Дело №

УИД: 63RS0№-69

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

<

адрес> 02 ноября 2020 г. 

Ленинский районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Беднякова И.Л.,

при секретарях Барзенковой А.А., Гасанове В.М.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора 

<

адрес> Сухорукова Р.В., ФИО1, 

представителей потерпевших – ФИО2, ФИО3, ФИО4,

подсудимой ФИО5, 

защитника - адвоката Толстова В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № в отношении

ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки 

<

адрес>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, разведенной, работающей в агентстве недвижимости 

<

данные изъяты> имеющей несовершеннолетнего ребенка, зарегистрированной и проживающей по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, ранее не судимой, 

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.3 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО5 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах: 

Так она, ФИО5, на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ принята на работу в Автономную некоммерческую образовательную организацию дошкольного образования «Мамины детки» (№) (далее по тексту - ФИО25 ДО «Мамины детки»), на должность заместителя директора по воспитательной и методической работе. 

ДД.ММ.ГГГГ директором ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №26 издан приказ (распоряжение) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ назначена директором по учебно-воспитательной работе, тем самым наделена организационно-распорядительными функциями по отношению к находящимся в ее служебном подчинении работникам. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки», в лице директора ФИО7 №26, на имя ФИО5 выдана доверенность сроком на один год, в соответствии с которой ФИО5 была вправе заключать договоры, подписывать платежные, расчетно-кассовые документы, составлять отчетность и предоставлять ее в контролирующие органы. 

ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по 

<

адрес> по месту его нахождения, является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Основным видом деятельности Организации, согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц, является дошкольное образование.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» Министерством образования и науки 

<

адрес> выдана лицензия № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление образовательной деятельности по адресам: 

<

адрес>, помещения №, 44, 

<

адрес>, комнаты №№, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65. 

В данных помещениях ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности, включающей в себя содержание детей, присмотр и уход за детьми. 

Кроме того, ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, без оформления лицензии в установленном законом порядке. 

В связи с необходимостью осуществления образовательной деятельности, ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, расположенном адресу: 

<

адрес>, ул. Куйбышева, 

<

адрес>, открыт расчетный счет №. При открытии банковского счета ФИО5 была наделена правом первой подписи банковских документов. 

ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО5 на обслуживание и предоставление прав доступа к системе «Интернет-Клиент» от ДД.ММ.ГГГГ, ей был выдан еТокен PASS с серийным номером 

<

***>. 

Исполняя свои должностные обязанности, ФИО5 была наделена полномочиями по перечислению денежных средств с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки» на иные счета, а также имела доступ к системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент». Таким образом, с помощью системы дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, выполняя свои служебные полномочия, ФИО5 осуществляла ввод, редакцию и отправку электронных документов ФИО25 ДО «Мамины детки» в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, то есть являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации. 

Федеральным законом "Об образовании в Российской Федерации" от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ предусмотрено финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях со стороны органов государственной власти субъектов Российской Федерации посредством предоставления субсидий данным организациям на возмещение затрат (п.6 ч. 1 ст. 8 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). 

Механизм предоставления за счет средств областного бюджета субсидий на безвозмездной и безвозвратной основе частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, предусмотрен Постановлением 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении отдельных расходных обязательств 

<

адрес> и утверждении порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования». 

В соответствии с пунктом 4 Порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования (далее по тексту Порядок), субсидии предоставляются организациям, соответствующим следующим критериям: 

- наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования;

- деятельность организации и ее регистрация в качестве юридического лица на территории 

<

адрес>. 

Будучи осведомленной о вышеуказанных положениях законодательства Российской Федерации в области образования, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, решила совершить мошенничество, то есть хищение бюджетных денежных средств, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки 

<

адрес> и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений. 

Приступив к реализации своих преступных намерений, направленных на незаконное обогащение за счет хищения бюджетных денежных средств при получении субсидий, предоставляемых частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки 

<

адрес> и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, в дневное время, ФИО5 обратилась в Министерство образования и науки 

<

адрес> с заявлением о рассмотрении возможности предоставления ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2014 году субсидии за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в соответствии с Постановлением 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ, добросовестно заблуждаясь относительно истинных преступных намерений ФИО5 Министерство образования и науки 

<

адрес>, являющееся главным распорядителем средств областного бюджета, направляемых на предоставление Субсидии ЧДОО, в лице врио министра ФИО6, приняло решение о предоставлении в 2014 году за счет средств областного бюджета субсидии ФИО25 ДО «Мамины детки» в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования. 

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерством образования и науки 

<

адрес> заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ. Пунктом 3.2. данного договора предусмотрено, что общий размер субсидии, предоставляемой организации в текущем финансовом году, не может превышать сумму фактически понесенных Организацией в текущем финансовом году затрат в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в пределах соответствующих федеральных государственных образовательных стандартов. Согласно ч. 5 указанного выше Договора № от ДД.ММ.ГГГГ срок действия данного договора устанавливается с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. 

В дополнении к договору № от ДД.ММ.ГГГГ заключено дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны (ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерство образования и науки 

<

адрес>) пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «График предоставления субсидии за счет средств областного бюджета частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования изложить в редакции согласно Приложения к настоящему дополнительному соглашению». 

Согласно приложению к дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в Графике предоставления субсидии изменена сумма платежа за ноябрь 2014 года, которая составила 593 000 рублей, а всего за 2014 год общая сумма субсидии составила 2 374 000 рублей. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО5, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, используя свое служебное положение, с целью увеличения суммы затрат, которые ФИО25 ДО «Мамины детки» фактически не понесло, приобрела при неустановленных обстоятельствах поддельный товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165 591,90 рублей. 

В тоже время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, используя свое служебное положение, при подготовке ежемесячных отчетов об осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, указывала воспитанников, получающих дошкольное образование в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, где образовательная деятельность осуществлялась без лицензии. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, ФИО5, используя свое служебное положение, предоставляла в Министерство образования и науки 

<

адрес> ежемесячные отчеты об осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, содержащие заведомо для нее ложные сведения о сумме фактически понесенных затрат, и указанием количества воспитанников, получающих дошкольное образование в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, где образовательная деятельность осуществлялась без лицензии, а также с приложением приобретенного ею при указанных обстоятельствах поддельного товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165 591,90 рублей. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по декабрь 2014 года, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, сотрудники Министерства образования и науки 

<

адрес>, являющееся главным распорядителем средств областного бюджета, направляемых на предоставление Субсидии ЧДОО, на основании распоряжения министерства образования и науки 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-р «Об утверждении Автономной некоммерческой образовательной организации дошкольного образования «Мамины детки» получателем субсидии, предоставляемой за счет средств областного бюджета в целях возмещения указанной организации затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования» а также Постановления 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении отдельных расходных обязательств 

<

адрес> и утверждения порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования», принимали решения о начислении ФИО25 ДО «Мамины детки» субсидий за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, и производстве выплат. 

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с представлением ФИО5 заведомо ложных сведений о сумме фактически понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности затрат, со счета №, л/с 2ДД.ММ.ГГГГ.0, открытого в Отделении по 

<

адрес> Волго-Вятского Главного управления Центрального Банка РФ, по адресу: 

<

адрес>, Волжский проспект, 

<

адрес>, принадлежащего УФК по 

<

адрес> (МУФ СО л/с 

<

***>, Министерство образования и науки 

<

адрес>), на расчетный счет №, открытый в ОАО КБ «Солидарность», принадлежащий ФИО25 ДО «Мамины Детки», зачислены денежные средства на общую сумму 2 374 000 рублей, при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 165 591,90 рублей, а именно: 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 356 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ.

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 356 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ.

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 356 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ.

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 593 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ.

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 713 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ. При этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 165 591,90 рублей. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свои преступные намерения, направленные на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, ФИО5, незаконно, из корыстных побуждений, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ФИО25 ДО «Мамины детки», заключающиеся в полномочиях по перечислению денежных средств с расчетного счета этой организации на иные счета, используя свое служебное положение, а именно доступ к системе «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, получила реальную возможность распоряжаться денежными средствами, предоставленными при указанных выше обстоятельствах в качестве субсидий на сумму 165 591,90 рублей. 

В результате вышеописанных преступных действий ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, причинила бюджету 

<

адрес> в лице Министерства образования и науки 

<

адрес> ущерб на сумму 165 591,90 рублей. 

Она же, ФИО5 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так она, ФИО5, на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ принята на работу в Автономную некоммерческую образовательную организацию дошкольного образования «Мамины детки» (№) (далее по тексту ФИО25 ДО «Мамины детки»), на должность заместителя директора по воспитательной и методической работе. 

ДД.ММ.ГГГГ директором ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №26 издан приказ (распоряжение) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ назначена директором по учебно-воспитательной работе, тем самым наделена организационно-распорядительными функциями по отношению к находящимся в ее служебном подчинении работникам. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки», в лице директора ФИО7 №26, на имя ФИО5 выдана доверенность сроком на один год, в соответствии с которой ФИО5 была вправе заключать договоры, подписывать платежные, расчетно-кассовые документы, составлять отчетность и предоставлять ее в контролирующие органы. 

ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по 

<

адрес> по месту его нахождения, является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Основным видом деятельности Организации, согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц, является дошкольное образование.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» Министерством образования и науки 

<

адрес> выдана лицензия № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление образовательной деятельности по адресам: 

<

адрес>, помещения №, 44, 

<

адрес>, комнаты №№, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65. 

В данных помещениях ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности, включающей в себя содержание детей, присмотр и уход за детьми. 

Кроме того, ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, без оформления лицензии в установленном законом порядке. 

В связи с необходимостью осуществления образовательной деятельности, ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, расположенном адресу: 

<

адрес>, ул. Куйбышева, 

<

адрес>, открыт расчетный счет №. При открытии банковского счета ФИО5 была наделена правом первой подписи банковских документов. 

ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО5 на обслуживание и предоставление прав доступа к системе «Интернет-Клиент» от ДД.ММ.ГГГГ, ей был выдан еТокен PASS с серийным номером 

<

***>. 

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО25 ДО «Мамины детки» (Заказчик) и ООО «Бизнес-Партнер» (Исполнитель) заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание по заданию заказчика услуг по ведению бухгалтерского, кадрового и налогового учета, на составление бухгалтерской, налоговой и иной отчетности, на оказание консультационных услуг. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе исполнения обязательств по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, сотрудники ООО «Бизнес-Партнер» своевременно составляли и предоставляли ФИО5 расчеты по налогам и взносам, в соответствии с которыми было необходимо осуществлять платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации. 

Расчеты ФИО25 ДО «Мамины детки» с бюджетом Российской Федерации по НДФЛ были произведены следующим образом : 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за сентябрь 2015 года» произведен платеж на сумму 24 596 рублей; 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за октябрь 2015 года» произведен платеж на сумму 24 144 рублей. 

Исполняя свои должностные обязанности, ФИО5 была наделена полномочиями по перечислению денежных средств с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки» на иные счета, а также имела доступ к системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент». Таким образом, с помощью системы дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, выполняя свои служебные полномочия, ФИО5 осуществляла ввод, редакцию и отправку электронных документов ФИО25 ДО «Мамины детки» в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, то есть являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации. 

Федеральным законом "Об образовании в Российской Федерации" от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ предусмотрено финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях со стороны органов государственной власти субъектов Российской Федерации посредством предоставления субсидий данным организациям на возмещение затрат (п.6 ч. 1 ст. 8 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). 

Механизм предоставления за счет средств областного бюджета субсидий на безвозмездной и безвозвратной основе частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, предусмотрен Постановлением 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении отдельных расходных обязательств 

<

адрес> и утверждении порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования». 

В соответствии с пунктом 4 Порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования (далее по тексту Порядок), субсидии предоставляются организациям, соответствующим следующим критериям: 

- наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования;

- деятельность организации и ее регистрация в качестве юридического лица на территории 

<

адрес>. 

Будучи осведомленной о вышеуказанных положениях законодательства Российской Федерации в области образования, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, решила совершить мошенничество, то есть хищение бюджетных денежных средств в крупном размере, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки 

<

адрес> и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений. 

Приступив к реализации своих преступных намерений, направленных на незаконное обогащение за счет хищения бюджетных денежных средств в крупном размере при получении субсидий, предоставляемых частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки 

<

адрес> и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, в дневное время, ФИО5 обратилась в Министерство образования и науки 

<

адрес> с заявлением о рассмотрении возможности предоставления ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2015 году субсидии за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в соответствии с Постановлением 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ, добросовестно заблуждаясь относительно истинных преступных намерений ФИО5 Министерство образования и науки 

<

адрес>, являющееся главным распорядителем средств областного бюджета, направляемых на предоставление Субсидии ЧДОО, в лице министра ФИО6, приняло решение о предоставлении в 2015 году за счет средств областного бюджета субсидии ФИО25 ДО «Мамины детки» в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования. 

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерством образования и науки 

<

адрес> заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ. Пунктом 3.2. данного договора предусмотрено, что общий размер субсидии, предоставляемой организации в текущем финансовом году, не может превышать сумму фактически понесенных Организацией в текущем финансовом году затрат в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в пределах соответствующих федеральных государственных образовательных стандартов. Согласно ч. 5 указанного выше Договора № от ДД.ММ.ГГГГ срок действия данного договора устанавливается с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. 

В дополнении к договору № от ДД.ММ.ГГГГ заключены следующие дополнительные соглашения:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны (ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерство образования и науки 

<

адрес>) пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «График предоставления субсидии ФИО25 ДО «Мамины детки» за счет средств областного бюджета 

<

адрес> в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования на 2015 год изложить в редакции согласно Приложению к настоящему дополнительному соглашению». 

Согласно приложению к дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в График предоставления субсидии включены платежи за октябрь 2015 года на сумму 694 000 рублей, за ноябрь 2015 года на сумму 695 000 рублей, за декабрь 2015 года на сумму 695 000 рублей, а всего за 4 квартал 2015 года на общую сумму 2 084 000 рублей. 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны (ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерство образования и науки 

<

адрес>) пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «Пункт 5.1. договора изложить в следующей редакции: «5.1. Срок действия настоящего Договора устанавливается с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ». 

- № от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны (ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерство образования и науки 

<

адрес>) пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «График предоставления субсидии ФИО25 ДО «Мамины детки» за счет средств областного бюджета 

<

адрес> в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования на 2015 год изложить в редакции согласно приложения к настоящему дополнительному соглашению». 

Согласно приложению к дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в Графике предоставления субсидии изменена сумма платежа за декабрь 2015 года, которая составила 235 000 рублей, а всего за 2015 год общая сумма субсидии составила 4 572 000 рублей. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в крупном размере, используя свое служебное положение, с целью увеличения суммы затрат, которые ФИО25 ДО «Мамины детки» фактически не понесло, приобрела при неустановленных обстоятельствах поддельные товарные чеки, а именно :

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35,3 тыс. руб. (вместо 0,039 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18, 1 тыс. руб. (вместо 0,473 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,6 тыс. руб. (вместо 0,571 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30,4 тыс. руб. (вместо 0,180 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52,2 тыс. руб. (вместо 6,754 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29,5 тыс. руб. (вместо 3,44 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76,1 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234, 0 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97, 9 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21,4 тыс. руб. (вместо 0,07 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70, 8 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71,6 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133,0 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18,6 тыс. руб. (вместо 0,208 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30,4 тыс. руб. (вместо 0,153 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34, 5 тыс. руб. (вместо 2,645 тыс. руб.). 

В тоже время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, используя свое служебное положение, при подготовке ежемесячных отчетов об осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, указывала воспитанников, получающих дошкольное образование в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, где образовательная деятельность осуществлялась без лицензии. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в крупном размере, ФИО5, используя свое служебное положение, предоставляла в Министерство образования и науки 

<

адрес> ежемесячные отчеты об осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, содержащие заведомо для нее ложные сведения о суммах фактически понесенных затрат, и указанием количества воспитанников, получающих дошкольное образование в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, где образовательная деятельность осуществлялась без лицензии, а также с приложением приобретенных ею поддельных документов, а именно :

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35,3 тыс. руб. (вместо 0,039 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18, 1 тыс. руб. (вместо 0,473 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,6 тыс. руб. (вместо 0,571 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30,4 тыс. руб. (вместо 0,180 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52,2 тыс. руб. (вместо 6,754 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29,5 тыс. руб. (вместо 3,44 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76,1 тыс. руб.;

- товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234, 0 тыс. руб.;

- товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97, 9 тыс. руб.;

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21,4 тыс. руб. (вместо 0,07 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70, 8 тыс. руб.;

- товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71,6 тыс. руб.;

- товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133,0 тыс. руб.;

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18,6 тыс. руб. (вместо 0,208 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30,4 тыс. руб. (вместо 0,153 тыс. руб.).

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34, 5 тыс. руб. (вместо 2,645 тыс. руб.). 

Общая сумма затрат, которые ФИО25 ДО «Мамины детки» фактически не понесло, составила 958 867 руб. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по декабрь 2015 года, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, сотрудники Министерства образования и науки 

<

адрес>, являющееся главным распорядителем средств областного бюджета, направляемых на предоставление Субсидии ЧДОО, на основании распоряжения министерства образования и науки 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-р «Об утверждении частных дошкольных образовательных организаций получателями субсидий, предоставляемых за счет средств областного бюджета в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования», а также Постановления 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении отдельных расходных обязательств 

<

адрес> и утверждения порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования», принимали решения о начислении ФИО25 ДО «Мамины детки» субсидий за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, и производстве выплат. 

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с представлением ФИО5 заведомо ложных сведений о суммах фактически понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности затрат, со счета №, л/с 2ДД.ММ.ГГГГ.0, открытого в Отделении по 

<

адрес> Волго-Вятского Главного управления Центрального Банка РФ, по адресу: 

<

адрес>, Волжский проспект, 

<

адрес>, принадлежащего УФК по 

<

адрес> (МУФ СО 

<

данные изъяты>, Министерство образования и науки 

<

адрес>), на расчетный счет №, открытый в ОАО КБ «Солидарность», принадлежащий ФИО25 ДО «Мамины Детки», зачислены денежные средства на общую сумму 4 572 000 рублей, при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 958 867 рублей, а именно: 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 294 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 35 261 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 442 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 17 627 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 404 743,53 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 19 029 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 480 256,47 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 75 666 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 422 423,87 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 26 060 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 446 146,58 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 310 100 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 458 429,55 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 119 230 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 694 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 324 039 рублей, 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 695 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 31 855 рублей,

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 235 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свои преступные намерения, направленные на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в крупном размере, ФИО5, незаконно, из корыстных побуждений, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ФИО25 ДО «Мамины детки», заключающиеся в полномочиях по перечислению денежных средств с расчетного счета этой организации на иные счета, используя свое служебное положение, а именно доступ к системе «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, получила реальную возможность распоряжаться денежными средствами, предоставленными при указанных выше обстоятельствах в качестве субсидий на сумму 958 867 рублей, что в соответствии с Примечанием № к статье 158 УК РФ, является крупным размером. 

В результате вышеописанных преступных действий ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, причинила бюджету 

<

адрес> в лице Министерства образования и науки 

<

адрес> ущерб на сумму 958 867 рублей, что в соответствии с Примечанием № к статье 158 УК РФ, является крупным размером. 

Она же, ФИО5 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

Так она, ФИО5, на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ принята на работу в Автономную некоммерческую образовательную организацию дошкольного образования «Мамины детки» (№), на должность заместителя директора по воспитательной и методической работе. 

ДД.ММ.ГГГГ директором ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №26 издан приказ (распоряжение) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ назначена директором по учебно-воспитательной работе, тем самым наделена организационно-распорядительными функциями по отношению к находящимся в ее служебном подчинении работникам. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки», в лице директора ФИО7 №26, на имя ФИО5 выдана доверенность сроком на один год, в соответствии с которой ФИО5 была вправе заключать договоры, подписывать платежные, расчетно-кассовые документы, составлять отчетность и предоставлять ее в контролирующие органы. 

ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по 

<

адрес> по месту его нахождения, является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Основным видом деятельности Организации, согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц, является дошкольное образование.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» Министерством образования и науки 

<

адрес> выдана лицензия № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление образовательной деятельности по адресам: 

<

адрес>, помещения №, 44, 

<

адрес>, комнаты №№, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65. 

В данных помещениях ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности, включающей в себя содержание детей, присмотр и уход за детьми, при этом взимала родительскую плату в размерах, превышающих установленные постановлениями Администрации городского округа Самара, поскольку в среднем размер родительской платы за одного ребенка составлял 10 000 рублей. 

Кроме того, ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, без оформления лицензии в установленном законом порядке. 

В связи с необходимостью осуществления образовательной деятельности, ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, расположенном адресу: 

<

адрес>, ул. Куйбышева, 

<

адрес>, открыт расчетный счет №. При открытии банковского счета ФИО5 была наделена правом первой подписи банковских документов. 

ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО5 на обслуживание и предоставление прав доступа к системе «Интернет-Клиент» от ДД.ММ.ГГГГ, ей был выдан еТокен PASS с серийным номером 

<

***>. 

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО25 ДО «Мамины детки» (Заказчик) и ООО «Бизнес-Партнер» (Исполнитель) заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание по заданию заказчика услуг по ведению бухгалтерского, кадрового и налогового учета, на составление бухгалтерской, налоговой и иной отчетности, на оказание консультационных услуг. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе исполнения обязательств по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, сотрудники ООО «Бизнес-Партнер» своевременно составляли и предоставляли ФИО5 расчеты по налогам и взносам, в соответствии с которыми было необходимо осуществлять платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации. 

Расчеты ФИО25 ДО «Мамины детки» с бюджетом Российской Федерации по НДФЛ были произведены следующим образом : 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за сентябрь 2015 года» произведен платеж на сумму 24 596 рублей; 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за октябрь 2015 года» произведен платеж на сумму 24 144 рублей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО25 ДО «Мамины детки» имелась задолженность перед Пенсионным Фондом РФ на сумму 139 674, 25 рублей и перед Федеральным фондом обязательного медицинского страхования на сумму 32 384, 47 рублей.

