе расследования выявлено, что все документы, которые возвращались из 

<

данные изъяты> с подписями покупателей, исчезли; в кассовых документах отсутствуют приходные ордера. При этом инвентаризация хозяйственной деятельности ООО «Потерпевший» не проводилась и экземпляры документов, имеющиеся у клиентов, не запрашивались. Для того, чтобы установить, сколько, ежедневно, за период с 04.10.2021 по 17.11.2021, составляла недостача денежных средств в кассе предприятия, программисту необходимо было выполнить большой объем работы, что сделано не было, так как это требует неоправданных затрат. ФИО1 факт внесения изменений и уничтожения документов со своей стороны отрицала, за исключением факта, выявленного 17.11.2021. По данному обстоятельству она написала объяснительную, в которой подтвердила, что обнаружив излишки в кассе она забрала данную сумму на личные цели. 

30.11.2021 ФИО1 была уволена по собственному желанию, которая частично признала факт присвоения ею денежных средств ООО «Потерпевший», частично возместив ущерб организации на сумму 6090 рублей.

В ходе очной ставки, проведенной 13.09.2023 между свидетелем Свидетель 2. и подозреваемой ФИО1 (т. 4 л.д. 56-62), свидетель Свидетель 2 подтвердила свои показания, изобличающие ФИО1 в совершении преступления. Подозреваемая ФИО1 настаивала на своих показаниях, аналогичных данным в судебном заседании. 

Показаниями свидетеля Свидетель 3 – заместителя главного бухгалтера ООО «Потерпевший», данными в судебном заседании, согласно которым в ее должностные обязанности входит: подмена главного бухгалтера и бухгалтеров в их отсутствие; оформление субсидий, бухгалтерских документов на реализацию сельскохозяйственной продукции; обеспечение кассовой дисциплины, а также иные обязанности. 

В период с сентября 2021 года по 17.11.2021 она работала в одном кабинете с бухгалтером-кассиром ФИО1, которая занималась интернет-магазином. На рабочий телефон ФИО1 с подключенными электронной почтой и приложением 

<

данные изъяты> приходили заказы. После получения заказа ФИО1 формировала в программе 1С УПД и распечатывала его в 2 экземплярах, расписывалась в них и передавала их водителю, который в свою очередь отвозил товар по месту назначения. Покупатели один экземпляр оставляли себе, а второй экземпляр с подписью покупателя водитель привозил обратно и передавал ФИО1, которая составляла приходно - кассовый ордер в электронном и бумажном вариантах. В указанных документах также ставили подписи руководитель предприятия и главный бухгалтер, как правило, после закрытия квартала.

С 04.08.2021 ФИО1 находилась на больничных, но приходила на работу. В этот период времени она исполняла обязанности ФИО1, в том числе принимала денежные средства от водителей ООО «Потерпевший» и составляла приходно-кассовые ордера, где ставила свои подписи.

17.11.2021 она находилась на своем рабочем месте и от коллег ей стало известно, что в этот день, тестируя разработанную программистом Свидетель 1 дополнительную обработку к программе «1C: Бухгалтерия», при формировании отчета по продажам за октябрь 2021 года, Свидетель 2. выявила, что по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500г» стоимость реализации занижена. При этом в программе 1C кассовые документы, внесенные ФИО1, также содержали неверные данные. В этот день ФИО1 факт недостачи признала и сказала, что внесет недостающую сумму. Кроме того, она увидела на столе ФИО1 документы на реализацию товара через интернет-магазин, которые в этот день привез водитель Свидетель 4 Проанализировав данные документы, она выявила, что сумма за реализованный товар в них указана в большем размере, чем сумма за реализованный товар, указанная в программе 1C. Она попыталась на рабочем месте ФИО1 найти документы по другим датам, но ничего не нашла и доложила об этом Свидетель 2 За время работы в одном кабинете с ФИО1 она не замечала, чтобы та вносила какие-либо изменения в документы в программе 1С и ФИО1 ей об этом не рассказывала. 

18.11.2021 Свидетель 2 вместе с другими сотрудниками отдела бухгалтерии на рабочем месте ФИО1 не нашли документов, о которых она докладывала Свидетель 2 17.11.2021. Свидетель 2. и она неоднократно звонили ФИО1, но та отвечала, что все документы по интернет-магазину на месте и ничего она не брала. В этот день у собственников предприятия была запрошена резервная копия программы 1C за 17.11.2021 года, проанализировав которую, программист Свидетель 1 и главный бухгалтер Свидетель 2. выяснили, что 17.11.2021 ФИО1 изменила в меньшую сторону сумму документов на реализацию по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500 г» и по другим позициям. Далее была проведена инвентаризация кассы, в результате которой выявлена недостача в размере 10 813 руб. 10 коп. У ФИО1 был свой пароль для работы в программе «1С: Бухгалтерия». Ранее инвентаризация кассы предприятия проводилась один раз в месяц, по результатам которой недостач денежных средств выявлено не было.

С целью выяснения обстоятельств на предприятии была создана комиссия по служебному расследованию. У собственников предприятия были запрошены необходимые архивные базы программы «1C: Бухгалтерия», за каждый день. По журналам операций отслежены все действия ФИО1 В процессе расследования выявлено, что 2021 год документы, которые возвращались из 

<

данные изъяты> с подписями покупателей, исчезли; в кассовых документах отсутствуют приходные ордера. ФИО1 факт изменения и уничтожения документов отрицала, за исключением факта, выявленного 17.11.2021; она написала объяснительную, в которой подтвердила факт, что обнаружив излишки в кассе, забрала данную сумму себе на личные цели. 30.11.2021 ФИО1 уволена по собственному желанию.

Показаниями свидетеля Свидетель 5, данными в судебном заседании, согласно которым в период с 2018 года по февраль 2022 года он работал в должности коммерческого директора ООО «Потерпевший».

