Дело № 1-27/20 (№ 1-300/19) УИД 78 RS 0018-01-2019-002345-05

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

Санкт-Петербург 12 февраля 2020 года

Судья Петродворцового районного суда Санкт-Петербурга Седых М.Н.,

с участием государственных обвинителей – старшего помощника прокурора Петродворцового района Санкт-Петербурга ФИО2, старшего помощника прокурора Петродворцового района Санкт-Петербурга ФИО3,

подсудимого ФИО4,

защитника – адвоката Жирновой Н.Н., представившей удостоверение № и ордер №,

при помощнике судьи Максимовой Е.И.,

а также представителя потерпевшего ФИО14, 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении

- ФИО4, 

<

данные изъяты>, гражданина РФ, 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу- 

<

адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО4 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, а именно:

ФИО4, находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, из корыстных побуждений, группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом, совершил уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Установленное лицо и ФИО4, являясь участниками общества с ограниченной ответственностью «КапиталСтрой» (далее по тексту – ООО «КапиталСтрой», Общество, организация) (ИНН №), 

зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагавшегося по месту регистрации,

состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 3 по городу Санкт-Петербургу (далее по тексту – МИ ФНС России № 3 по Санкт-Петербургу, налоговый орган, Инспекция), расположенной по адресу: г. Санкт-Петербург, 

<

...>,

осуществляющего деятельность по разборке и сносу зданий, то есть Общества, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и налога на прибыль организации,

имея корыстный интерес к деятельности Общества, а также принимая кадровые решения о назначении на управленческие должности лиц, контролируя их деятельность, а также деятельность ООО «КапиталСтрой» по фактическому выполнению работ, путем оформления мнимых сделок с юридическими лицами на якобы выполненные работы и оказанные услуги с последующим отражением данных операций в бухгалтерском и налоговом учете организации и включением в налоговые декларации ООО «КапиталСтрой» по НДС и налогу на прибыль заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, и уклониться, таким образом, от налогообложения,

обладая полномочиями по оперативному руководству работой Общества в части взаимодействия с контрагентами, осуществлению от имени Общества финансовой и хозяйственной деятельности, в том числе обладая полномочиями в части принятия решений по распоряжению денежными средствами Общества, по подбору контрагентов Общества, осуществлению контроля за налоговым учетам, обеспечением полной и своевременной уплаты Обществом налогов, а также, на основании Устава Общества, получая доход в виде прибыли от деятельности Общества,

находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстных побуждений, направленных на незаконное увеличение своих личных доходов от деятельности ООО «КапиталСтрой» при необоснованном уменьшении его (Общества) налоговой нагрузки путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений,

обеспечив порядок принятия к учету первичных бухгалтерских документов, согласно которому бухгалтерские документы о выполнении работ, оказании услуг и приобретения товаров у конкретных юридических лиц, подписывались ФИО4, после чего передавались последним главному бухгалтеру организации Свидетель №5 и помощнику бухгалтера Свидетель №6, которые принимали их к бухгалтерскому и налоговому учету без дополнительной проверки и не осведомленные о преступном умысле ФИО4 и установленного лица, тем самым создав возможность для совершения преступления в виде уклонения ООО «КапиталСтрой» от уплаты налогов,

в нарушение ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ, в соответствии с которыми каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

ст. 19 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

п.п. 1,3 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которым налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

п. 1 ст. 9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» №129 от 21.11.1996 (по 31.12.2012), согласно которому все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами,

а с 01.01.2013 в нарушение п. 1 ст. 9 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» №402 от 06.12.2011, согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом; не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок,

с целью уклонения ООО «КапиталСтрой» от уплаты налогов в особо крупном размере и последующего расходования по собственному усмотрению денежных средств, подлежащих уплате в виде налогов, то есть с целью получения личной выгоды и дохода от деятельности Общества, разработали план совершения указанного преступления, согласно которому:

- будут приисканы юридические лица, выдаваемые за лиц, выполняющие различного рода работы, включающие в себя работы по благоустройству, а также демонтажу старых зданий, для совершения с ними от имени ООО «КапиталСтрой» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения по своему усмотрению, а также совершения иных действий от их имени;

