УИД 59RS0004-01-2025-003023-60 

дело № 72-766/2025

судья Шпигарь Ю.Н.

Р Е Ш Е Н И Е

г. Пермь 16 сентября 2025 года

Судья Пермского краевого суда Тотьмянина Е.И., рассмотрев в судебном заседании жалобу защитника Ефимова К.А., действующего в интересах ФИО1, на постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Пермскому краю от 07.05.2025, решение судьи Ленинского районного суда г. Перми от 15.07.2025, вынесенные в отношении ФИО1, по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, 

у с т а н о в и л:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Пермскому краю от 07.05.2025 №** должностное лицо ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Решением судьи Ленинского районного суда г. Перми от 15.07.2025 указанное постановление должностного лица оставлено без изменения, жалоба - без удовлетворения. 

В жалобе, защитник Ефимов К.А. просит решение отменить, постановление изменить, полагая о наличии оснований для применения положений статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

В рассмотрении жалобы в краевом суде ФИО1, защитник Горбунов А.А., извещенные о времени и месте рассмотрения дела, участие не принимали. 

Изучив доводы жалобы, заслушав защитника Ефимова К.А., исследовав материалы дела, судья краевого суда приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определены Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-ФЗ), в подпункте «а» пункта 7 части 1 статьи 1 которого нерезидентами признаются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 данной статьи.

Статья 14 Федерального закона №173-ФЗ определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

В силу части 2 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. 

В этой же норме установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых расчеты при осуществлении валютных операций могут осуществляться резидентами помимо счетов в уполномоченных банках. 

Как следует из материалов дела, 13.02.2024 ФИО1, являясь директором общества с ограниченной ответственностью /наименование 1/, находясь по адресу: ****, в нарушение части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, принял в кассу общества, от нерезидента - иностранной организации /наименование 2/ в счет увеличения уставного капитала денежные средства в размере 20 000 рублей в соответствии с платежной ведомостью от 13.02.2024 № 3. Поскольку валютная операция в виде взноса нерезидента в уставный капитал не предусмотрена перечнем случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14 названного Федерального закона № 173-ФЗ, при которых расчеты при осуществлении валютных операций могут осуществляться резидентами помимо счетов в уполномоченных банках, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством не допускается. 

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица ФИО1 к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Факт принятия наличных денежных средств от иностранной организации /наименование 2/ заявителем жалобы не оспаривается.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса. 

Факт совершения административного правонарушения и виновность ФИО1 подтверждены собранными по делу доказательствами: протоколами об административном правонарушении от 18.04.2025; актом проверки соблюдения валютного законодательства от 01.04.2025; справкой о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства от 01.04.2025; приходным кассовым ордером от 13.02.2024№ 3; протоколом общего собрания участников общества от 12.02.2024 № 1; протоколом общего собрания участников общества от 25.01.2024 № 1; выпиской из ЕГРЮЛ, иными материалами дела.

В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. 

Согласно выписке из ЕГРЮЛ директором общества с ограниченной ответственностью «Металлургическая подшипниковая корпорация» на дату совершения административного правонарушения являлся ФИО1

При таких обстоятельствах ФИО1 обоснованно привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Каких-либо неустранимых сомнений в виновности, как и доказательств нарушений требований законности, не имеется, положения статей 1.5 и 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не нарушены.

Постановление о привлечении названного должностного лица к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей назначено ФИО1 в пределах санкции части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с требованиями статей 3.1, 3.5, 4.1 указанного Кодекса, с учетом всех обстоятельств дела и характера совершенного правонарушения, является справедливым, соответствует целям административного наказания, связанным с предупреждением совершения новых административных правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Вопреки доводам жалобы оснований для изменения постановления должностного лица путем замены административного штрафа на предупреждение, не имеется.

Обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наличие которых является необходимым для применения положения статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в настоящем случае не усматривается. При отсутствии совокупности всех обстоятельств, перечисленных в части 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, возможность замены административного наказания в виде административного штрафа предупреждением не допускается.

Выводы должностного лица об отсутствии оснований для применения положений части 2 статьи 3.4, части 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях соответствующим образом мотивированы в постановлении о назначении административного наказания, оснований не согласиться с указанными выводами не имеется.

Изложенные в жалобе обстоятельства не свидетельствуют о наличии оснований, которые бы безусловно повлекли замену назначенного наказания на предупреждение. Нарушение законодательства о валютных операциях посягает на отношения, объектом которых являются валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации, является грубым нарушением обязательных правил в сфере валютного регулирования, свидетельствующим об умышленном игнорировании требований закона, существенно нарушающим охраняемые общественные отношения в области валютных операций. Основанием для освобождения заявителя от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне его контроля, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась в целях выполнения законодательно установленной обязанности.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении по основаниям, предусмотренным статьей 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в том числе в связи с малозначительностью правонарушения, не имеется.

Ссылка заявителя на судебный акт по другому делу отклоняется, поскольку содержащиеся в нем выводы сделаны исходя из конкретных обстоятельств, не аналогичных обстоятельствам данного дела.

Процессуальные нарушения, которые бы повлияли на законность привлечения должностного лица ФИО1 к административной ответственности, не допущены.

Учитывая изложенное, основания для удовлетворения жалобы отсутствуют.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

р е ш и л:

постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Пермскому краю от 07.05.2025, решение судьи Ленинского районного суда г. Перми от 15.07.2025 оставить без изменения, жалобу защитника Ефимова К.А. - без удовлетворения.

Судья - подпись