С октября 2020 года в отделе бухгалтерии в должности товароведа работала ФИО1, а затем в должности бухгалтера-кассира. ФИО1 была назначена ответственной за работу с ККМ «АМС 100К», ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами по приему денежной наличности от розничных точек предприятия, контрагентов и физических лиц. ФИО1 являлась материально-ответственным лицом.

В ходе рабочих отношений он с ФИО1 взаимодействовал по реализации товара в интернет-магазине организации, а именно: он передавал ФИО1 как бухгалтеру-кассиру денежные средства за продукцию интернет-магазина. При этом, ФИО1 передавала ему товарные накладные, которые он в последующем передавал ей, как и наличные денежные средства от покупателей; иногда покупатели могли переводить ему денежные средства за товар на счет, но указанные денежные средства он в полном размере снимал со своего счета и передавал с накладными ФИО1 Задолженностей никаких не было, покупатели сразу осуществляли оплату в полном размере. 

В ноябре 2021 года Свидетель 2 был выявлен факт недостачи у ФИО1 С целью выяснения обстоятельств по выявившемуся факту на предприятии была создана комиссия по служебному расследованию. Комиссией у собственников предприятия были запрошены архивные базы программы «1C: Бухгалтерия», по журналам операций отслежены все действия ФИО1 По итогам служебного расследования было выявлено, что ФИО1 в информационной системе «1C: Бухгалтерия» были изменены документы на реализацию продукции через интернет-магазин. Сумма ущерба ему точно не известна. 

Показаниями свидетеля Свидетель 1. – программиста ООО «Потерпевший», данными в судебном заседании, согласно которым в его должностные обязанности входит: обновление и работа с программой бухгалтерского учета «1С: Предприятие», создание дополнительных обработок 1С, оказание помощи бухгалтерам-кассирам ООО «Потерпевший» по работе с бухгалтерским программным обеспечением.

Каждому бухгалтеру-кассиру в ООО «Потерпевший» при трудоустройстве он создает учетную запись пользователя для работы с бухгалтерским программным обеспечением в программе «1С: Бухгалтерия». Далее каждый бухгалтер-кассир создает личный конфиденциальный пароль, который известен только лицу, его создавшему; другим сотрудникам данный пароль неизвестен, а логин создает он. В программе «1С: Бухгалтерия» у бухгалтера имеются функции внесения и изменения документов. С учетной записью определенного бухгалтера можно зайти только со своего компьютера, если бухгалтер под своей учетной записью заходит в программу «1С: Бухгалтерия» с другого компьютера, то у него в электронном журнале регистрации отображается, что пользователь под своей учетной записью зашел с другого компьютера. 

17.11.2021, тестируя разработанную им дополнительную обработку к программе «1C бухгалтерия», при формировании отчета по продажам за октябрь 2021 г. Свидетель 2 выявила, что по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500 г» занижена стоимость реализации по сравнению с ценой по прайсу. Свидетель 2 обратилась за разъяснениями к ФИО1, так как именно та оформляла документы. ФИО1 ответила, что ошиблась и внесет исправления в документы. С целью внесения исправлений ФИО1 обратилась к нему, чтобы он открыл ей доступ к документам за октябрь. Он задал ей вопрос о том, что если есть ошибки в документах на реализацию, то, возможно, и в приходных кассовых документах сумма тоже занижена. ФИО1 ответила ему, что ошибка только в документах на реализацию, а деньги внесены правильно и никаких несоответствий быть не может. Далее Свидетель 2 проверила данные в программе «1C: Бухгалтерия» и выявила, что кассовые документы также содержат неверные данные. У собственников предприятия была запрошена резервная копия баз программы «1C: Бухгалтерия» за 17.11.2021. После анализа данных баз было установлено, что в первой половине дня 17.11.2021 ФИО1 изменила в меньшую сторону сумму документов на реализацию по номенклатуре «Масло сладко-сливочное мдж 82,5% 500 г» и по другим позициям. Далее была проведена инвентаризация кассы, в результате которой выявлена недостача в размере 10 813,10 рублей. В дальнейшем по данным фактам было проведено служебное расследование. 30.11.2021 ФИО1 уволена по собственному желанию.

ФИО1 частично признала факт присвоения ею денежных средств ООО «Потерпевший» и частично возместила ущерб организации 30.11.2021 на сумму 6090 рублей. 

В части определения размера причиненного ущерба ООО «Потерпевший» дал показания, что данные программы 1С «Бухгалтерия» хранятся на сервере с настроенным ежедневным резервным копированием. Доступ к резервным копиям имеет администратор, находящийся в 

<

данные изъяты>. После анализа продаж выяснилось, что по документам имеются продажи товара, осуществленные по заниженной цене, именно в интернет-магазине, за который отвечала ФИО1 В ходе проведенной служебной проверки подтвердился факт того, что ФИО1 вносила изменения в документы, занижающие общие суммы продажи (меняла цену товара в меньшую сторону, а иногда уменьшала количество товара). По указанию руководства он произвел анализ продаж, сравнил резервную копию базы данных и текущие сведения, выявил, что ФИО1 входила неоднократно в базу данных и занижала цену товара. При анализе измененных документов он выявил, что ФИО1 вносила изменения в документах на реализацию и приходно-кассовых ордерах (наличные денежные средства). Им была выявлена и посчитана разница сумм в реализации товара и кассовых ордерах по наличным денежным средствам; по безналичным денежным средствам он не мог высчитать разницу, так как у него нет доступа к данным документам. Последние изменения были внесены 17.11.2021 в документы за 11.11.2021. В документы за период с 12 по 17.11.2021 изменения не вносились, и в последующие документы изменения также не вносились. По интернет-магазину все счета-фактуры клиентами были оплачены, задолженностей не было. Изменения ФИО1 вносила в октябре и ноябре 2021 года.

