Дело № 1-527/2019

УИН 54RS0007-01-2019-004707-19

Поступило в суд 05.09.2019 года

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 сентября 2019 года г. Новосибирск

Октябрьский районный суд г. Новосибирска в составе:

председательствующего судьи Кузнецовой Р.С.,

при помощнике судьи Быковой В.В., 

с участием государственного обвинителя прокуратуры Октябрьского района г. Новосибирска

ФИО1,

подсудимой ФИО2,

защитника – адвоката Безулкова А.В., представившего удостоверение и ордер, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.Новосибирск, невоеннообязанной, имеющей среднее специальное образование, трудоустроенной в ООО «Сибстройсервис» в должности директор, не замужней, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, проживающей по адресу: 

<

адрес>, не судимой, под стражей по настоящему уголовному делу не содержащейся, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершила умышленное преступление на территории Октябрьского района г. Новосибирска при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственность «СибСтройСервис» (далее – ООО «СибСтройСервис») зарегистрировано 12.03.2013 за основным государственным регистрационным номером 1135476045176 в межрайонной инспеции Федеральной налоговой службы России № 16 по Новосибирской области и поставлено на учет в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Новосибирска (далее – ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска), расположенной по адресу: 

<

...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика - №

Юридический адрес: 

<

...>, фактический адрес: 

<

...>.

В соответствии с уставом в период 2014-2016 г.г. ООО «СибСтройСервис» осуществляло деятельность является производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ, фактически общество осуществляет ремонт и строительство автодорог. Решением единственного участника общества от 25.02.2013 № 1 ФИО2 назначена на должность директора ООО «СибСтройСервис».

В период до 01.01.2014 у директора ООО «СибСтройСервис» ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов – налога на добавленную стоимость с организации ООО «СибСтройСервис» в особо крупном размере.

Так, ФИО2, зная о наличии обязанности по уплате ООО «СибСтройСервис» установленных законодательством РФ налогов, в т.ч. налога на добавленную стоимость (далее - НДС), решила организовать схему работы возглавляемой ей организации посредством подыскания реквизитов «подставных» юридических лиц и создания с ними фиктивного документооборота, который бы маскировал фактически понесенные обществом затраты на приобретение товаров (работ, услуг) у лиц, не являющихся плательщиками НДС, с целью незаконного завышения налоговых вычетов по НДС и, тем самым, уклонения от уплаты НДС с ООО «СибСтройСервис» в особо крупном размере.

Во исполнение своего преступного умысла в период с 01.01.2014 по 25.03.2017 ФИО2, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов - налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с организации в особо крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1, 3 ст. 23 НК РФ, п. 1, п.2, п.8 ст. 171, п.1, п.6 ст. 172 НК РФ, п. 1, 3 ст.6, п. 1 ст. 7, п. 1, 3 ст. 9, п. 3 ст. 13 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», - совершила преступление при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1, 3 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «СибСтройСервис» в период с 01.01.2014 по 25.03.2017 являлось плательщиком НДС.

Объектом налогообложения по НДС в соответствии с п.п.1 п.1 ст.146 НК РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно п. 2 ст.153 НК РФ (в ред. от 22.07.2005 № 119-ФЗ) при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Пунктом 1 ст.154 НК РФ (в ред. от 18.07.2011 № 227-ФЗ) установлено, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.105.3 НК РФ, без включения в них налога.

Статьей 164 НК РФ установлены налоговые ставки по НДС, применяемые при реализации различных товаров. В соответствии с пунктом 3 ст.164 НК РФ (в ред. от 07.07.2003 № 117-ФЗ), если иное не установлено положениями пунктами 1, 2, и 4 ст.164 НК РФ, применяется налоговая ставка 18 %.

Согласно п.1 ст.166 НК РФ сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Пунктом 2 той же статьи определено, что общая сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 166 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 168 НК РФ (в ред.№ 224-ФЗ от 26.11.2008) установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком (налоговыми агентами) сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик (налоговый агент) обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.4 ст.166 НК РФ (в ред. от 19.07.2011 № 245-ФЗ), общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно п.1 ст.163 НК РФ (в ред. от 27.07.2006 № 137-ФЗ) налоговый период по НДС установлен как квартал.

В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты.

Согласно п.2 ст. 171 НК РФ (в части ред. от 27.11.2010 № 306-ФЗ) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении следующих товаров (работ, услуг):

- приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

- приобретаемых для перепродажи.

Пунктом 12 той же статьи (в ред. от 26.11.2008 № 224-ФЗ) установлено, что вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ (в части ред. от 22.07.2005 № 119-ФЗ) налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Пунктом 1 ст.173 НК РФ (в ред. от 22.07.2005 № 119-ФЗ) установлено, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ (в ред. № 172-ФЗ от 13.10.2008) уплата НДС за истекший налоговый период производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ (в ред. от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата НДС за истекший налоговый период производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ (в ред. от 28.06.2013 № 134-ФЗ) налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ (в ред. от 29.11.2014 № 382-ФЗ) налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы налоговую декларацию по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии с п.1 ст.169 НК РФ (в ред. № 119-ФЗ от 22.07.2005) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

Согласно п.п.1 п.3 ст.169 НК РФ (в ред. от 28.12.2013 № 420-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно п.п.1 п.3 ст.169 НК РФ (в ред. от 20.04.2014 № 81-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ.

Требованиями п. 1, 3 ст. 6 федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 установлено, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Пунктом 1 статьи 7 того же закона установлено, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно п. 1 ст. 9 того же закона (в ред. от 21.12.2013 № 357-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Пунктом 3 той же статьи определено, что первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Требованиями п.3 ст.13 того же закона определено, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Пунктом 7 ст.3 того же закона установлено, что руководитель экономического субъекта это лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

Согласно раздела 12 Устава ООО «СибСтройСервис» руководство текущей деятельностью осуществляеятся единоличным исполнительным директором общества – директором. Директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, осуществляет оперативное управление имуществом и денежными средствами общества, представляет общество в отношениях с другими юридическими и физическими лицами.

