Дело № 2а-407/2024 

УИД 55RS0031-01-2024-000629-75

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 декабря 2024 года р.п. Саргатское Омской области

Судья Саргатского районного суда Омской области Фогель И.В. (646400, 

<

...>, тел. 

<

***>) рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства по адресу: 

<

...>, административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в Саргатский районный суд с вышеуказанным иском.

В обоснование требований административный истец в административном исковом заявлении указывает, что административный ответчик в соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком, земельного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере.

В отношении данных объектов налоговым органом исчислены налоги и с учетом положений ст. 52 НК РФ, ст. 362 НК РФ, ст. 396 НК РФ ист. 409 НК РФ инспекцией в адрес должника направлено налоговое уведомление, содержащее расчет налога (Налоговое уведомление в адрес налогоплательщика направлено через онлайн - сервис личный кабинет налогоплательщика в соответствии со ст. 11.2 НК РФ.): № 17890296 от 29.07.2023 о необходимости уплатить в установленный законом срок: - земельный налог за 2022 год в сумме 3,00 руб.; не позднее 01.12.2023 года. 

По данным налогового органа налогоплательщик в период с 15.01.2019 по 05.06.2020 состоял на учете в налоговом органе в индивидуального предпринимателя.

В связи с тем, что налогоплательщик в установленный законодательством срок не уплатил страховые взносы, на основании п. 2 ст. 432 НК РФ налоговый орган определил в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период. 

Согласно ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей в соответствующий период времени) в случае, если величина дохода плательщика, указанного в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не превышает 300 000 рублей, величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) в фиксированном размере составляет в фиксированном размере составляет: 26545.00 руб. за расчетный период 2018 год, 29354.00 руб. за расчетный период 2019 год, 32 448 рублей за расчетный период 2020 год, 32 448 рублей за расчетный период 2021 год, 34 445 рублей за расчетный период 2022 год. Величина страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 в фиксированном размере составляет: 5840.00 руб. за расчетный период 2018 год, 6884.00 руб. за расчетный период 2019 год, 8 426 рублей за расчетный период 2020 год, 8 426 рублей за расчетный период 2021 год, 8 766 рублей за расчетный период 2022 год. 

Налогоплательщик снят с учета в качестве индивидуального предпринимателя 05.06.2020, следовательно, фиксированные платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование налоговым органом исчислены за 5 полных месяца 2020 года, а за июнь 2020 года - пропорционально количеству календарных дней этого месяца (за 5 дней).

Требование № 107918 от 24.07.2023 сроком исполнения до 12.09.2023 (направленно через онлайн - сервис личный кабинет Мой Налог в соответствии со ст. 11.2 НК РФ), в котором сообщалось о необходимости уплатить: 

- налог на доходы ФЛ в размере - 7 800,00 руб.; 

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере - 5939,12 руб.; 

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере - 1 362,18 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере - 4 277,52 руб. 

Поскольку налоговые обязательства по уплате земельного налога за 2022 года, у ФИО1, ИНН: 

<

***> возникли после выставления требования № 107918 от 24.07.2023 года, следовательно, данные обязательства предъявлены налоговым органом в заявлении о вынесении судебного приказа № 1189 от 05.02.2024 года и как следствие находят свое отражение в рассматриваемом административном исковом заявлении.

Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа № 1189 от 05.02.2024 о взыскании с ФИО1, ИНН: 

<

***> образовавшейся задолженности в размере 13 061,19 руб. 

Задолженность, взыскиваемая в рамках данного административного искового заявления, по которым не применялись меры взыскания: 

- Земельный налог за 2022 год в размере - 3,00 руб.; 

- пени, сформированное на отрицательное сальдо налогоплательщика на момент формирования заявления о вынесение судебного приказа на 05.02.2024 в размере 5 563,19 руб; пени: 3 5Q6,99 + 2109,66 - 53,46 = 5563,19; 4406,87 руб. - задолженность по пени на 01.01.2023; 2109,66 руб. - задолженность по пени в период с 01.01.2023 по 05.02.2024; 53,46 руб. - остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания.

28.02.2024 мировым судьёй судебного участка № 27 в Саргатском судебном районе Омской области по делу № 2а-523/2024 вынесен судебный приказ, однако в связи с поступившими возражениями налогоплательщика 24.05.2024 судебный приказ отменен. 

