Дело № 2а-436/2018 22 февраля 2018 года 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МАГАДАНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СУД 

МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ

в составе председательствующего судьи Филенко М.А.,

при секретаре Степановой К.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Магадане в помещении Магаданского городского суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, недоимки по налогу на имущество физических лиц, пени за их несвоевременную уплату в общей сумме 2955 рубля 62 копейки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области (далее по тексту – административный истец, налоговая инспекция, налоговый орган) обратилась в суд с вышеуказанным административным иском к ФИО1

В обоснование иска указано, что административный ответчик является собственником легкового автомобиля 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Также административный ответчик является собственником квартиры, расположенной по адресу: г. 

<

адрес>; квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>; комнаты, расположенной по адресу: 

<

адрес>

В соответствии со ст. 52, п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 263, ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации и п. 2 ст. 3 Закона Магаданской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» административному ответчику направлены налоговые уведомления: № 148469 за 2012 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 05.11.2013 г., налог на имущество в размере 79,15 руб., в срок не позднее 01.11.2013 г.; № 291278 за 2013 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 05.11.2014 г., налог на имущество в размере 254,49 руб., в срок не позднее 01.11.2014 г.; № 861104 за 2014 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 01.10.2015 г.; № 95172289 за 2015 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 01.12.2016 г.

В связи с тем, что административный ответчик в установленный срок сумму транспортного налога, налога на имущество не уплатил, на сумму недоимки в соответствии с ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени.

Согласно ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлены: требование № 8121 со сроком исполнения до 14.03.2014 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 149,88 руб. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,13 коп.), налог на имущество в размере 79,15 руб. и пени в размере 31,74 коп. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,79 коп.); требование № 6516 со сроком исполнения до 24.03.2015 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 188,27 руб. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,70 коп.), налог на имущество в размере 79,16 руб. и пени в размере 34,92 коп. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,21 коп.); требование № 3269 со сроком исполнения до 12.09.2016 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 48,60 руб., налог на имущество в размере 79,15 руб. и пени в размере 6,82 коп.; требование № 17826 со сроком исполнения до 14.02.2017 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 3,76 руб. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,70 коп.), налог на имущество в размере 2080,00 руб. и пени в размере 3,76 коп. (сумма по налогу на имущество и пени уменьшена налоговым органом в размере 2080,00 руб. и пени в размере 13,87 руб.), однако транспортный налог, налог на имущество и пени не уплачены.

Первоначально налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был выдан, однако определением мирового судьи от 30.06.2017 г. он отменен в связи с возражениями ФИО1

На основании изложенного административный истец просил взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2012-2015 г.г. в размере 2256,00 руб., пени по транспортному налогу за 2012-2016 г.г. в размере 389,68 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2011-2013 г.г. в размере 237,46 руб., пени по налогу на имущество за 2012-2016 г.г. в размере 72,48 руб., а всего задолженность в сумме 2955,62 руб.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом. В заявлении от 20.02.2018 г. налоговый орган просил рассмотреть дело в отсутствие своего представителя. 

Из дополнительных пояснений административного истца, поступивших в суд 02.02.2018 г., следует, что согласно данным налогового органа «Расчеты с бюджетом» от 02.02.2018 г. административным ответчиком произведена уплата транспортного налога по уведомлению за налоговый период 2017 г. в размере 564,00 руб. (дата платежного документа 25.01.2018 г.). Дополнительные платежи по транспортному налогу и пени от ФИО1 не поступали. По требованиям о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов на дату подачи административного искового заявления за административным ответчиком числилась общая задолженность по налогу за 2011 г. по 2017 г. в размере 8282,91 руб. и пени в размере 362,93 руб. 25.01.2018 г. ФИО1 произведена уплата налога на имущество в размере 7805,00 руб. по налоговому уведомлению за 2017 г. 

Из письменных пояснений представителя административного истца, поступивших в суд 20.02.2018 г. следует, что на 20.02.2018 г. за ФИО1 числится задолженность по уплате налогов в общей сумме 2955,62 руб., что подтверждается данными налогового органа «КРСБ».