Исполняя свои должностные обязанности, ФИО5 была наделена полномочиями по перечислению денежных средств с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки» на иные счета, а также имела доступ к системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент». Таким образом, с помощью системы дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, выполняя свои служебные полномочия, ФИО5 осуществляла ввод, редакцию и отправку электронных документов ФИО25 ДО «Мамины детки» в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, то есть являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации. 

Федеральным законом "Об образовании в Российской Федерации" от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ предусмотрено финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях со стороны органов государственной власти субъектов Российской Федерации посредством предоставления субсидий данным организациям на возмещение затрат (п.6 ч. 1 ст. 8 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). 

Постановлением Администрации городского округа Самара от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении порядка предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям за счет средств бюджета городского округа Самара в целях финансового обеспечения (возмещения затрат за содержание детей (присмотр и уход за детьми) в открываемых негосударственных дошкольных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования « закреплен порядок предоставлении субсидии негосударственным дошкольным общеобразовательным учреждениям из бюджета городского округа Самара на возмещение затрат на содержание (присмотр и уход) детей.

В соответствии с пунктом 2.2 Порядка № условием предоставления субсидии является то, что плата, взимаемая с родителей (законных представителей) на содержание ребенка, присмотр и уход за ребенком в негосударственном дошкольном образовательном учреждении, не должна превышать размер платы за содержание ребенка, присмотр и уход за ребенком в муниципальных образовательных учреждениях городского округа Самара, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, утверждаемый постановлением Администрации городского округа Самара. Общий размер платы, взимаемый с родителей (законных представителей) за одного ребенка за предоставление образовательных услуг в негосударственном дошкольном образовательном учреждении и содержание ребенка, присмотр и уход за ребенком, не должен превышать 5 960 (пять тысяч девятьсот шестьдесят) рублей. 

В соответствии с пунктом 4.2 Порядка №, в случае несоответствия получателя критериям, установленным п. 3.1 настоящего порядка (наличие лицензии на право ведения образовательной деятельности, отсутствие задолженности перед бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами), и (или) непредставления (неполного представления) пакета документов, указанного соответственно, в п.3.2 или 3.3 настоящего Порядка, Главный распорядитель в течение 25 рабочих дней со дня регистрации документов принимает решение об отказе в предоставлении субсидии и направляет получателю уведомление об отказе в предоставлении субсидии с указанием причины отказа.

Будучи осведомленной о вышеуказанных положениях законодательства Российской Федерации в области образования, при этом достоверно зная о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» родительская плата взималась в размерах, превышающих установленные постановлениями Администрации городского округа Самара, поскольку в среднем размер родительской платы за одного ребенка составлял 10 000 рублей, а также о наличии у ФИО25 ДО «Мамины детки» задолженности перед государственными внебюджетными фондами, что исключало возможность получения субсидий данной организацией, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, решила совершить мошенничество, то есть хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Департамента образования Администрации г.о. Самара и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений.

Приступив к реализации своих преступных намерений, направленных на незаконное обогащение за счет хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере при получении субсидий, предоставляемых негосударственным дошкольным образовательным учреждениям, реализующим основную общеобразовательную программу дошкольного образования в целях финансового обеспечения (возмещения затрат за содержание детей (присмотр и уход за детьми), путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Департамента образования Администрации г. о. Самара и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, более точное время не установлено, ФИО5 обратилась в Департамент образования Администрации городского округа Самара, где вместе с заявлением о рассмотрении возможности предоставления субсидий на 2015 год ФИО25 ДО «Мамины детки» предоставила пакет документов, включающий заверенные в установленном порядке копии поддельных договоров с родителями (законными представителями). 

ДД.ММ.ГГГГ, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, Департаментом образования Администрации городского округа Самара, являющимся «Главным распорядителем», осуществляющим предоставление субсидий из бюджета городского округа Самара для возмещения затрат на содержание детей, в соответствии с Постановлением Администрации г.о. Самара от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Порядка предоставления субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям за счет средств бюджета г.о. Самара в целях возмещения затрат на содержание детей, присмотр и уход за детьми в открываемых негосударственных дошкольных образовательных учреждениях или дополнительных группах в действующих негосударственных дошкольных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования», принято решение о предоставлении субсидий из бюджета городского округа Самара ФИО25 ДО «Мамины детки» для возмещения затрат за содержание 100 детей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предусмотренных пунктом 1.3 указанного выше Порядка, в размере 2805 рублей из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, о чем было заключено Соглашение № о предоставлении субсидий от ДД.ММ.ГГГГ. 

В дополнении к соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ, заключены следующие дополнительные соглашения: 

-№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ – 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 267 240 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 267 240 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 273 643 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 267 240 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 273 643 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 279 79 1 руб.».

Соглашениями о предоставлении субсидий № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, срок действия соглашения продлен всего до ДД.ММ.ГГГГ. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по декабрь 2015 года, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, сотрудники Департамента образования Администрации г.о. Самара, являющегося «Главным распорядителем», осуществляющим предоставление субсидий из бюджета городского округа Самара для возмещения затрат на содержание детей, в соответствии с Постановлением Администрации г.о. Самара от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Порядка предоставления субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям за счет средств бюджета г.о. Самара в целях возмещения затрат на содержание детей, присмотр и уход за детьми в открываемых негосударственных дошкольных образовательных учреждениях или дополнительных группах в действующих негосударственных дошкольных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования», принимали решения о начислении ФИО25 ДО «Мамины детки» субсидий за счет средств бюджета городского округа Самара в целях возмещения затрат за содержание детей, присмотр и уход за детьми, и производстве выплат. 

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с представлением ФИО5 заведомо ложных сведений об отсутствии у ФИО25 ДО «Мамины детки» просроченной задолженности по налоговым платежам, а также имеющейся просроченной задолженности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд Российской Федерации, со счета №, л/с 2ДД.ММ.ГГГГ.0, открытого в Отделении по 

<

адрес> Волго-Вятского Главного управления Центрального Банка РФ, по адресу: 

<

адрес>, Волжский проспект, 

<

адрес>, принадлежащего УФК по 

<

адрес> (МУФ СО №, Министерство образования и науки 

<

адрес>), на расчетный счет №, открытый в ОАО КБ «Солидарность», принадлежащий ФИО25 ДО «Мамины Детки», зачислены денежные средства на общую сумму 3 920 054, 25 рублей, при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 2 434 734 рубль, а именно: 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 236 527, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 267 240, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 273 643, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 279 431,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 267 240, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 269 153, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свои преступные намерения, направленные на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в особо крупном размере, ФИО5, незаконно, из корыстных побуждений, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ФИО25 ДО «Мамины детки», заключающиеся в полномочиях по перечислению денежных средств с расчетного счета этой организации на иные счета, используя свое служебное положение, а именно доступ к системе «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, получила реальную возможность распоряжаться денежными средствами, предоставленными при указанных выше обстоятельствах в качестве субсидий на сумму 2 434 734 рублей, что в соответствии с Примечанием № к статье 158 УК РФ, является особо крупным размером. 

В результате вышеописанных преступных действий ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, причинила бюджету городского округа Самара в лице Департамента образования Администрации г. о. Самара ущерб на сумму 2 434 734 рублей, что в соответствии с Примечанием № к статье 158 УК РФ, является особо крупным размером. 

Она же, ФИО5 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так она, ФИО5, на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ принята на работу в Автономную некоммерческую образовательную организацию дошкольного образования «Мамины детки» (№), на должность заместителя директора по воспитательной и методической работе. 

ДД.ММ.ГГГГ директором ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №26 издан приказ (распоряжение) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ назначена директором по учебно-воспитательной работе, тем самым наделена организационно-распорядительными функциями по отношению к находящимся в ее служебном подчинении работникам. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки», в лице директора ФИО7 №26, на имя ФИО5 выдана доверенность сроком на один год, в соответствии с которой ФИО5 была вправе заключать договоры, подписывать платежные, расчетно-кассовые документы, составлять отчетность и предоставлять ее в контролирующие органы. 

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки», в лице директора ФИО7 №17 на имя ФИО5 выдана доверенность сроком на один год, в соответствии с которой ФИО5 была вправе открывать банковские счета с правом предоставления необходимых документов, получать на руки договоры банковского счета и другие договоры, дистрибутивные копии и серийные номера программных средств системы «Интернет Банк-Клиент», письма банка, подтверждающие открытие счетов с правом внесения денежных средств на счет организации, составлять отчетность и предоставлять ее в контролирующие органы. 

ДД.ММ.ГГГГ директором ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №17 издан приказ «О назначении временно исполняющего обязанности директора» № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которым ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ назначена временно исполняющей обязанности директора, тем самым наделена организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями. 

ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в ИФНС России по 

<

адрес> по месту его нахождения, является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Основным видом деятельности Организации, согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц, является дошкольное образование.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» Министерством образования и науки 

<

адрес> выдана лицензия № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление образовательной деятельности по адресам: 

<

адрес>, помещения №, 44, 

<

адрес>, комнаты №№, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65. 

В данных помещениях ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности, включающей в себя содержание детей, присмотр и уход за детьми. 

Кроме того, ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, без оформления лицензии в установленном законом порядке. 

В связи с необходимостью осуществления образовательной деятельности, ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, расположенном адресу: 

<

адрес>, ул. Куйбышева, 

<

адрес>, открыт расчетный счет №. При открытии банковского счета ФИО5 была наделена правом первой подписи банковских документов. 

ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО5 на обслуживание и предоставление прав доступа к системе «Интернет-Клиент» от ДД.ММ.ГГГГ, ей был выдан еТокен PASS с серийным номером 

<

***>. 

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО25 ДО «Мамины детки» (Заказчик) и ООО «Бизнес-Партнер» (Исполнитель) заключен договор №1 от ДД.ММ.ГГГГ на оказание по заданию заказчика услуг по ведению бухгалтерского, кадрового и налогового учета, на составление бухгалтерской, налоговой и иной отчетности, на оказание консультационных услуг. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе исполнения обязательств по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ, сотрудники ООО «Бизнес-Партнер» своевременно составляли и предоставляли ФИО5 расчеты по налогам и взносам, в соответствии с которыми было необходимо осуществлять платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации. 

Расчеты ФИО25 ДО «Мамины детки» с бюджетом Российской Федерации по НДФЛ были произведены следующим образом : 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за сентябрь 2015 года» произведен платеж на сумму 24 596 рублей; 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за октябрь 2015 года» произведен платеж на сумму 24 144 рублей; 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за июль 2016 года» произведен платеж на сумму 66 716 рублей; 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за август 2016 года» произведен платеж на сумму 69 316 рублей. 

Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО25 ДО «Мамины детки» имелась просроченная задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2015 год на сумму 256 124 рубля. 

ДД.ММ.ГГГГ, по результатам камеральной проверки, проведенной Управлением пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в Кировском и 

<

адрес>х г.о. Самара, ФИО25 ДО «Мамины детки» выставлены два требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов: № за 9 месяцев 2015 года на сумму 37 827,56 рублей и № за 2015 года на сумму 137 480,95 рублей. 

Исполняя свои должностные обязанности, ФИО5 была наделена полномочиями по перечислению денежных средств с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки» на иные счета, а также имела доступ к системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент». Таким образом, с помощью системы дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, выполняя свои служебные полномочия, ФИО5 осуществляла ввод, редакцию и отправку электронных документов ФИО25 ДО «Мамины детки» в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, то есть являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации. 

Федеральным законом "Об образовании в Российской Федерации" от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ предусмотрено финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях со стороны органов государственной власти субъектов Российской Федерации посредством предоставления субсидий данным организациям на возмещение затрат (п.6 ч. 1 ст. 8 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). 

Механизм предоставления за счет средств областного бюджета субсидий на безвозмездной и безвозвратной основе частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, предусмотрен Постановлением 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении отдельных расходных обязательств 

<

адрес> и утверждении порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования». 

В соответствии с пунктом 4 Порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования (далее по тексту Порядок), субсидии предоставляются организациям, соответствующим следующим критериям: 

- наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования;

- деятельность организации и ее регистрация в качестве юридического лица на территории 

<

адрес>.

В соответствии со вторым и третьим абзацами пункта 5 Порядка, субсидии не предоставляются организациям:

- имеющим просроченную задолженность по налоговым платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

- имеющим просроченную задолженность по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации. 

Будучи осведомленной о вышеуказанных положениях законодательства Российской Федерации в области образования, при этом достоверно зная о наличии у ФИО25 ДО «Мамины детки» задолженности по оплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, что исключало возможность получения субсидий данной организацией, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, решила совершить мошенничество, то есть хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки 

<

адрес> и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений. 

Приступив к реализации своих преступных намерений, направленных на незаконное обогащение за счет хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере при получении субсидий, предоставляемых частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников Министерства образования и науки 

<

адрес> и представления им заведомо ложных и недостоверных сведений, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, при составлении заявления о предоставлении субсидии произвела предварительный расчет затрат на 2016 год, который составил 4 660 000 рублей. 

В тоже время, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время не установлены, ФИО5 при неустановленных обстоятельствах, в неустановленном месте, приобрела подложные документы, а именно:

- справку ИФНС России по 

<

адрес> № об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней штрафов, процентов, содержащую заведомо ложные сведения о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не имеет;

- справку Управления пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в Кировском и 

<

адрес>х г.о. Самара о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ неисполненную обязанность по уплате страховых взносов, пеней, штрафов, администрируемым органам ПФР РФ не имеет. 

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, в дневное время, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в особо крупном размере, ФИО5, действуя на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, обратилась в Министерство образования и науки 

<

адрес>, где вместе с заявлением о рассмотрении возможности предоставления ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2016 году субсидии за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в соответствии с Постановлением 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, предоставила пакет документов, включающий подложные документы, а именно :

- справку ИФНС России по 

<

адрес> № об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней штрафов, процентов, содержащую заведомо ложные сведения о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не имеет;

- справку Управления пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в Кировском и 

<

адрес>х г.о. Самара о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ неисполненную обязанность по уплате страховых взносов, пеней, штрафов, администрируемым органам ПФР РФ не имеет. 

ДД.ММ.ГГГГ, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5 Министерство образования и науки 

<

адрес>, являющееся главным распорядителем средств областного бюджета, направляемых на предоставление Субсидии ЧДОО, в лице руководителя Самарского управления министерства образования и науки 

<

адрес> В.А. Акопьяна, приняло решение о предоставлении в 2016 году за счет средств областного бюджета субсидии ФИО25 ДО «Мамины детки» в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования. 

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерством образования и науки 

<

адрес> заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ. Пунктом 3.2. данного договора предусмотрено, что общий размер субсидии, предоставляемой организации в текущем финансовом году, не может превышать сумму фактически понесенных Организацией в текущем финансовом году затрат в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в пределах соответствующих федеральных государственных образовательных стандартов. Согласно ч. 5 указанного выше Договора № от ДД.ММ.ГГГГ срок действия данного договора устанавливается с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, в целях сокрытия имеющейся у ФИО25 ДО «Мамины детки» просроченной задолженности по налоговым платежам, а также имеющейся просроченной задолженности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд Российской Федерации, используя свое служебное положение, при подготовке ежемесячных отчетов об осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, приобрела при неустановленных обстоятельствах подложные платежные поручения, а именно :

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за январь 2016 года» на сумму 32 156 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за февраль 2016 года» на сумму 43 725 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в № за 1 кв-л 2016 г.» на сумму 132 000 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за апрель 2016 года» на сумму 31 843 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в № за апрель 2016 г.» на сумму 49 268,57 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в № за май 2016 г.» на сумму 90 240 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за май 2016 года» на сумму 58 474 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в № за июнь 2016 г.» на сумму 80 040 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за июнь 2016 года» на сумму 51 844 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «взносы за обязательное страхование от несчастных случаев. Регистрационный номер в № за сентябрь 2016 года» на сумму 494,40 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в № за сентябрь 2016 г.» на сумму 49 440 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за сентябрь 2016 года» на сумму 32 136 рублей, отметкой банка о проведении платежа. 

В тоже время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в особо крупном размере, используя свое служебное положение, с целью увеличения суммы затрат, которые ФИО25 ДО «Мамины детки» фактически не понесло, приобрела при неустановленных обстоятельствах поддельные товарные чеки, а именно :

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151,5 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28,4 тыс. руб. (вместо 0,552 тыс. руб.). 

В тоже время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, используя свое служебное положение, при подготовке ежемесячных отчетов об осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, указывала воспитанников, получающих дошкольное образование в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, где образовательная деятельность осуществлялась без лицензии. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в особо крупном размере, ФИО5, действуя на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, используя при этом свое служебное положение, предоставляла в Министерство образования и науки 

<

адрес> ежемесячные отчеты об осуществлении образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, содержащие заведомо для нее ложные сведения о суммах фактически понесенных затрат, с указанием количества воспитанников, получающих дошкольное образование в ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>, где образовательная деятельность осуществлялась без лицензии, а также с приложением поддельных документов, а именно :

- платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; 

- товарного чека поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151,5 тыс. руб.;

- товарного чека поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28,4 тыс. руб. (вместо 0,552 тыс. руб.). 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по декабрь 2016 года, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, сотрудники Министерства образования и науки 

<

адрес>, являющееся главным распорядителем средств областного бюджета, направляемых на предоставление Субсидии ЧДОО, в соответствии с требованиями Постановления 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении на 2016 год базовых нормативов затрат на оказание государственных услуг в сфере образования для образовательных учреждений, корректирующих коэффициентов к утверждаемым базовым нормативам затрат, нормативов финансирования образовательной деятельности и поправочных коэффициентов к утвержденным нормативам финансирования в 

<

адрес>, а также перечня государственных услуг (работ) с указанием реестровых номеров, содержания и условий их оказания», а также Постановления 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении отдельных расходных обязательств 

<

адрес> и утверждения порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования», принимали решения о начислении ФИО25 ДО «Мамины детки» субсидий за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, и производстве выплат. 

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с представлением ФИО5 заведомо ложных сведений об отсутствии у ФИО25 ДО «Мамины детки» просроченной задолженности по налоговым платежам, а также имеющейся просроченной задолженности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд Российской Федерации, со счета №, л/с 2ДД.ММ.ГГГГ.0, открытого в Отделении по 

<

адрес> Волго-Вятского Главного управления Центрального Банка РФ, по адресу: 

<

адрес>, Волжский проспект, 

<

адрес>, принадлежащего УФК по 

<

адрес> (МУФ СО л/с 

<

***>, Министерство образования и науки 

<

адрес>), на расчетный счет №, открытый в ОАО КБ «Солидарность», принадлежащий ФИО25 ДО «Мамины Детки», зачислены денежные средства на общую сумму 3 920 054, 25 рублей, при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 2 873 191,5 рубль, а именно: 

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 691 449,62 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 253 639,28 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 353 894, 57 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 443 394, 39 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 346 214, 83 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 465 858, 73 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 318 740, 08 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свои преступные намерения, направленные на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, в особо крупном размере, ФИО5, незаконно, из корыстных побуждений, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ФИО25 ДО «Мамины детки», заключающиеся в полномочиях по перечислению денежных средств с расчетного счета этой организации на иные счета, используя свое служебное положение, а именно доступ к системе «Интернет-Клиент» ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, получила реальную возможность распоряжаться денежными средствами, предоставленными при указанных выше обстоятельствах в качестве субсидий на сумму 2 873 191,5 рублей, что в соответствии с Примечанием № к статье 158 УК РФ, является особо крупным размером. 

В результате вышеописанных преступных действий ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, причинила бюджету 

<

адрес> в лице Министерства образования и науки 

<

адрес> ущерб на сумму 2 873 191,5 рублей, что в соответствии с Примечанием № к статье 158 УК РФ, является особо крупным размером. 

Подсудимая ФИО5 вину в предъявленном обвинении не признала и показала, что в январе 2014 года она была трудоустроена в ФИО25 ДО «Мамины детки» на должность заместителя директора по учебно-воспитательной работе. Куйбышева являлась директором и учредителем данной организации. С сентября 2014 ФИО5 была выдана доверенность на право ведения административно-хозяйственной деятельности. ФИО5 заключала договора, общалась с родителями, вела учебно-воспитательную работу, набирала персонал. В период с 2014 по 2016 год в ФИО25 ДО «Мамины детки» административно-хозяйственную и финансовую деятельность вела ФИО5. Доступ к расчетному счет детского сада, печати, электронной подписи имела ФИО5. 

Поскольку ФИО5 не разбиралась в бухгалтерском учете, то она заключила договор на бухгалтерское обслуживание с организацией Бизнес-Партнер, сотрудники которого составляли балансы, отчитывались в ФНС, ПФР, считали заработную плату. По электронной почте сотрудники Бизнес-Партнер предоставляли ФИО5 необходимые документы. ФИО5 стало известно, что детские сады могут получать субсидии из бюджетных средств. Порядок предоставления субсидий ФИО5 знала. ФИО5 собрала необходимый пакет документов и подала его в министерство. Подписывал документы, подаваемые в министерство директор ФИО25 ДО «Мамины детки» - сначала Куйбышева, затем Звенигородская и ФИО26. Отвозила документы в министерство ФИО5, либо в случае ее болезни кто-то другой.

Субсидии предоставлялись на возмещение заработной платы, канцтоваров, игрушек, методических пособий. Министерство частично возмещало понесенные детским садом расходы. У ФИО5 было много чеков, т.к. приобретались товары для детей, в том числе в ИП ФИО7 №24 и ИП ФИО7 №19. В 2016 году при проведении проверки Счетной палатой, проверяющим по какой-то причине не понравились чеки ИП ФИО7 №24 и ИП ФИО7 №19. ФИО7 №24 по электронной почте отправлял ФИО5 каталог, из которого она выбирала товары. Затем ФИО7 №24 выставлял счет, который оплачивала ФИО5. ФИО7 №24 привозил игрушки в детский сад, которые принимала или она, или кто-либо из сотрудников детского сада. Пособия оплачивались как наличными денежными средствами, так и по безналичному расчету. Копии чеков, накладных предоставлялись в министерство для компенсации денежных средств. Первичные документы ИП ФИО7 №24 ФИО5 не подделывала. ФИО7 №24 привозил в детский сад документы с печатью и подписью. ФИО5 приобретала пособия у ФИО7 №19, товар забирали у ФИО7 №19 в офисе. С ФИО7 №19 расплачивалась наличными. Из акта счетной палаты ФИО5 стало известно, что ИП ФИО7 №24 некоторые чеки не подтвердил. Моисеева видела только копии чеков. 