В ходе очной ставки, проведенной 13.09.2023 между свидетелем Свидетель 1 и подозреваемой ФИО1 (т. 4 л.д. 64-70), свидетель Свидетель 1 подтвердил свои показания и пояснил, что ему не был известен пароль ФИО1 и она ему такую информацию не сообщала. Подозреваемая ФИО1 настаивала на своих показаниях, аналогичных данным в судебном заседании. 

Показаниями свидетеля Свидетель 6., данными в судебном заседании, из которых следует, что в период с сентября 2021 года по 17 ноября 2021 года она, будучи бухгалтером материального стола в ООО «Потерпевший», работала в одном кабинете с бухгалтером-кассиром ФИО1 ФИО1, как и все бухгалтеры, осуществляла свою деятельность в программе «1С: Бухгалтерия»; у нее был свой рабочий компьютер, где была установлена указанная программа. У каждого бухгалтера была своя учетная запись в программе «1С: Бухгалтерия». Логин им давал программист, а пароль они устанавливали сами. У ФИО1 она не видела на рабочем столе каких-либо бумаг с указанием указанного пароля, в основном пароль они все вводили по памяти. При составлении документа, когда она входила в свою учетную запись, было видно, что документ составлен от ее имени, электронных подписей у них не было. В отсутствие ФИО1, когда та была либо в отпуске либо на больничном, ее учетной записью никто не пользовался, поскольку никто не знал ее пароль. В обязанности ФИО1 входила работа с юридическими и физическими лицами, а именно отправка товара и соответственно составление накладных на оплату товара клиентами. Когда ФИО1 находилась на больничном, то она приходила на работу и выполняла свою работу, чем именно она занималась, ей не известно. При этом обязанности ФИО1, в период ее отсутствия, исполняла Свидетель 3. 

Показаниями свидетелей Свидетель 7 - с 2017 года по январь 2023 года заместителя генерального директора по правовым вопросам в ООО «Потерпевший» и Свидетель 8 – начальника отдела кадров в ООО «Потерпевший» на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании (т. 3 л.д. 205-208, 212-215), согласно которым в октябре 2020 года ФИО1 была принята на должность товароведа в ООО «Потерпевший». 07.04.2021 была переведена на должность бухгалтера, а 11.05.2021 - на должность бухгалтера-кассира. 15.12.2020 ФИО1 назначена ответственной за работу с ККМ «АМС 100К», ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами по приему денежной наличности от розничных точек предприятия, контрагентов и физических лиц. ФИО1 была уполномочена составлять отчеты кассира-операциониста по окончании кассовой смены, а также подписывать кассовые документы от лица кассира. С ФИО1 19.10.2020 заключен договор о полной материальной ответственности. В качестве бухгалтера на ФИО1 были возложены обязанности по оформлению документов на реализацию молочной продукции и контроль остатков в розничных точках предприятия.

ФИО1 осуществляла свою работу в программе «1С: Бухгалтерия», занималась интернет-магазином, а именно принимала заказы, формировала в программе 1С УПД и распечатывала его в 2-ух экземплярах, в которых ставила свою подпись и передавала их водителю, а тот отвозил товар по месту назначения. Покупатели ставили подписи в двух экземплярах УПД, один экземпляр оставляли себе, а второй - передавали водителю. Далее водитель привозил УПД и передавал ФИО1, которая в свою очередь составляла приходно - кассовый ордер в программе 1С в электронном варианте, а также распечатывала один экземпляр для хранения в бумажном варианте. В указанных документах также ставили подписи руководитель предприятия и главный бухгалтер.

С 04.08.2021 ФИО1 находилась на больничных, но приходила на работу, чтобы не накапливалась документация.

17.11.2021 в отделе бухгалтерии было установлено, что ФИО1 в базе программы 1С вносила изменения в документацию. 

С целью выяснения обстоятельств по выявившемуся факту на предприятии была создана комиссия по служебному расследованию. Комиссией у собственников предприятия были запрошены архивные базы программы 1C Бухгалтерия, за каждый день. По журналам операций отслежены все действия ФИО1 Самое большое количество документов ФИО1 изменила в октябре и ноябре 2021 года. ФИО1 факт изменения и уничтожения документов отрицала, за исключением первого факта, по которому она написала объяснительную записку, в которой подтвердила факт того, что, обнаружив излишки в кассе, данную сумму забрала себе на личные цели. 

После произошедшего ФИО1 уволилась по собственному желанию.

По оглашении показаний в ходе предварительного следствия свидетели Свидетель 7 и Свидетель 8 показали, что противоречия между ранее данными показаниями и показаниями, данными в суде, вызваны тем, что прошло много времени, и подтвердили в суде показания, данные ими в ходе предварительного следствия.

Показаниями свидетелей Свидетель 4. в судебном заседании и Свидетель 9 в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании (т. 3 л.д. 202-204), согласно которым они осуществляют доставку молочной продукции по торговым точкам и интернет клиентам. Их работа осуществлялась следующим образом: по прибытии на рабочее место им выдавали товарные накладные, в которых было указан адрес доставки товара, наименование груза, количество груза и сумма, которую необходимо было оплатить за товар. Большая часть покупателей расплачивалась банковской картой через терминал и после оплаты они к товарной накладной прикладывали чек об оплате. Все товарные накладные с чеками они передавали в бухгалтерию ООО «Потерпевший». В последующем им выдали кассовый аппарат и при оплате наличными денежными средствами, они также в него вносили сумму оплаты и пробивали кассовый чек, который прикладывали к товарной накладной. В конце смены они посредством кассового аппарата снимали полный отчет, в котором было прописано сколько оплат прошло за день и на какую сумму; указанный отчет вместе с товарными накладными они предоставляли в бухгалтерию. Когда ФИО1 находилась на больничном либо в отпуске, то всю необходимую документацию им передавал сотрудник бухгалтерии Свидетель 3, которой они в дальнейшем и передавали денежные средства за товар.