- будут приисканы фиктивные договоры, заключенные между ООО «КапиталСтрой» и указанными юридическими лицами, в действительности не осуществляющими какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, на выполнение работ (оказание услуг и поставку товаров) в адрес Общества, с включенными в них ложными сведениями о цене выполненных работ (оказанных услуг, проданных товаров), в том числе НДС, а также иные сопутствующие первичные бухгалтерские документы о взаимоотношениях ООО «КапиталСтрой» с данными юридическими лицами;

- обеспечат поступление в бухгалтерию ООО «КапиталСтрой» подложной первичной бухгалтерской документации, якобы подтверждающей факт взаимоотношений между ООО «КапиталСтрой» и указанных юридических лиц и принятие их сотрудниками бухгалтерии, не осведомленными о преступном умысле ФИО4 и установленного лица, к бухгалтерскому и налоговому учету, с последующим отражением сведений в документах бухгалтерского и налогового учета и бухгалтерской и налоговой отчетности по указанным фиктивным сделкам;

- в налоговые декларации ООО «КапиталСтрой» по налогу на прибыль организации и НДС будут внесены заведомо ложные для ФИО4 и установленного лица сведения о существенно заниженных суммах налога, подлежащих оплате, сформированные на основании подложной первичной бухгалтерской документации, которые будут подписаны генеральным директором Общества ФИО4 и направлены в налоговый орган по месту учета юридического лица.

Далее установленное лицо, находясь на территории Санкт-Петербурга, в неустановленный период, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение своей преступной роли, с целью реализации единого с ФИО4 преступного умысла,

для создания видимости осуществления правомерной реальной финансово-хозяйственной деятельности и сокрытия данного преступления, приискал:

- общество с ограниченной ответственностью «БалтСервис» 

<

данные изъяты> зарегистрированное по адресу: 

<

адрес> генеральным директором которого является ФИО1;

- общество с ограниченной ответственностью «БалтСервис» 

<

данные изъяты> зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, генеральным директором которого является Свидетель №1;

- общество с ограниченной ответственностью «Нева Сервис» 

<

данные изъяты> зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, генеральным директором которого является Свидетель №2,

- общество с ограниченной ответственностью «Нева Стиль» 

<

данные изъяты> зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, генеральным директором которого является Свидетель №3,

- общество с ограниченной ответственностью «СПб Сервис» 

<

данные изъяты> зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, генеральным директором которого является Свидетель №4,

- общество с ограниченной ответственностью «Строй Групп Северо-Запад» 

<

данные изъяты> зарегистрированное по адресу: 

<

адрес>, генеральным директором которого является ФИО6,

руководители которых занимали свои должности формально, каких-либо решений по деятельности компаний не принимали, о преступном умысле Козуба и установленного лица осведомлены не были,

для совершения с ними от имени ООО «КапиталСтрой»» мнимых сделок, ничтожных в силу ст. 170 ГК РФ, совершаемых лишь для вида, без намерения создавать соответствующие правовые последствия, и осуществления перечисления денежных средств Общества для последующего их контроля и распоряжения по своему усмотрению, а также совершения иных действий от их имени.

Кроме того, ФИО4 и установленное лицо, находясь на территории Санкт-Петербурга, в неустановленное точно следствием время, действуя совместно и согласовано, с целью реализации единого преступного умысла, при неустановленных следствием обстоятельствах, получили в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «КапиталСтрой», ООО «БалтСервис», ООО «БалтСервис», ООО «Нева Сервис», ООО «Нева Стиль», ООО «СПб Сервис» и ООО «Строй Групп Северо-Запад» по поводу выполнения данными фиктивными организациями обязательств по оказанию работ (услуг, продажи товаров), которые фактически этими Обществами не оказывались, ФИО4 осуществил подписание данных документов, а также в последующем установленное лицо на основании данных документов перечисление на расчетные счета указанных фиктивных организаций денежных средств в качестве оплаты за, якобы, выполненные ими работы. 

