Материал № 12-2/2018

Р Е Ш Е Н И Е

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

город Западная Двина 24 мая 2018 года 

Западнодвинский районный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Антоновой Е.Л.,

с участием заместителя начальника правового отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Тверской области ФИО1, действующей на основании доверенности от 01.03.2018 №хх,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора торговой точки «Универсам 7177 «Пятерочка» (ООО «Агроторг») ФИО2 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Тверской области №4 от 14 марта 2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Тверской области №4 от 14 марта 2018 г. ФИО3 по делу об административном правонарушении должностное лицо - директор торговой точки «Универсам 7177 «Пятерочка» (ООО «Агроторг») ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, с назначением наказания в виде предупреждения.

ФИО2, не согласившись с вынесенным в отношении неё постановлением, обратилась в суд с жалобой.

В обоснование жалобы указала, что при вынесении постановления административным органом сделан ошибочный вывод о наличии в её действиях состава административного правонарушения ввиду следующего.

Согласно Договору №01-6/15603 от 01 декабря 2015 г. на оказание услуг по распространению лотерейных билетов заявитель является распространителем лотерейных билетов.

В соответствии с п. 10 ст. 2 Федерального закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ "О лотереях" распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора.

Из пп. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" следует, что обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю. 

Этой же нормой установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением установленных п. 1.1 указанной статьи, в соответствии с которой идентификация клиента – физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов – физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15000 рублей.

Полагает, что поскольку из материалов административного дела следует, что приема платежей по покупке лотерейной квитанции свыше 15000 рублей не было, состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в её действиях отсутствует.

Кроме того, указывает на необходимость прекращения производства по делу с отменой вынесенного постановления в связи с принятием Федерального закона от 07.03.2018 №52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона №52-ФЗ «О лотереях», согласно которому статья 20 Федерального закона «О лотереях» дополнена новой частью 6.1, предусматривающей, что при распространении лотерейных билетов идентификация клиентов в рамках Федерального закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» при сумме расчета до 15000 рублей не проводится. 

В судебное заседание заявитель ФИО2 не явилась, представлено телефонное сообщение с просьбой рассмотреть жалобу в ее отсутствие, поддержав доводы, изложенные в жалобе, в полном объёме.

Представитель административного органа Межрайонной ИФНС России №5 по Тверской области ФИО1, действующая по доверенности, жалобу ФИО2 считала не подлежащей удовлетворению, полагая обжалуемое постановление законным и обоснованным ввиду обстоятельств, подробно изложенных в ранее представленном письменном отзыве.

Выслушав представителя Межрайонной ИФНС России №5 по Тверской области ФИО1, изучив доводы жалобы ФИО2, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

В силу ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении обязательному выяснению подлежат: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия, виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а так же причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, в производстве которого находится дело, устанавливает наличие либо отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Как следует из положений ст. 30.6 КоАП РФ, жалоба на постановление по делу об административном правонарушении рассматривается судьей, должностным лицом единолично (ч. 1). При рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме (ч. 3).

Из материалов дела следует, что ООО "Агроторг" за вознаграждение оказывает заказчику - Акционерное общество «Торговый дом «ххх» услуги по распространению лотерейных билетов, а также осуществляет иные действия, связанные с исполнением Договора №01-6/15603 от 01.12.2015.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнениезаконодательствав части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренныхчастями 1.1,2-4настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом.

Из оспариваемого постановления следует, что директором торговой точки «Универсам «7177 Пятерочка», расположенной по адресу: ххххххххх, ФИО2 при реализации билета лотереи «русское ЛОТО» (тираж 1217) через названную торговую точку, являющуюся обособленным подразделением ООО «Агроторг», у гражданина И.И.И. не затребован документ, удостоверяющий личность, что, по мнению административного органа, свидетельствует о совершении должностным лицом организации, реализовавшей указанный билет административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода административного органа о нарушении должностным лицом общества пункта 1 части 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ и признания должностного лица виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Между тем, пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ установлены обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в частности, 

- до приема на обслуживаниеидентифицироватьклиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленныхпунктами 1.1,1.2,1.4,1.4-1и1.4-2настоящей статьи, установив в отношении физических лиц следующие сведения - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизитыдокумента, удостоверяющего личность, данныемиграционной карты,документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренныхпунктами 1.11и1.12настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения;

- документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, следующие сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами:

вид операции и основания ее совершения;

дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена;

сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом (данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность), данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес его места жительства или места пребывания;

наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом;

сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения соответственно физического или юридического лица;

сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, поверенного, агента, комиссионера, доверительного управляющего, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени, или в интересах, или за счет другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, договоре, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения соответственно представителя физического или юридического лица;

сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и (или) его представителя, в том числе данные миграционной карты и документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения получателя и (или) его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции.

Из приведенных норм Федерального закона N 115-ФЗ следует, что обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена пунктом 1 статьи 7 Закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю.

Критерии отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, определен статьей 6 названного Федерального закона. 

Одним из таких критериев является сумма, на которую совершается операция: сумма операции должна быть равна или превышать 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышать ее. 

Кроме того, по своему характеру такая операция должна относиться к одному из видов операций, поименованных в Федеральном законе (второй критерий). К таким операциям закон, в частности, относит операцию по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплате денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх (абз. 6 пункта 4 части 1 статьи 6 Закона N 115-ФЗ).

Из изложенного следует, что лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано идентифицировать лицо, находящееся на ее обслуживании, только при условии совершения операций, подлежащих обязательному контролю.

Таким образом, распространитель лотереи обязан идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше 600000 рублей либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей или выше. В отношении таких лиц заявитель обязан представлять информацию в уполномоченный орган.

Из оспариваемого постановления и материалов административного дела фактов выявления проверяющим органом таких сделок не следуют.

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных пунктом 1.1 указанной статьи.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов -физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Из указанного выше следует, что распространитель лотереи обязан идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше 600000 рублей, а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15000 рублей. 

Поскольку из материалов административного дела случаи выигрыша и (или) выплаты на такую сумму не следует, и приема платежей по покупке лотерейной квитанции свыше 15000 рублей не было, суд приходит к выводу, что состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в действиях должностного лица общества отсутствует.

Довод административного органа о том, что при реализации лотерейных билетов ООО «Агроторг», как распространитель лотереи, обязано идентифицировать личность покупателя путем истребования документов, подтверждающих его личность, и проверять данные через личный кабинет Федеральной службы по финансовому мониторингу, является несостоятельным.

С учетом изложенного, суд считает, что административным органом не доказано наличие в действиях заявителя состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

В силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6-30.10 КоАП РФ, 

Р Е Ш И Л:

Жалобу директора торговой точки «Универсам 7177 «Пятерочка» (ООО «Агроторг») ФИО2 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Тверской области №4 от 14 марта 2018 г. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, удовлетворить.

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 5 по Тверской области №4 от 14 марта 2018 г., вынесенное в отношении должностного лица – директора торговой точки «Универсам 7177 «Пятерочка» (ООО «Агроторг») ФИО2, по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, отменить, производство по делу прекратить за отсутствием в ее действиях состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд в соответствии с требованиями ст. 30.9 КоАП РФ.

Судья Е.Л. Антонова