Свидетель Свидетель 9 также дал показания, что в октябре – ноябре 2021 гг он доставкой товаров покупателям не занимался. 

Им известно от работников ООО «Потерпевший», что ФИО1 в информационной системе «1C: Бухгалтерия» изменяла документы на реализацию продукции через интернет-магазин. 

По оглашении показаний в ходе предварительного следствия свидетель Свидетель 9 показал, что противоречия между ранее данными показаниями и показаниями, данными в суде, в части составлялся ли им отчет в конце рабочей смены и было ли ему известно о противоправной деятельности ФИО1 от сотрудников ООО «Потерпевший», вызваны тем, что прошло много времени, и подтвердил в суде показания, данные им в ходе предварительного расследования в данной части, а именно, что он снимал полный отчет, в котором было прописано, сколько оплат прошло за день и на какую сумму, а также то, что ему известно от работников ООО «Потерпевший», что ФИО1 в информационной системе «1C: Бухгалтерия» изменяла документы на реализацию продукции через интернет-магазин. 

Показаниями свидетеля Свидетель 10. на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании (т. 3 л.д. 153-1555), согласно которым ООО «Партнер» ранее взаимодействовало с ООО «Потерпевший» на основании договора по вопросам покупки продукции известной из сайта организации. Заказы по поставке продукции осуществлялись по телефону раз в неделю, оплата за товар осуществлялась наличными денежными средствами или через терминал оплаты сразу при доставке товара; задолженностей за полученный товар, отказа в получении товара, перед ООО «Потерпевший» не было. Товар и сумму сверяли согласно накладной оформленной в двух экземплярах при получении.

Протоколом осмотра места происшествия от 03.06.2022 с фототаблицей к нему – административного корпуса ООО «Потерпевший» и второго этажа здания, где расположен отдел бухгалтерии по адресу: 

<

данные изъяты> расположено рабочее место бухгалтера-кассира ФИО1, оборудованное персональным компьютером с базой программы «1С: Бухгалтерия» (т. 1 л.д. 40-46).

Протоколом выемки от 28.08.2023 с фототаблицей к нему, согласно которому у генерального директора ООО «Потерпевший» в кабинете 

<

данные изъяты> изъяты USB-флэш-накопитель, содержащий базу программы 1С ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 18 ноября 2021 года; подшивка кассовых документов ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 18 ноября 2021 года; диск CD-R, содержащий кассовые документы ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 18 ноября 2021 года (т. 3 л.д. 173-176).

Протоколом осмотра предметов от 11.10.2023, согласно которому осмотрены: 

1) подшивка ксерокопий счетов-фактур (УПД), распечатанных из программы «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший». В подшивке представлены счета-фактуры с указанием номера УПД, даты создания и суммы за реализованный товар ООО «потерпевший».

2) подшивка ксерокопий счетов-фактур (УПД), утвержденных главным бухгалтером ООО «Потерпевший». Присутствуют рукописные подписи Свидетель 11 и Свидетель 2 и печать ООО «Потерпевший». В подшивке представлены счета-фактуры с указанием номера УПД, даты создания и суммы за реализованный товар ООО «Потерпевший».

3) подшивка ксерокопий аналогичных приходно-кассовых ордеров в количестве 41 штуки и квитанций к приходно-кассовому ордеру ООО «Потерпевший».

4) подшивка ксерокопий аналогичных приходно-кассовых ордеров в количестве 41 штуки, квитанций к приходно-кассовому ордеру ООО «Потерпевший» в количестве 5 штук, чеки в количестве 36 штук. Имеются подписи Свидетель 2., Свидетель 3, ФИО1 

5) подшивка кассы ООО «Потерпевший». Каждый день кассы представляет собой номерной лист в виде таблицы с заполненными графами: «номер документа, от кого получено или кому выдано, номер кор.счета, субсчета, приход, расход, итог за день, остаток на конец дня, кассир ФИО1, бухгалтер Свидетель 2.», подписи и печати отсутствуют.

6) диск CD-R, на котором обнаружены семь файлов с наименованиями: «кассовая книга сентябрь 2021 г, кассовая книга с 01.05-31.05.2021 г., кассовая книга август 2021 г., кассовая книга июль 2021 г., кассовая книга июнь 2021 г., кассовая книга с 01.11018.112021 г.». При открытии каждого документа обнаружена касса ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 18 ноября 2021 года, предоставленная в документальной форме по дням и месяцам аналогично осмотренной подшивке кассы ООО «ПОтерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 18 ноября 2021 года. Каждый день кассы представляет собой номерной документ, в виде таблицы с заполненными графами: «номер документа, от кого получено или кому выдано, номер кор.счета, субсчета, приход, расход, итог за день, остаток на конец дня, кассир ФИО1, бухгалтер Свидетель 2», подписи и печати отсутствуют.

7) флэш-карта марки «

<

данные изъяты>», при открытии которой обнаружено 49 файлов в виде документов формата «

<

данные изъяты>» датированные 2.12.2021, 25.11.2021, 29.11.2021, 28.11.2021, 3.12.2021, 29.11.2021.

8) скриншоты из журналов регистрации базы программы «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший» в количестве 24 штук, которые представляют собой скриншот страницы журнала регистрации содержащий информацию, за период с 06.10.2021 по 17.11.2021, о пользователе внесшем изменения в документ, комментарии причины изменения документа. 

9) список контрагентов ООО «Потерпевший» из 45 физических и юридических лиц, содержащий информацию: «Фамилия, имя, отчество», «номер телефона», «адрес, индекс».

