Дело № 2а-1010/17

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 марта 2017 года город Саратов 

Октябрьский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Рыбакова Р.В., 

при секретаре Назаровой К.Г., 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району города Саратова к ФИО1 о взыскании пени, налога на имущество физических лиц за 2012 и 2014 годы, транспортного налога за 2012 и 2014 годы, 

установил:

инспекцией Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району города Саратова (далее – ИФНС РФ по Октябрьскому району г. Саратова) предъявлено административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании пени, налога на имущество физических лиц за 2012 и 2014 годы, транспортного налога за 2012 и 2014 годы.

Требования истца мотивированы тем, что ИФНС России по Октябрьскому району города Саратова начислила ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2012 и 2014 год, за зарегистрированное имущество согласно сведений, представленных ГУЛ «

<

данные изъяты>»: квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>; квартиру расположенную по адресу: 

<

адрес> Налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле: налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (%) * коэффициент (количество месяцев владения 12/12)*доля в праве. Налог по квартире расположенной по адресу: 

<

адрес> составляет за 2012 год 567 рублей 96 копеек, из расчета 567956*0,2%*12/12*1/2, налог за 2014 год составляет 1 560 рублей из расчета 624194*0,5%* 12/12*1/2. Налог по квартире расположенной по адресу: 

<

адрес> за 2012 год составляет 370 рублей 15 копеек, из расчета 370154*0,2%*12/12*1/2, налог за 2014 год составляет 1017 рублей, из расчета 406807*0,5%*12/12*1/2. Также ИФНС России по Октябрьскому району города Саратова начислила ФИО1 транспортный налог за 2012 и 2014 год, за зарегистрированные транспортное средство 

<

данные изъяты>, мощностью 70 л.с. Транспортный налог рассчитан по формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка * коэффициент (количество месяцев владения 12/12). Транспортный налог за 2012 год составляет 490 рублей, из расчета 70*7*12/12, транспортный налог за 2014 год составляет 980 рублей из расчета 70*14*12/12. Налогоплательщику были направлены следующие налоговые уведомления: налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц за 2012 год и об уплате транспортного налога за 2012 год; налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год и об уплате транспортного налога за 2014 год. В соответствии со ст.ст. 69-70 НК РФ, налоговым органом были направлено требование № от 

<

дата> и налоговое требование № от 

<

дата> об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и соответствующих сумм пени. Мировым судьей 

<

дата> вынесен судебный приказ о взыскании с должника задолженности по транспортному налогу и пени, налогу на имущество и пени. 

<

дата> ФИО1 обратился с заявлением об отмене судебного приказа. Судебный приказ отменен 

<

дата>. На основании изложенного просила взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2012 и 2014 год, и налог на имущество физических лиц за 2012 и 2014 год в общей сумме 6306 рублей 29 копеек, из них: транспортный налог в сумме 1470 рублей и пени в сумме 332 рубля 66 копеек, налог на имущество физических лиц в сумме 3 515 рублей 11 копеек и пени в сумме 988 рублей 52 копейки.

Представитель административного истца и административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении дела не просили. 

Суд с учетом положений ч. 2 ст. 289 КАС РФ полагает возможным рассмотреть дело без участия представителя административного истца и административного ответчика. 

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства. 

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что ФИО1 являлся в 2012 и 2014 годах собственником 1/2 доли в квартире расположенной по адресу: 

<

адрес> инвентаризационной стоимостью 567956 рублей, а также собственником 1/2 доли в квартире расположенной по адресу: 

<

адрес> инвентаризационной стоимостью 370154 рубля (л.д. 21). 

Из ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции, действовавшей на момент возникновения обязанности по уплате налога) следует, что плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. 

В соответствии со ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на имущество, указанное в п.п. 1-6 настоящей статьи.

В соответствии с п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производиться не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. 

Согласно п. 10 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пунктом 2 статьи 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц», налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. Исходя из буквального толкования этой нормы, при исчислении налога следует учитывать инвентаризационную стоимость всего имущества, затем сумму налога делить на каждого из собственников пропорционально их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

Согласно решению Саратовской городской Думы от 29 октября 1999 г. № 36-353 на территории города Саратова с 2000 года установлена ставка налога на имущество физических лиц стоимостью до 300 тыс.руб. рублей – 0,1%, от 300 до 500 тыс. руб. – 0,2%, свыше 500 тыс. – 0,5%. 

