Дело № 2а – 287/ 2020

РЕШЕНИЕ

 

Именем Российской Федерации

р.п.Токаревка 19 октября 2020 года

Судья Токаревского районного суда Тамбовской области Копченкина Н.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по земельному налогу 

установил:

Межрайонная ИФНС № 4 по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014 год в размере 222,03 руб., за 2015 год в размере 230 руб., за 2016 год в размере 230 руб., пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 16.08.2016 в размере 20,29 руб., за период с 02.12.2016 по 27.02.2017 в размере 6,75 руб., за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 11,65 руб., ссылаясь на то, что ФИО1 согласно ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога. В соответствии с п.1 ст.65 ЗК РФ, п.1, п.4 ст.391, п.3 ст.394, п.3 ст.396 НК РФ ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2014 год в размере 223 рубля, за 2015 год в размере 230 руб., за 2016 год в размере 230 руб. Межрайонной инспекцией ФНС России № 4 по Тамбовской области налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 851036 от 11.05.2015 о подлежащей уплате сумм налогов не позднее 01.10.2015; налоговое уведомление № 88101523 от 25.08.2016 о подлежащей уплате сумм налогов в срок не позднее 01.12.2016; налоговое уведомление № 152744106 от 02.07.2017 о подлежащей уплате сумм налогов в срок не позднее 01.12.2017.

По состоянию на 01.09.2015 у ФИО1 числилась переплата по земельному налогу 0,97 руб. В связи с чем, сумма к уплате составила за 2014 год – 222,03 руб., за 2015 год – 230 руб., за 2016 год – 230 руб. В установленные законом сроки земельный налог в полном размере уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени. ФИО1 были направлены требования об уплате налога: № 3748 от 17.08.2016, № 29590 от 28.02.2017, №50200 от 22.06.2018 с предложением в добровольном порядке уплатить указанную задолженность. По требованию № 3748 от 17.08.2016 сумма пени по земельному налогу за 2014 год за период с 01.12.2015 по 16.08.2016 составляет 20,29 рублей. По требованию № 29590 от 28.02.2017 сумма пени по земельному налогу за 2015 год за период с 02.12.2016 по 27.02.2017 составляет 6,75 руб. По требованию № 50200 от 22.06.2018 сумма пени по земельному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 составляет11,65 руб. До настоящего времени данные требования в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнены. Инспекция обратилась к мировому судье Токаревского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 Определением мирового судьи Токаревского района от 12 марта 2020 года судебный приказ от 14 января 2020г. отменен в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об отмене судебного приказа. В соответствии со ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. 

Поэтому Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 222,03 руб., за 2015 год в размере 230 руб., за 2016 год в размере 230 руб., пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 16.08.2016 в размере 20,29 руб., за период с 02.12.2016 по 27.02.2017 в размере 6,75 руб., за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 11,65 руб. 

В определении о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства судом были установлены сроки для представления сторонами в суд и направления ими друг другу доказательств и возражений относительно предъявленных требований. 

В установленный законом срок от административного ответчика ФИО1 возражений и доказательств относительно предъявленных требований не поступило. 

В связи с чем, суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Как видно из ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В силу п.1 ст.391 НК РФ в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Согласно ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.

В силу ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Как видно из п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики земельного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником ? доли земельного участка, кадастровый №, расположенного по 

<

адрес>, р.

<

адрес>А, стоимость которого составляет в 2014 году составляла 148920 руб., в 2015г. и 2016г. - 153600 руб..

Следовательно, административный ответчик является налогоплательщиком земельного налога и обязан уплачивать налоги в установленные законом сроки. 

Административным истцом был исчислен земельный налог на земельный участок за 12 месяцев 2014 года в сумме 223 руб. (148920 руб. х 0,3%.х1/2),за 12 месяцев 2015 года в сумме 230 руб. (153600 руб. х0,3% х1/2), за 12 месяцев 2016 года в сумме 230 руб. (153600 руб. х0,3% х1/2).

ФИО1 Межрайонной инспекцией ФНС № 4 по Тамбовской области были направлены налоговые уведомления № 851036 от 11.05.2015 об уплате не позднее 01.10.2015, № 88101523 от 25.08.2016 об уплате не позднее 01.12.2016 и №152744106 от 02.07.2017 об уплате не позднее 01.12.2017.