Справки об отсутствии задолженностей в ИФНС и ПФР, которые были представлены в министерство, ФИО5 не подделывала. Справки заказывались сотрудниками Бизнес-Партнер. На момент работы ФИО5 в ФИО25 ДО «Мамины детки», она была уверена в том, что задолженность отсутствует. Требований по уплате налогов и сборов из ИФНС, ПФР ФИО5 не получала. В случае, если образовывалась задолженность, то происходило списание с расчетного счета детского сада. Самостоятельно ФИО5 не отслеживала наличие или отсутствие задолженности ФИО25 ДО «Мамины детки» перед ИФНС, ПФР.

По адресу на 

<

адрес> находилась ясельная группа и договора с родителями были фактически на присмотр и уход за детьми. Лицензия на ведение образовательной деятельности у детского сада имелась, но по адресу на 

<

адрес> фактически образовательная деятельность не велась. Договоры с родителями заключались на фиксированную сумму, чтобы ежемесячно не заключать дополнительные соглашения. При перерасчете указывалась сумма, на которую фактически оказаны услуги, в том числе образовательные. Субсидии на возмещение затрат по дополнительным услугам детскому саду не возмещались. Деньги, полученные в виде субсидий, ФИО5 тратила на деятельность детского сада. После того, как директором детского сада стал ФИО7 №20, ФИО5 осталась работать в детском саду. ФИО7 №20 дал ФИО5 доверенность на ведение дел от его лица, однако впоследствии запретил допускать ФИО5 в детские сады, она уволилась.

Вина подсудимой ФИО5 подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

В судебном заседании представитель потерпевшего ФИО2 показала, что Министерством образования и науки 

<

адрес> в целях финансового обеспечения образовательной деятельности предоставляются субсидии на возмещение затрат при реализации программ дошкольного образования частным детским садам. Постановлением № утвержден механизм предоставления субсидии, в нем указан порядок и условия выдачи субсидии. Одним из условий является наличие лицензии. Организация должна осуществлять реализацию программ дошкольного образования на территории 

<

адрес>. В 2016 году счетной палатой была проведена проверка расходования средств областного бюджета, которые предоставляются министерству за период 2014-2016 годы. В рамках проведенной проверки в министерство был представлен акт, в котором указано на выявление недостоверных сведений при предоставлении документов в министерство. При предоставлении документов у сотрудников отсутствует возможность проверить подлинность и достоверность документов. Акт был направлен сотрудникам полиции, от которых стало известно о совершении мошенничества со стороны заместителя директора детского сада «Мамины детки» ФИО5. Причинен ущерб в размере 4 827 499, 90 рублей. За 2014 год была предоставлена субсидия на 2 374 000 рублей, в 2015 году 4 572 000 рублей, в 2016 году 3 920 054, 25 рублей. Субсидии предоставляются на возмещение затрат при реализации образовательных программ. В акте счетной палаты было указано, что представлены подложные документы, товарные чеки индивидуальных предпринимателей ФИО7 №19 и ФИО7 №24. Были сделаны запросы от счетной палаты индивидуальным предпринимателям, проведена сверка и выявлено, что документы, которые предоставлялись в министерство недостоверные. Ответственность за достоверность сведений представленных документов несет организация. Денежные средства перечислялись по безналичному расчету. Счетная палата является контролирующим органом, поэтому относительно вопросов, указанных в акте, сведения были направлены в полицию. 

Показаниями допрошенного в судебном заседании представителя потерпевшего ФИО3 о том, что он является главным специалистом отдела управления правового обеспечения муниципальной службы и кадров департамента образования администрации г.о.Самары. В соответствии с постановлением от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении порядка предоставления субсидий», закреплен порядок предоставления субсидии негосударственным дошкольным образовательным учреждениям из бюджета городского округа Самара на возмещение затрат на содержание и присмотр детей. Условием для предоставления субсидии является то, что плата, взимаемая с родителей или законных представителей на содержание ребенка, присмотр и уход за ним, негосударственного дошкольного учреждения не должна превышать размер платы за содержание ребенка, взимаемой в муниципальном дошкольном образовательном учреждении. Указанным постановлением устанавливается субсидия на возмещение затрат по содержанию детей в данном дошкольном учреждении в том случае, если плата взимается в размере не больше, чем в муниципальном дошкольном учреждении, где установленная плата не должна превышать 5 960 рублей. Дошкольное образовательное учреждение должно взимать 5 960 рублей, остальное в форме субсидии возмещается департаментом образования. Если бы были представлены документы о том, что сумма была больше, то в получении субсидии было бы отказано. Дошкольное учреждение предоставляет документы в департамент образования, который по возможности проверяет документы. Также дошкольное учреждение предоставляет платежные документы, которые предоставляются родителями, департамент эти документы проверить не может. Условиями для предоставления субсидии являются: наличие лицензии на право ведения образовательной деятельности, отсутствие задолженностей перед бюджетными фондами всех уровней, а также государственными и внебюджетными фондами и предоставление полного пакета. В течение 25 рабочих дней со дня регистрации документов принимается решение об отказе в предоставлении субсидии, если документы были представлены не в полном объеме, либо если представлены не те документы. При предоставлении документов получатели субсидии гарантируют достоверность поданных документов. Некоторые из документов специалисты департамента могут проверить, например, устав. Платежные документы проверить у специалистов департамента возможности нет. Департамент производит выплаты по субсидиям, т.к. является распорядителем бюджетных средств г.о. Самара в сфере образования. С детским садом «Мамины детки» было заключено соглашение в 2014 году. Представлена субсидия в размере 2 434 736 рублей, денежные средства перечислены на расчетный счет детского сада «Мамины детки». Данные средства предоставлялись на возмещение затрат по содержанию детей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Впоследствии от органов расследования стало известно, что деньги были присвоены. Денежные средства выделялись на основании документов, которые не являлись достоверными и данные денежные средства не могли быть получены данным учреждением. 

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО7 №1 показала, что является сотрудником Министерства образования и науки 

<

адрес>. Постановлением № утвержден порядок предоставления субсидии, содержится перечень документов, который должен представить заявитель. Субсидия предоставляется на возмещение затрат по образовательной деятельности. Предоставляется пакет документов: заявление о предоставлении субсидии, уставные документы, свидетельство ЕГРЮЛ, баланс за предыдущий финансовый год, справки об отсутствии задолженности перед налоговыми органами, с 2016 года требуются справки об отсутствии задолженностей в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования, справки о том, что учреждение не является банкротом и отсутствует задолженность по заработной плате. Возмещение не всегда происходит в полном объеме, иногда учреждения тратят большие средства. Субсидия предоставляется исходя из численности воспитанников умноженных на норматив, указанный в постановлении. За предоставлением субсидии детскому саду «Мамины детки» в 2014, 2015 и 2016 годах обращалась ФИО5. Компенсируются затраты на образовательную деятельность, заработную плату педагогических работников, приобретение канцтоваров, методических пособий, игрушек. Заявителю достаточно предоставить копии документов, которые он сам заверяет. Детскому дошкольному учреждению выдается единая лицензия, в приложении указываются адреса, по которым ведется образовательная деятельность. Если по определенному адресу, не указанному в приложении к лицензии, ведется образовательная деятельность, то субсидия не предоставляется. В случае, если в учреждении появляется новый филиал, то адрес вписывается в приложение к лицензии на ведение образовательных программ. Сомнений в достоверности представленных ФИО5 документов не возникло. Порядок предоставления документов был следующий: направлялось письмо о том, что начинается прием документов для предоставления субсидии, в котором указывались все необходимые для ее получения документы. Специалист принимал документы, на основании этого готовился приказ о выплате субсидии. Также ежемесячно принимались отчетные документы. Проверку документов ФИО7 №1 не проводила. В конце 2016 года приходил сдавать документы ФИО7 №20, который сначала по доверенности предоставил право сдачи документов ФИО5. Впоследствии ФИО7 №20 пояснил, что уволил ФИО5. В 2016 году после проведения проверки счетной палатой были представлены сведения о том, что в указанном детском саду присутствуют дети, которые не посещают лицензированные детские сады. Информация об этом была передана в правоохранительные органы.

ФИО7 ФИО7 №7 показал, что он работал в министерстве образования и науки 

<

адрес>, в период с 2014 по 2018 год занимался вопросами лицензирования. В лицензии указывается название организации, номер лицензии, дата выдачи, адреса осуществления деятельности. Если частный детский сад осуществляет деятельность по новому адресу, не указанному в лицензии, то данный адрес должен быть внесен в приложение к лицензии на основании заявления руководителя детского сада. Осуществление деятельности детского сада по адресу, не указанному в приложении к лицензии является нарушением. Детские сады имеют право вести образовательную деятельность только по тем адресам, которые указаны в приложении к лицензии.

ФИО7 ФИО7 №26 показала, что знакома с ФИО5 примерно с 2012 года. ФИО5 попросила у ее супруга ФИО8 деньги в долг на открытие детских садов. Супруг ФИО8 дал деньги ФИО5 в долг на условиях введения ФИО8 в состав учредителей. Директором детских садов согласно документам являлась Куйбышева, однако кто являлся фактическим директором ей неизвестно. Об обстоятельствах финансово-хозяйственной деятельности детского сада «Мамины детки» ей ничего неизвестно.

По ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ оглашены показания свидетеля ФИО7 №26, данные на стадии предварительного расследования (т.5, л.д.10-15) из которых следует, что от супруга - ФИО7 №27 она узнала, что ФИО5 обратилась к нему с просьбой, одолжить денежные средства на развитие бизнеса. Какую именно сумму ее муж дал ФИО5, ФИО8 неизвестно. ФИО5 предложила ФИО8 стать учредителем и директором ФИО25 ДО «Мамины детки» ИНН 

<

***> до момента полного погашения долга перед ее супругом ФИО8. Фактически административно-распорядительные и финансово-хозяйственные функции в ФИО25 ДО «Мамины детки» период пока Куйбышева являлась директором выполняла ФИО5. Доступ к расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» №, открытому в филиале «Самарский» ОАО КБ «Солидарность» она не имела. Фактически денежными средствами распоряжалась ФИО5. Доступ к печати ФИО25 ДО «Мамины детки» Куйбышева не имела. Заявление на имя министра образования и науки 

<

адрес> ФИО6 о предоставлении ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2014 году субсидий за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в соответствии с Постановлением Правительств а 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № Куйбышева не составляла, предварительный расчет затрат на 2014 год не делала. На основании каких документов был сделан данный расчет, ФИО8 неизвестно. Пакет документов для получения субсидий формировала ФИО5. Ежеквартальный отчет в Министерство образования и науки 

<

адрес> составляла и предоставляла ФИО5. Однако заверяла вышеперечисленные документы своей подписью Куйбышева, так как на тот момент являлась директором ФИО25 ДО «Мамины детки» и полностью доверяла ФИО5. На какие цели были потрачены денежные средства, полученные в виде субсидий ФИО8 неизвестно. Передача полномочий директора в 2015 году состоялась по ее инициативе, ФИО7 №8 она ранее не знала. Временную финансовую помощь ФИО25 ДО «Мамины детки» Куйбышева не вносила, никакие денежные средства лично не предоставляла. ФИО8 известно, что ее супруг ФИО8 неоднократно давал в долг денежные средства ФИО5, по просьбе последней, на короткий срок. 

ФИО7 ФИО7 №26 данные ранее показания подтвердила. Уточнила, что не называла при допросе номер расчетного счета и ИНН ФИО25 ДО «Мамины детки», т.к. не знала их и не знает в настоящее время, предполагала, что такие сведения должны быть указаны.

ФИО7 ФИО7 №27 показал, что примерно в 2011-2012 году познакомился с ФИО5, которой ФИО8 дал в долг денежные средства на открытие детского сада. Об обстоятельствах финансово-хозяйственной деятельности детского сада Куйбышеву ничего неизвестно. Фактически руководство детским садом осуществляла ФИО5.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО7 №8 показала, что она работала в детском саду «Мамины детки» заместителем директора и директором. Кто являлся учредителем детского сада Звенигородской неизвестно, из руководства ей знакома только ФИО5. В обязанности Звенигородской входила работа с детьми, персоналом, работниками и воспитателями. Должность директора Звенигородская заняла по просьбе ФИО5, которая сразу пояснила ей, что назначение директором лишь формально. ФИО5 в основном действовала самостоятельно, без ее ведома. Звенигородская работала с сотрудниками, подписывала документы, однако сама их не готовила и в их содержание не вникала. Звенигородская сдавала документы в министерство на получение субсидии. Ей известно, что субсидии выделялись, однако в каком размере не знает. Денежными средства в детском саду «Мамины детки» Звенигородская не распоряжалась. Канцтовары, методическая литература и иные предметы для образовательной деятельности приобретались ФИО5. Самостоятельных решений по финансовой деятельности детского сада Звенигородская не принимала. Подписывала только те документы, которые приносила ФИО5. При допросе у следователя Звенигородской предъявляли различные бухгалтерские документы, какие именно она не помнит. На некоторых из предъявленных ей документов подпись, возможно, оставлена не Звенигородской, а другим лицом.

В соответствии со ст.281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя частично оглашены показания свидетеля ФИО7 №8, данные в ходе предварительного расследования из которых следует, что на предъявленных Звенигородской копиях товарных чеков, отчетах об исполнении бюджета, приходных кассовых ордерах от 2015 года подпись выполнена с подражанием ее подписи и Звенигородской не принадлежит.

ФИО7 ФИО7 №8 пояснила, что подтверждает показания, данные в ходе предварительного расследования. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО7 №6, данных на стадии предварительного расследования (т.4, л.д.45-47) следует, что она в период с апреля 2016 года по декабрь 2016 года работала воспитателем в детском саду ФИО25 ДО «Мамины детки», расположенном по адресу: 

<

адрес>. В ее служебные обязанности входил уход и присмотр за детьми ясельной группы. В ФИО25 ДО «Мамины детки» она работала неофициально, заработную плату около двадцати тысяч рублей получала наличными от ФИО7 №4. ФИО7 №4 была кем-то из руководителей. ФИО7 №4 кроме выдачи заработной платы также принимала от родителей оплату за содержание детей в детском саду. Иногда родители оставляли оплату воспитателям, а ФИО7 №6 потом передавали их ФИО7 №4. Оплата за содержание детей в детском саду ФИО25 ДО «Мамины детки» осуществлялась как наличными денежными средствами, так и безналичными платежами по банковским реквизитам. ФИО7 №4 при ее трудоустройстве сказала, что директором является ФИО5 Осенью 2016 года всех сотрудников ФИО25 ДО «Мамины детки» собрали в помещении на 

<

адрес> и объявили о смене директора. Новым директором стал ФИО7 №20, но ФИО5 сказала, что будет продолжать участвовать в работе организации. ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 №20 объявил, что он закрывает детский сад из-за отсутствия денег. 

Показаниями свидетеля ФИО7 №17 о том, что она была номинальным директором организации «Мамины детки» до 2018 года, только подписывала документы, которые ей передавала ФИО5. Номинальным директором ФИО26 согласилась быть, т.к. предложение об этом поступило от ее матери – ФИО5, с которой у нее сложились доверительные отношения. Подписывала разные документы, не вдаваясь в их содержание, прочитывала кратко и возвращала ФИО5. По факту ее должностные обязанности выполняла ФИО5, которой ФИО26 выдала нотариально заверенную доверенность. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля ФИО7 №17 данных на стадии предварительного расследования в части показаний относительно предъявленных ФИО26 в ходе допроса документов следует, что заявление на имя Министра образования и науки 

<

адрес> ФИО6 о предоставлении автономной некоммерческой образовательной организации Дошкольного образования «Мамины детки», №, в 2016 году субсидий за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в соответствии с Постановлением 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, печатала ФИО26 по просьбе ФИО5, которая предоставила идентичный шаблон, так как она не разбирается в оформлении данной документации. Подписывала данное заявления ФИО26, заверив оттиском печати синего цвета ФИО25 ДО «Мамины детки», №. Предварительный расчет затрат на 2016 года производила ФИО5 ФИО26 неизвестно на основании каких документов был сделан данный расчет. Краткая рукописная запись «4 660 000» выполнена ФИО26. Данную сумму она написала со слов матери. Пакет документов для получения субсидий в соответствии с требованием порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным организациям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования, а именно: копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (серия 63 №), копию государственной регистрации юридического лица (серия 63 №), копию листа записи ЕГРЮЛ, выписку из ЕГРЮЛ, копию лицензии, справку о численности воспитанников, зачисленных на ДД.ММ.ГГГГ, бухгалтерский баланс за 2015 г., справку из налогового органа об отсутствии просроченной задолженности по налоговым платежам, справку из ПФР, справку из ФСС, собирала ФИО5 При этом документы и копии подписывала и заверяла ФИО26. О подлинности документов, которые были предоставлены в Министерство образования и науки от ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2016 году, ФИО26 ничего неизвестно.

ФИО7 ФИО7 №17 пояснила, что полностью подтверждает оглашенные показания.

Показаниями свидетеля ФИО7 №20 о том, что в 2016 году он решил заняться бизнесом и обратился в компанию «Альтер-Инвест», представители которой познакомили ФИО7 №20 с ФИО5, которая на тот момент продавала действующую сеть детских садов «Мамины детки». ФИО7 №20 внес 4 585 000 рублей своих накоплений наличными ФИО5. При встрече с ФИО5 в августе 2016 года, последняя сообщила ему, что готова продать действующий бизнес, субсидируемый государством, но ФИО5 нужно погасить долг в 320 000 рублей. Причины, по которым ФИО5 продавал бизнес, ФИО7 №20 не известны. Во время подписания документов у нотариуса присутствовала Куйбышева, которая передала ему 50% доли участника данной организации. Директором детских садов на тот момент была ФИО26, о чем ФИО7 №20 узнал только в декабре 2016 года. В октябре 2016 года ФИО7 №20 вступил в должность директора. ФИО5 осталась в должности, продолжала вести сады, он доверял ФИО5. ФИО7 №20 знал о том, что бухгалтерию ФИО25 ДО «Мамины детки» ведет ООО «Бизнес-Партнер», ФИО5 представила его сотрудникам данной организации. Фактически руководством детскими садами занималась ФИО5. ФИО7 №20 и ФИО5 имели доступ к расчетному счету. Без ведома ФИО7 №20 ФИО5 снимала с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки» денежные средства. ФИО5 приносила ему на подпись документы, какие именно, не помнит, в их содержание не вникал. В конце октября 2016 года выяснилось, что детский сад имеет крупные задолженности перед ПФР, ФНС, а также по заработной плате сотрудников. Помещение детского сада по 

<

адрес> не было внесено в лицензию, деятельность детского сада по данному адресу была прекращена. Сразу после того, как ФИО7 №20 потребовал от ФИО5 объяснений, она уволилась. ФИО7 №20 обратился в компанию «Бухучет, налоги и право», которая провела аудит ФИО25 ДО «Мамины детки». Выяснилось, что организация имеет задолженности перед бюджетом на сумму более 1 млн.рублей. Представители аудиторской компании посоветовали ФИО7 №20 обратиться в правоохранительные органы, т.к. в действиях ФИО5 усматривалось мошенничество при получении государственных субсидий. В декабре 2016 года детские сады прекратили деятельность, ФИО7 №20 подал заявление о банкротстве. 

Из оглашенных частично по ходатайству стороны защиты в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО7 №20, данных в ходе предварительного расследования следует, что ДД.ММ.ГГГГ между ним и ФИО5 была осуществлена сделка по приобретению четырех детских садов АНО ДО «Мамины детки». После чего ФИО7 №20 ввели в состав учредителей. Некоторые родители оплачивали посещаемость ребенка детского сада материнским капиталом, зачисление которого на счет организации предусматривало длительное посещение согласно сумме. ФИО5 обналичивала денежные средства материнского капитала в день его поступления, таковыми родителями являлись ФИО9, ФИО10, ФИО11. Полученные субсидии на детские сады ФИО5 обналичивались тем же днем. Таким образом, в 2015 году ФИО5 сняла с расчетного счета предприятия 3 044 500 рублей, в 2016 году 3 133 946,32 рублей.

ФИО7 ФИО7 №20 показал, что показания подтверждает, точные суммы на момент дачи показаний в суде он не помнит. 

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО7 №4 показала, что ранее она работала в детском саду «Мамины детки» примерно до декабря 2016 года. На момент трудоустройства директором детского сада была ФИО5, затем директором стала ФИО26. Как директор ФИО5 занималась приобретением канцтоваров, присутствовала на родительских собраниях. ФИО7 №4 работа старшим воспитателем, на момент увольнения была заместителем директора, в ее обязанности входило обучение персонала, общение с родителями. Где именно и из каких средств ФИО5 производилась закупка литературы ФИО7 №4 не известно. Все договоры с родителями подписывала ФИО5. К финансовой документации ФИО7 №4 не имела отношения. Для оплаты посещения детьми детского сада родителям выдались квитанции, иногда родители передавали наличные денежные средства для оплаты. Выписывались две квитанции: одна на сумму примерно 3000 рублей за содержание ребенка в саду, другая за дополнительные образовательные услуги на сумму, которая зависела от объема оказанных услуг. Учет посещаемости детей вели воспитатели в табелях, которые затем передавали ФИО5. 