10) реестр товарных накладных ООО «Потерпевший» за период с 01.10.2021 года по 08.11.2021, содержащий информацию: «дата и время», «данные поступления наличных денежных средств по товарным накладным», «суммы поступлений до и после», «разница сумм», «данные контрагентов», «сумма общей разницы».

11) реестр накладных ООО «Потерпевший» за период с 27.05.2021 по 11.11.2021.

12). Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 ООО «Потерпевший» за 01.05.2021 по 17.11.2021, содержащая информацию - выводимые данные бухгалтерского учета: «счет, статьи движения денежных средств 50, 50.1» - указаны возврат займа, возврат подотчетных сумм, выплата алиментов, по исполнительным листам, выплаты зарплаты, выручка животноводство, выручка животноводство КРС, выручка за продукцию ЦГПМ, выручка растениеводство, зап. части для ремонта, материальная помощь, оплата за услуги поставщиков, поступление денежных средств из банка и т.д.; «сальдо на начало периода дебит кредит» - указанные суммы; «обороты за период дебит кредит» - указаны суммы; «сальдо на конец периода дебет кредит» - указаны суммы. Имеется рукописная подпись главного бухгалтера Свидетель 2

13) копия анализа продаж ООО «Потерпевший» за период с 01.10.2021 по 31.10.2021, заверенная печатью «Для документов ООО Потерпевший» и подписью главного бухгалтера Свидетель 2, содержащий текст со следующими графами: «номенклатура» - указано 28 наименований товара йогурт, молоко, простокваша, сметана, творог, сыр и т.д.; «производство количество и цена» - указаны цифры количества и сумм; «розничные продажи по полной цене по карте по акции по 1 рублю постомат всего розница» - указаны цифры количества и сумм; «интернет магазин» - указаны цифры количества и сумм; «оптовые продажи» - указаны цифры количества и сумм; «цена прайс средняя розничная средняя интернет средняя оптовая разница» - указаны цифры количества и сумм; «продажи, всего» - указаны цифры количества и сумм; «сумма, продаж» - указаны цифры количества и сумм, «итого» - указаны суммы 20 979, 978 и 2 024 508,66. 

14) копия анализа продаж ООО «Потерпевший» за период с 01.10.2021 по 30.10.2021, заверенная печатью «Для документов ООО Потерпевший» и подписью главного бухгалтера Свидетель 2, содержащий текст со следующими графами: «номенклатура» - указано 28 наименований товара йогурт, молоко, простокваша, сметана, творог, сыр и т.д.; «производство количество и цена» - указаны цифры количества и сумм; «розничные продажи по полной цене по карте по акции по 1рублю постомат всего розница» - указаны цифры количества и сумм; «интернет магазин» - указаны цифры количества и сумм; «оптовые продажи» - указаны цифры количества и сумм; «цена прайс средняя розничная средняя интернет средняя оптовая разница» - указаны цифры количества и сумм; «продажи, всего» - указаны цифры количества и сумм; «сумма, продаж» - указаны цифры количества и сумм; «итого» - указаны суммы 20 839, 425 и 1 955 765,93.

15) ксерокопия акта инвентаризации наличных денежных средств по состоянию на 18.11.2021. Результаты инвентаризации - недостача 10 813 руб. 10 коп.

16) Реестр документов ООО «Потерпевший» за период с 19.10.2020 по 30.11.2021, заверенный печатью «Для документов ООО Потерпевший» и подписью генерального директора Свидетель 11.; содержит текст: «номер», «дата» - 27.10.2020 и т.д., «документ» - реализация (акты, накладные, УПД), счет-фактура выданный, доверенность, отчет и.т.д., «номер» - 3367 и т.д., «дата вх.», «номер вх.», «сумма» - 1943,00 и т.д., «валюта» - руб., «информация» - указаны данные контрагентов 

<

данные изъяты> и т.д. В конце документа имеется рукописная подпись главного бухгалтера Свидетель 2

17) оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 ООО «Потерпевший» за период с 19.10.2020 по 30.11.2021, заверенная печатью «Для документов ООО Потерпевший» и подписью генерального директора Свидетель 11; содержит текст: выводимые данные бухгалтерского учета, отбор контрагенты в группе интернет-магазин: «счет, контрагенты, документы расчетов с контрагентом» - указаны данные контрагентов документы на реализацию (акты, накладные, УПД) с номерами 

<

данные изъяты> от 15.04.2021 и т.д., «сальдо на начало периода дебит кредит» - указанные суммы; «обороты за период дебит кредит» - указаны суммы; «сальдо на конец периода дебет кредит» - указаны суммы.

18) копия Устава ООО «Потерпевший», утвержденного решением единственного учредителя ООО «Потерпевший», решением 

<

данные изъяты>. Настоящий Устав определяет порядок организации и деятельности ООО «Потерпевший», место нахождение по адресу: 

<

данные изъяты>.

19) копия свидетельства о государственной регистрации ООО «Потерпевший» серия 

<

данные изъяты>.

20) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения ООО «Потерпевший», серия 

<

данные изъяты>.

21) копия решения единственного учредителя ООО «Потерпевший» от 

<

данные изъяты>, согласно которому генеральным директором назначен Свидеьель 11

22) копия должностной инструкции бухгалтера – кассира, утвержденная генеральным директором ООО «Потерпевший» от 

<

данные изъяты>. Имеется подпись бухгалтера - кассира ФИО1 от 

<

данные изъяты> о получении копии инструкции.