Таким образом, начисленный налог на имущество, принадлежащее ФИО1 за 2012 год по квартире расположенной по адресу: 

<

адрес> составляет 567 рублей 96 копеек, из расчета 567956*0,2%*12/12*1/2, за 2014 год составляет 1 560 рублей из расчета 624194*0,5%* 12/12*1/2. 

Налог за 2012 год по квартире расположенной по адресу: 

<

адрес> составляет 370 рублей 15 копеек, из расчета 370154*0,2%*12/12*1/2, за 2014 год составляет 1017 рублей, из расчета 406807*0,5%*12/12*1/2.

Примененная ставка налога соответствует общей стоимости имущества принадлежащего ФИО1 в спорные периоды. 

По правилам ст. 62 КАС РФ административным ответчиком расчет налога на имущество физических лиц за 2012 и 2014 годы и инвентарная стоимость объектов налогообложения, период владения не оспорены и доказательств опровергающих данный расчет суду не предоставлено. 

Также судом установлено, что ФИО1 с 

<

дата> числиться собственником автомобиля 

<

данные изъяты>, мощностью 70 л.с. (л.д. 22, 23). 

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст. 2 Закона Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» в редакции, действовавшей на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате налога, налоговые ставки на территории Саратовской области устанавливаются до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло свыше 3 лет) в размере 7 рублей за л.с., в редакции действовавшей на 2012 год, и 14 рублей за л.с. в редакции действовавшей на 2014 год 

Таким образом, ФИО1 за время владения транспортным средством за 12 месяцев 2012 года был обязан уплатить транспортный налог в размере 490 рублей, из расчета 70*7*12/12, за 12 месяцев 2014 года был обязан оплатить транспортный налог в размере 980 рублей из расчета 70*14*12/12.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

<

дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц за 2012 год и об уплате транспортного налога за 2012 год (л.д. 12, 13-14).

<

дата> ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год и об уплате транспортного налога за 2014 год (л.д. 17, 18).

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ 

<

дата> ФИО1 направлено требование № от 

<

дата> (л.д. 10, 11) об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2012 год и пени в срок до 

<

дата>.

<

дата> ФИО1 направлено требование № от 

<

дата> (л.д. 15, 16) об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2014 год и пени в срок до 

<

дата>.

Налоговые требования ФИО1 исполнены не были. 

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за период с 

<

дата> по 

<

дата> (617 дней), пени составляют 988 рублей 52 копейки, из расчета (4360.21*8,25%:300)*276 + (6937,21*8,25%:300)*330 + (9514,21*8,25%:300)*11 (л.д. 19).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за период с 

<

дата> по 

<

дата> (591 день), пени составляют 332 рубля 66 копеек, из расчета (1464,73*8,25%:300)*250 + (2444,73*8,25%:300)*330 + (3424,73*8,25%:300)*11 (л.д. 20).

В силу ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности. Доказательство признается судом достоверным, если в результате его проверки и исследования суд придет к выводу, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности.

Обстоятельства, изложенные в иске и установленные в процессе судебного разбирательства, ФИО1 не оспорены, доказательства исполнения обязанности по оплате налогов в установленный срок им не предоставлены. Ходатайство о снижении размера неустойки административным ответчиком не заявлено. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. 

Как установлено абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2012 и 2014 год, а также транспортного налога за 2012 и 2014 год и пени был отменен 

<

дата>, иск предъявлен 

<

дата>, то есть в установленный законом срок. 

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении требований и взыскании с административного ответчика пени, налога на имущество физических лиц за 2012 и 2014 годы, транспортного налога за 2012 и 2014 годы.

Исходя из положений ст. 114 КАС РФ и 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району города Саратова к ФИО1 о взыскании пени, налога на имущество физических лиц за 2012 и 2014 годы, транспортного налога за 2012 и 2014 годы, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 

<

дата> года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (ИНН №) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району города Саратова, задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 6 306 рублей 29 копеек, в том числе: 

- налог на имущество физических лиц за 2012 и 2014 годы в размере 3 515 рублей 11 копеек, пени за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 988 рублей 52 копейки; 

- транспортный налог за 2012 и 2014 годы в размере 1 470 рублей и пени за период с 

<

дата> по 

<

дата> в размере 332 рубля 66 копеек. 

Взыскать с Ю ФИО1, 

<

дата> года рождения, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд города Саратова в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательном форме.

Судья: (подпись) Р.В. Рыбаков

В окончательной форме решение изготовлено 24 марта 2017 года.