В судебном заседании свидетель ФИО7 №2 показал, что ранее он являлся руководителем ООО «Бизнес-Партнер», которое занималось оказанием юридических и бухгалтерских услуг. В июле 2015 года ФИО5 обратилась к ФИО7 №2 и был заключен договор на оказание бухгалтерских услуг для детского сада «Мамины детки». На основании представляемых ФИО5 документов ООО «Бизнес-Партнер» вело текущий бухгалтерский учет. Подчиненные ФИО7 №2 сотрудники начисляли зарплату, налоги, на основании данных, представляемых ФИО5 подготавливали платежки и отправляли ФИО5. Также готовилась отчетность в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд. ФИО7 №2 известно о том, что справки о наличии или отсутствии задолженности по налогам забирали по доверенности от ФИО5 сотрудники ООО «Бизнес-Партнер». Справку можно заказать на основании письменного заявления, либо при помощи специальной программы. Каким образом запрашивались сведения в отношении детского сада «Мамины детки» ФИО7 №2 не помнит. Возможно, что ФИО5 сама забирала справки. Сотрудники его организации давали вводные данные для подготовки отчетов в министерство образования, т.к. ФИО5 подавались документы для получения субсидии. Детский сад «Мамины детки» вела сотрудник его организации ФИО7 №3 У сотрудников ООО «Бизнес-Партнер» доступа к программе клиент-банк ФИО5 не было. Из налоговой инспекции приходили требования по просроченной задолженности в отношении детского сада «Мамины детки». На основании данных, поданных ФИО5, составлялись платежные документы и направлялись ФИО5. Оплачивала ли ФИО5 в срок налоговые платежи ФИО7 №2 неизвестно, т.к. ООО «Бизнес-Партнер» не контролировало данный вопрос. 

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО7 №3 показала, что она работала бухгалтером в ООО «Бизнес-Партнер». ФИО7 №3 обслуживала детский сад «Мамины детки», составляла отчетность, начисляла зарплату. Контактировала по указанным вопросам ФИО7 №3 только с ФИО5. Руководство «Бизнес-партнер» представило ФИО5 как директора. Когда производилось начисление заработной платы, производился расчет платежей для ФНС, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования. Налоговую и бухгалтерскую отчетность для ФИО5 иногда отправляла ФИО7 №3, иногда директор ООО «Бизнес-Партнер». К клиент-банку детского сада «Мамины детки» доступа у ФИО7 №3 не было. Сформированные ФИО7 №3 платежные документы формировались в файл для загрузки в банк и по электронной почте отправлялись ФИО5. Все документы ФИО7 №3 готовила на основании сведений, представленных ФИО5. Справки о наличии или отсутствии задолженностей по платежам детского сада «Мамины детки» ФИО7 №3 могла запрашивать, если об этом поступало указание ее руководства. 

Показаниями свидетеля ФИО7 №25 о том, что она работала помощником бухгалтера в ООО «Бизнес-Партнер», где обслуживалась ФИО5. ФИО7 №25 организацию «Мамины детки» не вела, помогала другим бухгалтерам. Возможно, что ФИО7 №25 получала какие-то справки для организации «Мамины детки». Сопровождение указанной организации занимались ФИО7 №2 и ФИО7 №3.

Из оглашенных частично по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО7 №25, данных в ходе предварительного расследования следует, что по ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №25 несколько раз сдавала отчетность в ФСС. Была ли какая-либо задолженность у ФИО25 ДО «Мамины детки» по страховым взносам, ФИО7 №25 не помнит.

ФИО7 ФИО7 №25 показала, что она могла сдавать отчетность в ФСС по ФИО25 ДО «Мамины детки», однако утверждать это не может, т.к. прошло много времени.

ФИО7 ФИО7 №32 показала, что она является руководителем ООО «Бухучет, налоги и право». В октябре 2016 года в ООО «Бухучет, налоги и право» обратился ФИО7 №20, который к тому времени стал руководителем ФИО25 ДО «Мамины детки» и хотел разобраться с движением денежных средств в своей организации. ФИО7 №20 сообщил, что предыдущий директор не передал ему необходимые документы. ФИО5 являлась фактическим директором детского сада, юридически директором являлась дочь ФИО5 – ФИО26, которая вопросами деятельности детского сада фактически не занималась. ДД.ММ.ГГГГ в ее присутствии состоялась встреча ФИО5 и ФИО7 №20. В ходе встречи ФИО5 подтвердила, что детские сады имеют задолженности перед ИНФС и ПФР. Кроме того, два детских сада работают по адресам, не указанным в лицензии. Данные сведения нашли отражение в двух документах, составленных по результатам встречи и ФИО5 обязалась погасить задолженности и внести дополнения в лицензию. О задолженностях перед ПФР и ИФНС выяснилось, когда ФИО7 №20 направил запросы в соответствующие государственные органы. ФИО7 №20 заключил с ООО «Бухучет, налоги право» договор на проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки». В декабре 2016 года ФИО5 передала часть документов, касающихся деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки», однако затем перестала поддерживать контакты. При истребовании сведений из ФНС было установлено, что ФИО25 ДО «Мамины детки» всегда имело задолженности по налоговым платежам. ФИО7 №32 сообщила ФИО7 №20, что наличие задолженности перед ИФНС является препятствием для получения субсидий детским садом из средств бюджета и рекомендовала ФИО7 №20 обратиться в министерство образования для выяснения вопроса о том, какие документы предоставлялись ФИО25 ДО «Мамины детки» для получения субсидий. При формировании отчета за декабрь 2016 года в министерство, ФИО7 №32 выяснила, что за предыдущие период ФИО5 предоставила в министерство поддельные платежные документы по налогам на сумму 509 302 рубля. ФИО7 №32 общалась с представителями ООО «Бизнес-Партнер», которые вели бухгалтерскую отчетность ФИО25 ДО «Мамины детки» и выяснила, что все документы в министерство подавала ФИО5. Представитель ООО «Бизнес-Партнер» пояснил ФИО7 №32, что в бухгалтерской отчетности ФИО25 ДО «Мамины детки» отражены только те сведения, которые представлялись им ФИО5. ФИО7 №32 было установлено, что плата за содержание детей в детском саду составляла 3200-3500 рублей, плюс сумма за питание. Однако во многих договорах с родителями воспитанников указанные иные суммы, например 9000 рублей. После установления указанных обстоятельств, ФИО7 №20 обратился в правоохранительные органы и подал заявление о банкротстве ФИО25 ДО «Мамины детки».

Показаниями свидетеля ФИО7 №19 из которых следует, что она является индивидуальным предпринимателем, занимается торговлей учебными методическими пособиями, литературой для дошкольников. ФИО5 знает как директора детского сада «Мамины детки», которая неоднократно приобретала за наличный расчет литературу. Вместе с сотрудниками полиции ФИО7 №19 изучала копии товарных чеков, предъявленных ей на обозрение, и сверяла их со своей базой данных. В некоторых чеках было явное несовпадение сумм – увеличено количество позиций покупок и итоговая сумма. Визуально накладные удлинялись вниз, появился новый печатный текст, это было сделано неаккуратно. Электронная база формируется ФИО7 №19 лично, т.к. она работает одна. 

ФИО7 ФИО7 №24 показал, что являлся индивидуальным предпринимателем, осуществлял поставки детских игрушек и канцтоваров для детского сада «Мамины детки», в котором руководителем являлась ФИО5 Оплата за товары осуществлялась безналичным способом на расчетный счет. При поставке товаров им заполнялась накладная. Товары в детский сад «Мамины детки» привозил лично ФИО7 №24. У ФИО7 №24 было несколько печатей, одна из которых была у его сестры – ФИО7 №21, т.к. последняя вела бухгалтерскую отчетность. Представители Счетной палаты запрашивали у ФИО7 №24 первичные документы, товарные накладные по поставкам, которые ФИО7 №24 предоставил согласно требуемому перечню. ФИО7 №24 вел учет первичных документов ответственно, вносил все необходимые данные в соответствующую программу. При допросе на стадии предварительного расследования ФИО7 №24 предъявлялись копии первичных документов на поставку товаров, расходные кассовые ордера, кассовые чеки. На каких-то из документов стояли подписи ФИО7 №24, на других подписи поставлены другим лицом.

ФИО7 ФИО7 №21 показала, что знакома с ФИО5 в связи с работой в детском саду. ИП ФИО7 №24 является организацией брата ФИО7 №21. ФИО7 №24 занимался продажей канцтоваров, игрушек. ФИО7 №21 известно, что ФИО5 занималась закупкой игрушек и канцтоваров у ФИО7 №24. ФИО7 №21 является бухгалтером и помогала ФИО7 №24 сдавать отчетность, при этом первичную документацию ФИО7 №24 вел самостоятельно. В 2016 году к ФИО7 №21 обращалась ФИО5 с просьбой поставить печать ИП ФИО7 №24 на накладных, пояснив, что накладную необходимо продублировать, т.к. первичная накладная потеряна. Поскольку у ФИО7 №21 находилась печать ИП ФИО7 №24, она поставила печати на накладных по просьбе ФИО5. При допросе следователь предъявлял ФИО7 №21 копии приходных ордеров на которых стояла печать ИП ФИО7 №24 и подпись, которая была очень похожа на подпись ФИО7 №21. Поскольку ФИО7 №21 не видела первичных документов о финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО7 №24, то утверждает, что никогда не подписывала такие документы. Печать ИП ФИО7 №24 всегда находилась у брата, ФИО7 №21 брала печать на непродолжительное время.

Показаниями свидетеля ФИО7 №12 о том, что она работала в отделе администрирования страховых взносов и взыскания задолженностей Управления ПФР в Промышленном и 

<

адрес>. Ежемесячно проходили комиссии в администрации по организациям, имеющим задолженности по оплате налогов. Среди прочих организаций, в этом списке был детский сад «Мамины детки», у которого была задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и пени за предыдущие периоды. Частично страховые взносы оплачивались. ФИО30 составила письмо на имя директора детского сада – ФИО7 №20. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО7 №14 данных на стадии предварительного расследования (т.6, л.д.2-3) следует, что она состояла в должности главного специалиста-эксперта отдела взаимодействия со страхователями УПФР по Кировскому и 

<

адрес>м г.о. Самара. В отношении ФИО25 ДО «Мамины детки», ИНН № на основании предоставленных отчетов РСВ-1 и проведения камеральных проверок неоднократно выставлялись и направлялись почтой заказным письмом требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. 

По предъявленной ФИО7 №14 на обозрение справке № от ДД.ММ.ГГГГ поясняет, что от ФИО25 ДО «Мамины детки», поступал запрос на получение справки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи. Справка формировалась по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно дате, указанной в запросе, однако в связи с особенностями работы нового программного комплекса РК АСВ, частыми сбоями, данный документ распечатывался ДД.ММ.ГГГГ При этом дату, указывающую на какое число производился расчет, а именно ДД.ММ.ГГГГ, указать не удалось. По состоянию на 08.02.2016г. задолженность по взносам и пени отсутствовала, однако в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» уже проводилась камеральная проверка, которая была завершена ДД.ММ.ГГГГ, то есть после выдачи справки. В ходе камеральной проверки отчета ФИО25 ДО «Мамины детки» за 2015 год, была выявлена задолженность, сформированы требования № от ДД.ММ.ГГГГ за 9 месяцев 2015 г., а также № от ДД.ММ.ГГГГ за 2015 г., которые незамедлительно были направлены в адрес ФИО25 ДО «Мамины детки» посредством заказного письма без уведомления. В 2016 году, в соответствии с ч. 7 ст. 22 ФЗ №, письмо считалось полученным заявителем по истечении 6 дней с даты отправки. На момент формирования справки задолженность отсутствовала, однако во второй половине дня, ДД.ММ.ГГГГ у организации была выявлена задолженность по взносам в сумме 169 973,92 руб., задолженность по пени в сумме 5 334,59 руб.

Показаниями свидетеля ФИО7 №5 о том, что она работает заместителем отдела по работе с налогоплательщикам налоговой инспекции 

<

адрес>. Организация «Мамины детки» обслуживалась в ИФНС по 

<

адрес>, куда предоставлялись отчеты. Отдел, в котором работает ФИО7 №5, принимает отчеты и выдает справки о наличии или отсутствии задолженности. У организации «Мамины детки» задолженность появилась в 2016 году. Запрос на предоставление сведений о наличии/отсутствии задолженности может принести представитель организации, либо направить по информационным каналам. Обычно справку получает сам руководитель организации, либо доверенное лицо. Кто получал справки в отношении организации «Мамины детки», ФИО7 №5 не помнит. При допросе на стадии предварительного расследования, ФИО7 №5 предоставила две справки, об отсутствии и наличии задолженности за февраль или март 2016 года. Все выдаваемые справки регистрируются в базе. Справку выдает сотрудник, который в соответствующий день находится на приеме. Справка распечатывается автоматически на основе данных, содержащихся в базе. Автоматически снизу справки ставится фамилия, имя, отчество должностного лица. Выдаваемая справка подписывается, ставится печать. Если справка запрашивалась через информационные каналы, то подписывается электронной подписью. Определить выдавалась ли та или иная справке можно на основании базы данных, ее достоверность сомнений не вызывает. Сведения о наличии задолженности видно по базе данных на следующий день после того, как прошел срок уплаты налога. 

Из оглашенных частично по ходатайству стороны защиты показаний свидетеля ФИО7 №5, данных на стадии предварительного расследования следует, что по запросу ФИО25 ДО «Мамины детки» была выдана справка об исполнении обязанности по уплате налогов на ДД.ММ.ГГГГ №. Справки от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № и справка о состоянии расчетов от ДД.ММ.ГГГГ инспекцией не выдавались. Инспекцией были зарегистрированы запросы на справки от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № на дату ДД.ММ.ГГГГ, которые сформировались с задолженностью (в справках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированных от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ было указано наличие задолженности).

ФИО7 ФИО7 №5 показала, что вывод о том, что указанные справки не выдавались, сделан на основе базы данных, в которой указанные справки отсутствуют. Выдавала ли ФИО7 №5 справку, в которой указано фамилия исполнителя «ФИО7 №5», не помнит. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО7 №31, данных на стадии предварительного расследования (т.5, л.д.242-248) следует, что она состоит в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России по 

<

адрес>. До 2016 года налог на доходы физических лиц в базе данных инспекции отсутствовал, начисления данного налога не производились. По окончанию расчетного года налоговые агенты отчитывались в инспекцию о доходах физических лиц в виде «Справки о доходах физического лица» форма 2-НДФЛ. Данные сведения ФИО25 ДО «Мамины детки» ИНН:№ за 2014 год подали ДД.ММ.ГГГГ; за 2015 год – ДД.ММ.ГГГГ. Так как начисление налога на доходы физических лиц налоговой инспекцией не производились, налоговый агент самостоятельно был обязан рассчитывать налог на доход физических лиц. После выдачи дохода физ.лицу, не позднее следующего дня, налоговый агент обязан оплатить в бюджет исчисленный им налог НДФЛ. При наличии у налогового агента задолженности, ИФНС России выставляет требование в отношении последнего. По поводу вынесения требования в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки», № указывает, что в 2015 году налог на доходы физических лиц ФИО25 ДО «Мамины детки» оплачивали ДД.ММ.ГГГГ- 20 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 24 596 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 24 414 руб., общей суммой 69 010 руб. Данные суммы были внесены в качестве НДФЛ за февраль 2015г. (20 000 рублей), за сентябрь 2015 года (24 596 рублей), октябрь 2015 (24 414 рублей). Иных платежей ФИО25 ДО Мамины детки за 2015г. по налогу на доходы физ.лиц не было. ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО25 ДО Мамины детки было вынесено требование № о предоставлении пояснений, в котором указано о выявлении несоответствия сведений по исчисленному налогу НДФЛ и уплаченному налогу НДФЛ (исчисленный налог – 325 134,00 руб.; уплаченный 69 010,00 руб.). В связи с чем была обнаружена необоснованная неуплата налога на доходы физ.лиц в сумме 256 124,00 руб. Данное требование направляется в адрес налогового агента посредством ТКС, о чем свидетельствует квитанция о приеме, подтверждающая принятие данного документа ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бизнес-партнер», которое в свою очередь уведомило ФИО25 ДО «Мамины детки». Задолженность по НДФЛ за 2015 год оплачена платежным поручение №, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 240 000 рублей. 

В 2016 году была введена новая отчетность 6 НДФЛ, где налоговые агенты исчисляют налог. На основании данного отчета, который представляет налоговый агент, ИФНС России производит расчет налога и выявляет недоимки, после чего ИФНС ежемесячно направляет в адрес налогового агента, а именно на лицевой счет. ФИО25 ДО «Мамины детки» текущие платежи по НДФЛ в 2016 году до ДД.ММ.ГГГГ не производились, в связи с чем ИФНС вынесло решение о взыскании №, а также иные взыскания. ФИО25 ДО «Мамины детки» подавало отчет 2-НДФЛ за 2016. При предоставлении 6 НДФЛ за каждый квартал 2016 года ФИО25 ДО «Мамины детки» до ДД.ММ.ГГГГ текущих платежей не поступало, в связи с чем ФИО25 ДО «Мамины детки» не могло не знать об имеющейся у общества задолженности по НДФЛ. 

Показаниями свидетеля ФИО7 №28 о том, что он работает начальником отдела информационных технологий ИФНС 

<

адрес>. В его обязанности входит сопровождение базы данных, техническое сопровождение сервера. К ФИО12 обратились сотрудники полиции с запросом о проверке по базе данных наличие или отсутствие справки об отсутствии задолженности организации «Мамины детки». ФИО12 предъявили справку, которая при поиске номеру в базе данных отсутствовала. База данных автоматизированная, при формировании справки из программы отражение недостоверных данных невозможно. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО7 №9, данных на стадии предварительного расследования (т.4, л.д.163-165) следует, что она в период с сентября 2011 года по март 2017 года совместно со своим супругом ФИО13 владела нежилым помещением, расположенным по адресу: 

<

адрес>, ул. 

<

адрес>, этаж второй, поз. 38, 39, 45. Данное помещение в 2014-2016 годах сдавалось в аренду ФИО25 ДО «Мамины детки», где размещался детский сад.

Показаниями свидетеля ФИО7 №10 о том, что помещение по адресу: 

<

адрес> ул.

<

адрес> сдавалось в аренду ФИО5 для расположения там детского сада. Был заключен договор аренды помещения на срок 9 месяцев, впоследствии он пролонгировался. Договор от детского сада «Мамины детки» подписывала ФИО5, которая являлась директором.

Показаниями свидетеля ФИО7 №11 о том, что ФИО5 арендовала у него помещение для размещения детского сада по адресу: ул.

<

адрес>. Срок аренды составила 6-7 месяцев, более ни с кем из детского сада он не контактировал. 

Показаниями свидетеля ФИО7 №23 о том, что Моисееву впервые она увидела примерно в сентябре 2016 года в детском саду «Мамины детки», куда ходил ее ребенок с февраля 2016 года. О посещении ребенком детского сада составлялся договор, от имени детского сада договор подписала ФИО26. Полагает, что так как ФИО5 представила нового владельца детского сада, то сама ФИО5 являлась предыдущим владельцем детского сада. Ребенок ФИО7 №23 сначала ходил в группу детского сада на 

<

адрес>, затем на 

<

адрес> за детский сад составляла примерно 9000 рублей, но квитанций никогда не было. В шкафчике ребенка в детском саду оставляли листок бумаги с указанием суммы оплаты, которая вносилась наличными воспитателям. ФИО7 №23 расписывалась в тетради у воспитателей. В ходе предварительного расследования ФИО7 №23 предъявляли на обозрение договор от ноября или декабря 2015 года, когда ребенок детский сад еще не посещал. Этот договор ФИО7 №23 не подписывала. Впервые обратилась в детский сад «Мамины детки» в январе 2016 года, после новогодних праздников. 

Свидетели ФИО7 №47, ФИО7 №72, ФИО7 №36, ФИО7 №65, ФИО7 №73, ФИО7 №33, ФИО7 №50, ФИО7 №67, ФИО7 №70, ФИО7 №64, ФИО7 №77, ФИО7 №41, ФИО7 №55, ФИО7 №71, ФИО7 №57, ФИО7 №66, ФИО7 №58, ФИО7 №45, ФИО7 №43, ФИО7 №38, ФИО7 №37, ФИО7 №60, ФИО14, ФИО7 №44 показали, что их дети посещали детский сад «Мамины детки». Заключался договор, стоимость услуг детского сада в месяц составляла от 8000 до 12 000 рублей в зависимости от того, сколько дней ребенок посещал детский сад. 

Аналогичные показания свидетелей ФИО7 №39 (т.11 л.д.172-174), ФИО7 №59 (т.11 л.д.240-243), ФИО7 №78 (т.12, л.д.74-77), ФИО15 (т.12 л.д.162-163), ФИО7 №79 (т.12, л.д.78-81), ФИО16 (т.12 л.д.1-3), ФИО7 №81 данные на стадии предварительного расследования, оглашены в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетелей ФИО17 (т.11 л.д.192-194), ФИО18 (т.11 л.д.247-249) данных на стадии предварительного расследования следует, что их дети посещали детский сад «Мамины детки». Стоимость услуг детского сада составляла примерно 15000 рублей в месяц в зависимости от того, сколько дней ребенок посещал детский сад.

Также вина ФИО5 подтверждается следующими материалами уголовного дела:

- копией свидетельства 63 № о постановке на учет в налоговом органе ФИО25 ДО «Мамины детки» № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1, л.д.21);

- копией свидетельства 63 № о государственной регистрации юридического лица ФИО25 ДО «Мамины детки» № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1, л.д.22);

- копией Устава ФИО25 ДО «Мамины детки», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ из которой видно, что ФИО25 ДО «Мамины детки» является не имеющей членства некоммерческой организацией для предоставления услуг в области дошкольного образования. Видами деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки» являются: воспитание, обучение и развитие, а также присмотр, уход и оздоровление детей в возрасте от 1 до 7 лет; реализация основной общеобразовательной программы дошкольного образования в группах общеразвивающей направленности. В соответствии с п.5.1. исполнительным единоличным органом ФИО25 ДО «Мамины детки» является директор. Согласно п.5.8 Устава директор осуществляет оперативное руководство деятельность организации, имеет право первой подписи под финансовыми документами, представляет интересы организации в государственных и муниципальных органах, организует ведение бухгалтерского учета, планирует, организует и контролирует работу организации (т.1, л.д.23-39);

- копией лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ, которой ФИО25 ДО «Мамины детки» предоставлено право оказывать образовательные услуги по реализации образовательных программ. Согласно приложения № к лицензии ФИО25 ДО «Мамины детки» вправе осуществлять образовательную деятельность по адресам: 

<

адрес> ул.