Далее ФИО4 и установленное лицо, находясь на территории Санкт-Петербурга, в неустановленный период, с целью реализации единого преступного умысла, будучи осведомленными о том, что главный бухгалтер ООО «КапиталСтрой» Свидетель №5 и помощник бухгалтера Свидетель №6, не осведомленные о преступном умысле участников преступной группы, приняли к учету организации вышеуказанные заведомо подложные для них договоры, заключенные с вышеуказанными организациями, 

приискали первичные бухгалтерские документы (счета – фактуры и товарные накладные) с реквизитами данных юридических лиц, создающие видимость хозяйственных взаимоотношений с Обществом и, осознавая, что данная документация позволит Обществу при исчислении НДС и налога на прибыль организации представить в Инспекцию налоговые декларации, содержащие заведомо ложные для них (ФИО4 и установленного лица) сведения о расходах Общества, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации за 2013, 2014, 2015 года, по вышеуказанным фиктивным взаимоотношениям в общей сумме 

<

данные изъяты>,

Тем самым, ФИО4 и установленное лицо, находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, организовали принятие к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанных подложных документов, якобы подтверждающих факт выполнения работ (оказания услуг, продажи товаров) ООО «БалтСервис», ООО «БалтСервис», ООО «Нева Сервис», ООО «Нева Стиль», ООО «СПб Сервис» и ООО «Строй Групп Северо-Запад» в адрес ООО «КапиталСтрой» и обеспечили отражение в документах бухгалтерского и налогового учета и бухгалтерской и налоговой отчетности сведений по указанным фиктивным сделкам, а также организовали перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «КапиталСтрой» на расчетные счета ООО «БалтСервис», ООО «БалтСервис», ООО «Нева Сервис», ООО «Нева Стиль», ООО «СПб Сервис» и ООО «Строй Групп Северо-Запад» по счетам – фактурам якобы за выполненные работы (оказанные услуги, поставленные товары), которые в действительности данными юридическими лицами не выполнялись (не оказывались, не поставлялись).

После чего налоговые декларации ООО «КапиталСтрой» по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года, 2,3 кварталы 2015 года с учетом ранее принятой к бухгалтерскому и налоговому учету ООО «КапиталСтрой»» документации по взаимоотношениям данного Общества с ООО «БалтСервис», ООО «БалтСервис», ООО «Нева Сервис», ООО «Нева Стиль», ООО «СПб Сервис» и ООО «Строй Групп Северо-Запад» за указанный период, подписанные ФИО4 бумажные экземпляры, в электронном виде (по телекоммуникационному каналу связи (далее по тексту - ТКС) с электронно-цифровой подписью ФИО4), направлены им же (ФИО4) в налоговый орган.

В результате вышеописанных совместных преступных действий ФИО4 и установленного лица, совершенных в нарушение норм налогового законодательства Российской Федерации ООО «КапиталСтрой» уклонилось от уплаты налогов за 1-4 квартал 2013 года, 1-4 квартал 2014 года и 2, 3 квартал 2015 года на общую сумму 

<

данные изъяты>,

а всего в результате преступных действий ФИО4 и установленного лица, ООО «КапиталСтрой» за указанный период уклонилось от уплаты НДС и налога на прибыль организации на общую сумму 

<

данные изъяты>, то есть в особо крупном размере.

При этом, лично он (ФИО4), находясь на территории Санкт-Петербурга, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, от имени ООО «КапиталСтрой», из корыстных побуждений, по предварительному сговору с установленным лицом, совершил уклонение от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС за налоговые периоды 1-4 кварталов 2013 года, 1-4 кварталов 2014 года, 2, 3 кварталов 2015 года в сумме 

<

данные изъяты> и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2013, 2014 и 2015 годов в сумме 

<

данные изъяты>, 

а всего не уплатил указанные налоги за вышеуказанные периоды в общей сумме 

<

данные изъяты>, что составляет особо крупный размер, причинив бюджету Российской Федерации ущерб на указанную сумму.