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом. Представил в материалы дела письменное возражение, которым просил отказать в удовлетворении иска в связи с фактической оплатой задолженности по налогам, в подтверждение к возражениям приобщил чек-ордер от 25.01.2018 г. на сумму 2956,00 руб., а также заявил о пропуске налоговым органом срока исковой давности.

Руководствуясь ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в деле, судебный приказ № 2а-2235/7-2017, суд приходит к следующему.

Обязанность по уплате налога на территории Российской Федерации определена ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (ст. 44 НК РФ).

В соответствии с ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 19, ч.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки ст. 362 НК РФ.

В соответствии со ст. 2 Законом Магаданской области от 28 ноября 2002 года № 291-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 362, ч.3 ст. 396, ч.1 ст. 408 НК РФ сумма транспортного налога и налога на имущество физических лиц, подлежащие уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств и прав на недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 1,3 ст. 363, п.1 ст. 397, п.п. 1,2 ст. 409 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог и налог на имущество физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как установлено судом и следует из доказательств, представленных в материалы дела, административный ответчик ФИО1 в спорный период являлась собственником транспортного средства - легкового автомобиля 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В том числе в спорный период ФИО1 на праве собственности владела недвижимым имуществом: квартирой расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; квартирой расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; комнатой расположенной по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, площадь 

<

данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, административный ответчик, являясь собственником транспортного средства и недвижимого имущества, которые в силу ст.ст. 358, 401 НК РФ признаются объектами налогообложения, должен в соответствии со ст.ст. 23, 363, 397, 409 НК РФ оплачивать транспортный налог и налог на имущество физических лиц в установленный законом срок.

Из представленных в дело доказательств следует, что налоговым органом, административному ответчику направлены налоговые уведомления: № 148469 за 2012 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 05.11.2013 г., налог на имущество в размере 79,15 руб., в срок не позднее 01.11.2013 г.; № 291278 за 2013 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 05.11.2014 г., налог на имущество в размере 254,49 руб., в срок не позднее 01.11.2014 г.; № 861104 за 2014 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 01.10.2015 г.; № 95172289 за 2015 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб., в срок не позднее 01.12.2016 г.

В установленные сроки административный ответчик указанные налоги не оплатил.

В связи с неисполнением ответчиком уведомлений, налоговым органом начислена пеня: по транспортному налогу за период с 23.11.2012 г. по 03.02.2014 г. пеня составила 149,88 руб.; по налогу на имущество за период с 12.11.2012 г. по 03.02.2014 г. пеня составила 31,74 руб.; по транспортному налогу за период с 04.02.2014 г. по 09.02.2015 г. пеня составила 188,27 руб.; по налогу на имущество за период с 04.02.2014 г. по 09.02.2015 г. пеня составила 34,92 руб.; по транспортному налогу за период с 01.12.2015 г. по 01.08.2016 г. пеня составила 48,60 руб.; по налогу на имущество за период с 01.12.2015 г. по 01.08.2016 г. пеня составила 6,82 руб.; по транспортному налогу за период с 02.12.2016 г. по 21.12.2016 г. пеня составила 3,76 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69,70 НК РФ.

В соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ административным истцом административному ответчику ФИО1 направлены требования: 

- № 8121 со сроком исполнения до 14.03.2014 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 149,88 руб. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,13 коп.), налог на имущество в размере 79,15 руб. и пени в размере 31,74 коп. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,79 коп.); 

- № 6516 со сроком исполнения до 24.03.2015 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 188,27 руб. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,70 коп.), налог на имущество в размере 79,16 руб. и пени в размере 34,92 коп. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,21 коп.); 

- № 3269 со сроком исполнения до 12.09.2016 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 48,60 руб., налог на имущество в размере 79,15 руб. и пени в размере 6,82 коп.; 

- № 17826 со сроком исполнения до 14.02.2017 г. о необходимости уплатить транспортный налог в размере 564,00 руб. пени в размере 3,76 руб. (сумма пени по данному налогу уменьшена налоговым органом в размере 0,70 коп.), налог на имущество в размере 2080,00 руб. и пени в размере 3,76 коп. (сумма по налогу на имущество и пени уменьшена налоговым органом в размере 2080,00 руб. и пени в размере 13,87 руб.), однако транспортный налог, налог на имущество и пени не уплачены.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Представленный административным истцом в материалы дела расчет задолженности ответчика по транспортному налогу, налогу на имущество и пени, проверен судом, признан арифметически верным и соответствует требованиям действующего налогового законодательства. 