<

адрес> 131 литер А, помещения 43-44; 

<

адрес> 1 этаж, комнаты 53-65 в рамках уровня общего образования - дошкольное образование, дополнительного образования - дополнительное образование детей и взрослых (т.1, л.д.48-50);

- копией приказа от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого ФИО5 принята на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», на должность заместителя директора по воспитательной и методической работе (т.1, л.д.67); 

- копией приказа от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого ФИО5 назначена директором по учебно-воспитательной работе ФИО25 ДО «Мамины детки» (т.1, л.д.68);

- копией трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ с зам.директора по УВР ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО5 (т.1, л.д.69-71);

- копией договора субаренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что ФИО25 ДО «Мамины детки» принимает в субаренды нежилое помещение по адресу: 

<

адрес>, 1 этаж комнаты 18, 87-92 для организации дошкольного образовательного центра (т.3, л.д.2-6);

- копией договора субаренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что ФИО25 ДО «Мамины детки» принимает в субаренды нежилое помещение по адресу: 

<

адрес>, 1 этаж, офис № для организации дошкольного образовательного центра (т.3, л.д.7-10);

- копией договора аренды нежилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ на основании которого ФИО25 ДО «Мамины детки» арендовало нежилое помещение по адресу: 

<

адрес> (т.4, л.д.130-133);

- копией предварительного анализа документов, представленных ФИО25 ДО «Мамины детки» ООО «Бухучет Налоги Право» от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Установлено, что в 2016 г. ФИО25 ДО «Мамины детки» получены субсидии из средств бюджета на сумму 3 848 398,22 рублей. Однако по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась задолженность перед бюджетом (неуплата налога на доходы физических лиц за 2015 год в размере 256 124 руб.) и пенсионным фон

<

адрес> 660,35 руб. (т.1, л.д.72-93);

- копией письма Управления ПФР в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что ФИО25 ДО «Мамины детки» имеет задолженность по взносам на ОПС и ОМС за 2016 год на сумму 438 318,50 рублей, пени на ОПС и ОМС на сумму 15 341 руб. 85 коп. (т.1, л.д.94);

- копией акта контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, предоставленных министерству образования и науки 

<

адрес> на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях 

<

адрес> в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года» от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что установлено осуществление образовательной деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки» без переоформления лицензии по адресу: 

<

адрес>; расхождение затрат на приобретение учебных материалов у ИП ФИО7 №19 в 2015 году на сумму 275,4 тыс.руб., в 2016 г. на сумму 303,22 тыс.руб.; расхождение затрат на приобретение игрушек, канцелярских товаров у ИП ФИО7 №24 в 2014 г. на сумму 1000,5 тыс.руб., в 2015 г. на сумму 683,4 тыс.руб., в январе 2016 на сумму 151,5 тыс.руб. (т.7, л.д.1-173);

- копией требования № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> из которого следует, что установлено нарушение ст.226 Налогового кодекса РФ ФИО25 ДО «Мамины детки» исчислено к уплате налога на доходы физических лиц за 2015 год 325 134 руб., уплачено 69 010 руб. (т.2, л.д.50);

- постановлением правительства 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении отдельных расходных обязательств 

<

адрес> и утверждении Порядка предоставления за счет средств областного бюджета субсидий частным дошкольным образовательным учреждениям в целях возмещения указанным организациям затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования» (т.2, л.д.64-69);

- постановлением администрации г.о.Самара от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении Порядка предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям за счет средств бюджета городского округа Самара в целях возмещения затрат на содержание детей, присмотр и уход за детьми в негосударственных дошкольных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования» (т.9, л.д.18-22);

- справкой № об исследовании документов ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ из которой следует, что ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2014 году по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено субсидий на сумму 2 374 000 рублей; по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено субсидий на сумму 4 572 000 руб.; по договору № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено субсидий на сумму 3 920 054,24 руб. Установлено, что с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки» неоднократно происходило списание денежных средств, поступивших в виде субсидий, которые выдавались наличными по чекам: ДД.ММ.ГГГГ – 200 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 160 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 91 634 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 240 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 100 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 200 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 26 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 120 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 150 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 200 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 300 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 100 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 200 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 200 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 181 100 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 77 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 270 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 65 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 287 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 300 000 руб.

Списание денежных средств, поступивших в виде субсидий, осуществлено ФИО5 на общую сумму 653 400 руб. Установить цели расходования указанных денежных средств ФИО5 не представилось возможным в связи с отсутствием подтверждающих документов (т.2, л.д.173-217);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в котором зафиксировано изъятие из АО КБ «Солидарность» юридического дела ФИО25 ДО «Мамины детки», оригиналов платежных поручений на основании которых перечислялись денежные средства с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки», платежных документов, принятых банком по системе «интернет-клиент» и посредством электронного документооборота, на основании которых осуществлялись переводы денежных средств с расчетного счета ФИО25 ДО «Мамины детки»; оригиналов платежных чеков по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» (т.3, л.д.71-75);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в котором зафиксировано изъятие из ИФНС России по 

<

адрес> регистрационного дела ФИО25 ДО «Мамины детки» (т.3, л.д.82-86);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в котором зафиксировано изъятие из Самарского управления министерства образования и науки 

<

адрес> документов, поданных ФИО25 ДО «Мамины детки» для оформления субсидий в 2014-2016 годах (т.3, л.д.215-219);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в котором зафиксировано изъятие из Самарского управления министерства образования и науки 

<

адрес> договоров и дополнительных соглашений между ФИО25 ДО «Мамины детки» и министерством (т.3, л.д.223-226);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в 

<

адрес>.2 «б» по 

<

адрес> – жилище ФИО5 изъяты документы в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» - копии договора аренды, трудовые договоры, акт проверки, решения ИФНС России по 

<

адрес>, справка о состоянии расчетов, копия справки 20368, акт камеральной проверки, табели посещаемости детей, приказы о комплектовании детей, доверенности, расчетные ведомости, товарные накладные, приказы на сотрудников, табели учета посещаемости, требования об уплате налогов и сборов в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» (т.3, л.д.239-246);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ООО «Бухучет Налоги Право» изъяты документы в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» (т.4, л.д.4-8);

- договором № № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Бизнес Партнер» и ФИО25 ДО «Мамины детки» из которого следует, что предметом договора является оказанием ООО «Бизнес-Партнер» бухгалтерских услуг ФИО25 ДО «Мамины детки» (т. 4 л.д. 29-32);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС России по 

<

адрес> изъяты документы в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» - справки, заявления, доверенность (т.4, л.д.94-97);

- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ в которой содержится информация о наличии у ФИО25 ДО «Мамины детки» на ДД.ММ.ГГГГ задолженности по уплате налогов (т.4, л.д.98-99);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в Самарском управлении министерства образования и науки по 

<

адрес>, изъяты документы, представленные ФИО25 ДО «Мамины детки» (т.4, л.д.211-214);

- распечаткой информационной базы ИФНС России по 

<

адрес> из которой следует, что в 2016 году ФИО25 ДО «Мамины детки» выдавались следующие справки о наличии/отсутствии задолженности по налогам: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5, л.д.54-61);

- копией справки № ИФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ из которой следует, что на ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» имеет задолженность по налоговым платежам (т.5, л.д.62);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в департаменте образования Администрации г.о. Самара, произведена выемка документов, предоставленных ФИО25 ДО «Мамины детки» для получения субсидии (т.5, л.д.100-103);

- ответом из УПФР в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что от ФИО25 ДО «Мамины детки» поступал запрос на получение справки о состоянии расчетом на ДД.ММ.ГГГГ. Выдана справка № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой задолженность по взносам и пени отсутствовала по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ от ФИО25 ДО «Мамины детки» поступил запрос на получение справки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ выдана справка №. На момент подготовки справки у ФИО25 ДО «Мамины детки» были не исполнены требования за 9 месяцев 2015 г. № от ДД.ММ.ГГГГ и требование за 2015 г. № от ДД.ММ.ГГГГ Задолженность составила по взносам в сумме 169 973,92 руб., по пени в размере 5334,59, по штрафам в сумме 6065,33 руб. (л.д.105);

- расчетом начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование ФИО25 ДО «Мамины детки» за 2015 год, поданное в УПФР ООО «Бизнес-Партнер» ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания расчета видно подлежит уплате 277 472,59 руб. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (т.5, л.д.130-141);

- расчетом начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование ФИО25 ДО «Мамины детки» за 2016 год, поданное в УПФР ООО «Бизнес-Партнер» ДД.ММ.ГГГГ. Из содержания расчета видно подлежит уплате 338 103,85 руб. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (т.5, л.д.112-117);

- копией справки УПФР о состоянии расчетов по страховым взносам, пени и штрафам ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ из которой следует, что задолженность по взносам составляет 169 973,92 руб., пени 53334,59 руб., штрафы 6065,33 руб. (т.5, л.д.154);

- копией требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от ДД.ММ.ГГГГ № из которого следует, что ФИО25 ДО «Мамины детки» имеет недоимку, пени и штрафы по уплате взносов в ПФР за 9 месяцев 2015 года (т.6, л.д.16-17);

- копией требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от ДД.ММ.ГГГГ № из которого следует, что ФИО25 ДО «Мамины детки» имеет недоимку, пени и штрафы по уплате взносов в ПФР за 2015 год (т.6, л.д.18-19);

- копией решения от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов, вынесенное УПФР в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес> в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» выставлено требование со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, которое добровольно не исполнено. Постановлено взыскать штраф в размере 18 553,81 руб. (т.6, л.д.40-41);

- копией решения от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов, вынесенное УПФР в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес> в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» выставлены требования со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, которые добровольно не исполнены. Постановлено взыскать страховые взносы в размере 35 000 руб., пени 2827,56 руб. (т.6, л.д.42-43);

- копией решения от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов, вынесенное УПФР в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес> в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» выставлены требования со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, которые добровольно не исполнены. Постановлено взыскать страховые взносы в размере 134 973,92 руб., пени 2507,03 руб. (т.6, л.д.44-45);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 28 356 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «ФИО5» (т.6, л.д.75);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 151 455,62 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «ФИО7 №17» (т.6, л.д.77);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 71 638,03 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.85);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 97 982,77 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.91);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 70 821,98 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.92);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 21 390 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.93);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 76 144 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.96);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 234 000 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.98);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 132 973,25 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «ФИО5», а также копией квитанции от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой от ФИО7 №8 принято ФИО7 №21 132 973,25 руб. (т.6, л.д.100-101);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 170 000 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.102-103);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 18 633 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.107);

- копией товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 170 000 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.102-103);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 30 434 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «ФИО5» (т.6, л.д.119);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 52 245 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «Куйбышева» (т.6, л.д.122);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 29 545 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.124);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 18 091 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.128);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 35 250 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.131-132);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 19 572 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.6, л.д.140);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 71 638,03 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «Звенигородская» (т.7, л.д.222);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 97 982,77 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары (т.7, л.д.233);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №19 на сумму 34 527 руб., согласно которого оплачена и получена учебная литература (т.7, л.д.2530);

- копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 165 591,90 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары (т.7, л.д.269-270);

- копией акта контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, предоставленных министерству образования и науки 

<

адрес> на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях 

<

адрес> в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года» от ДД.ММ.ГГГГ. При проведении проверки в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» проведена сверка данных первичных документов между контрагентами по поставке материальных запасов (игрушки, игровые материалы, учебные пособия, канцтовары) и организацией, по результатам которой установлено следующее. ФИО25 ДО «Мамины детки приобрела у ИП ФИО7 №19 учебные материалы в 2014 году на сумму 46 976 рублей, в 2015 году на сумму 311 685 рублей, в январе-апреле 2016 года на сумму 30 767 рублей. Суммы, указанные в представленных к проверке первичных документах, подтверждающих произведенные расходы, не соответствуют суммам, которые отражены в учете ИП ФИО7 №19 По товарным чекам: № от ДД.ММ.ГГГГ 35,3 тыс.руб. вместо 0,039 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 18,1 тыс.руб. вместо 0,473 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 19,6 тыс.руб. вместо 0,571 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 30,4 тыс.руб. вместо 0,180 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 52,2 тыс.руб. вместо 6,754 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 29,5 тыс.руб. вместо 3,44 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 21,4 тыс.руб. вместо 0,07 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 18,6 тыс.руб. вместо 0,208 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 30,4 тыс.руб. вместо 0.153 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 34,5 тыс.руб. вместо 2,645 тыс.руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ 28,4 тыс.руб. вместо 0,552 тыс.руб.

ФИО25 ДО «Мамины детки» приобретала игрушки, канцелярские товары у ИП ФИО7 №24 Счетной палатой изучены представленные ФИО7 №24 первичные документы (товарные чеки, товарные накладные), подтверждающие продажу товаров организации. Суммы, указанные в представленных к проверке первичных документах, подтверждающих произведенные расходы, не соответствуют суммам, которые отражены в первичных документах ИП ФИО7 №24 Отсутствуют в ИП ФИО7 №24 товарные чеки (товарные накладные): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76,1 тыс.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234,0 тыс.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97,9 тыс.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70,8 тыс.руб.,№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71,6 тыс.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133,0 тыс.руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151,5 тыс.руб. (т.7, л.д.1-173); 

- копией справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам перед ПФР ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ из которой следует, что ФИО25 ДО «Мамины детки» имеет задолженность по взносам на сумму 169 973,92 руб., пени 9 275,12 руб., штрафам 17 553,81 руб. (т.8, л.д.230);

- копией выписки движения денежных средств ФИО25 ДО «Мамины детки» по расчетному счету №, открытому в ОАО КБ «Солидарность» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из которого следует, что с расчетного счета министерства образования и науки 

<

адрес> ФИО25 ДО «Мамины детки» перечислены:

в 2014 году: платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 356 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 356 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 356 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 593 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 713 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

в 2015 году: платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 294 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 442 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 404 743,53 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 480 256,47 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 422 423,87 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 446 146,58 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 458 429,55 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 694 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 695 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 235 000 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 236 527, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 267 240, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 273 643, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 279 431,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 267 240, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 269 153, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ;

в 2016 году: платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 691 449,62 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 253 639,28 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 353 894, 57 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 443 394, 39 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 346 214, 83 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 465 858, 73 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 318 740, 08 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 355 678 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 58 528,72 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 632 656, 03 рублей, при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 415 642, 78 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ (т.9, л.д.43-173);

- справкой об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ в которой содержатся сведения об исследовании документов ФИО25 ДО «Мамины детки», договоров с родителями воспитанников ФИО25 ДО «Мамины детки», впоследствии посещавших муниципальные детские образовательные учреждения. Установлено, что в документах ФИО25 ДО «Мамины детки» содержатся недостоверные сведения о посещении указанного детского сада рядом воспитанников, которые фактически ФИО25 ДО «Мамины детки» не посещали в связи с посещением муниципальных детских образовательных учреждений (т.9, л.д.205-233);

- копиями договоров родителей воспитанников ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ранее посещавших ФИО25 ДО «Мамины детки», с руководителями муниципальных детских садов, и табели учета посещения указанными воспитанниками муниципальных детских садов (т.10, л.д. 5-93);

- копиями приказов о комплектовании групп и ведомостями учета посещаемости детьми ФИО25 ДО «Мамины детки» за 2015 год из которых следует, что в указанных документах значатся воспитанники ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24 (т.10, л.д.106-130);

- письмом УПФР в Кировском и 

<

адрес>х г.о. Самара, в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки», об имеющихся задолженностях в период в 2014-2016 гг. (т. 10 л.д. 94-95);

- заявлением директора ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №8 в департамент образования г.о.Самара на предоставление субсидий за 2015 год (т.10, л.д.168);

- копией соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении субсидий между департаментом образования г.о.Самара и ФИО25 ДО «Мамины детки», из которого следует, что предметом соглашения является возмещение затрат на содержание детей, присмотр и уход за ними. В дополнение к соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ, заключены следующие дополнительные соглашения: 

№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ – 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 267 240 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 267 240 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 273 643 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 280 500 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, где стороны пришли к соглашению о внесении следующих изменений: «главный распорядитель осуществляет представление субсидий из бюджета городского округа Самара получателю субсидий для возмещения затрат за содержание 100 детей, в размере 2 805 руб., из расчета на 1 воспитанника ежемесячно, согласно графика: до ДД.ММ.ГГГГ 236 527 руб., до ДД.ММ.ГГГГ – 267 240 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 273 643 руб.; до ДД.ММ.ГГГГ – 279 79 1 руб.» (т.10, л.д.171-212);

- копиями платежных поручений, на основании которых от департамента образования г.о.Самары ФИО25 ДО «Мамины детки» проведено перечисление денежных средств в виде субсидий: платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 236 527, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 267 240, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 273 643, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 279 431,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 267 240, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 269 153, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500, 00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве субсидий перечислены денежные средства на сумму 280 500,00 рублей, банком совершена операция ДД.ММ.ГГГГ (т.10, л.д.213-221); 

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в котором отражен осмотр предметов (документов) изъятых в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ, выемки от ДД.ММ.ГГГГ, выемки от ДД.ММ.ГГГГ, обыска от ДД.ММ.ГГГГ, выемки от ДД.ММ.ГГГГ, выемки от ДД.ММ.ГГГГ, выемки от ДД.ММ.ГГГГ, выемки от ДД.ММ.ГГГГ, выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т.12, л.д.230-250, т.13, л.д.1-27) в том числе, юридическое дело ФИО25 ДО «Мамины детки»; карточки с образцами подписей и оттиска печати ФИО25 ДО "Мамины детки" из ОАО КБ «Солидарность» (с соглашениями); сертификаты ключа проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «Интернет - клиент» ФИО25 ДО «Мамины детки»; сообщение банка об открытии (закрытии) расчетного счета (депозита) по расчетному счету № ФИО25 ДО "Мамины детки"; сведения из ЕГРЮЛ о юридическом лице ФИО25 ДО "Мамины детки»; бухгалтерский баланс ФИО25 ДО «Мамины детки» на ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды № б/н недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГг. между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО7 №9; устав ФИО25 ДО «Мамины детки»; договор аренды № б/н недвижимого имущества от 01.12.2015г. между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО7 №9; налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ФИО25 ДО "Мамины детки" за 2015г.; заявление на открытие счета ОАО «Солидарность» ФИО25 ДО «Мамины детки» от 27.07.2015г.; заявление на обслуживание и предоставление прав доступа к системе «Интернет- Клиент» ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ; договор № б/н аренды недвижимого имущества от 01.01.2015г. между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО7 №9; лицензия № от ДД.ММ.ГГГГг. выданная Министерством образования и науки 

<

адрес> на осуществление образовательной деятельности ФИО25 ДО "Мамины детки»; свидетельство о государственной регистрации юридического лица ФИО25 ДО "Мамины детки" от ДД.ММ.ГГГГ 63 №; свидетельство о постановке на налоговый учет ФИО25 ДО "Мамины детки" от ДД.ММ.ГГГГ 63 №; свидетельство о государственной регистрации некоммерческой организации ФИО25 ДО "Мамины детки" от ДД.ММ.ГГГГг. учетный №; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ 63 №; устав ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГг.; договор аренды нежилого помещения от 04.03.2014г. между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО7 №11; оригиналы платежных поручений, на основании которых перечислялись денежные средства с расчетного счета № ФИО25 ДО «Мамины детки» за период с 30.04.2014г. по 31.12.2016г.; платежные документы, принятые банком по системе «Интернет-Клиент» и по средствам электронного документооборота, на основании которых перечислялись денежные средства с расчетного счета № ФИО25 ДО «Мамины детки» за период с 30.04.2014г. по 31.12.2016г.; оригиналы денежных чеков по расчетному счету № «Мамины детки» за период с 30.04.2014г. по 31.12.2016г.; регистрационное дело ФИО25 ДО «Мамины детки»; табели учета посещаемости детей ФИО25 ДО «Мамины детки» за 2014-2016 гг.; решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ДД.ММ.ГГГГ; копия справки № об исполнении налогоплательщиком ФИО25 До «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; акт камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ, №С031500003585, в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки»; требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от ДД.ММ.ГГГГ, №S01150031984 в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки»; акт камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки»; акт камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки»; справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, из Фонда социального страхования РФ от ДД.ММ.ГГГГ, №; приказ №, ФИО25 ДО «Мамины детки» о назначении ФИО7 №17 директором ФИО25 ДО «Мамины детки»; приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, ФИО25 ДО «Мамины детки» о назначении временно исполняющего обязанности директора; доверенность ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ; доверенность ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ; ксерокопии товарных накладных (товарных чеков) ИП ФИО7 №24; приказы ФИО25 ДО «Мамины детки» об утверждении численности воспитанников за 2014-2016 гг., отчислении воспитанников, комплектовании групп; договоры ФИО25 ДО «Мамины детки» с родителями воспитанников детского сада за период 2014-2016 гг.; справка № об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в отношении ФИО25 ДО «Мамины Детки» на ДД.ММ.ГГГГ; заявления на предоставлении субсидий ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2014-2016 гг.; ежемесячные отчеты за 2016 г. ФИО25 ДО «Мамины детки», поданных в министерство образования и науки 

<

адрес>; справка № об исполнении обязанности по уплате налогов ФИО25 ДО «Мамины летки» на ДД.ММ.ГГГГ, справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам ФИО25 ДО «Мамины детки»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между Министерством образования и науки 

<

адрес> и ФИО25 ДО «Мамины детки» на предоставление субсидий; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между Министерством образования и науки 

<

адрес> и ФИО25 ДО «Мамины детки»; договор № между Министерством образования и науки 

<

адрес> и ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ с дополнительными соглашениями и графиками; платежные поручения о перечислении денежных средств от департамента финансов г.о.Самара ФИО25 ДО «Мамины детки»; платежные поручения о перечислении денежных средств от министерства образования и науки 

<

адрес> ФИО25 ДО «Мамины детки»; копии товарных чеков ИП ФИО7 №19 (т.12, л.д.230-250, т.13, л.д.1-27);

- товарным чеком № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 165 591,90 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары (т.13, л.д.93-94);

- товарным чеком № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 151 455,62 руб., согласно которого оплачены и получены канцелярские товары, расшифровка подписи получателя «ФИО26.» (т.13, л.д.95);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ в котором отражен осмотр документов, изъятых из министерства образования и науки 

<

адрес> по предоставлению субсидий ФИО25 ДО «Мамины детки» (т.13, л.д.139-145);

- справкой из ОАО КБ «Солидарность» из которой следует, что правом подписания документов по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО5 обладала с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, электронной подписью в системе «интернет-клиент» - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.16, л.д.212).