23) копия договора о полной материальной ответственности от 

<

данные изъяты>, заключенного между работодателем ООО «Потерпевший» и работником ФИО1, согласно которому работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с вышеизложенным обязуется: бережно относиться к переданным ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; вести учет, составлять и предоставлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества; участвовать в инвентаризации, ревизии иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества. Имеются подписи генерального директора Свидетель 11 и ФИО1

24) копия приказа (распоряжения) 

<

данные изъяты>, согласно которому ФИО1 с 

<

данные изъяты> принята на работу на должность товароведа коммерческого отдела ООО «Потерпевший. Имеются подписи генерального директора Свидетель 11 и ФИО1

25) копия приказа 

<

данные изъяты>, согласно которому товаровед ФИО1 назначена ответственной за работу с контрольно-кассовой машиной «ЭВОТОР», ведение кассовых операций и работу с наличными денежными средствами по приему денежной наличности от розничных точек предприятия, контрагентов и физических лиц; уполномочена составлять отчеты кассира-операциониста по окончании кассовой смены, а так же подписывать кассовые документы от лица кассира. Имеются подписи об ознакомлении с приказом генерального директора Свидетель 11 и ФИО1

26) копия приказа (распоряжения) 

<

данные изъяты>, согласно которому ФИО1 с 

<

данные изъяты> переведена на должность бухгалтера в отдел бухгалтерии ООО «Потерпевший». Имеются подписи генерального директора Свидетель 11. и ФИО1

27) копия приказа (распоряжения) 

<

данные изъяты>, согласно которому ФИО1 с 

<

данные изъяты> переведена на должность бухгалтера-кассира в отдел бухгалтерии ООО «Потерпевший». Имеются подписи генерального директора Свидетель 11 и ФИО1

28) копия соглашения об изменении условий трудового договора от 

<

данные изъяты>, согласно которому ФИО1 приняла на себя выполнение трудовых обязанностей бухгалтера-кассира в отделе бухгалтерии ООО «Потерпевший». Имеются подписи генерального директора Свидетель 11. и ФИО1

29) копия заявления ФИО1 от 

<

данные изъяты> о переводе с должности бухгалтера на должность бухгалтера-кассира с 

<

данные изъяты>.

30) копия приказа 

<

данные изъяты> о прекращении трудового договора с бухгалтером-кассиром ФИО1

31) копия заключения комиссии по служебному расследованию от 13.05.2021, согласно которому комиссия, утвержденная приказом 

<

данные изъяты>, установила следующие факты: в информационной системе «1C: Бухгалтерия» ФИО1 были изменены документы на реализацию продукции через интернет-магазин. При этом ФИО1 уничтожила оригиналы документов; в информационной системе «1C: Бухгалтерия» ФИО1 изменила приходно- кассовые ордера на поступление выручки от клиентов интернет-магазина. Для доказательства первоначальной суммы в измененных приходных кассовых ордерах имеются в наличии чеки ККМ к данным ПКО. За продукцию интернет-магазина, реализованную учредителю предприятия, наличные денежные средства ФИО1 передавал коммерческий директор предприятия Свидетель 5 по другим контрагентам головного офиса - водитель Свидетель 4 ФИО1 средства в кассу предприятия оприходовала не полностью и не всегда, то есть данные не заносила в базу «1C: Бухгалтерия», не пробивала по чеку и не вносила наличные в кассу предприятия либо вносила меньшую сумму. 

В судебном заседании свидетель Свидетель 2 пояснила, что в данном заключении имеется опечатка в части даты «13.05.2021», в действительности – «13.05.2022».

32) копия объяснительной ФИО1 на имя генерального директора Свидетель 11 от 26.11.2021, из содержания которой следует, что ФИО1 подтвердила тот факт, что, примерно в октябре 2021 года, неоднократно при получении денежных средств с интернет-магазина были выявлены лишние средства в размере 5525 рублей, которые она забрала себе на личные цели; более аналогичных случаев не было и денежные средства никогда не брала, документы не исправляла.

33) реестр листков нетрудоспособности бухгалтера-кассира ООО «Потерпевший» ФИО1: 

<

данные изъяты>

34) копия приказа (распоряжения) 

<

данные изъяты>, согласно которому ФИО1 находилась в отпуске с 25.06.2021 по 08.07.2021.

35) скриншот базы программы 1С ООО «Потерпевший», согласно которому в рабочей базе имеется пользователь ФИО1, аутентификация 1С Предприятие, пароль установлен, пользователю запрещено восстанавливать пароль и показывать в списке выбора, вход в программу разрешен ФИО1, указанные графы выделены в программе, режим запуска «способ входа в программу с помощью имени и пароля, указанного для пользователя операционной системы, связанного с пользователем «1С: Предприятия».

36) копия учета рабочего времени ООО «Потерпевший» за период с 01.10.2021 по 31.10.2021, копия учета рабочего времени за период с 01.11.2021 по 30.11.2021, из которых следует, что ФИО1 в период с 01.10.2021 по 31.10.2021 находилась на больничном, при этом, выходила на работу в октябре 2021 года в следующие даты – 1,4,5,6,7,8,11,12,13,16,21,2225,26,27; ФИО1 в период с 1 по 30 ноября 2021 находилась на больничном, отметок о выходе на работу нет. 

37) копия журнала выдачи ключей от помещений ООО «Потерпевший», из которого следует, что 04.10.2021, 06.10.2021, 07.10.2021, 08.10.2021, 12.10.2021, 16.10.2021, 17.10.2021, 26.10.2021, 09.11.2021 Свидетель 6 получила и сдала ключи от кабинета бухгалтерии; 08.11.2021 получила ключи от кабинета бухгалтерии Свидетель 3; 22.10.2021 и 27.10.2021 сведений нет.

В ходе судебного разбирательства были также исследованы вещественные доказательства – подшивка ксерокопий счетов-фактур (УПД), распечатанных из программы «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший» за период с 27.05.2021 по 11.11.2021; подшивка ксерокопий счетов-фактур (УПД), утвержденных главным бухгалтером ООО «Потерпевший» за период с 27.05.2021 по 11.11.2021.