Определение об отмене судебного приказа о взыскании с ответчика обязательных налоговых платежей вынесено 24.05.2024. Следовательно, шестимесячный срок обращения в суд с административным исковым заявлением - не позднее 24.05.2024.

Просит взыскать с ФИО1 земельный налог за 2022 год в размере - 3,00 руб.; пени, сформированное на отрицательное сальдо налогоплательщика на момент формирования заявления О вынесение судебного приказа на 05.02.2024 в размере 5 563,19 рублей, на общую сумму - 5 566,19 рублей. (налог в сумме 3,00 руб., пени в сумме 5 563,19 руб.) 

Административные дела в порядке упрощенного (письменного) производства рассматриваются судом по общим правилам административного судопроизводства с особенностями, установленными главой 33 КАС РФ.

Согласно ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным; ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела, указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

16 декабря 2024 г. Саргатским районным судом Омской области было вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства по основаниям, предусмотренным ч. 7 ст. 150 КАС РФ.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Положения ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусматривают право органов государственной власти, иных государственных органов, органов местного самоуправления, других органов, наделенных в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст. 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ст. 69 НК РФ). В требовании указываются, в частности, подлежащие уплате суммы недоимки и пеней, меры по их взысканию в случае неисполнения требования (п. 1, 2, 4, 8 ст. 69, п. 1 ст. 75 НК РФ).

На основании ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляются пени, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

При неисполнении требования в установленные им сроки, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Судом установлено, и следует из материалов дела, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, дата регистрации права собственности: 01.01.2006 г. (л.д. 13).

В адрес налогоплательщика направлено:

Налоговое уведомление № 17890296 от 29.07.2023 о необходимости уплатить в установленный законом срок: - земельный налог за 2022 год в сумме 3,00 руб.; не позднее 01.12.2023 года (л.д. 26-28).

Требование № 107918 от 24.07.2023 сроком исполнения до 12.09.2023 г., в котором сообщалось о необходимости уплатить: налог на доходы ФЛ в размере - 7 800,00 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере - 5939,12 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере - 1 362,18 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере - 4 277,52 рублей.

28.02.2024 мировым судьёй судебного участка № 27 в Саргатском судебном районе Омской области по делу № 2а-523/2024 вынесен судебный приказ, который отменен 24.05.2024 г. в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

06.11.2024 г. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области направила в Саргатский районный суд Омской области административный иск к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, который поступил и был зарегистрирован 11.11.2024 г., то есть в пределах установленного законом срока.

Доказательств того, что задолженность по уплате земельного налога за 2022 год в размере 3,00 рублей, пени, сформированные на отрицательное сальдо налогоплательщика на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа на 05.02.2024 г. в размере 5 563,19 рублей, а всего 5 566,19 рублей погашена, административным ответчиком суду не представлено.

Оценив в совокупности представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области подлежат удовлетворению и полагает возможным взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в размере 3,00 рублей, пени, сформированные на отрицательное сальдо налогоплательщика на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа на 05.02.2024 г. в размере 5 563,19 рублей, а всего 5 566,19 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, с ФИО1 в бюджет Саргатского муниципального района подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность по уплате земельного налога за 2022 год в размере 3 (три) рубля, 00 копеек, пени, сформированные на отрицательное сальдо налогоплательщика на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа на 05.02.2024 г. в размере 5 563 (пять тысяч пятьсот шестьдесят три) рубля 19 копеек, а всего 5 566 (пять тысяч пятьсот шестьдесят шесть) рублей 19 копеек. Перечислив денежные средства по следующим реквизитам: Получатель: Казначейство по России «ФНС России», ИНН/КПП: 

<

***>/770801001, БИК банка: 017003983, Наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула, Номер счета банка: 40102810445370000059 номер счета получателя: 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, 

<

данные изъяты>, в доход бюджета Саргатского муниципального района государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Разъяснить сторонам, участвующим в деле, что в соответствии со ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения через Саргатский районный суд

Решение в окончательной форме изготовлено 20.12.2024 года.

Председательствующий И.В. Фогель

Копия верна

Председательствующий И.В. Фогель