Вина подсудимой ФИО5 подтверждается вещественными доказательствами – документами, изъятыми и осмотренными в ходе предварительного расследования, в том числе, копиями платежных поручений о перечислении ФИО25 ДО «Мамины детки» банком ОАО КБ «Солидарность» денежных средств с отметкой банка о проведении платежа: № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за январь 2016 года» на сумму 32 156 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за февраль 2016 года» на сумму 43 725 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за 1 кв-л 2016 г.» на сумму 132 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за апрель 2016 года» на сумму 31 843 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за апрель 2016 г.» на сумму 49 268,57 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за май 2016 г.» на сумму 90 240 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за май 2016 года» на сумму 58 474 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за июнь 2016 г.» на сумму 80 040 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за июнь 2016 года» на сумму 51 844 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «взносы за обязательное страхование от несчастных случаев. Регистрационный номер в ФСС 6309021658 за сентябрь 2016 года» на сумму 494,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за сентябрь 2016 г.» на сумму 49 440 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за сентябрь 2016 года» на сумму 32 136 рублей;

Заявлением директора ФИО25 ДО «Мамины детки» о предоставлении субсидии в 2016 году, предварительный расчет субсидии 4 660 000 рублей;

Договором № от ДД.ММ.ГГГГ между министерством образования и науки 

<

адрес> и ФИО25 ДО «Мамины детки» (с дополнительными соглашениями и приложениями) о предоставлении субсидии на 2016 год; 

Копией справки о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам № от ДД.ММ.ГГГГ из Управления Пенсионного фонда РФ в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес> из которой следует, что на ДД.ММ.ГГГГ задолженность у ФИО25 ДО «Мамины детки» отсутствует;

Справкой № от ДД.ММ.ГГГГ из ИФНС России по 

<

адрес> из которой следует, что на ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» неисполненной обязанности по уплате налогов не имеет.

Кроме того, судом исследовано заключение экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее выводы о нанесении оттиска гербовой печати в справке № от ДД.ММ.ГГГГ гербовой печатью ИФНС России по 

<

адрес> (т.5, л.д.79-87). Сведения, изложенные в указанном заключении экспертов, не влияют на выводы суда о доказанности виновности ФИО5 в совершении инкриминируемых преступлений и не опровергают иные имеющиеся в уголовном деле доказательства. Суд признает имеющим правовое значение не сам по себе факт соответствия данной справки установленной правовыми актами форме, а достоверность содержащихся в ней сведений, которые не подвергались исследованию экспертами.

Допрошенные в качестве свидетелей ФИО7 №34, ФИО7 №76, ФИО7 №68, ФИО27, ФИО7 №51, ФИО7 №74, ФИО7 №75, ФИО7 №54, ФИО7 №56, ФИО7 №69, ФИО7 №48Н. показали, что их дети посещали детский сад «Мамины детки», составлялся договор, стоимость услуг детского сада и порядок проведения оплаты не помнят.

Иные исследованные в судебном следствии сведения и материалы не имеют правового значения для разрешения уголовного дела по существу и не влияют на установление обстоятельств, входящих в предмет доказывания по данному уголовному делу в соответствии со ст.73 УПК РФ.

Показания представителей потерпевших и свидетелей суд признает допустимыми и достоверными доказательствами по делу, так как показания указанных лиц получены с соблюдением требований УПК РФ, являются непротиворечивыми, последовательными, согласуются не только между собой, но и с письменными доказательствами по делу и у суда не имеется оснований не доверять показаниям указанных лиц. Оснований для оговора или умышленного искажения допрошенными лицами фактических обстоятельств дела, судом не установлено.

Каких-либо существенных противоречий, влияющих на выводы суда о виновности подсудимой показания представителей потерпевшего и свидетелей не содержат, несущественные противоречия устранены в ходе судебного следствия, в связи с чем суд считает необходимым положить их в основу обвинительного приговора.

Показания подсудимой ФИО5 суд принимает во внимание лишь в той части, в которой они согласуются с установленными в судебном заседании обстоятельствами оформления и получения субсидий ФИО25 ДО «Мамины детки».

Все указанные письменные и вещественные доказательства являются относимыми, допустимыми, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства. Протоколы следственных действий, в том числе обысков, выемок, осмотра предметов (документов), а также иных следственных действий составлены с соблюдением норм УПК РФ, правильность отражения хода следственных действий подтверждена подписями лиц, участвовавших в их проведении, поэтому их допустимость сомнений у суда не вызывает. Копии документов получены в установленном законом порядке, заверены надлежащим образом, их достоверность не вызывает у суда сомнений, содержащиеся в них сведения проверены в судебном следствии и подтверждены совокупностью имеющихся по уголовному делу доказательств.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» поставлено на налоговый учет в ИФНС России по 

<

адрес> по месту его нахождения. Основным видом деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки», в соответствии со сведениями Единого государственного реестра юридических лиц, является дошкольное образование

Доказано, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 принята в ФИО25 ДО «Мамины детки» на должность директора по учебно-воспитательной работе, тем самым наделена организационно-распорядительным функциями. Данное обстоятельство подтверждается копией приказа (распоряжения) о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, показаниями подсудимой ФИО5

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 ДО «Мамины детки» Министерством образования и науки 

<

адрес> выдана лицензия № от ДД.ММ.ГГГГ на осуществление образовательной деятельности по адресам: 

<

адрес>, помещения №, 44, 

<

адрес>, комнаты №№, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, что подтверждается копией лицензии и не оспаривается подсудимой ФИО5

Судом установлено, что в помещениях по указанным адресам ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности, включающей в себя содержание детей, присмотр и уход за детьми. Директорами ФИО25 ДО «Мамины детки» последовательно являлись ФИО7 №26 ФИО7 №8, ФИО7 №17, которые являлись лишь номинальными руководителями. Фактически организационно-распорядительные полномочия выполнялись заместителем директора ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО5 Данное обстоятельство подтверждается показаниями свидетелей ФИО7 №26, ФИО7 №8, ФИО7 №17, а также показаниями подсудимой ФИО5

В нарушение требований ч.1 ст.91 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», п.40 ч.1 ст.12, ч.1,2 ст.18 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» ФИО5, как лицо, выполняющее организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, организовала осуществление образовательной деятельности в ФИО25 ДО «Мамины детки» по адресу: 

<

адрес>, что подтверждается исследованной в судебном заседании копией лицензии ФИО25 ДО «Мамины детки», в приложении № к которой указанный адрес отсутствует.

ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ в ОАО КБ «Солидарность», 

<

адрес>, расположенном адресу: 

<

адрес>, ул. Куйбышева, 

<

адрес>, открыт расчетный счет №. При открытии банковского счета ФИО5 была наделена правом первой подписи банковских документов, в том числе посредством системы «Интернет-Клиент». Таким образом, в судебном заседании доказано, что ФИО5 была наделена полномочиями по распоряжению денежными средствами ФИО25 ДО «Мамины детки» на расчетном счете в ОАО КБ «Солидарность». Данное обстоятельство подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами и не отрицается подсудимой ФИО5

С учетом установленных по делу фактических обстоятельств, суд считает, что действия ФИО5 органами предварительного следствия правильно квалифицированы по ч.3 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств на сумму165 591, 90 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), так как она совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. 

При признании подсудимой виновной по указанному эпизоду судом принимаются во внимание показания представителя потерпевшего ФИО2, свидетелей ФИО7 №1, ФИО7 №4, ФИО7 №6, ФИО7 №7, ФИО7 №8, ФИО7 №17, ФИО7 №24, ФИО7 №21, ФИО7 №26, ФИО7 №27, ФИО7 №32, ФИО7 №20, изложенные выше, которые в совокупности изобличают подсудимую ФИО5 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ.

Судом достоверно установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО5, в результате предоставления в Министерство образования и науки 

<

адрес> документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о понесенных ФИО5, как лицом, наделенным организационно-распорядительными функциями в ФИО25 ДО «Мамины детки» затратах в связи с приобретением игрушек и канцелярских товаров, безвозмездно незаконно получила субсидию в размере 165 591,90 рублей

Вина подсудимой по указанному эпизоду также подтверждается исследованными судом иными доказательствами, а именно письменными материалами, полученными при производстве предварительного расследования: копией трудового договора между ФИО5 и ФИО25 ДО «Мамины детки», копией Устава ФИО25 ДО «Мамины детки», копией товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 №24 на сумму 165 591, 90 рублей, протоколами осмотров предметов (документов) и другими материалами.

Доказано, что ФИО5 были известны основания и порядок предоставления субсидий частным дошкольным образованным организациям со стороны органов государственной власти субъектов РФ на возмещение затрат по ведению образовательной деятельности. Данное обстоятельство не оспаривается подсудимой ФИО5 и подтверждено ее показаниями в судебном следствии.

Установлено, что не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 решила совершить мошенничество путем обмана и злоупотребления доверием, представив заведомо ложные и недостоверные сведения, и обратилась в Министерство образования и науки 

<

адрес> с заявлением о рассмотрении возможности предоставления ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2014 году субсидии за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в соответствии с Постановлением 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Между ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерством образования и науки 

<

адрес> заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Данное обстоятельство подтверждается совокупностью исследованных судом материалов уголовного дела, и не оспаривается подсудимой ФИО5.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точная дата не установлена, ФИО5, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, используя свое служебное положение, с целью увеличения суммы затрат, которые ФИО25 ДО «Мамины детки» фактически не понесло, предоставила поддельный товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165 591,90 рублей.

Исследовав представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу о том, что в судебном следствии не представлено доказательств изготовления ФИО5 поддельного товарного чека ИП ФИО7 №24 № от ДД.ММ.ГГГГ. Вместе с тем, суд считает доказанным, что ФИО5 как лицу, единолично распоряжающемуся денежными средствами ФИО25 ДО «Мамины детки», в том числе осуществляющем закупку игрушек и канцелярских товаров, было достоверно известно, что закупки товаров на сумму 165 591,90 руб. у ИП ФИО7 №24, не осуществлялось. Данное обстоятельство подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» из которой следует, что операция на сумму 165 591,60 руб. за ДД.ММ.ГГГГ отсутствует.

Суд принимает во внимание, что в соответствии с действовавшим Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Об осуществлении наличных расчетов» расчеты между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами на сумму свыше 100 тыс.руб., должны осуществляться исключительно в безналичной форме. ФИО7 ФИО7 №24 показал, что расчеты с ФИО5 происходили в безналичной форме, ряд товарных чеков, представленных ему на обозрение на стадии предварительного расследования, им не изготавливались и не подписывались. ФИО7 ФИО7 №21 показала, что ФИО5 обращалась к ней с просьбой продублировать товарные чеки ИП ФИО7 №24, в связи с утратой первичных документов. При этом ФИО7 №21 доверяла ФИО5 и выполнила просьбу последней. Свидетели ФИО26, Звенигородская, Куйбышева показали, что закупки канцтоваров, игрушек, учебной литературы для ФИО25 ДО «Мамины детки» не осуществляли.

Из копии акта контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, предоставленных министерству образования и науки 

<

адрес> на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях 

<

адрес> в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года» от ДД.ММ.ГГГГ видно, что при проверке первичной документации ИП ФИО7 №24 установлено отсутствие товарного чека № от ДД.ММ.ГГГГ.

Суд приходит к убеждению, что представляя распорядителю бюджетных средств приобретенную ею подложную копию товарного чека, ФИО5 действовала умышленно, с целью обмана должностных лиц и введения их в заблуждение относительно достоверности представленной информации. Достоверно зная о том, что сотрудники министерства образования и науки 

<

адрес> не располагают возможностями проверки представленных товарных чеков, ФИО5, используя свое служебное положение, злоупотребляя доверием указанных лиц, умышленно представила не соответствующие действительности данные, с целью завышения размера выделяемой субсидии. 

О корыстном мотиве ФИО5 свидетельствуют характер и последовательность ее действий по завладению денежными средствами, представляемыми в виде субсидий и их последующему обращению в свою пользу.

Доказано, что документы на осуществление выплат готовились и подавались ФИО5, которая фактически осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. При этом свидетель ФИО7 №26 показала, что формально являясь директором ФИО25 ДО «Мамины детки», деятельностью связанной с предоставлением документов на получение субсидий она не занималась.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по декабрь 2014 года, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, сотрудники Министерства образования и науки 

<

адрес>, на основании распоряжения министерства образования и науки 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-р принимали решения о начислении ФИО25 ДО «Мамины детки» субсидий за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, и производстве выплат, которые были произведены на общую сумму 2 374 000 руб., при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 165 591,90 рублей. ФИО5, имея доступ к расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины деки», получила реальную возможность распоряжения данным денежными средствами. Данное обстоятельство подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки».

Квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» нашел подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку судом достоверно установлено, что ФИО5 занимала должность директора по учебно-воспитательной работе, т.е. являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации ФИО25 ДО «Мамины детки». Таким образом, суд считает квалификацию действий ФИО5 по эпизоду хищения денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч.3 ст.159 УК РФ правильной и не подлежащей изменению.

С учетом установленных по делу фактических обстоятельств, суд считает, что действия ФИО5 органами предварительного следствия правильно квалифицированы по ч.3 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств на сумму 958 867 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), так как она совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере. 

При признании подсудимой виновной по указанному эпизоду судом принимаются во внимание показания представителя потерпевшего ФИО2, свидетелей ФИО7 №1, ФИО7 №4, ФИО7 №6, ФИО7 №7, ФИО7 №8, ФИО7 №17, ФИО7 №19, ФИО7 №24, ФИО7 №21, ФИО7 №26, ФИО7 №27, ФИО7 №32, ФИО7 №20, изложенные выше, которые в совокупности изобличают подсудимую ФИО5 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ.

Судом достоверно установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО5, в результате предоставления в министерство образования и науки 

<

адрес> документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения о понесенных ФИО5, как лицом, наделенным организационно-распорядительными функциями в ФИО25 ДО «Мамины детки» затратах в связи с приобретением игрушек и канцелярских товаров, безвозмездно незаконно получила субсидию в размере 958 867 рублей

Вина подсудимой по указанному эпизоду также подтверждается исследованными судом иными доказательствами, а именно письменными материалами, полученными при производстве предварительного расследования: копией трудового договора между ФИО5 и ФИО25 ДО «Мамины детки», копией Устава ФИО25 ДО «Мамины детки», копиями товарных чеков ИП ФИО7 №24 и ИП ФИО7 №19 на сумму 958 867 рублей, протоколами осмотров предметов (документов) и другими материалами.

Доказано, что ФИО5 были известны основания и порядок предоставления субсидий частным дошкольным образованным организациям со стороны органов государственной власти субъектов РФ на возмещение затрат по ведению образовательной деятельности. Данное обстоятельство не оспаривается подсудимой ФИО5 и подтверждено ее показаниями в судебном следствии.

Установлено, что не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 решила совершить мошенничество путем обмана и злоупотребления доверием, представив заведомо ложные и недостоверные сведения, и обратилась в Министерство образования и науки 

<

адрес> с заявлением о рассмотрении возможности предоставления ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2015 году субсидии за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности по образовательным программам дошкольного образования в соответствии с Постановлением 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Между ФИО25 ДО «Мамины детки» и Министерством образования и науки 

<

адрес> заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком действия с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно дополнительным соглашения к указанному договору, предоставление субсидий ФИО25 ДО «Мамины детки» осуществляется до ДД.ММ.ГГГГ. Данное обстоятельство подтверждается совокупностью исследованных судом материалов уголовного дела, и не оспаривается подсудимой ФИО5.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, точная дата не установлена, ФИО5, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения в крупном размере путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, используя свое служебное положение, с целью увеличения суммы затрат, которые ФИО25 ДО «Мамины детки» фактически не понесло, предоставила заведомо поддельные товарные чеки, а именно :

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35,3 тыс. руб. (вместо 0,039 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18, 1 тыс. руб. (вместо 0,473 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19,6 тыс. руб. (вместо 0,571 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30,4 тыс. руб. (вместо 0,180 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52,2 тыс. руб. (вместо 6,754 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29,5 тыс. руб. (вместо 3,44 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76,1 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234, 0 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97, 9 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21,4 тыс. руб. (вместо 0,07 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70, 8 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71,6 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133,0 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18,6 тыс. руб. (вместо 0,208 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30,4 тыс. руб. (вместо 0,153 тыс. руб.).

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34, 5 тыс. руб. (вместо 2,645 тыс. руб.). 

Исследовав представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу о том, что в судебном следствии не представлено доказательств изготовления ФИО5 поддельных товарных чеков ИП ФИО7 №24 и ФИО7 №19 Вместе с тем, суд считает доказанным, что ФИО5 как лицу, единолично распоряжающемуся денежными средствами ФИО25 ДО «Мамины детки», в том числе осуществляющем закупку игрушек и канцелярских товаров, было достоверно известно, что закупки товаров на указанные суммы у ИП ФИО7 №24 и ИП ФИО7 №19, не осуществлялись. Данное обстоятельство подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» из которой следует, что операции на вышеперечисленные суммы за 2015 год отсутствуют.

Суд принимает во внимание, что в соответствии с действовавшим Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Об осуществлении наличных расчетов» расчеты между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами на сумму свыше 100 тыс.руб., должны осуществляться исключительно в безналичной форме. ФИО7 ФИО7 №24 показал, что расчеты с ФИО5 происходили в безналичной форме, ряд товарных чеков, представленных ему на обозрение на стадии предварительного расследования им не изготавливались и не подписывались. ФИО7 ФИО7 №21 показала, что ФИО5 обращалась к ней с просьбой продублировать товарные чеки ИП ФИО7 №24, в связи с утратой первичных документов. При этом ФИО7 №21 доверяла ФИО5 и выполнила просьбу последней. 

ФИО7 ФИО7 №19 показала, что знакома с ФИО5, которая являлась директором детского сада и приобретала лично у ФИО7 №19 учебную литературу. При сверке с базой данных ФИО7 №19 копий товарных чеков, она обнаружила несовпадение сумм и количества товара. ФИО7 №19 предъявленные ей товарные чеки на указанные суммы не изготавливала. Свидетели ФИО26, Звенигородская, Куйбышева показали, что закупки канцтоваров, игрушек, учебной литературы для ФИО25 ДО «Мамины детки» не осуществляли.

Из копии акта контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, предоставленных министерству образования и науки 

<

адрес> на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях 

<

адрес> в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года» от ДД.ММ.ГГГГ видно, что при проверке первичной документации ИП ФИО7 №24 установлено отсутствие товарных чеков на сумму 683,4 тыс.руб., а также расхождение в суммах товарных чеков ИП ФИО7 №19 

Суд считает доказанным, что представляя распорядителю бюджетных средств заведомо поддельные копии товарных чеков ИП ФИО7 №24 и ИП ФИО7 №19, ФИО5 действовала умышленно, с целью обмана должностных лиц и введения их в заблуждение относительно достоверности представленной информации. Достоверно зная о том, что сотрудники министерства образования и науки 

<

адрес> не располагают возможностями проверки представленных товарных чеков, ФИО5, используя свое служебное положение, злоупотребляя доверием указанных лиц, умышленно представила не соответствующие действительности данные, с целью завышения размера выделяемой субсидии. 

О корыстном мотиве ФИО5 свидетельствуют характер и последовательность ее действий по завладению денежными средствами, представляемыми в виде субсидий и их последующему обращению в свою пользу.

Доказано, что документы на осуществление выплат готовились и подавались ФИО5, которая фактически осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. При этом свидетели ФИО7 №26, ФИО28 и ФИО7 №17 показали, что формально являясь директором ФИО25 ДО «Мамины детки», деятельностью связанной с предоставлением документов на получение субсидий не занималась.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, сотрудники Министерства образования и науки 

<

адрес>, на основании распоряжения министерства образования и науки 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-р, принимали решения о начислении ФИО25 ДО «Мамины детки» субсидий за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, и производстве выплат, которые были произведены на общую сумму 4 572 000 рублей, при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 958 867 рублей. ФИО5, имея доступ к расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки», получила реальную возможность распоряжения данными денежными средствами. Данное обстоятельство подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки».

Квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» нашел подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку судом достоверно установлено, что ФИО5 занимала должность директора по учебно-воспитательной работе, т.е. являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации ФИО25 ДО «Мамины детки». 

Квалифицирующий признак мошенничества «в крупном размере» нашел свое объективное подтверждение, т.к. согласно примечанию к ст. 158 УК РФ крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159.1, 159.5, признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей. 

Таким образом, суд считает квалификацию действий ФИО5 по эпизоду хищения денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч.3 ст.159 УК РФ правильной и не подлежащей изменению.

С учетом установленных по делу фактических обстоятельств, суд считает, что действия ФИО5 органами предварительного следствия правильно квалифицированы по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), так как она совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

При признании подсудимой виновной по указанному эпизоду судом принимаются во внимание показания представителя потерпевшего ФИО29, свидетелей ФИО7 №2, ФИО7 №3, ФИО7 №4, ФИО7 №6, ФИО7 №7, ФИО30, ФИО7 №14, ФИО7 №8, ФИО7 №17, ФИО7 №21, ФИО7 №26, ФИО7 №27, ФИО7 №32, ФИО7 №20, а также родителей воспитанников ФИО25 ДО «Мамины детки», изложенные выше, которые в совокупности изобличают подсудимую ФИО5 в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Вина подсудимой по указанному эпизоду также подтверждается исследованными судом иными доказательствами, а именно письменными материалами, полученными при производстве предварительного расследования: копией трудового договора между ФИО5 и ФИО25 ДО «Мамины детки», копией Устава ФИО25 ДО «Мамины детки», протоколами обыска, выемок, осмотров предметов (документов), копиями договоров с родителями воспитанников ФИО25 ДО «Мамины детки» и другими материалами.