Заключением специалиста 

<

данные изъяты> (от 03.10.2023 – 06.10.2023) в части подтверждения имеющихся расхождений по представленным счетам-фактурам, утвержденных главным бухгалтером ООО «Потерпевший», и счетам-фактурам, распечатанным из программы 1С «Бухгалтерия» ООО «Потерпевший» по датам изменений 04 октября 2021 года, 06 октября 2021 года, 07 октября 2021 года, 08 октября 2021 года, 12 октября 2021 года, 16 октября 2021 года, 22 октября 2021 года, 25 октября 2021 года, 26 октября 2021 года, 27 октября 2021 года, 27 октября 2021 года, 08 ноября 2021 года, 09 ноября 2021 года, 17 ноября 2021 года (т. 4 л.д. 16-36).

Допрошенный в судебном заседании специалист Свидетель 12 – старший специалист-ревизор отделения документарных исследований 

<

данные изъяты> подтвердил выводы, изложенные им в заключении (03.10.2023 – 06.10.2023), и пояснил, что документарное исследование проведено им на основании представленных копии счетов-фактур (УПД), подписанных главным бухгалтером ООО «Потрепевший», а также копий счетов-фактур (УПД), распечатанных из программы «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший», в ходе сопоставления которых установлены расхождения. Из представленного списка счетов-фактур с внесенными изменениями, установлены даты, когда были произведены изменения в счетах-фактурах.

Иным документом – списком счет-фактур ООО «Потерпевший» с внесенными изменениями в 2021 году (т. 4 л.д. 1-8). 

Суд, оценив вышеперечисленные доказательства вины подсудимой ФИО1, приходит к выводу, что они относимы, допустимы, получены без нарушения уголовно-процессуального закона. Данные доказательства согласуются между собой, не противоречат друг другу, достаточны для разрешения вопроса о виновности ФИО1 в совершении преступления при обстоятельствах, изложенных в приговоре, причин не доверять этим доказательствам нет. 

Факт хищения чужого имущества, вверенного ФИО1, не отрицала сама подсудимая ФИО1, пояснившая, что примерно в октябре 2021 года она, работая в ООО «Потерпевший» в должности бухгалтера-кассира, взяла из кассы денежные средства примерно на общую сумму 6 000 рублей, а также подтверждается актом инвентаризации наличных денежных средств находящихся по состоянию на 18.11.2021. Акт составлен комиссией, которая установила следующее: фактическое наличие на сумму 90 848 рублей 15 копеек, по данным «1С: Бухгалтерия» - 101 661 рубль 25 копеек, результаты инвентаризации - недостача 10 813 рублей 10 копеек, последние номера кассовых ордеров: приходного 

<

данные изъяты> от 17.11.2021, расходного 

<

данные изъяты> от 17.11.2021. 

То обстоятельство, что ФИО1, в период с 8 часов 00 минут 04.10.2021 до 18 часов 00 минут 17.11.2021, выполняла административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации ООО «Потерпевший», подтверждается копией договора о полной материальной ответственности от 19.10.2020; копией приказа 

<

данные изъяты> от 11.05.2021 о переводе ФИО1 на должность бухгалтера-кассира в отдел бухгалтерии ООО «Потерпевший»; копией соглашения об изменении условий трудового договора от 

<

данные изъяты>, согласно которому ФИО1 приняла на себя выполнение трудовых обязанностей бухгалтера-кассира в отделе бухгалтерии ООО «Потерпевший»; копией должностной инструкции бухгалтера-кассира, утвержденной генеральным директором ООО «Потерпевший», от 01.11.2021. Вопреки доводам стороны защиты, квалифицирующий признак совершенного ФИО1 преступления – «лицом с использованием своего служебного положения» нашел свое подтверждение исходя из установленных судом фактических обстоятельств уголовного дела и исследованных по делу доказательств.

Вместе с тем, согласно разъяснениям, содержащимся в п. 29 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.11.2017 № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, присвоения или растраты, следует понимать лиц, в том числе отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации). 

Под организационно-распорядительными функциями следует понимать полномочия лица, которые связаны с руководством трудовым коллективом или находящимися в их служебном подчинении отдельными работниками, с формированием кадрового состава и определением трудовых функций работников, с организацией порядка прохождения службы, применения мер поощрения или награждения, наложения дисциплинарных взысканий и т.п.

О том, что ФИО1, являясь бухгалтером-кассиром отдела бухгалтерии ООО «Потерпевший», обладала организационно-распорядительными полномочиями, как это указано в предъявленном ФИО1 обвинении, ничем не подтверждено, в связи с чем суд исключает из объема предъявленного ФИО1 обвинения указание на то, что ФИО1 обладала организационно-распорядительными полномочиями, что не ухудшает положение ФИО1 и не нарушает ее права на защиту. 

Из показаний как подсудимой ФИО1, так и представителя потерпевшего 

<

данные изъяты>., свидетеля Свидетель 2 следует, что ежедневно, в ООО «Потерпевший», где осуществляла свою трудовую деятельность ФИО1, составлялись отчеты кассира-операциониста по окончании кассовой смены, согласно которым на данном предприятии за период с 04.10.2021 по 17.11.2021 не оприходованных денежных средств на сумму равной 332937 руб. 04 коп., установлено не было. 

Свидетель Свидетель 2 также показала, что ФИО1, ежемесячно, составляла и приносила ей акты инвентаризации, по которым с ее стороны отсутствовали какие-либо нарекания к ФИО1 и не было установлено не оприходованных денежных средств в кассе предприятия. При этом инвентаризация хозяйственной деятельности ООО «Потерпевший» не проводилась и экземпляры документов, имеющиеся у клиентов, не запрашивались. Мероприятий для установления сведений о том, сколько, ежедневно, за период с 04.10.2021 по 17.11.2021, составляла недостача денежных средств в кассе предприятия, сделано не было.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель 3 показала, что с 04.08.2021 ФИО1 находилась на больничном, в связи с чем она исполняла ее обязанности, в том числе принимала денежные средства от водителей ООО «Потерпевший» и составляла приходно-кассовые ордера, где она и главный бухгалтер Свидетель 2 ставили свои подписи.