Доказательств, опровергающих расчет суммы задолженности, суду административным ответчиком не представлено.

Как следует из материалов дела, 30.06.2017 г. и.о. мирового судьи судебного участка № 7 Магаданского судебного района Магаданской области на основании заявления Межрайонной ИФНС России № 1 по Магаданской области был вынесен судебный приказ № 2а-2235/7-2017 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2012-2015 г.г. в размере 2256,00 руб., пени по транспортному налогу за период с 23.11.2012 г. по 21.12.2016 г. в размере 389,68 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов за 2011-2013 г.г. в размере 2317,46 руб., пени по налогу на имущество за период с 12.11.2012 г. по 21.12.2016 г. в размере 86,35 руб., а всего задолженности в сумме 5049,49 руб.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № 7 Магаданского судебного района Магаданской области от 17.07.2017 г., на основании поступивших от ответчика возражений, судебный приказ № 2а-2235/7-2017 от 30.06.2017 г. отменен. 

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пп. 1.1 п. 3 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления.

В силу пп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Из вышеизложенного следует, что к обязательным реквизитам, свидетельствующим об уплате того или иного налога, налоговое законодательство относит указание налогоплательщиком номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя.

При этом согласно пункту 7 статьи 45 НК РФ поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н утверждены Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами (далее - Правила).

Согласно пункту 3 Правил распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК).

В одном распоряжении о переводе денежных средств по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации может быть заполнено только одно значение основания платежа, указываемое в соответствии с пунктом 7 настоящих Правил.

В силу ст. 18 Бюджетного кодекса РФ бюджетной классификацией является группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней.

Правильное указание кода бюджетной классификации необходимо лишь для правильного распределения средств, как между бюджетами, так и внутри данного бюджета.

Приказом Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н утверждены Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации.

Приложение 1.1 к Приказу Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н содержит перечень кодов видов доходов бюджетов и соответствующих им кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов, согласно которому код 10604012021000110 относится к оплате транспортного налога с физических лиц (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), код 10601020041000110 относится к оплате налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному).

ФИО1 25.01.2018 г. уплачен налог в сумме 2956,00 руб. с указанием кода бюджетной классификации (КБК) 18210502010021000110, в то время как в направляемых административным истцом требованиях были указаны коды КБК 10604012021000110 и 10601020041000110.

Согласно Приложения 1.1 к Приказу Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н код 18210502010021000110 относится к оплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному).

В данном случае непоступление от ФИО1 сумм налога в необходимом размере вызвано неправильным указанием КБК.

Вместе с тем, учитывая, что налоговое законодательство не относит указание кода бюджетной классификации к обязательным реквизитам, свидетельствующим об уплате или неуплате того или иного налога, неправильное указание КБК в платежном документе не является основанием для признания обязанности по уплате налога не исполненной.

Принимая во внимание, что ФИО1 в чек-ордере указано наименование платежа - налог, уплаченная ей сумма соответствует размеру предъявленных к ней требований, суд приходит к выводу, что административный истец неправомерно не учел сумму в размере 2 956 рублей в счет погашения задолженности по транспортному налогу и пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что факт уплаты административным ответчиком недоимки по транспортному налогу, недоимки по налогу на имущество физических лиц, пени за неуплату данных налогов нашел свое подтверждение в судебном заседании, суд считает, что административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области к ФИО1 удовлетворению не подлежат.

Доводы административного ответчика о пропуске истцом срока обращения в суд, не основаны на действующих нормах права, однако оставляются судом без внимания, так как не имеют правового значения, для рассмотрения настоящего дела, исходя из установленного судом факта уплаты взыскиваемой суммы задолженности. 

Руководствуясь ст. ст. 175, 176, 178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении административных исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Магаданской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2012-2015 годы, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2011-2013 годы, пени за их несвоевременную уплату в общей сумме 2 955 рублей 62 копеек, отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Магаданский областной суд через Магаданский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Установить день принятия решения суда в окончательной форме – 27 февраля 2018 года.

Судья М.А. Филенко

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>