Подсудимый ФИО4 вину по предъявленному обвинению признал полностью, заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, указывая на то, что он согласен с предъявленным ему обвинением, осознает характер и последствия поданного им ходатайства, которое было заявлено добровольно и после консультации с защитником.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав подсудимого, защитника, представителя потерпевшего, государственного обвинителя, не возражавшими о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, суд приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласился ФИО4, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

При таких обстоятельствах, суд считает вину ФИО4 полностью доказанной, его действия квалифицирует по п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

В соответствии со ст.252 ч.1 УПК РФ судебное разбирательство ведется только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению. Виновность ФИО13 в совершении указанного преступления судом не установлена, а при рассмотрении настоящего уголовного дела суд не вправе устанавливать виновность иного, кроме ФИО4, лица в совершении преступления. Поэтому суд установил вину подсудимого в совершении указанного преступления совместно с установленным лицом, что не требует исследования доказательств и не влияет на фактические обстоятельства содеянного ФИО4, а потому может быть произведено при рассмотрении уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения.

При определении вида и размера наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Подсудимый ФИО4 совершил тяжкое преступление в сфере экономической деятельности. Вместе с тем ФИО4 вину признал полностью, в содеянном раскаялся, ходатайствовал о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, чем способствовал скорейшему рассмотрению уголовного дела, ранее не судим, работает, положительно характеризуется по месту работы, проходил военную службу и выполнял задачи по обеспечению правопорядка и общественной безопасности на территории Северо-Кавказского региона, отнесенной к зоне вооруженного конфликта в 2003году, является участником боевых действий, его мама является пенсионером по возрасту и страдает хроническими заболеваниями, что суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание на основании ч.ч.1,2 ст.61 УК РФ. Кроме того, ФИО4 активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, что суд признает смягчающим наказание обстоятельством на основании п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ. Отягчающих обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ, суд не усматривает.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст.6, 60 УК РФ, суд приходит к выводу о назначении ФИО4 наказания в виде штрафа, учитывая материальное положение, отсутствие иждивенцев, трудоспособность подсудимого и наличие у него заработка, с учетом требований ч.3 ст.46 УК РФ, ч.5 ст.62 УК РФ, ч.1 ст.62 УК РФ, не усматривая оснований для назначения иных видов наказаний. Оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает. Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, предусматривающего смягчение наказания в соответствии со ст.64 УК РФ суд не усматривает.

Гражданский иск не заявлен.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют. Вещественные доказательства по уголовному делу: диск CD-R с идентификационным №, содержащий регистрационное дело ООО «КапиталСтрой»; выписку по расчетным счетам ООО «КапиталСтрой» в ПАО «ВТБ» на 13 листах и на 8 листах; диск Verbatim CD-R c идентификационным №, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Нева Сервис», ООО «БалтСервис», ООО «СПбСервис», ООО «Нева Стиль», открытым в филиале «Северная столица» АО «Райффайзенбанк»; диск Verbatim CD-R c идентификационным №, содержащий выписку по расчетному счету ООО «БалтСервис», открытому в ПАО «Банк Открытие» - возвратить в следственный отдел по Петродворцовому району ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу, поскольку в производстве следственного отдела находится уголовное дело в отношении ФИО13 

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 

<

данные изъяты>.

Реквизиты штрафа: 

<

данные изъяты>.

Меру пресечения в отношении ФИО4 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – отменить после вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: диск CD-R с идентификационным №, содержащий регистрационное дело ООО «КапиталСтрой»; выписку по расчетным счетам ООО «КапиталСтрой» в ПАО «ВТБ» на 13 листах и на 8 листах; диск Verbatim CD-R c идентификационным №, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Нева Сервис», ООО «БалтСервис», ООО «СПбСервис», ООО «Нева Стиль», открытым в филиале «Северная столица» АО «Райффайзенбанк»; диск Verbatim CD-R c идентификационным №, содержащий выписку по расчетному счету ООО «БалтСервис», открытому в ПАО «Банк Открытие» - возвратить в следственный отдел по Петродворцовому району ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу, поскольку в производстве следственного отдела находится уголовное дело в отношении установленного лица. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с учетом требований ст.317 УПК РФ. Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

СУДЬЯ