Свидетели Свидетель 4. и Свидетель 9 подтвердили тот факт, что когда ФИО1 находилась на больничном, то всю необходимую документацию им передавал сотрудник бухгалтерии Свидетель 3, которой они в дальнейшем передавали денежные средства за товар. 

Не свидетельствует о наличии недостачи в размере 332937 руб. 04 коп за указанный период и результаты документарного исследования, выводы которого фактически сводятся к сопоставлению расхождений по счетам-фактурам, утвержденных главным бухгалтером ООО «Потерпевший», и счетам-фактурам, распечатанным из программы «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший» по датам изменений 04 октября 2021 года, 06 октября 2021 года, 07 октября 2021 года, 08 октября 2021 года, 12 октября 2021 года, 16 октября 2021 года, 22 октября 2021 года, 25 октября 2021 года, 26 октября 2021 года, 27 октября 2021 года, 27 октября 2021 года, 08 ноября 2021 года, 09 ноября 2021 года, 17 ноября 2021 года. 

Показания свидетеля Свидетель 5 о том, что он передавал ФИО1 денежные средства за продукцию интернет-магазина не могут свидетельствовать о хищении ФИО1 в период с 04.10.2021 по 17.11.2021 денежных средств в сумме 332937 руб. 04 коп., поскольку данные показания носят неконкретный и общий характер, вышеуказанным свидетелем не названы ни точные даты передачи денежных средств, ни их точные суммы.

Предположения представителя потерпевшего 

<

данные изъяты>. о том, что ФИО1 всего не оприходовано денежных средств на сумму 332937 руб. 04 коп., а также о том, что она присвоила образовавшуюся на предприятии недостачу денежных средств на сумму 332937 руб. 04 коп. ничем не подтверждены, и в основу приговора в соответствии с требованиями ч. 4 ст. 14 УПК РФ положены быть не могут.

Таким образом, суд считает доказанным факт хищения ФИО1 в период с 8 часов 00 минут 04.10.2021 до 18 часов 00 минут 17.11.2021 денежных средств в размере 10 813 рублей 10 копеек и исключает из общего объема предъявленного ФИО1 обвинения, как излишне вмененное и не нашедшее своего подтверждения в ходе судебного следствия указание на присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного ему ООО «Потерпевший», в размере 322123 рублей 94 копейки.

Указанное изменение объема обвинения не ухудшает положения ФИО1 и не нарушает ее права на защиту.

Оснований для вынесения оправдательного приговора или возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ не имеется. 

Суд приходит к выводу о подтверждении вины подсудимой ФИО1 в совершении преступления при обстоятельствах изложенных в приговоре, и квалифицирует ее действия по ч. 3 ст. 160 УК РФ, как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Согласно сведениям, представленным из медицинского учреждения (т. 4 л.д. 108), ФИО1 

<

данные изъяты>

Правовых оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности или наказания не имеется.

При назначении вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, состояние здоровья, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи.

При изучении личности ФИО1 установлено, что по предыдущему месту работы в ООО «Потерпевший», по настоящему месту работы у ИП 

<

данные изъяты>. и по месту жительства характеризуется с положительной стороны (т. 4 л.д. 127, 129, 147), не привлекалась к административной ответственности. 

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие малолетнего ребенка у виновной – 

<

данные изъяты>, (т. 4 л.д. 97 – оборотная сторона, л.д. 133) и на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ – частичное возмещение имущественного ущерба в размере 6090 рублей потерпевшему ООО «Потерпевший», частичное признание вины.

Учитывая в полной мере все обстоятельства данного дела, сведения о личности подсудимой, суд полагает, что достижение предусмотренных законом целей и задач уголовного наказания, восстановление социальной справедливости, исправление подсудимой ФИО1 возможно при назначении наказания в виде лишения права заниматься определенной деятельностью, а именно: деятельностью, связанной с осуществлением расчетно-кассовых и бухгалтерских операций, поскольку назначение менее строгих видов наказания, в виде штрафа, не могут обеспечить достижение целей наказания, в соответствии с ч. 2 ст. 43 УК РФ, таких как, восстановление социальной справедливости, а также исправление осужденной.

Суд не усматривает наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, которые существенно уменьшают степень общественной опасности преступления, совершенного ФИО1, а потому считает, что не имеется оснований применения при назначении ей наказания положений ст. 64 УК РФ.

Учитывая фактические обстоятельства преступления, а также степень его общественной опасности, суд не находит оснований для предусмотренного ч. 6 ст. 15 УК РФ изменения категории преступления на менее тяжкую.

Вопрос о вещественных доказательствах следует разрешить в соответствии со ст.ст. 81-82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением расчетно-кассовых и бухгалтерских операций, на срок 2 года.

До вступления приговора суда в законную силу меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 оставить без изменения.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: подшивка ксерокопий счетов-фактур (УПД), распечатанных из программы «1С: Бухгалтерия» ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 11 ноября 2021 года; подшивка ксерокопий счетов-фактур (УПД), утвержденных главным бухгалтером ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 11 ноября 2021 года; USB-флэш-накопитель, содержащий базу программы 1С ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 18 ноября 2021 года; диск CD-R, содержащий кассовые документы ООО «Потерпевший» за период с 27 мая 2021 года по 18 ноября 2021 года, и документы, признанные вещественными доказательствами, хранящиеся в материалах уголовного дела - оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего. 

Приговор может быть обжалован в течение 15 суток с момента его провозглашения в Судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы или представления в Веневский районный суд Тульской области.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты свободно избранным ею защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем ей необходимо указать в апелляционной жалобе либо подаваемых возражениях.

Председательствующий (подпись) Н.Ю. Тимашов