Доказано, что на момент подачи ФИО5 документов в департамент образования г.о.Самара ФИО25 ДО «Мамины детки» имело задолженность перед Пенсионным Фондом РФ на сумму 139 674,25 руб. и Фондом обязательного медицинского страхования на сумму 32 384,47 руб., что подтверждается исследованными сведениями из Пенсионного Фонда РФ и Фонда социального страхования. ФИО7 ФИО7 №12 показала, что у ФИО25 ДО «Мамины детки» имелась задолженность перед Пенсионным Фондом РФ. ФИО7 ФИО7 №14 показала, что ФИО25 ДО «Мамины детки» имело недоимки по уплате взносов в Пенсионный Фонд РФ, выставлялись требования об уплате.

ФИО5 являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации – ФИО25 ДО «Мамины детки», была обязана организовать ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства, в целях обеспечения своевременного и полного выполнения обязательств перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами, в том числе Пенсионным Фондом РФ и Фондом обязательного медицинского страхования. Суд учитывает, что ФИО5 несла ответственность за последствия принимаемых решений, использование ресурсов и имущества организации, а также за финансово-хозяйственные результаты деятельности.

Достоверно установлено, что, будучи осведомленной о положениях законодательства Российской Федерации в области образования, регламентирующих порядок и условия предоставления субсидий частным детским образовательным организациям, в период не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации, решила совершить мошенничество, то есть хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, путем обмана и злоупотребления доверием сотрудников департамента образования г.о.Самара путем представления им заведомо ложных и недостоверных сведений. 

Судом установлено, что ФИО5, как лицу, выполняющему административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в ФИО25 ДО «Мамины детки», было достоверно известно, что родительская плата взималась в размерах, превышающих пределы, установленные постановлениями администрации г.о.Самара, т.е. в среднем размере родительской платы за одного ребенка в ФИО25 ДО «Мамины детки» составлял 10 000 рублей. Данное обстоятельство подтверждается показаниями свидетелей, родителей воспитанников ФИО25 ДО «Мамины детки», посещавших детский сад в период 2014-2016 гг.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 обратилась в департамент образования г.о.Самара с заявлением о рассмотрении возможности предоставления ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2015 году субсидии заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное обстоятельство подтверждается совокупностью исследованных судом материалов уголовного дела, и не оспаривается подсудимой ФИО5.

Суд приходит к убеждению, что представляя распорядителю бюджетных средств заведомо не соответствующие действительности сведения о размере взимаемой в ФИО25 ДО «Мамины детки» родительской платы за одного ребенка, в том числе посещающих детский сад по адресу: 

<

адрес>, где осуществлялась деятельности без внесения соответствующих сведений в приложение к лицензии, ФИО5 действовала умышленно, с целью обмана должностных лиц и введения их в заблуждение относительно достоверности представленной информации. Достоверно зная о том, что сотрудники департамента образования г.о.Самара не располагают возможностями проверки представленных документов, ФИО5, злоупотребляя доверием указанных лиц, умышленно представила не соответствующие действительности данные, с целью получения субсидии, которая в соответствии с вышеприведенными законодательными положениями не могла быть назначена при изложенных обстоятельствах.

О корыстном мотиве ФИО5 свидетельствуют характер и последовательность ее действий по завладению денежными средствами, представляемыми в виде субсидий и их последующему обращению в свою пользу.

Доказано, что документы на осуществление выплат готовились и подавались ФИО5, которая фактически осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. При этом свидетели ФИО7 №26, ФИО28 и ФИО7 №17 показали, что формально являясь директором ФИО25 ДО «Мамины детки», деятельностью связанной с предоставлением документов на получение субсидий не занималась.

Установлено, что между ФИО25 ДО «Мамины детки» и департаментом образования г.о.Самара заключен договор, в соответствии с которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с представлением ФИО5 заведомо ложных сведений об отсутствии у ФИО25 ДО «Мамины детки» просроченной задолженности по налоговым платежам, а также имеющейся просроченной задолженности по уплате страховых взносов в пенсионный фонд РФ зачислены денежные средства на общую сумму 3 920 054, 25 рублей, при этом размер незаконно полученной суммы субсидии составил 2 434 734 руб. ФИО5, имея доступ к расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки», получила реальную возможность распоряжения денежными средствами. Данное обстоятельство подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» из ОАО КБ «Солидарность».

В судебном следствии установлено, что согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки», ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета осуществлен платеж на сумму 488 руб., назначением которого является возврат излишне уплаченных сумм по соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес департамента образования г.о.Самара. Денежные средства в размере 488 рублей были возвращены распорядителю бюджетных средств в рамках гражданско-правовых отношений до возбуждения уголовного дела при согласовании выделенных сумм согласно представленным документам и спустя значительный промежуток времени после поступления на расчетный счет ФИО25 ДО «Мамины детки». Суд принимает во внимание, что согласно п.5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» мошенничество признается оконченным с момента, когда похищенное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц, и они получили реальную возможность пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению. Установлено, что последний платеж по соглашению № поступил на расчетный счет ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ и ФИО5 получила возможность распоряжения данными денежными средствами, обратив их в свою пользу. Таким образом, суд не усматривает оснований для исключения из объема обвинения ФИО5 по данному эпизоду денежных средств в размере 488 рублей и считает доказанным размер причиненного ущерба 2 434 734 рублей.

Квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» нашел подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку судом достоверно установлено, что ФИО5 занимала должность директора по учебно-воспитательной работе, т.е. являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации ФИО25 ДО «Мамины детки». 

Квалифицирующий признак мошенничества «в особо крупном размере» нашел свое объективное подтверждение, т.к. согласно примечанию к ст. 158 УК РФ особо крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159.1, 159.5 признается стоимость имущества, превышающая один миллион рублей. 

Таким образом, суд считает квалификацию действий ФИО5 по эпизоду хищения денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч.4 ст.159 УК РФ правильной и не подлежащей изменению.

С учетом установленных по делу фактических обстоятельств, суд считает, что действия ФИО5 органами предварительного следствия правильно квалифицированы по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных в соответствии с договором № от ДД.ММ.ГГГГ), так как она совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. 

При признании подсудимой виновной по указанному эпизоду судом принимаются во внимание показания представителя потерпевшего ФИО2, свидетелей ФИО7 №1, ФИО7 №2, ФИО7 №3, ФИО7 №4, ФИО7 №6, ФИО7 №7, ФИО7 №8, ФИО7 №17, ФИО7 №21, ФИО7 №25,ФИО7 №26, ФИО7 №27, ФИО7 №32, ФИО7 №20, ФИО7 №21, ФИО7 №24, ФИО7 №19, ФИО7 №5, ФИО31, ФИО7 №31, ФИО7 №14, ФИО7 №12 изложенные выше, которые в совокупности изобличают подсудимую ФИО5 в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ.

Вина подсудимой по указанному эпизоду также подтверждается исследованными судом иными доказательствами, а именно письменными материалами, полученными при производстве предварительного расследования: копией трудового договора между ФИО5 и ФИО25 ДО «Мамины детки», копией Устава ФИО25 ДО «Мамины детки», протоколами обыска, выемок, осмотров предметов (документов), справками об исследовании, сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки», вещественными доказательствами и другими материалами.

Установлено, что директором ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО7 №17 ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 выдана доверенность, в соответствии с которой ФИО5 вправе осуществлять действия по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки», составлять отчетность и отправлять ее в контролирующие органы, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 являлась временно исполняющим обязанности директора, тем самым была наделена организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

Доказано, что на момент подачи ФИО5 документов в министерство образования и науки 

<

адрес> ФИО25 ДО «Мамины детки» имело задолженность перед Пенсионным Фондом РФ за 9 месяцев 2015 года на сумму 37 827,56 руб., и за 2015 год календарный долг на сумму 137 480,95 руб., что подтверждается исследованными сведениями из Управления Пенсионного Фонда РФ в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес>. Установлено, что ФИО25 ДО «Мамины детки» по результатам камеральной проверки ДД.ММ.ГГГГ выставлены требования №S01160011127 и №S01160011273 на вышеуказанные суммы, которые в установленном законом порядке направлены юридическому лицу. Данное обстоятельство подтверждается справками Управления пенсионного фонда РФ в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес>, а также показаниями свидетеля ФИО7 №12, ФИО7 №14 о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» имело недоимки по уплате взносов в Пенсионный Фонд РФ, выставлялись требования об уплате. ФИО7 ФИО7 №12 показала, что задолженность была погашена после вступления в должность директора ФИО7 №20

ФИО5 являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации – ФИО25 ДО «Мамины детки», была обязана организовать ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства, в целях обеспечения своевременного и полного выполнения обязательств перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами, в том числе Пенсионным Фондом РФ и Федеральной налоговой службы. Суд учитывает, что ФИО5 несла ответственность за последствия принимаемых решений, использование ресурсов и имущества организации, а также за финансово-хозяйственные результаты деятельности.

Доказано, что ФИО5 были известны основания и порядок предоставления субсидий частным дошкольным образовательным организациям со стороны органов государственной власти субъектов РФ на возмещение затрат по ведению образовательной деятельности. Данное обстоятельство не оспаривается подсудимой ФИО5 и подтверждено ее показаниями в судебном следствии.

Достоверно установлено, что не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, являясь лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации – ФИО25 ДО «Мамины детки», достоверно владея информацией о состоянии расчетов с Управлением Пенсионного фонда РФ в Кировском и 

<

адрес>х 

<

адрес> и ИФНС по 

<

адрес> и зная о наличии перед ними задолженностей, что исключает возможность предоставления субсидии, при неустановленных обстоятельствах, приобрела подложные документы: справку ИФНС России по 

<

адрес> № об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней штрафов, процентов, содержащую заведомо ложные сведения о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, не имеет; справку Управления пенсионного фонда РФ (государственного учреждения) в Кировском и 

<

адрес>х г.о. Самара о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам №Р01160004082 от ДД.ММ.ГГГГ, содержащую заведомо ложные сведения о том, что ФИО25 ДО «Мамины детки» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ неисполненную обязанность по уплате страховых взносов, пеней, штрафов, администрируемым органам ПФР РФ не имеет. 

Данное обстоятельство подтверждается следующими доказательствами. Показаниями свидетелей ФИО7 №2, ФИО7 №3 из которых следует, что ими на основе представляемых ФИО5 первичных данных производился расчет начислений ФИО25 ДО «Мамины детки» в ИФНС и ПФР. Указанная информация своевременно направлялась ФИО5

Из показаний свидетеля ФИО7 №14 следует, что от ФИО25 ДО «Мамины детки» поступал запрос на получение справки на дату – ДД.ММ.ГГГГ. В связи с особенностями работы программного комплекса, справка распечатана ДД.ММ.ГГГГ без указания информации о том, что сведения, изложенные в справке актуальны на дату ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» была завершена камеральная проверка по сведениям, поданным организацией в Управление пенсионного фонда и выставлены требования об уплате недоимок за 9 месяцев 2015 года и за полный календарный 2015 года. 

ФИО7 ФИО7 №5 показала, что справка от ДД.ММ.ГГГГ № по базе данных ИФНС ФИО25 ДО «Мамины детки» не выдавалась. Инспекцией были зарегистрированы запросы на справки от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № на дату ДД.ММ.ГГГГ, которые сформировались с задолженностью. ФИО7 ФИО32 показал, что предъявленная ему на обозрение справка в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» по компьютерной программе ФНС не выдавалась. ФИО7 ФИО7 №31 показала, что ФИО25 ДО «Мамины детки» имело задолженность по уплате НДФЛ.

Ссылка стороны защиты на то, что согласно заключения экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащего выводы о нанесении оттиска гербовой печати в справке № от ДД.ММ.ГГГГ гербовой печатью ИФНС России по 

<

адрес>, не влияет на установление подложности указанной справки. Судом достоверно установлено, что справка № от ДД.ММ.ГГГГ ИНФС по 

<

адрес> в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» об отсутствии задолженности, не выдавалась. Доказано, что ФИО25 ДО «Мамины детки» несвоевременно подавало отчетность в ИФНС, имело накопленную задолженность по уплате налогов. При этом стороной защиты не приведено достоверных сведений, свидетельствующих о сбоях в работе программного комплекса ФНС России, что повлекло искажение зафиксированных в нем сведений в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки».

Как видно из исследованных судом доказательств, задолженность перед ИФНС России по 

<

адрес> у ФИО25 ДО «Мамины детки» сформировалась до обращения за получением справки, в связи с несвоевременным предоставление отчетных документов.

Исследованными в судебном заседании материалами уголовного дела установлено, что ООО «Бизнес-Партер» своевременно предоставлял в Управление пенсионного фонда расчеты в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки» из которых следует, что сумма взносов увеличивается в каждом из отчетных периодов. Указанные сведения направлялись ФИО5, которая при должной внимательности и осмотрительности, могла и должна была предпринять меры к своевременному и полному внесению платежей по всем видам налогов и сборов, что являлось одним из обязательных условий для получения субсидии.

Установлено, что не позднее ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 обратилась в министерство образования и науки 

<

адрес> с заявлением о рассмотрении возможности предоставления ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2016 году субсидии и заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ. Данное обстоятельство подтверждается совокупностью исследованных судом материалов уголовного дела, и не оспаривается подсудимой ФИО5.

В судебном разбирательстве доказано, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО5, реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение за счет хищения в особо крупном размере путем обмана и злоупотребления доверием бюджетных денежных средств, используя свое служебное положение, с целью увеличения суммы затрат, которые ФИО25 ДО «Мамины детки» фактически не понесло, сокрытия имеющейся у ФИО25 ДО «Мамины детки» просроченной задолженности по налоговым платежам, а также по уплате страховых взносов в пенсионный фонд РФ предоставила поддельные платежные поручения и товарные чеки, а именно :

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за январь 2016 года» на сумму 32 156 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за февраль 2016 года» на сумму 43 725 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за 1 кв-л 2016 г.» на сумму 132 000 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за апрель 2016 года» на сумму 31 843 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за апрель 2016 г.» на сумму 49 268,57 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за май 2016 г.» на сумму 90 240 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за май 2016 года» на сумму 58 474 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за июнь 2016 г.» на сумму 80 040 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за июнь 2016 года» на сумму 51 844 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «взносы за обязательное страхование от несчастных случаев. Регистрационный номер в ФСС 6309021658 за сентябрь 2016 года» на сумму 494,40 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; регистрационный номер в ПФР 077-007-114528 за сентябрь 2016 г.» на сумму 49 440 рублей, отметкой банка о проведении платежа; 

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с назначением платежа «налог на доходы физических лиц за сентябрь 2016 года» на сумму 32 136 рублей, отметкой банка о проведении платежа;

- товарный чек поставщика игрушек и канцелярских товаров ИП ФИО7 №24: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151,5 тыс. руб.;

- товарный чек поставщика учебных материалов ИП ФИО7 №19: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28,4 тыс. руб. (вместо 0,552 тыс. руб.) 

Исследовав представленные сторонами доказательства, суд приходит к выводу о том, что в судебном следствии не представлено доказательств изготовления ФИО5 поддельных товарных чеков ИП ФИО7 №24 и ФИО7 №19, а также вышеперечисленных платежных поручений. Вместе с тем, суд считает доказанным, что ФИО5 как лицу, единолично распоряжающемуся денежными средствами ФИО25 ДО «Мамины детки», в том числе осуществляющем закупку игрушек и канцелярских товаров, несущему ответственность за своевременную оплату налогов и сборов, было достоверно известно, что закупки товаров на указанные суммы у ИП ФИО7 №24 и ИП ФИО7 №19, не осуществлялись, платежи в ФНС и ПФР не проводились. Данное обстоятельство подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» из которой следует, что операции на вышеперечисленные суммы за 2016 год отсутствуют.

Суд принимает во внимание, что в соответствии с действовавшим Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Об осуществлении наличных расчетов» расчеты между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами на сумму свыше 100 тыс.руб., должны осуществляться исключительно в безналичной форме. ФИО7 ФИО7 №24 показал, что расчеты с ФИО5 происходили в безналичной форме, ряд товарных чеков, представленных ему на обозрение на стадии предварительного расследования им не изготавливались и не подписывались. ФИО7 ФИО7 №21 показала, что ФИО5 обращалась к ней с просьбой продублировать товарные чеки ИП ФИО7 №24, в связи с утратой первичных документов. При этом ФИО7 №21 доверяла ФИО5 и выполнила просьбу последней. 

ФИО7 ФИО7 №19 показала, что знакома с ФИО5, которая являлась директором детского сада и приобретала лично у ФИО7 №19 учебную литературу. При сверке с базой данных ФИО7 №19 копий товарных чеков, она обнаружила несовпадение сумм и количества товара. ФИО7 №19 предъявленные ей товарные чеки на указанные суммы не изготавливала.

Свидетели ФИО7 №17, ФИО7 №26, ФИО7 №8 показали, что закупкой игрушек, канцелярских товаров, учебных пособий для ФИО25 ДО «Мамины детки» не занимались. 

Из копии акта контрольного мероприятия «Проверка использования средств областного бюджета, предоставленных министерству образования и науки 

<

адрес> на финансовое обеспечение получения дошкольного образования в частных дошкольных образовательных организациях 

<

адрес> в 2014-2015 годах и истекшем периоде 2016 года» от ДД.ММ.ГГГГ видно, что при проверке первичной документации ИП ФИО7 №24 установлено отсутствие товарного чека за 2016 на сумму 151,5 тыс.руб., а также расхождение в сумме товарного чека ИП ФИО7 №19 

О подложности вышеуказанных платежных поручений достоверно свидетельствует выписка о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» из которой следует, что платежи на указанные в поручениях сумму в ФНС и пенсионный фонд РФ в 2016 году не направлялись.

Суд приходит к убеждению, что ФИО5 действовала умышленно, с целью обмана должностных лиц и введения их в заблуждение относительно достоверности представленной информации. Достоверно зная о том, что сотрудники министерства образования и науки 

<

адрес> не располагают возможностями проверки представленных документов, ФИО5, используя свое служебное положение, злоупотребляя доверием указанных лиц, умышленно представила не соответствующие действительности данные, с целью получения субсидии, которая в соответствии с вышеприведенными законодательными положениями не могла быть назначена при изложенных обстоятельствах.

О корыстном мотиве ФИО5 свидетельствуют характер и последовательность ее действий по завладению денежными средствами, представляемыми в виде субсидий и их последующему обращению в свою пользу.

Доказано, что документы на осуществление выплат готовились и подавались ФИО5, которая фактически осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. При этом свидетели ФИО7 №26, ФИО28 и ФИО7 №17 показали, что формально являясь директором ФИО25 ДО «Мамины детки», деятельностью связанной с предоставлением документов на получение субсидий не занималась.

Установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по декабрь 2016 года, добросовестно заблуждаясь относительно достоверности сведений, содержащихся в документах, предоставленных ФИО5, сотрудники Министерства образования и науки 

<

адрес>, принимали решения о начислении ФИО25 ДО «Мамины детки» субсидий за счет средств областного бюджета в целях возмещения затрат, понесенных в связи с осуществлением образовательной деятельности, и производстве выплат на общую сумму 3 920 054,25 руб. Данное обстоятельство подтверждается выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки».

Судом установлено, что ежемесячные отчеты в Министерство образования и науки 

<

адрес> от ФИО25 ДО «Мамины детки» в 2016 году подавала ФИО5 Отчет за декабрь 2016 года, в соответствии с которым ФИО25 ДО «Мамины детки» произведена выплата субсидии на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, подан новым директором ФИО7 №20, не подозревавшем о незаконности действий ФИО5 по заключению договора о перечислении субсидий в 2016 года. 

Отчет о деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки» за ноябрь 2016 года в министерство образования и науки 

<

адрес> подан ФИО5, а последний платеж, в соответствии с которым ФИО25 ДО «Мамины детки» перечислена субсидия за ноябрь 2016 года совершен банком ДД.ММ.ГГГГ.

Принимая во внимание, что окончательный размер ежемесячного платежа в рамках договора о предоставлении субсидии подлежит исчислению на основе сведений, содержащихся в представляемом организацией отчете, то суд приходит к выводу о том, что перечисление денежных средств в виде субсидии на сумму 415 642,78 руб. за декабрь 2016 года находится вне причинно-следственной связи с действиями ФИО5

Судом установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 была исключена из числа лиц, имеющих доступ к расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» и не могла распоряжаться находящимися на нем денежными средствами, что подтверждается исследованной в судебном заседании справкой ОАО КБ «Солидарность». Доказано, что платежи по представленным в Министерство образования и науки 

<

адрес> отчетам за октябрь и ноябрь 2016 года были проведены банком ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 678 рублей и ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 528,72 рублей. Таким образом, установлено, что ФИО5 не распоряжалась данными денежными средствами и не имела реальной возможности распорядиться ими. 

Суд учитывает, что оконченный состав мошенничества предполагает не только извлечение чужого имущества из владения собственника, но и перевод данного имущества в обладание виновного, получающего реальную возможность распоряжения этим имуществом. Принимая во внимание, что ФИО5 вменяется совершение оконченного преступления, суд на основе вышеизложенного приходит к выводу о необходимости исключения из объема обвинения подсудимой хищения денежных средств на общую сумму 829 849,5 рублей и считает доказанным размер причиненного ущерба по эпизоду получения субсидий в соответствии с договором № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2 873 191,5 руб.

Квалифицирующий признак «совершенное лицом с использованием своего служебного положения» нашел подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку судом достоверно установлено, что ФИО5 занимала должность директора по учебно-воспитательной работе, т.е. являлась лицом, выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в некоммерческой организации ФИО25 ДО «Мамины детки». 

Квалифицирующий признак мошенничества «в особо крупном размере» нашел свое объективное подтверждение, т.к. согласно примечанию к ст. 158 УК РФ особо крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159.1, 159.5, признается стоимость имущества, превышающая один миллион рублей. 

Таким образом, суд считает квалификацию действий ФИО5 по эпизоду получения субсидий в соответствии с договором № от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по ч.4 ст.159 УК РФ правильной и не подлежащей изменению.

К показаниям подсудимой ФИО5 суд относится критически и расценивает их как выбранный способ защиты, принимая данные в судебном заседании показания во внимание лишь в той части, в какой они соответствуют установленным обстоятельствам дела, изложенным в описательно-мотивировочной части приговора.