В период деятельности с 01.01.2014 по 31.12.2016 ФИО2 занимала должность руководителя единоличного исполнительного органа ООО «СибСтройСервис» - директора, то есть являлась руководителем ООО «СибСтройСервис» и, согласно п. 7 ст. 3, п. 1, 3 ст. 6, п. 1 ст. 7, п. 1, 3 ст. 9, п. 7 ст. 13 федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, несла ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и отражение достоверных сведений в бухгалтерском и налоговом учетах общества в 2014-2016 годах.

В период деятельности с 01.01.2014 по 31.12.2016 руководителем ООО «СибСтройСервис» ФИО3 была умышленно создана и использована схема заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными организациями ООО «Строй Опт» (№ ООО «Бастион» (ИНН №), ООО «Дали» (ИНН №), ООО «Юпитер» (№ ООО «Восток» (№ ООО «Строй Мир» (ИНН №), ООО «СибСтройСервис» (ИНН №), ООО «РосИнтелКом» (ИНН №), ООО «Светинвест» (ИНН №), ООО «Инвестросстрой» (ИНН 

<

***>), ООО «Свк» (ИНН №), ООО «Дорога» (ИНН №), ООО «СК Сибстроймонтаж» (ИНН №), ООО «ЛИДЕР» (ИНН №, ООО «Альта-Сиб» (ИНН №), ООО «Авантажстрой» (ИНН №), ООО «Монолит» (ИНН №), ООО «Эра» (ИНН №), ООО «Сибметстрой» (ИНН №), ООО «Меркурий» (ИНН №), зарегистрированных с нарушением требований №129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «СибСтройСервис» путем неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с указанными организациями и уклонения от уплаты НДС в особо крупном размере.

ФИО2, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «СибСтройСервис» в особо крупном размере, обратилась к своей сестре – ФИО4, не ставя её в известность о своем преступном умысле, с предложением зарегистрировать на её имя новую организацию и, в последующем, документы по этой организации передать ей.

ФИО4, не осведомленная о преступном умысле ФИО2, подписала документы, необходимые для регистрации ООО «Дали», а также договор открытия расчетных счетов в банковских учреждениях. Сформированный пакет документов в отношении ООО «Дали» и ключи доступа по системе «Банк-Клиент» ФИО4 передала ФИО2 При этом ФИО2 было достоверно известно о том, что ООО «Дали» находится на упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком НДС.

Кроме того, при неустановленных следствием обстоятельствах, ФИО2 получила учредительные документы, печати и доступ к удаленному управлению расчетным счетом посредством системы «Банк-Клиент» к расчетным счетам ООО «Юпитер».

ФИО5, документально оформленная в качестве единственного учредителя и руководителя ООО «Юпитер», не имела никакого отношения к деятельности данной организации, не подписывала договоры со стороны этой организации, не заполняла и не подписывала бухгалтерскую и налоговую отчетность. ФИО5 руководящих функций в организации никогда не выполняла, каких-либо договоров со стороны ООО «Юпитер» не заключала, первичные бухгалтерские документы, в том числе счета-фактуры в адрес ООО «СибСтройСервис» не выставляла и не подписывала.

Таким образом, ООО «Дали», ООО «Юпитер» зарегистрированы на третьих лиц, которые фактически не имели отношения к деятельности юридических лиц.

Также ФИО2, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов ООО «СибСтройСервис» в особо крупном размере, решила использовать реквизиты подконтрольного ей ООО «СибСтройСервис» (ИНН №), директором которого являлась по 03.12.2014, после чего, при неустановленных следствием обстоятельствах, переоформила данную организацию на другое лицо, продолжив использовать его реквизиты в преступных целях. При этом ФИО2 было достоверно известно, что ООО «СибСтройСервис» (ИНН № находится на упрощенной системе налогообложения, в связи с чем не является плательщиком НДС.

Кроме того, ФИО2, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов ООО «СибСтройСервис» в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах подыскала реквизиты ООО «Строй Опт», ООО «Бастион», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «РосИнтелКом», ООО «Светинвест», ООО «Инвестросстрой», ООО «Свк», ООО «Дорога», ООО «СК Сибстроймонтаж», ООО «ЛИДЕР», ООО «Альта-Сиб», ООО «Авантажстрой», ООО «Монолит», ООО «Эра», ООО «Сибметстрой», ООО «Меркурий», куда по фиктивным основаниям осуществляла переводы денежных средств с ООО «СибСтройСервис» с целью кассового обслуживания и получения наличных денежных средств. При этом ФИО2 организовала изготовление счетов-фактур от указанных организаций как лично, так и дав указание главному бухгалтеру ФИО6, не осведомленной о преступном умысле ФИО2, с выделением в них сумм НДС, с целью последующего отражения в учете ООО «СибСтройСервис» и получения необоснованной налоговой выгоды по уплате НДС для возглавляемой ей организации.

Тем самым, счет-фактуры от имени ООО «Строй Опт», ООО «Бастион», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «РосИнтелКом», ООО «Светинвест», ООО «Инвестросстрой», ООО «Свк», ООО «Дорога», ООО «СК Сибстроймонтаж», ООО «ЛИДЕР», ООО «Альта-Сиб», ООО «Авантажстрой», ООО «Монолит», ООО «Эра», ООО «Сибметстрой», ООО «Меркурий» составлены с нарушением порядка их составления в части того, что были подписаны неуполномоченными лицами (не руководителем, не главным бухгалтером организации и не уполномоченным в соответствии с налоговым законодательством лицом), и согласно п.2 ст.169 НК РФ не могли являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету и возмещению из бюджета. 

Таким образом, налоговые вычеты в виде сумм налога, предъявленные налогоплательщиком – ООО «СибСтройСервис» при формальном окументальном отражении оказания поставок (работ, услуг) организациями - ООО «Строй Опт», ООО «Бастион», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «РосИнтелКом», ООО «Светинвест», ООО «Инвестросстрой», ООО «Свк», ООО «Дорога», ООО «СК Сибстроймонтаж», ООО «ЛИДЕР», ООО «Альта-Сиб», ООО «Авантажстрой», ООО «Монолит», ООО «Эра», ООО «Сибметстрой», ООО «Меркурий», ООО «Дали», ООО «Юпитер», ООО «СибСтройСервис» (ИНН 

<

***>), являются неправомерными.

В силу изложенного руководитель ООО «СибСтройСервис» ФИО2 достоверно знала, что используемая ей при умышленном уклонении от уплаты налогов с организации ООО «СибСтройСервис» в особо крупном размере организации – ООО «Строй Опт», ООО «Бастион», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «РосИнтелКом», ООО «Светинвест», ООО «Инвестросстрой», ООО «Свк», ООО «Дорога», ООО «СК Сибстроймонтаж», ООО «ЛИДЕР», ООО «Альта-Сиб», ООО «Авантажстрой», ООО «Монолит», ООО «Эра», ООО «Сибметстрой», ООО «Меркурий» всеми функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 Гражданского кодекса РФ, фактически не обладают, а именно не имеют на праве собственности, в хозяйственном ведении и в оперативном управлений обособленного имущества, не могут самостоятельно приобретать и осуществлять имущественные права, в связи с чем не могут осуществлять деятельность, основной целью которой является извлечение прибыли.

Полученные в результате создания фиктивного документооборота с перечисленными выше организациями наличные денежные средства ФИО2 использовала для приобретения товаров (работ, услуг), которые фактически приобретались ею у юридических и физических лиц, не являющихся плательщиками НДС в целях исполения обязательств ООО «СибСтройСервис» перед заказчиками. 

В период с 01.01.2014 по 31.12.2016 руководитель ООО «СибСтройСервис» ФИО2, действуя умышленно, достоверно зная о том, что сделки с организациями - ООО «Строй Опт», ООО «Бастион», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «РосИнтелКом», ООО «Светинвест», ООО «Инвестросстрой», ООО «Свк», ООО «Дорога», ООО «СК Сибстроймонтаж», ООО «ЛИДЕР», ООО «Альта-Сиб», ООО «Авантажстрой», ООО «Монолит», ООО «Эра», ООО «Сибметстрой», ООО «Меркурий», ООО «СибСтройСервис» (ИНН №), ООО «Дали», ООО «Юпитер» не отражают реальных хозяйственных отношений, в целях уклонения от уплаты НДС и получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО «СибСтройСервис», в целях уклонения от уплаты НДС умышленно использовала подложные документы по финансово-хозяйственным отношениям с вышеуказанными организациями – счета-фактуры в качестве основания для принятия ООО «СибСтройСервис» предъявленных сумм НДС к вычету и получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для возглавляемого ей общества, организовав их подписание и передачу главному бухгалтеру ФИО6, не осведомленной о преступном умысле ФИО2, для отражения в учете и, соответственно, включения в налоговые декларации ООО «СибСтройСервис» за тот же период заведомо для нее ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиком.

В связи с этим суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах, книгах покупок на приобретение ООО «СибСтройСервис» товаров (работ, услуг) у ООО «Строй Опт», ООО «Бастион», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «РосИнтелКом», ООО «Светинвест», ООО «Инвестросстрой», ООО «Свк», ООО «Дорога», ООО «СК Сибстроймонтаж», ООО «ЛИДЕР», ООО «Альта-Сиб», ООО «Авантажстрой», ООО «Монолит», ООО «Эра», ООО «Сибметстрой», ООО «Меркурий», ООО «СибСтройСервис» (ИНН №), ООО «Дали», ООО «Юпитер» были неправомерно учтены главным бухгалтером ООО «СибСтройСервис» ФИО6 в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «СибСтройСервис» за соответствующие налоговые периоды, а именно:

1 квартал 2014 года:

- счет-фактура от 26.02.2014 № с указанием продавца ООО "Юпитер" на сумму 6 017 948,74 руб., в т.ч. НДС - 917 992,18 руб.;

- счет-фактура от 13.03.2014 № с указанием продавца ООО "Юпитер" на сумму 8 815 000 руб., в т.ч. НДС - 1 344 661,02 руб.

2 квартал 2014 года:

- счет-фактура от 17.04.2014 № с указанием продавца ООО "Юпитер" на сумму 4 176 130 руб., в т.ч. НДС – 637 036,78 руб.;

- счет-фактура от 01.05.2014 № с указанием продавца ООО "Юпитер" на сумму 6 705 100 руб., в т.ч. НДС – 1 022 811,86 руб.;

- счет-фактура от 09.06.2014 № с указанием продавца ООО "Юпитер" на сумму 4 339 560 руб., в т.ч. НДС - 661 966,78 руб.

4 квартал 2014 года:

- счет-фактура от 01.10.2014 № с указанием продавца ООО "СибСтройСервис"на сумму 5 166 200 руб., в т.ч. НДС - 788 064,41 руб.;

- счет-фактура от 02.10.2014 № с указанием продавца ООО "Дали" на сумму 5 090 200 руб., в т.ч. НДС - 776 471,18 руб.;

- счет-фактура от 05.10.2014 № с указанием продавца ООО "СибСтройСервис" на сумму 7 532 800 руб., в т.ч. НДС - 1 149 071,19 руб.;

- счет-фактура от 09.10.2014 № с указанием продавца ООО "Дали" на сумму 6 651 965 руб., в т.ч. НДС - 1 014 706,52 руб.;

- счет-фактура от 15.10.2014 № с указанием продавца ООО "СибСтройСервис" на сумму 3 530 300 руб., в т.ч. НДС - 538 520,35 руб.;

- счет-фактура от 17.10.2014 № с указанием продавца ООО "Дали" на сумму 9 178 500 руб., в т.ч. НДС - 1 400 110,17 руб.

2 квартал 2015 года:

- счет-фактура от 12.06.2015 № с указанием продавца ООО "Дали" на сумму 1 106 550 руб., в т.ч. НДС - 168 795,77 руб.;

- счет-фактура от 23.06.2015 № с указанием продавца ООО "Дали" на сумму 1 035 225,00 руб., в т.ч. НДС - 157 915,69 руб.;

- счет-фактура от 26.05.2015 № с указанием продавца ООО "СибСтройСервис" на сумму 730 240 руб., в т.ч. НДС - 111 392,54 руб.;

- счет-фактура от 01.06.2015 № с указанием продавца ООО "СибСтройСервис" на сумму 1 372 500 руб., в т.ч. НДС - 209 364,41 руб.;

- счет-фактура от 26.06.2015 № с указанием продавца ООО "СибСтройСервис" на сумму 2 477 900 руб., в т.ч. НДС - 377 984,74 руб.;

- счет-фактура от 30.06.2015 № с указанием продавца ООО "Монолит" на сумму 700 280 руб., в т.ч. НДС - 106 822,37 руб.

3 квартал 2015 года:

- счет-фактура от 02.07.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 147 500 руб., в т.ч. НДС - 175 042,37 руб.;

- счет-фактура от 10.07.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 185 750 руб., в т.ч. НДС - 180 877,12 руб.;

- счет-фактура от 15.07.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 2 448 000 руб., в т.ч. НДС - 373 423,73 руб.;

- счет-фактура от 23.07.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 173 000 руб., в т.ч. НДС - 178 932,20 руб.;

- счет-фактура от 27.07.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 3 121 034,72 руб., в т.ч. НДС - 476 090,05 руб.;

- счет-фактура от 05.08.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 2 531 921,44 руб., в т.ч. НДС - 386 225,30 руб.;

- счет-фактура от 14.08.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 760 000 руб., в т.ч. НДС - 268 474,58 руб.;

- счет-фактура от 20.08.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 2 391 150 руб., в т.ч. НДС - 364 751,69 руб.;

- счет-фактура от 28.08.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 2 530 500 руб., в т.ч. НДС - 386 008,47 руб.;

- счет-фактура от 08.09.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 2 475 500 руб., в т.ч. НДС - 377 618,64 руб.;

- счет-фактура от 16.09.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 2 323 150 руб., в т.ч. НДС - 354 378,81 руб.;

- счет-фактура от 23.09.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 938 000 руб., в т.ч. НДС - 295 627,12 руб.;

- счет-фактура от 28.08.2015 № с указанием продавца ООО "Альта-Сиб" на сумму 50 000 руб., в т.ч. НДС - 7 627,12 руб.;

- счет-фактура от 25.09.2015 № с указанием продавца ООО "Альта-Сиб" на сумму 100 000 руб., в т.ч. НДС - 15 254,24 руб.;

- счет-фактура от 04.08.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 612 000 руб., в т.ч. НДС - 93 355,93 руб.;

- счет-фактура от 05.08.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 551 480 руб., в т.ч. НДС - 84 124,07 руб.;

- счет-фактура от 06.08.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 883 996,40 руб., в т.ч. НДС - 134 846,90 руб.;

- счет-фактура от 18.08.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 516 000 руб., в т.ч. НДС - 78 711,86 руб.;

- счет-фактура от 27.08.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 909 995,60 руб., в т.ч. НДС - 138 812,89 руб.;

- счет-фактура от 01.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 980 002,80 руб., в т.ч. НДС - 149 491,95 руб.;

- счет-фактура от 10.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 299 800 руб., в т.ч. НДС - 45 732,20 руб.;

- счет-фактура от 10.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС - 45 762,71 руб.;

- счет-фактура от 10.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 299 996,80 руб., в т.ч. НДС - 45 762,22 руб.;

- счет-фактура от 14.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 350 000 руб., в т.ч. НДС - 53 389,84 руб.;

- счет-фактура от 14.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 399 999,60 руб., в т.ч. НДС - 61 016,89 руб.;

- счет-фактура от 16.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 299 997,20 руб., в т.ч. НДС - 45 762,29 руб.;

- счет-фактура от 23.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 299 992 руб., в т.ч. НДС - 45 761,49 руб.;

- счет-фактура от 23.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 299 960 руб., в т.ч. НДС - 45 756,61 руб.;

- счет-фактура от 23.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 612 000 50 000 руб., в т.ч. НДС - 45 774,92 руб.;

- счет-фактура от 24.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 350 000 руб., в т.ч. НДС - 53 389,83 руб.;

- счет-фактура от 25.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 699 920 руб., в т.ч. НДС - 106 767,46 руб.;

- счет-фактура от 23.09.2015 № с указанием продавца ООО "СВК" на сумму 1 850 360 руб., в т.ч. НДС - 282 258,30 руб.;

- счет-фактура от 03.07.2015 № с указанием продавца ООО "Монолит" на сумму 1 080 000 руб., в т.ч. НДС - 164 745,77 руб.

4 квартал 2015 года:

- счет-фактура от 05.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС - 45 762,71 руб.;

- счет-фактура от 07.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 400 000 руб., в т.ч. НДС - 61 016,95 руб.;

- счет-фактура от 09.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 400 000 руб., в т.ч. НДС - 61 016,95 руб.;

- счет-фактура от 12.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 680 000 руб., в т.ч. НДС - 103 728,81 руб.;

- счет-фактура от 14.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 580 000 руб., в т.ч. НДС - 88 474,58 руб.;

- счет-фактура от 15.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 000 000 руб., в т.ч. НДС - 152 542,37 руб.;

- счет-фактура от 16.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 480 000 руб., в т.ч. НДС - 73 220,34 руб.;

- счет-фактура от 16.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 490 000 руб., в т.ч. НДС - 74 745,76 руб.;

- счет-фактура от 19.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 042 000 руб., в т.ч. НДС - 158 949,15 руб.;

- счет-фактура от 20.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 687 000 руб., в т.ч. НДС - 104 796,61 руб.;

- счет-фактура от 22.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 699 995,60 руб., в т.ч. НДС - 106 778,99 руб.;

- счет-фактура от 23.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.;

- счет-фактура от 28.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 250 000 руб., в т.ч. НДС - 38 135,59 руб.;

- счет-фактура от 29.10.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 1 120 000 руб., в т.ч. НДС - 170 847,46 руб.;

- счет-фактура от 03.11.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 631 700 руб., в т.ч. НДС - 96 361,02 руб.;

- счет-фактура от 03.11.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 737 000 руб., в т.ч. НДС - 112 423,73 руб.;

- счет-фактура от 09.11.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 450 000 руб., в т.ч. НДС - 68 644,07 руб.;

- счет-фактура от 11.11.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 980 000 руб., в т.ч. НДС - 149 491,53 руб.;

- счет-фактура от 12.11.2015 № с указанием продавца ООО "Бастион" на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС - 45 762,71 руб.;

- счет-фактура от 13.11.2015 № с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 499 950 руб., в т.ч. НДС - 76 263,56 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 499 750 руб., в т.ч. НДС - 76 233,05 руб.;

- счет-фактура от 26.11.2015 № с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 1 052 660 руб., в т.ч. НДС - 160 575,26 руб.;

- счет-фактура от 01.12.2015 № с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 590 000 руб., в т.ч. НДС - 90 000 руб.;

- счет-фактура от 03.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 201 600 руб., в т.ч. НДС - 183 294,92 руб.;

- счет-фактура от 04.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 450 000 руб., в т.ч. НДС - 68 644,07 руб.;

- счет-фактура от 04.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.;

- счет-фактура от 07.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 234 200 руб., в т.ч. НДС - 188 267,80 руб.;

- счет-фактура от 10.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 526 360 руб., в т.ч. НДС - 80 292,20 руб.;

- счет-фактура от 10.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 526 480 руб., в т.ч. НДС - 80 310,51 руб.;

- счет-фактура от 14.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 210 460 руб., в т.ч. НДС - 32 104,07 руб.;

- счет-фактура от 14.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 315 880 руб., в т.ч. НДС - 48 185,08 руб.;

- счет-фактура от 17.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 2 627 240 руб., в т.ч. НДС - 400 765,42 руб.;

- счет-фактура от 21.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС - 30 508,47 руб.;

- счет-фактура от 21.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 2 372 760 руб., в т.ч. НДС - 361 946,44 руб.;

- счет-фактура от 25.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС - 30 508,47 руб.;

- счет-фактура от 30.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 999 960 руб., в т.ч. НДС - 152 536,27 руб.;

- счет-фактура от 30.12.2015 №-С с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 000 000 руб., в т.ч. НДС - 152 542,37 руб.

1 квартал 2016 года:

- счет-фактура от 15.02.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 875 890 руб., в т.ч. НДС - 133 610,33 руб.;

- счет-фактура от 10.03.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 2 100 000 руб., в т.ч. НДС - 320 338,98 руб.;

- счет-фактура от 11.03.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 1 224 000 руб., в т.ч. НДС - 186 711,86 руб.

2 квартал 2016 года:

- счет-фактура от 11.04.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 2 166 337,40 руб., в т.ч. НДС - 330 458,25 руб.;

- счет-фактура от 13.04.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 1 052 599,20 руб., в т.ч. НДС - 160 565,98 руб.;

- счет-фактура от 01.06.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 1 578 997,50 руб., в т.ч. НДС - 240 864,03 руб.;

- счет-фактура от 07.06.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 1 052 599,20 руб., в т.ч. НДС - 160 565,98 руб.;

- счет-фактура от 21.06.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 1 052 572 руб., в т.ч. НДС - 160 561,83 руб.;

- счет-фактура от 27.06.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 526 297,50 руб., в т.ч. НДС - 80 282,67 руб.;

- счет-фактура от 30.06.2016 № с указанием продавца ООО "Дорога" на сумму 349 996,50 руб., в т.ч. НДС - 53 389,30 руб.;

- счет-фактура от 20.06.2016 № с указанием продавца ООО "СибСтройМонтаж" на сумму 2 123 201,50 руб., в т.ч. НДС - 323 878,19 руб.;

- счет-фактура от 23.06.2016 № с указанием продавца ООО "СибСтройМонтаж" на сумму 1 986 715,90 руб., в т.ч. НДС - 303 058,36 руб.;

- счет-фактура от 24.06.2016 № с указанием продавца ООО "СибСтройМонтаж" на сумму 2 030 645,20 руб., в т.ч. НДС - 309 759,44 руб.;

- счет-фактура от 29.06.2016 № с указанием продавца ООО "СибСтройМонтаж" на сумму 2 376 000 руб., в т.ч. НДС - 362 440,68 руб.;

- счет-фактура от 29.06.2016 № с указанием продавца ООО "СибСтройМонтаж" на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. НДС - 366 101,69 руб.;

- счет-фактура от 30.06.2016 № с указанием продавца ООО "СибСтройМонтаж" на сумму 2 359 437,40 руб., в т.ч. НДС - 359 914,18 руб.

3 квартал 2016 года:

- счет-фактура от 21.09.2016 № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 1 022 698,00 руб., в т.ч. НДС - 156 004,78 руб.;

- счет-фактура от 27.09.2016 № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 1 320 000 руб., в т.ч. НДС - 201 355,93 руб.;

- счет-фактура от 29.09.2016 № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 780 000 руб., в т.ч. НДС - 118 983,05 руб.;

- счет-фактура от 15.01.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.;

- счет-фактура от 18.01.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 850 000 руб., в т.ч. НДС - 129 661,02 руб.;

- счет-фактура от 07.06.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.;

- счет-фактура от 22.07.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 350 000 руб., в т.ч. НДС - 53 389,83 руб.;

- счет-фактура от 25.07.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 2 100 000 руб., в т.ч. НДС - 320 338,99 руб.;

- счет-фактура от 25.07.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 2 110 482 руб., в т.ч. НДС - 321 937,93 руб.;

- счет-фактура от 29.07.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 549 996,80 руб., в т.ч. НДС - 83 897,81 руб.;

- счет-фактура от 01.08.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 629 997,20 руб., в т.ч. НДС - 96 101,26 руб.;

- счет-фактура от 02.08.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 052 744 руб., в т.ч. НДС - 160 588,07 руб.;

- счет-фактура от 03.08.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 578 996,50 руб., в т.ч. НДС - 240 863,87 руб.;

- счет-фактура от 10.08.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 157 898,50 руб., в т.ч. НДС - 176 628,59 руб.;

- счет-фактура от 12.08.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 052 742 руб., в т.ч. НДС - 160 587,76 руб.;

- счет-фактура от 01.09.2016 № с указанием продавца ООО "СтройОПТ" на сумму 1 049 988 руб., в т.ч. НДС - 160 167,66 руб.;

- счет-фактура от 01.07.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 690 500 руб., в т.ч. НДС - 257 872,88 руб.;

- счет-фактура от 07.07.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 640 840 руб., в т.ч. НДС - 250 297,63 руб.;

- счет-фактура от 11.07.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 573 350 руб., в т.ч. НДС - 240 002,54 руб.;

- счет-фактура от 15.07.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 757 510 руб., в т.ч. НДС - 268 094,74 руб.;

- счет-фактура от 20.07.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 790 100 руб., в т.ч. НДС - 273 066,10 руб.;

- счет-фактура от 25.07.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 809 800 руб., в т.ч. НДС - 276 071,18 руб.;

- счет-фактура от 20.08.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 854 300 руб., в т.ч. НДС - 282 859,32 руб.;

- счет-фактура от 15.08.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 909 950 руб., в т.ч. НДС - 291 348,31 руб.;

- счет-фактура от 22.08.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 601 200 руб., в т.ч. НДС - 244 250,84 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 2 065 460 руб., в т.ч. НДС - 315 070,17 руб.;

- счет-фактура от 30.08.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 690 500 руб., в т.ч. НДС - 390 538,99 руб.;

- счет-фактура от 08.09.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 2 078 250 руб., в т.ч. НДС - 317 021,19 руб.;

- счет-фактура от 15.09.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 2 501 550 руб., в т.ч. НДС - 381 592,37 руб.;

- счет-фактура от 16.09.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 1 690 500 руб., в т.ч. НДС - 390 905,08 руб.;

- счет-фактура от 20.09.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 3 350 700 руб., в т.ч. НДС - 511 123,73 руб.;

- счет-фактура от 20.09.2016 № с указанием продавца ООО "Восток" на сумму 4 386 000 руб., в т.ч. НДС - 669 050,85 руб.

4 квартал 2016 года:

- счет-фактура от 19.01.2016 №-М с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 750 000 руб., в т.ч. НДС - 114 406,78 руб.;

- счет-фактура от 26.01.2016 №-М с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 600 000 руб., в т.ч. НДС - 91 525,42 руб.;

- счет-фактура от 28.12.2016 №-М с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 1 329 800 руб., в т.ч. НДС - 202 850,84 руб.;

- счет-фактура от 28.12.2016 №-М с указанием продавца ООО "СтройМир" на сумму 2 021 300 руб., в т.ч. НДС - 308 333,90 руб.;

- счет-фактура от 18.11.2016 № с указанием продавца ООО "СВЕТИНВЕСТ" на сумму 2 000 000 руб., в т.ч. НДС - 305 084,89 руб.;

- счет-фактура от 01.12.2016 № с указанием продавца ООО "СВЕТИНВЕСТ" на сумму 1 075 280,28 руб., в т.ч. НДС - 164 025,81 руб.;

- счет-фактура от 01.12.2016 № с указанием продавца ООО "СВЕТИНВЕСТ" на сумму 2 150 581,84 руб., в т.ч. НДС - 328 054,85 руб.;

- счет-фактура от 08.12.2016 № с указанием продавца ООО "СВЕТИНВЕСТ" на сумму 1 075 280,28 руб., в т.ч. НДС - 164 025,81 руб.;

- счет-фактура от 16.12.2016 № с указанием продавца ООО "СВЕТИНВЕСТ" на сумму 3 440 929,23 руб., в т.ч. НДС - 524 887,51 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 2 669 150 руб., в т.ч. НДС - 407 158,47 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 2 650 000 руб., в т.ч. НДС - 404 237,29 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 1 695 750 руб., в т.ч. НДС - 258 673,73 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 1 495 750 руб., в т.ч. НДС - 228 165,26 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Лидер" на сумму 1 111 120 руб., в т.ч. НДС - 169 492,88 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Эра" на сумму 1 000 000 руб., в т.ч. НДС - 152 542,37 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Меркурий" на сумму 631 500 руб., в т.ч. НДС - 96 330,51руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Меркурий" на сумму 579 000 руб., в т.ч. НДС - 88 322,04 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Меркурий" на сумму 504 000 руб., в т.ч. НДС - 76 881,35 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Меркурий" на сумму 798 900 руб., в т.ч. НДС - 121 866,10 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 1 329 800 руб., в т.ч. НДС - 202 850,84 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 1 578 950 руб., в т.ч. НДС - 240 856,78 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 691 500 руб., в т.ч. НДС - 105 483,05 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 691 500 руб., в т.ч. НДС - 105 483,05 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 851 100 руб., в т.ч. НДС - 129 828,81 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 516 000 руб., в т.ч. НДС - 78 711,86 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "РосИнтелКом" на сумму 1 064 700 руб., в т.ч. НДС - 162 411,86 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "АВАНТАЖСТРОЙ" на сумму 1 063 850 руб., в т.ч. НДС - 162 282,20 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "СибМетСтрой" на сумму 1 500 000 руб., в т.ч. НДС - 228 813,56 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 2 127 700 руб., в т.ч. НДС - 324 564,41 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС - 45 762,71 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 184 000 руб., в т.ч. НДС - 28 067,80 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 1 500 000 руб., в т.ч. НДС - 228 813,56 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 1 063 000 руб., в т.ч. НДС - 162 152,54 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 1 063 850 руб., в т.ч. НДС - 162 282,20 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 1 383 050 руб., в т.ч. НДС - 210 973,73 руб.;

- счет-фактура от /дата/ № с указанием продавца ООО "Инвестросстрой" на сумму 2 308 520 руб., в т.ч. НДС - 352 147,12 руб.

С учетом изложенного суммы НДС из указанных счетов-фактур были отражены в качестве сумм НДС к вычету в налоговых декларациях по НДС за налоговые периоды 1, 2 и /дата/, 2, 3 и /дата/, а также 1-/дата/, представленные ООО «СибСтройСервис» в налоговый орган.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ ФИО2, являясь руководителем ООО «СибСтройСервис», реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1, 3 ст. 23 НК РФ, п. 1, п.2, п.8 ст. 171, п.1, п.6 ст. 172 НК РФ, п. 1, 3 ст.6, п. 1 ст. 7, п. 1, 3 ст. 9, п. 3 ст. 13 федерального закона от /дата/ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», достоверно зная о фиктивности финансово-хозяйственных отношений с ООО «Строй Опт», ООО «Бастион», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «РосИнтелКом», ООО «Светинвест», ООО «Инвестросстрой», ООО «Свк», ООО «Дорога», ООО «СК Сибстроймонтаж», ООО «ЛИДЕР», ООО «Альта-Сиб», ООО «Авантажстрой», ООО «Монолит», ООО «Эра», ООО «Сибметстрой», ООО «Меркурий», ООО «СибСтройСервис» (ИНН 

<

***>), ООО «Дали», ООО «Юпитер» и счетов-фактур, выставленных от имени этих организаций в адрес ООО «СибСтройСервис», организовала представление 14.04.2014 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, умышленно организовав внесение в строки № 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 2 341 347 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 17 393 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 2 280 046,20 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 2 262 653,20 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 17.07.2014 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, умышленно организовав внесение в строки №№ № 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 3 501 373 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 33 245 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 2 355 060,42 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 2 321 815,42 руб.

Кроме того, продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 21.01.2015 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, умышленно организовав внесение в строки №№ 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере в размере 6 525 128 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 50 099 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 5 717 042,82 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 5 666 943,82 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 20.07.2015 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, умышленно организовав внесение в строки №№ № 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 1 466 428 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 81 085 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 1 213 360 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 1 132 275 руб.

Кроме того, продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 11.02.2016 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года (корректировка 1), умышленно организовав внесение в строки №№ 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере в размере 7 899 733 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 223 464 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 5 785 019,57 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 5 561 555,57 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 16.05.2016 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года (корректировка 2), умышленно организовав внесение в строки №№ № 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 8 069 304 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 392 334 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 4 470 553,67 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 4 078 219,67 руб.

Кроме того, продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 16.05.2016 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года (корректировка 1), умышленно организовав внесение в строки №№ 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере в размере 923 183 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 21 208 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 661 869,17 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 640 661,17 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 05.09.2016 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 1), умышленно организовав внесение в строки №№ № 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 4 600 447 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 142 049 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 3 353 889,58 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 3 211 840,58 руб.

Кроме того, продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 24.10.2016 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, умышленно организовав внесение в строки №№ 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере в размере 11 248 632 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 236 247 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 8 128 461,85 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 7 892 214,85 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с ООО «СибСтройСервис», ФИО2 организовала представление 21.02.2017 в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска, расположенную по адресу: 

<

...> налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года (корректировка 1), умышленно организовав внесение в строки №№ № 3_220_03, 3_230_03, 1_040 налоговой декларации по НДС заведомо ложных сведений о сумме налоговых вычетов по НДС в размере о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 11 510 362 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 236 886 рублей, хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была исчислить и уплатить НДС в сумме 7 451 509,08 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 7 214 623,08 руб.

Указанные выше налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо для ФИО2 ложные сведения, были представлены в ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска по адресу: 

<

...>, что привело к незаконному завышению суммы налоговых вычетов по НДС и к уклонению от уплаты НДС с организации ООО «СибСтройСервис» в сумме 39 982 802,88 руб. за налоговые периоды: 1, 2 и 4 кварталы 2014 года, 2, 3 и 4 кварталы 2015, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, что признается особо крупным размером и превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов и сборов за период в пределах 3-х финансовых лет подряд, поскольку доля неуплаченных налогов, сборов от подлежащих уплате сумм налогов, сборов ООО «СибСтройСервис» за указанный период составляет 94,9 %.

Совершая указанные выше преступные действия ФИО2 осознавала общественную опасность своих действий, предвидела неизбежность наступления общественно опасных последствий и желала их наступления, т.е. действовала умышленно.

В судебном заседании подсудимая согласилась с предъявленным обвинением и поддержала ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что осознает характер и последствия своего ходатайства, заявила его добровольно, предварительно проконсультировавшись с защитником.

Защитник поддержал ходатайство подсудимой и подтвердил, что оно заявлено добровольно, последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке подсудимой разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства. 

Изучив материалы уголовного дела и выслушав мнения сторон, суд приходит к выводу, что подсудимая понимает существо предъявленного ей обвинения и согласилась с ним в полном объеме, своевременно и в присутствии защитника заявила ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства; у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке; обвинение с которым согласилась подсудимая, обосновано и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами; оснований для прекращения уголовного дела и уголовного преследования, а также для постановления приговора без назначения наказания или освобождения от наказания в судебном заседании не установлено. 

Таким образом, по уголовному делу может быть постановлен обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства.

Действия подсудимой ФИО2 суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Подсудимую суд признает вменяемой и подлежащей уголовной ответственности за совершенное преступление, поскольку при рассмотрении уголовного дела не установлено обстоятельств, свидетельствующих о наличии у нее психического расстройства, слабоумия либо болезненного состояния психики, препятствующих возможности осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий либо руководить ими.

К такому выводу суд приходит, исходя из сведений о личности подсудимой, которая на диспансерном наблюдении у психиатра не состоит, и иных исследованных материалов уголовного дела, а также поведения подсудимой, адекватного и соответствующего судебно-следственной ситуации на всем протяжении производства по уголовному делу.

При назначении наказания суд учитывает все обстоятельства уголовного дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимой, которая на диспансерном наблюдении у врачей нарколога и психиатра не состоит, ранее не судима, имеет постоянное место жительства, трудоустроена, по месту жительства и работы характеризуется положительно, имеет на иждивении престарелую мать, а также учитывает ее состояние здоровья и наличие у нее заболеваний.

К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит признание подсудимой своей вины, раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления и дающих основание для назначения наказания с применением ст. 64 УК РФ, а также оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимая, на менее тяжкую в соответствии с частью шестой статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд не усматривает. 

Принимая во внимание тяжесть и все обстоятельства совершенного преступления, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих по делу обстоятельств, руководствуясь целями восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, учитывая положений ст.ст. 6, 56, 60, 61, ч. 5 ст.62 УК РФ суд приходит к убеждению о необходимости назначения подсудимой наказания в виде лишения свободы и не находит возможным назначить более мягкий вид наказания.

Вместе с тем, учитывая совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, с учетом влияния назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи, суд полагает возможным исправление ФИО2 без изоляции от общества и назначении наказания с применением ст. 73 УК РФ. Также суд полагает возможным дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью не назначать.

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ, суд приходит к выводу с учетом возраста подсудимой, состояния здоровья о необходимости возложения на ФИО2 дополнительных обязанностей, которые будут способствовать ее исправлению. 

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 296-299, 302, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года. 

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ обязать ФИО2 в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, не реже 1 (одного) раза в месяц являться для регистрации в указанный орган.

Меру пресечения ФИО2, до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства:

USB накопитель в корпусе черного цвета Kingston, USB накопитель в корпусе белого цвета Datatraveler, печать ООО «СибСервис», подшивки «Налоговая отчетность 2015 год», «Налоговая отчетность 2016 год», «Папка красного цвета 2016 год», «Заработная плата», которые содержат документы, изъятые /дата/ в офисе ООО «СибСтройСервис», электронная почтовая переписка абонентов d_oksana.nsk@mail.ru, pochta_1972@bk.ru, содержащаяся на пяти оптических дисках, изъятых /дата/ в ООО «Мэйл.Ру», Оптический диск №с, содержащий сведения о проведении ОРМ «Прослушивание телефонных переговоров» абонента ФИО2, подшивки №№ 1-22, содержащие сведения о ведении фактического учета ООО «Сибстройсервис», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Новосибирской области – хранить при деле;

регистрационные дела ООО СК «Сибстроймонтаж», ООО «Меркурий, ООО «СВК», ООО «Дорога», ООО «Монолит», ООО «Авантажстрой», ООО «Эра», ООО «Юпитер», ООО «Бастион», ООО «Альта-Сиб», ООО «ЛИДЕР», ООО «Инвестросстрой», ООО «СибСтройСервис» (ИНН 

<

***>), ООО «Сибметстрой», ООО «Дали», ООО «Светинвест», ООО «РосИнтелКом», ООО «Восток», ООО «Строй Мир», ООО «Строй Опт», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ по Новосибирской области - вернуть в МИФНС России № 16 по Новосибирской области.

Приговор может быть обжалован всеми участниками процесса в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденной в этот же срок с момента получения копии приговора. 

Осужденный вправе, в течение10 суток со дня вручения ему копии приговора, заявить ходатайство об участии защитника в суде апелляционной инстанции, о рассмотрении в его присутствии судом апелляционной инстанции, всех поступивших по делу апелляционных жалоб и представлений, о чем необходимо указать в своей апелляционной жалобе, и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы. 

Апелляционные жалобы и представления, а так же заявления об участии осужденного и защитника в суде апелляционной инстанции, подлежат направлению в Октябрьский районный суд, для последующего их направления в Новосибирский областной суд.

Судья Кузнецова Р.С.