По состоянию на 01.09.2015 у налогоплательщика числилась переплата по земельному налогу 0,97 руб., в связи с чем сумма к уплате составила за 2014г. 222,03 руб. 

В установленный законом срок земельный налог в полном размере уплачен не был. 

Согласно ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности налогоплательщика уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Как видно из п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

1 сентября 2016 года ФИО1 было направлено требование № 3748, об уплате задолженности по земельному налогу в срок до 27 сентября 2016 года. 28 марта 2017 года ФИО1 было направлено требование № 29590, об уплате образовавшейся задолженности по земельному налогу в срок до 11 апреля 2017 года. И 27 июня 2018 года ФИО1 было направлено требование № 50200 об уплате образовавшейся задолженности по земельному налогу в срок до 3 августа 2018. 

Кроме того, административный истец просил взыскать с ФИО1 пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 16.08.2016 в сумме 20,29 руб., за период с 02.12.2016 по 27.02.2017 в сумме 6,75 руб., за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в сумме 11,65 руб. 

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. 

Согласно расчету, пени были начислены по следующим налоговым периодам: на недоимку по земельному налогу за 2014г. (срок уплаты не позднее 01.10.2015) за период с 01.12.2015 по 16.08.2016 в размере 20,29 руб., на недоимку за 2015г. (срок уплаты не позднее 01.12.2016) за период с 02.12.2016 по 27.02.2017 в размере 6,75 руб., на недоимку за 2016 год (срок уплаты не позднее 01.12.2017) за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 11,65 руб. 

В связи с чем административным истцом в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа: 

№ 3748 от 17.08.2016 – с предложением в добровольном порядке оплатить пени по земельному налогу в размере 20,29 руб.;

№ 29590 от 28.02.2017 – с предложением в добровольном порядке оплатить пени по земельному налогу в размере 6,75 руб.;

№ 50200 от 22.06.2017 – с предложением в добровольном порядке оплатить пени по земельному налогу в размере 11,65 руб. 

До настоящего времени данные требования в добровольном порядке в полном объеме налогоплательщиком не исполнены. 

Общая сумма непогашенной задолженности по уплате налогов и пеней, подлежащая взысканию с ФИО1 составляет 720,72 руб.

Межрайонная ИФНС обратилась к мировому судье Токаревского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 по земельному налогу в общей сумме 682,03 руб., пени по земельному налогу в общей сумме 38,69 руб., а всего 720,72 руб. 

Определением мирового судьи Токаревского района от 12 марта 2020 года судебный приказ от 14 января 2020 года отменен, в связи с обращением налогоплательщика с заявлением об отмене судебного приказа. 

П.2 ст.48 НК РФ предусматривает, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Административное исковое заявление подано налоговой инспекцией в срок, установленный законодательством.

Расчет земельного налога, а также расчет пени произведен налоговой инспекцией правильно и ФИО1 не оспорен.

Следовательно, задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 222,03 руб., за 2015 год в сумме 230 руб., за 2016 год в сумме 230 руб, пени по земельному налогу за период с 01.12.2015 по 16.08.2016 в сумме 20,29 руб., за период с 02.12.2016 по 27.02.2017 в сумме 6,75 руб., за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в сумме 11,65 руб. подлежит взысканию с ФИО1.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

В связи с изложенным и учитывая, что при подаче административного иска налоговый орган согласно пп. 19 п.1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход бюджета Токаревского муниципального района Тамбовской области в сумме 400 руб. 

Руководствуясь ст.ст.175,180 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по 

<

адрес>А в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Тамбовской области задолженность в размере 720 руб. 72 коп. (семьсот двадцать рублей 72 копейки), в том числе: задолженность по земельному налогу за 2014г. в размере 222,03 руб., задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 230 руб., задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 230 руб. (КБК 18210606043131000110), пени по земельному налогу с физических лиц за период с 01.12.2015 по 16.08.2016 в размере 20,29 руб., за период с 02.12.2016 по 27.02.2017 в размере 6,75 руб., за период с 02.12.2017 по 21.06.2018 в размере 11,65 руб. (КБК 18210606043132100110) на расчетный счет 

<

***> УФК по Тамбовской области (Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области), банк получателя: отделение Тамбов, БИК: 046850001, ИНН: 

<

***> КПП 682901001 ОКАТО (ОКТМО) 68642151.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Токаревского муниципального района Тамбовской области в сумме 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения. 

Судья Н.В.Копченкина