Дело № 2а-170/2019

УИД 28RS0019-01-2019-000227-87

 

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

пгт. Серышево 13 мая 2019 года

Серышевский районный суд Амурской области в составе: 

председательствующего судьи Демяненко Н.А.,

при секретаре судебного заседания Мирюк Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску МИФНС России № 3 по Амурской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 3 по Амурской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 3385 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в сумме 65 рублей 52 копейки.

В обоснование иска указано, что согласно сведений, представляемых в налоговую инспекцию, ФИО1, имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, площадь 29,10, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, за который сумма исчисленного налога за 2016 года составляет 219 рублей и земельный участок расположенный по адресу: 

<

адрес>, ТООО Радуга, кадастровый №, за который сумма исчисленного налога за 2016 года составляет 4292 рубля. Общая сумма налога к уплате составила 4511 рублей. С учетом частичной оплаты за ФИО1 по состоянию на 06.03.2019 года числится задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 3385 рублей. В отношении ФИО1 выставлено требование от 13.02.2018 г. № и направлено по почте должнику. Требование в установленный срок не исполнено. В результате чего налогоплательщиком допущено нарушение, предусмотренное п. 1 ст. 23 НК РФ. 

Представитель административного истца Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Амурской области в судебное заседание не явился. В представленном административном иске просили провести судебное разбирательство без участия своего представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании пояснил, что согласен оплатить задолженность по земельному налогу и пени в сумме 3450 рублей 52 копейки. Но ему нужно решать вопрос с земельными долями, так как налоги приходят в большем, размере, он их уже оплачивать с пении не может, кроме того является инвалидом второй группы. 

Исследовав материалы дела, выслушав административного ответчика суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ на каждого возлагается обязанность платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 

Согласно ч. 1 ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов.

При этом в силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как установлено в ходе судебного заседания и подтверждается материалами дела ФИО1, является собственником земельных участков расположенных по адресу: 

<

адрес> кадастровый №, площадь 29,10 кв. м., и по адресу: 

<

адрес>, ТООО Радуга, кадастровый № 

Данные земельные участки являются объектом налогообложения. 

Доказательств опровергающих наличие в собственности административного ответчика недвижимого имущества являющегося объектом налогообложения суду не представлено.

Согласно положений ст. 390 НК РФ налоговая база земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст.397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с положениям главы 31 НК РФ административному ответчику ФИО1. административным истцом был начислен земельный налог. 

Статьей 404 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно ч.1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частями 1-3 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Частью 4 статьи 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Данное требование закреплено и в нормативной базе по каждому конкретному виду налогов.

Административным истцом ФИО1 по почте было направлено требование № по состоянию на 13.02.2018 год об уплате земельного налога в котором также указывалась имеющаяся на указанный период задолженность ответчика, которую налоговый орган предлагал уплатить в срок соответственно до 10.04.2018 года.. 

Ответчик ФИО1 свою обязанность по оплате недоимки по земельному налогу, а так же пени по земельному налогу в установленный законодательством срок не исполнил, задолженность по пени не уплатил. Доказательств обратного суду не представлено.В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно представленным материалам, 17.08.2018 года мировым судьёй Амурской области по Серышевскому районному судебному участку № 1 был вынесен судебный приказ о взысканиями с ФИО1 в пользу МИФНС России № 3 по Амурской области задолженности по земельному налогу. 12.09.2018 года указанный приказ был отменен в связи с поступившими возражениями.

С настоящим административным иском в суд МИФНС России № 3 по Амурской области обратилась 13.03.2019 года.

Таким образом, срок МИФНС России № 3 по Амурской области на обращение в суд с настоящим исковым заявлением не пропущен.

В статье 62 КАС РФ указано, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

В силу ст. 59 КАС РФ доказательствами являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные в том числе, путем использования систем видео-конференц-связи, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов, электронные документы.

Доказательств исполнения ответчиком налоговых обязательств по уплате налогов в полном объеме в установленный законом срок и в предусмотренном порядке, либо наличия обстоятельств освобождающих ФИО1 полностью либо в части от уплаты заявленных ко взысканию налогов суду не предоставлено. Данных о том, что ФИО1 на момент рассмотрения дела судом уплатил налоги суду не представлено.

Согласно ч.2. ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пеней в силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

В связи с неисполнением обязанности, установленной ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п. 1 ст. 23 НК РФ и в соответствии со ст.75 НК РФ должнику за неуплату в установленные законодательством сроки налогов были начислены пени по земельному налогу в сумме 65 рублей 52 копейки.

Представленный административным истцом окончательный расчет пени судом проверен и признан верным.

До настоящего времени ответчиком пени по налогам добровольно не уплачено. Обязанность уплатить земельный налог ФИО1 судом установлена.

При таких обстоятельствах, суд пришёл к выводу о том, что требование Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Амурской области о взыскании земельного налога и пени, подлежит удовлетворению.

Из положений подпункта 2 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ следует, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, освобождаются истцы (административные истцы) - инвалиды I или II группы.

В соответствии с частью 3 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, в случае, если обе стороны освобождены от уплаты судебных расходов, возмещаются за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета.

Принимая во внимание, что при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением административный истец на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, а административный ответчик ФИО1, является инвалидом II группы, что подтверждается копией справки серии ВТЭ-256 №, имеющейся в материалах дела, суд приходит к выводу, что административный ответчик также освобожден от бремени судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 289 - 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 3 по Амурской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Амурской области недоимку по земельному налогу 3385 рублей 00 копеек и пени в размере 65 рублей 52 копейки, а всего взыскать 3450 рублей (три тысячи четыреста пятьдесят) рублей 52 копейки.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Серышевский районный суд Амурской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение принято 17 мая 2019 года. 

Судья Н.А. Демяненко