Доводы подсудимой и ее защитника о том, что ФИО5 не имела умысла на хищение денежных средств, так как полученные денежные средства в виде субсидий были потрачены по целевому назначению – на оплату расходов, связанных с деятельностью детского сада, суд считает необоснованными и противоречащими установленным по делу обстоятельствам.

Постановлением Администрации г.о. Самара № от ДД.ММ.ГГГГ, Постановлением 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ утверждены порядки предоставления субсидий. 

Судом установлено, что затраты за период, которые вменяются ФИО5, она не понесла, закупки игрушек, канцелярских товаров и учебной литературы не проводились либо проводились на значительно меньшие суммы. Кроме того, у ФИО25 ДО «Мамины детки» имелась задолженность по уплате налогов и сборов, что исключало возможность получения субсидий. При этом, установлено, что для получения субсидий подсудимой в министерство образования и науки 

<

адрес> и департамент образования г.о. Самара представлены документы, сведения в которых о понесенных затратах не соответствуют действительности, и содержат ложные и недостоверные сведения, поскольку ФИО5 такие затраты не понесла. В соответствии с утвержденным порядком, ФИО5 не имела законного права на получение субсидий при отсутствии документов, подтверждающих понесенные затраты, а также при наличии задолженностей по уплате налогов и сборов.

Согласно п. 5 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» мошенничество признается оконченным с момента, когда похищенное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц, и они получили реальную возможность пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению.

В судебном следствии доказано при предоставлении документов на получение субсидий ФИО5 действовала умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного завладения денежными средствами министерства образования и науки 

<

адрес>, департамента г.о.Самара, вводя представителей распорядителя бюджетных средств в заблуждение относительно достоверности представляемых сведений. Установлено, что в течении нескольких дней после зачисления на расчетный счет ФИО25 ДО «Мамины детки» выплат, денежные средства, поступившие в виде субсидий, снимались наличными денежными средствами в суммах, приближенных к размерам выплат. Доказано, что фактический доступ к расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» имела только ФИО5, которая распоряжалась поступающими денежными средствами по своему усмотрению в личных корыстных целях. 

Доводы ФИО5 о том, что образовательная деятельность по адресу 

<

адрес> не велась, суд считает несостоятельными. Установлено, что при подаче документов на получение субсидий ФИО5 указывала воспитанников по данному адресу. При этом подсудимая показала, что ей известны основания и порядок предоставления субсидий. Постановлением 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ установлена субсидия на возмещение затрат по образовательной деятельности. Таким образом, подавая документы на получение такой субсидии, ФИО5 представляла документы в подтверждение того, что по адресу: 

<

адрес>, ФИО25 ДО «Мамины детки» ведется образовательная деятельность. Кроме того, согласно договора субаренды ФИО25 ДО «Мамины детки» организует по вышеуказанному адресу дошкольный образовательный центр.

Доказано, что ФИО5, достоверно зная об отсутствии в приложении № к лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ адреса по 

<

адрес>, где ФИО25 ДО «Мамины детки» осуществляло образовательную деятельность, указывала в отчетах, поданных распорядителям бюджетных средств для получения субсидии, воспитанников, посещавших детский сад по указанному адресу. Суд приходит к убеждению, что ФИО5 действовала умышленно, введя таким образом уполномоченных должностных лиц в заблуждение относительно количества воспитанников, что повлекло увеличение размера предоставляемой субсидии.

Доводы ФИО5 о том, что она не знала о наличии задолженностей перед ФНС, бюджетными и внебюджетными фондами, суд относится критически. Доказано, что ФИО5 наделенная организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, имея доступ к расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки», владела сведениями о наличии на нем денежных средств. Установлено, что ООО «Бизнес-Партнер», осуществлявшее бухгалтерское сопровождение деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки» своевременно и в полном объеме направляло отчетные документы в контролирующие органы, уведомляло об этом ФИО5 Кроме того, при производстве обыска в жилище ФИО5 обнаружены требования об уплате налогов и сборов в отношении ФИО25 ДО «Мамины детки», что свидетельствует о ее осведомленности о состоянии расчетов юридического лица с ФНС и Пенсионным фондом РФ.

Позицию стороны защиты о недоказанности подложности справок и чеков, представленных ФИО5 для получения субсидий, суд считает необоснованной, т.к. она опровергается исследованными судом доказательствами, которые приводят к убеждению, что подсудимая на момент подачи документов достоверно знала о размерах финансовых затрат на приобретение игрушек, канцелярских товаров и учебных пособий, владела информацией о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» и достоверно знала о наличии задолженностей перед ФНС, пенсионным фондом РФ в связи с неуплатой предусмотренных законодательством налогов и сборов в установленный срок.

К показаниям подсудимой ФИО5 о том, что в деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки» отсутствовала нарушение установленных правовыми актами предельных размеров взимаемой родительской платы, суд относится критически. Судом достоверно установлено, что размер родительской платы за содержание ребенка в ФИО25 ДО «Мамины детки» в среднем составлял десять тысяч рублей. Данное обстоятельство подтверждается показаниями допрошенных свидетелей родителей воспитанников ФИО25 ДО «Мамины детки», исследованными материалами уголовного дела. Доводы подсудимой о том, что договора заключались на фиксированную сумму, включающую стоимость присмотра и ухода за детьми, а также образовательные услуги, суд не принимает во внимание и расценивает как выбранный способ защиты. 

Вопреки доводам стороны защиты судом установлено, что в Министерство образования и науки 

<

адрес> представлялись договоры с родителями воспитанников ФИО25 ДО «Мамины детки» за периоды, когда воспитанники фактически не посещали дошкольное образовательное учреждение. Так, свидетель ФИО7 №23 показала, что ее ребенок в 2015 году детский сад «Мамины детки» не посещал, договор в 2015 году она не подписывала. Сведениями из департамента образования г.о.Самары, справкой об исследовании документов установлено, что табели учета посещаемости воспитанниками ФИО25 ДО «Мамины детки», содержат сведения о детях, которые фактически посещали муниципальные детские дошкольные организации.

Доводы подсудимой ФИО5 о том, что у свидетелей ФИО7 №20, ФИО7 №32 имеются основания для ее оговора, суд считает несостоятельными. Показания указанных свидетелей логичны, последовательны, подтверждаются исследованными материалами уголовного дела. Оснований считать их недостоверными в связи с наличием причин для оговора подсудимой ФИО5 у суда не имеется.

Таким образом, доводы стороны защиты о невиновности ФИО5 в совершении инкриминируемых преступлений опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств по изложенным выше основаниям. Квалификация действий подсудимой ФИО5 суд считает правильной и не подлежащей изменению.

Согласно ч.2 ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а так же в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений. 

При решении вопроса о назначении наказания подсудимой ФИО5 в соответствии со ст.60 УК РФ суд принимает во внимание характер содеянного, степень его общественной опасности, иные конкретные обстоятельства дела наряду с данными о личности подсудимой, а также обстоятельства, влияющие на вид и размер наказания.

ФИО5 совершила четыре умышленных преступления, отнесенных законом к категории тяжких. Подсудимая ранее не судима, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, имеет постоянное место жительства в 

<

адрес>, по месту жительства характеризуется положительно.

Установлено, что у ФИО5 имеет несовершеннолетнего ребенка, ДД.ММ.ГГГГ г.р., заболевание - аденома молочной железы, что суд признает смягчающими наказание обстоятельствами в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ по каждому преступлению. Наличие заболеваний у матери подсудимой ФИО5 – гипертоническая болезнь, атеросклероз аорты, заболевание коленных суставов, наличие заболевания у несовершеннолетнего ребенка – пищевая аллергия, суд также признает смягчающими наказание подсудимой ФИО5 обстоятельствами по каждому преступлению.

В судебном следствии установлено, что согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета осуществлен платеж на сумму 488 руб., назначением которого является возврат излишне уплаченных сумм по соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес департамента образования г.о.Самара. Возврат денежных средств в размере 488 руб. распорядителю бюджетных средств осуществлен в рамках гражданско-правовых отношений при согласовании выделенных сумм согласно представленным документам, до установления компетентным правоохранительным органом признаков состава преступления в действиях ФИО5 На дату возврата денежных средств на расчетный счет, представителям департамента образования г.о.Самара и правоохранительным органом не было известно о незаконности действий ФИО5 Указанные денежные средства возвращались ФИО5 не в качестве возмещения вреда, причиненного преступлением, а в рамках согласования расчетов в соответствии с действовавшим соглашением о предоставлении субсидии. Кроме того, суд учитывает несоразмерность суммы возврата установленному размеру причиненного ущерба преступными действиями ФИО5 

Иных операций, связанных с возвратом ФИО5 полученных в виде субсидий денежных средств, согласно исследованной выписке по расчетному счету ФИО25 ДО «Мамины детки» судом не установлено, стороной защиты данных сведений не представлено. Согласно письма руководителя департамента правового обеспечения и антикоррупционной деятельности министерства образования и науки 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, незаконно полученные ФИО25 ДО «Мамины детки» в качестве субсидий, в адрес министерства образования и науки 

<

адрес> не поступали. Таким образом, суд приходит к выводу, что ФИО5 не предпринимались действия, направленные на добровольное возмещение вреда, причиненного преступлением и отсутствуют основания для признания в отношении подсудимой ФИО5 в качестве смягчающего наказание обстоятельства возмещение причиненного преступлением вреда по п. «к» ч.1 ст.61, а равно по ч.2 ст.61 УК РФ по каждому преступлению.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО5, судом не установлено.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенных преступлений, ролью и поведением виновной во время и после совершения преступлений, иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, совершенны подсудимой, из материалов дела не усматривается, в связи с чем у суда не имеется оснований для применения правил ст. 64 УК РФ при назначении наказания ФИО5 по каждому преступлению

Разрешая вопрос об изменении категории преступлений, совершенных подсудимой, суд принимает во внимание способ совершения преступлений, степень реализации преступных намерений, прямой умысел совершения преступлений, корыстный мотив, цель совершения деяний, характер и размер наступивших последствий, а также другие фактические обстоятельства преступлений, влияющие на степень их общественной опасности и не усматривает оснований для изменения категории преступлений в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ на менее тяжкую по каждому преступлению.

Принимая во внимание указанные выше обстоятельства, данные о личности ФИО5, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, являющихся умышленными и тяжкими преступлениями, в результате причинен ущерб в крупном и особо крупном размере, руководствуясь принципами восстановления социальной справедливости, учитывая конкретные обстоятельства дела, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, цели наказания и влияние наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи, суд полагает необходимым назначить ФИО5 наказание в виде лишения свободы и не находит оснований для назначения более мягкого вида наказания по каждому преступлению. 

Оснований для назначения ФИО5 дополнительного наказания в виде ограничения свободы и штрафа по каждому преступлению суд не усматривает, полагая, что назначенное наказание будет достаточным для ее исправления. Окончательное наказание подлежит назначению ФИО5 в соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ. Суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения ст.73 УК РФ к наказанию, назначенному подсудимой, так как назначение наказания без его реального отбывания не будет соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенных преступлений, не обеспечит достижение указанных в ч.2 ст.43 УК РФ целей наказания и не усматривает оснований для замены ФИО5 наказания в виде лишения свободы на принудительные работы в соответствии со ст.53.1 УК РФ по каждому преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ.

Поскольку преступления совершенные подсудимой являются тяжкими, отбывать наказание в виде лишения свободы, в силу п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ по настоящему приговору ФИО5 подлежит в исправительной колонии общего режима. Сведений о наличии у ФИО5 заболеваний, препятствующих отбыванию наказания в виде лишения свободы, материалы уголовного дела не содержат.

Мера пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит изменению на заключение под стражу. Подсудимую ФИО5 надлежит взять под стражу в зале суда.

В срок отбытия наказания подсудимой следует зачесть в соответствии с ч.3.1 ст.72 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №186-ФЗ) время содержания под стражей с даты заключения под стражу - ДД.ММ.ГГГГ до даты вступления приговора суда в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

Представителем Министерства образования и науки 

<

адрес> заявлен гражданский иск на сумму 4 827 499 рублей 90 копеек. В соответствии с ч.1 ст.1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. На основе исследованных доказательств суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований, с учетом установленных в судебном следствии обстоятельств совершения ФИО5 преступных деяний и суммы причиненного Министерству образования и науки 

<

адрес> ущерба в размере 3 997 650,4 руб. Таким образом, суд полагает необходимым удовлетворить гражданский иск представителя Министерства образования и науки 

<

адрес> частично, и взыскать с ФИО5 3 997 650, 4 руб. в счет возмещения причиненного преступлениями ущерба.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-299, 303-304, 307-310 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО5 признать виновной в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, двух преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ч.3 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств на сумму165 591, 90 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 1 (один) год;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств на сумму 958 867 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 1 (один) год 6 (шесть) месяцев;

- по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств на сумму 2 434 734 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года 6 (шесть) месяцев;

- по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств на сумму 2 873 191,5 руб. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в виде лишения свободы сроком 2 (два) года 9 (девять) месяцев.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, назначить ФИО5 наказание в виде лишения свободы сроком 3 (три) года с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения подсудимой ФИО5 – подписку о невыезде и надлежащем поведении – изменить на заключение под стражу до вступления приговора в законную силу. 

Взять ФИО5 под стражу в зале суда.

Срок отбытия наказания ФИО5 исчислять с даты вступления приговора в законную силу. 

В срок отбытия наказания ФИО5 следует зачесть в соответствии с п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №186-ФЗ) время содержания под стражей с даты заключения под стражу - ДД.ММ.ГГГГ до даты вступления приговора суда в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

Гражданский иск удовлетворить частично. Взыскать с ФИО5 в пользу Министерства образования и науки 

<

адрес> в счет возмещения причиненного преступлениями ущерба денежные средства в размере 3 997 650, 4 руб. (три миллиона девятьсот девяносто семь тысяч шестьсот пятьдесят рублей сорок копеек).

Вещественные доказательства: 

- табели учета посещаемости детей ФИО25 ДО «Мамины детки» с марта 2015 года по март 2016 года, ксерокопии табелей учета посещаемости детей ФИО25 ДО «Мамины детки» с января 2016 года по март 2016 года, табели учета посещаемости детей ФИО25 ДО «Мамины детки» с июля 2014 года по декабрь 2014 года, табели учета посещаемости детей ФИО25 ДО «Мамины детки» с марта 2015 года по декабрь 2015 года, табели учета посещаемости детей ФИО25 ДО «Мамины детки» с августа 2016 года по сентябрь 2016 года, договор между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО33, трудовой договор без номера, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО7 №6, трудовой договор без номера, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО34, трудовой договор №, трудовой договор без номера, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО35, трудовой договор №, трудовой договор, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО36, трудовой договор, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО37, трудовой договор, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО38, трудовой договор, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО39, трудовой договор без номера, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО40, трудовой договор без номера, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО41, трудовой договор, между ФИО25 ДО «Мамины детки» и ФИО42, акт проверки министерством образования и науки 

<

адрес> ФИО25 ДО «Мамины детки» №-п/в-16 (л), протокол № об административном правонарушении, предписание №-п/в-16(л), справка о численности воспитанников ФИО25 ДО « Мамины детки» на ДД.ММ.ГГГГ, решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, справка № о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ксерокопия справки № об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора налоговым агентом обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов), решение №, решение №, решение №, решение №, решение №, акт камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ, №С031500003585, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, от ДД.ММ.ГГГГ, №S01150031984, акт камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ, №, акт камеральной проверки от ДД.ММ.ГГГГ, уведомление об участии страхователя в рассмотрении материалов камеральной проверки, справка из Фонда социального страхования Российской Федерации, справка о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам, из Фонда социального страхования Российской Федерации, от ДД.ММ.ГГГГ, №, уведомление о вызове плательщика страховых взносов, от ДД.ММ.ГГГГ, №, приказ №, ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», приказ (распоряжение) № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу в ФИО25 ДО «Мамины детки», доверенность ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ, доверенность ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ, - приказ №-Д, приказ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ №-Д, приказ №-Д, приказ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, ксерокопия приказа от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, заверенная копия приказа от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, копия приказа от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, приказ от ДД.ММ.ГГГГ №-Д, расчетная ведомость ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ, за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, расчетная ведомость ФИО25 ДО «Мамины детки» ДД.ММ.ГГГГ, за отчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, расчетная ведомость № ФИО25 ДО «Мамины детки», договор № Аренды нежилых помещений, приложение № к соглашению о расторжении договора аренды нежилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к договору аренды нежилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № к соглашению о расторжении договора аренды нежилого помещения № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, соглашение о расторжении договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субаренды нежилого помещения, от ДД.ММ.ГГГГ, Технический паспорт на нежилое помещение, 

<

адрес>, литера А, акт технического состояния объекта, акт технического состояния объекта, копия паспорта на имя ФИО43, план помещения детского сада «Филиппок», план помещения детского сада расположенного по адресу: 

<

адрес>, договор аренды № б/н недвижимого имущества, от ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 №9, акт приема-передачи, договор аренды № б/н недвижимого имущества, технический паспорт на нежилое помещение, договора в количестве 86 штук между Мамины детки и родителями воспитанников организации, договор №, таблицы с реквизитами воспитанников, договора в количестве 23 штук, справка № об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, процентов, копия заявления на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес> от ФИО25 ДО «Мамины Детки», доверенность на представление юридического лица, справка № об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов, процентов, копия заявления на имя руководителя ИФНС России по 

<

адрес> от ФИО25 ДО «Мамины Детки», пакет документации, предоставленный ФИО25 «Мамины Детки» в Министерство образования и науки 

<

адрес>, для получения лицензии на право осуществления образовательной деятельности – заявление о выдаче лицензии, копия устава ФИО25 Мамины детки, документы, представленные отделом надзорной деятельности г.о. Самара, заявление на предоставление субсидии в 2014 году от директора ФИО25 ДО «Мамины детки» ФИО8, - договоры, заключенные между родителями воспитанников ФИО25 ДО «Мамины Детки» и ФИО25 ДО «Мамины Детки», всего 111 договоров, копия договора аренды б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО7 №9 и ФИО25 ДО Мамины Детки; копия лицензии ФИО25 ДО «Мамины Детки»; справка о состоянии расчетов; документ № от ДД.ММ.ГГГГ; документ № от ДД.ММ.ГГГГ; справка № о состоянии расчетов; выписка ЕГРЮЛ на ФИО25 ДО «Мамины детки»; копия устава ФИО25 ДОО «Мамины детки»; копии свидетельства о государственной регистрации; копии приказов о комплектовании групп на 2014-2015 года; отчетные документы ФИО25 ДО «Мамины Детки» за март-декабрь 2015 года, юридическое дело ФИО25 ДО «Мамины детки», выписка по операциям на счете № ОАО КБ «Солидарность» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежные поручения, на основании которых происходило списание денежных средств с расчетного счета АОНОО ДО «Мамины детки», - регистрационное дело ФИО25 ДО «Мамины детки», журнал передачи гербовой печати в твердом красном переплете, хранящиеся при уголовном деле, оставить при уголовном деле;

- ксерокопия товарной накладной ИП ФИО7 №24, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ, товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ, товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в уголовном деле, - приказы «Об утверждении численности воспитанников на 1-ое число текущего месяца» (сведения о численности сотрудников на ДД.ММ.ГГГГ), приказ №-Д «Об утверждении численности воспитанников на 1-ое число текущего месяца» (сведения о численности сотрудников на ДД.ММ.ГГГГ), копия лицензии осуществлении образовательной деятельности ФИО25 ДО «Мамины детки», доверенность ФИО5 от ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность ФИО5 от ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность ФИО5 от ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление в Минобрнауки С/о от ФИО25 ДО «Мамины детки» на получение субсидий за 2016 год, письмо в Минобрнауки С/о от ФИО25 ДО «Мамины детки», договор № от ДД.ММ.ГГГГ между Минобрнауки С/о и ФИО25 ДО «Мамины детки» на предоставление субсидий, договор № от ДД.ММ.ГГГГ между Минобрнауки С/о и ФИО25 ДО «Мамины детки» и график предоставления субсидии на 2014 год ФИО25 ДО «Мамины детки, договор № между Минобрнауки С/о и ФИО25 ДО «Мамины детки» от ДД.ММ.ГГГГ и график предоставления субсидии на 2015 год ФИО25 ДО «Мамины детки», с дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору 134 от ДД.ММ.ГГГГ и график предоставления субсидии к дополнительному соглашению №ДД.ММ.ГГГГ год ФИО25 ДО «Мамины детки», с дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору 134 от ДД.ММ.ГГГГ, с дополнительным соглашением № от ДД.ММ.ГГГГ к договору 134 от ДД.ММ.ГГГГ и график предоставления субсидии к дополнительному соглашению №ДД.ММ.ГГГГ год ФИО25 ДО «Мамины детки», дополнительное соглашение № к договору 417 от ДД.ММ.ГГГГ и график предоставления субсидии на 2014 год ФИО25 ДО «Мамины детки», платежные поручения, - товарная накладная 602 от ДД.ММ.ГГГГ - товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ - товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ - товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ выданный ИП «ФИО7 №24», - товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ выданный ИП «ФИО7 №24», - счет № от ДД.ММ.ГГГГ выданный ИП «ФИО7 №24», - счет № от ДД.ММ.ГГГГ выданный ИП «ФИО7 №24», - счет № от ДД.ММ.ГГГГ выданный ИП «ФИО7 №24» - копия товарной накладной выданная ИП «ФИО7 №24» - копию соглашения № о предоставлении субсидий от ДД.ММ.ГГГГ с приложением документов на 26 листах, копию соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями документов на 6 листах, копию соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением на 7 листах, копию соглашения № о предоставлении субсидий от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями документов на шести листах, копию соглашения № с приложениями на 15 листах, копию соглашения № отДД.ММ.ГГГГ о предоставлении субсидий с приложениями, которые были заключены между ФИО25 ДО «Мамины детки» и Департаментом образования Администрации г.о. Самара, – хранятся в материалах уголовного дела, оставить в материалах уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной, содержащейся под стражей, в тот же срок со дня вручения копии приговора в Самарский областной суд через Ленинский районный суд 

<

адрес>.

В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также приглашать защитника в суде апелляционной инстанции для защиты своих интересов.

Судья /подпись/ И.Л.Бедняков

Копия верна:

Судья: