77RS0019-02-2025-014931-95

№1-804/2025

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 13 ноября 2025 года

Останкинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Вавиловой Е.В.

при секретаре судебного заседания фио,

с участием:

государственного обвинителя – помощника Останкинского межрайонного прокурора фио

подсудимого фио и его защитника – адвоката фио, представившего ордер и удостоверение, 

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, ...паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, ЖК Самолет, адрес, имеющего высшее образование, холостого, не имеющего на иждивении детей, работающего исполнительным директором ООО «Своя работа», не судимого,

обвиняемого в совершении 2-х преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так, Общество с ограниченной ответственностью «СП Восток» (далее - ООО «СП Восток», Общество) на основании решения единственного учредителя № 1 о создании Общества от 01.12.2015 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес 04.12.2015 за основным государственным регистрационным номером 5157746131065, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 9701023933, зарегистрировано в период с 23.11.2018 по 28.07.2021 по адресу: адрес ФИО2, д. 17, в период с 28.07.2021 по 02.03.2022 по адресу: адрес, в период с 02.03.2022 по 18.04.2025 по адресу: адрес, фактически располагалась в неустановленном следствием месте на территории адрес.

В период с 29.08.2017 по 02.03.2022 состояло на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по адрес (далее - ИФНС России № 24 по адрес), расположенной по адресу: адрес кодом причины постановки на учет (далее КПП) 772401001, в период с 02.03.2022 по 18.04.2025 на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по адрес (далее - ИФНС России № 17 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с КПП 771701001.

ООО «СП Восток» осуществляло коммерческую деятельность административно-хозяйственную комплексную по обеспечению работы организации (ОКВЭД – 82.11), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. Генеральным директором Общества – единоличным исполнительным органом на основании решения № 13 единственного участника ООО «СП Восток» от 26.03.2019, в период с 26.03.2019 по 28.06.2024 является ФИО1

Также он (ФИО1) на основании решения единственного участника ООО «СП Восток» № 12 от 08.02.2019, в период с 08.02.2019 по 18.04.2025 являлся учредителем ООО «СП Восток», прямо владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, о чем в ЕГРЮЛ 15.02.2019 внесена соответствующая запись, то есть его бенефициарным владельцем, лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «СП Восток», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций. 

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 – в течении пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6 - ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения услуг на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену работ, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость работ.

Таким образом, на всех этапах услуг суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «СП Восток» в налоговые периоды адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).  

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СП Восток» в налоговые периоды адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). 

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). 

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. 

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379 - ФЗ), ООО «СП Восток» в налоговые периоды 2020, 2021 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. 

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. 

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. 

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. 

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 3.1, 12.1, 12.3, 13.1 устава ООО «СП Восток», утвержденного решением №11 единственного участника ООО «СП Восток» от 23.01.2019, он (ФИО1), являясь учредителем, бенефициарными владельцем ООО «СП Восток», прямо владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

ФИО1, являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «СП Восток», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, ст. 12.28, 12.30 устава ООО «СП Восток», утвержденного решением единственного участника ООО «СП Восток» № 11 от 23.01.2019, обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № № 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СП Восток», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.03.2021 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Виор-Логистик» ИНН 

<

***>, ООО «Адамант» ИНН 

<

***>, ООО «Тритон» ИНН 

<

***>, ООО «Гермес» ИНН 

<

***>, ООО «Эстетика» ИНН 

<

***>, ООО «Эфир» ИНН 

<

***>, ООО «Кава» ИНН 

<

***>, ООО «Сфера» ИНН 

<

***>, ООО «Алмаз» ИНН 

<

***>, ООО «Легион» ИНН 

<

***>, ООО «Гарант» ИНН 

<

***>, ООО «А-Строй» ИНН 

<

***>, ООО «Технотек» ИНН 

<

***>, ООО «Флагман» ИНН 

<

***>, ООО «СТ-Гарант» ИНН 

<

***>, ООО «СОРУС» ИНН 

<

***>, ООО «Трис» ИНН 

<

***>, ООО «Атлантстрой» ИНН 

<

***>, ООО «Прайм-Информ» ИНН 

<

***>, ООО «Торговый Дом Альянс» ИНН 

<

***>, ООО «Крокус» ИНН 

<

***>, ООО «Вэлтком» ИНН 

<

***>, фио 3666243241, ООО «Стройтехносфера» ИНН 

<

***>, ООО «Центр» ИНН 

<

***>, ООО «Проспект-В» ИНН 

<

***>, ООО «Торг-Сервис» ИНН 

<

***>, ООО «Номос» ИНН 

<

***>, ООО «Архкомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Круг» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «СП Восток», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), выполняя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2020 - 2022 гг. коммерческую деятельность административно-хозяйственную комплексную по обеспечению работы организации, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 26.12.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Виор-Логистик», ООО «Адамант», ООО «Тритон», ООО «Гермес», ООО «Эстетика»,ООО «Эфир», ООО «Кава», ООО «Сфера», ООО «Алмаз», ООО «Легион», ООО «Гарант», ООО «А-Строй», ООО «Технотек», ООО «Флагман», ООО «СТ-Гарант», ООО «СОРУС», ООО «Трис», ООО «Атлантстрой», ООО «Прайм-Информ», ООО «Торговый Дом Альянс», ООО «Крокус», ООО «Вэлтком», фио, ООО «Стройтехносфера», ООО «Центр», ООО «Проспект-В», ООО «Торг-Сервис», ООО «Номос», ООО «Архкомплект», ООО «Круг», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2020-2022 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «СП Восток», осознавая, что ООО «Виор-Логистик», ООО «Адамант», ООО «Тритон», ООО «Гермес», ООО «Эстетика», ООО «Эфир», ООО «Кава», ООО «Сфера», ООО «Алмаз», ООО «Легион», ООО «Гарант», ООО «А-Строй», ООО «Технотек», ООО «Флагман», ООО «СТ-Гарант», ООО «СОРУС», ООО «Трис», ООО «Атлантстрой», ООО «Прайм-Информ», ООО «Торговый Дом Альянс», ООО «Крокус», ООО «Вэлтком», фио, ООО «Стройтехносфера», ООО «Центр», ООО «Проспект-В», ООО «Торг-Сервис», ООО «Номос», ООО «Архкомплект», ООО «Круг» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, выполнение услуг в адрес ООО «СП Восток» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 26.12.2022 получил в свое распоряжение договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг от ООО «Виор-Логистик», ООО «Адамант», ООО «Тритон», ООО «Гермес», ООО «Эстетика», ООО «Эфир», ООО «Кава», ООО «Сфера», ООО «Алмаз», ООО «Легион», ООО «Гарант», ООО «А-Строй», ООО «Технотек», ООО «Флагман», ООО «СТ-Гарант», ООО «СОРУС», ООО «Трис», ООО «Атлантстрой», ООО «Прайм-Информ», ООО «Торговый Дом Альянс», ООО «Крокус», ООО «Вэлтком», фио, ООО «Стройтехносфера», ООО «Центр», ООО «Проспект-В», ООО «Торг-Сервис», ООО «Номос», ООО «Архкомплект», ООО «Круг» в адрес ООО «СП Восток», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, на расчетные счета ООО «Виор-Логистик», ООО «Адамант», ООО «Тритон», ООО «Гермес», ООО «Эстетика», ООО «Эфир», ООО «Кава», ООО «Сфера», ООО «Алмаз», ООО «Легион», ООО «Гарант», ООО «А-Строй», ООО «Технотек», ООО «Флагман», ООО «СТ-Гарант», ООО «СОРУС», ООО «Трис», ООО «Атлантстрой», ООО «Прайм-Информ», ООО «Торговый Дом Альянс», ООО «Крокус», ООО «Вэлтком», фио, ООО «Стройтехносфера», ООО «Центр», ООО «Проспект-В», ООО «Торг-Сервис», ООО «Номос», ООО «Архкомплект», ООО «Круг» перечислений денежных средств не производилось.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Виор-Логистик», ООО «Адамант», ООО «Тритон», ООО «Гермес», ООО «Эстетика», ООО «Эфир», ООО «Кава», ООО «Сфера», ООО «Алмаз», ООО «Легион», ООО «Гарант», ООО «А-Строй», ООО «Технотек», ООО «Флагман», ООО «СТ-Гарант», ООО «СОРУС», ООО «Трис», ООО «Атлантстрой», ООО «Прайм-Информ», ООО «Торговый Дом Альянс», ООО «Крокус», ООО «Вэлтком», фио, ООО «Стройтехносфера», ООО «Центр», ООО «Проспект-В», ООО «Торг-Сервис», ООО «Номос», ООО «Архкомплект», ООО «Круг» и ООО «СП Восток», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 26.12.2022, находясь в офисных помещениях ООО «СП Восток», расположенных в неустановленных местах на территории адрес, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года и налогу на прибыль организаций за 2020, 2021 гг., заведомо для него (фио) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2020, 2021 гг., содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; он (ФИО1) подписал и в период с 24.01.2021 по 26.12.2022 обеспечил их поэтапное поступление в вышеуказанные налоговые органы, по телекоммуникационным каналам связи:

- 24.01.2021 – первичной налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 23.01.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), в ИФНС России № 24 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.04.2021 – первичной налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога- не позднее 25.06.2021), в ИФНС России № 24 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.08.2022 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.12.2022 – уточненной (корректировка № 2) декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 14.07.2022 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 05.05.2022 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2022, срок уплаты налога - не позднее 27.06.2022), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.09.2022 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2022, срок уплаты налога - не позднее 26.09.2022), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.10.2022 – первичной налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2022, срок уплаты налога - не позднее 26.12.2022), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.03.2021 – первичной налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, срок предоставления декларации и срок уплаты налога – не позднее 29.03.2021), в ИФНС России № 24 по адрес, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет– сумма;

- 19.03.2022 – первичной налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на прибыль организаций за 2021 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления декларации и срок уплаты - не позднее 28.03.2022), в ИФНС России № 17 по адрес, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет– сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СП Восток», в особо крупном размере совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «СП Восток» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Виор-Логистик», ООО «Адамант», ООО «Тритон», ООО «Гермес», ООО «Эстетика», ООО «Эфир», ООО «Кава», ООО «Сфера», ООО «Алмаз», ООО «Легион», ООО «Гарант», ООО «А-Строй», ООО «Технотек», ООО «Флагман», ООО «СТ-Гарант», ООО «СОРУС», ООО «Трис», ООО «Атлантстрой», ООО «Прайм-Информ», ООО «Торговый Дом Альянс», ООО «Крокус», ООО «Вэлтком», фио, ООО «Стройтехносфера», ООО «Центр», ООО «Проспект-В», ООО «Торг-Сервис», ООО «Номос», ООО «Архкомплект», ООО «Круг», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «СП Восток» уклонилось от уплаты налогов с организации в размере сумма, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2020 год в размере сумма, за 2021 год в размере сумма, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2022 года в размере сумма, за адрес 2022 года в размере сумма, за адрес 2022 года в размере сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «СП Восток» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 гг., с учетом фактически отраженных ООО «СП Восток» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СП Восток», в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 гг., а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.03.2021 по 26.12.2022, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «СП Восток» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

Он же (ФИО1) совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так, Общество с ограниченной ответственностью «СП Восток» (далее - ООО «СП Восток», Общество) на основании решения единственного учредителя № 1 о создании Общества от 01.12.2015 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес 04.12.2015 за основным государственным регистрационным номером 5157746131065, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 9701023933, зарегистрировано в период 02.03.2022 по 18.04.2025 по адресу: адрес, фактически располагалась в неустановленном следствием месте на территории адрес.

В период с 02.03.2022 по 18.04.2025 состояло на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по адрес (далее - ИФНС России № 17 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет 771701001.

ООО «СП Восток» осуществляло коммерческую деятельность административно-хозяйственную комплексную по обеспечению работы организации (ОКВЭД – 82.11), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Генеральным директором Общества – единоличным исполнительным органом на основании решения № 13 единственного участника ООО «СП Восток» от 26.03.2019, в период с 26.03.2019 по 28.06.2024 является ФИО1

Также он (ФИО1) на основании решения единственного участника ООО «СП Восток» № 12 от 08.02.2019, в период с 08.02.2019 по 18.04.2025 являлся учредителем ООО «СП Восток», прямо владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, о чем в ЕГРЮЛ 15.02.2019 внесена соответствующая запись, то есть его бенефициарным владельцем, лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «СП Восток», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. 

К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС). 

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 – в течении пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6 - ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения услуг на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену работ, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость работ.

Таким образом, на всех этапах услуг суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. 

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «СП Восток» в налоговые периоды 1, адрес 2023 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).  

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СП Восток» в налоговые периоды 1, адрес 2023 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). 

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). 

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). 

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. 

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ), а в период с 01.01.2023 – не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263–ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 3.1, 12.1, 12.3, 13.1 устава ООО «СП Восток», утвержденного решением №11 единственного участника ООО «СП Восток» от 23.01.2019, он (ФИО1), являясь учредителем, бенефициарными владельцем ООО «СП Восток», прямо владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

ФИО1, являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом) ООО «СП Восток», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, ст. 12.28, 12.30 устава ООО «СП Восток», утвержденного решением единственного участника ООО «СП Восток» № 11 от 23.01.2019, обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № № 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СП Восток», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 28.06.2023 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «СУВЕРЕН» ИНН 

<

***>, ООО «КОНУС» ИНН 

<

***>, ООО «ТРЭСТ» ИНН 

<

***>, ООО «ЛАЦИЙ» ИНН 

<

***>, ООО «ШАРГРАД» ИНН 

<

***>, ООО «НАТ» ИНН 

<

***>, ООО «КРОСИС» ИНН 

<

***>, ООО «ХЕЛЬ» ИНН 

<

***>, ООО «ВИЛИ» ИНН 

<

***>, ООО «ЭНТИР» ИНН 

<

***>, ООО «ФРЕЯ» ИНН 

<

***>, ООО «РЕДУТ» ИНН 

<

***>, ООО «ФЛОРИСТ» ИНН 

<

***>, ООО «ЛАЗАНА» ИНН 

<

***>, ООО «ВЕСТА» ИНН 

<

***>, ООО «СТЕЛЛА» ИНН 

<

***>, ООО «КАРНЕЛ» ИНН 

<

***>, ООО «АРТШАФТ» ИНН 

<

***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «СП Восток», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), выполняя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2023 г. коммерческую деятельность административно-хозяйственную комплексную по обеспечению работы организации, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 29.03.2024 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «СУВЕРЕН», ООО «КОНУС», ООО «ТРЭСТ», ООО «ЛАЦИЙ», ООО «ШАРГРАД», ООО «НАТ», ООО «КРОСИС», ООО «ХЕЛЬ», ООО «ВИЛИ», ООО «ЭНТИР», ООО «ФРЕЯ», ООО «РЕДУТ», ООО «ФЛОРИСТ», ООО «ЛАЗАНА», ООО «ВЕСТА», ООО «СТЕЛЛА», ООО «КАРНЕЛ», ООО «АРТШАФТ», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2023 г. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «СП Восток», осознавая, что ООО «СУВЕРЕН», ООО «КОНУС», ООО «ТРЭСТ», ООО «ЛАЦИЙ», ООО «ШАРГРАД», ООО «НАТ», ООО «КРОСИС», ООО «ХЕЛЬ», ООО «ВИЛИ», ООО «ЭНТИР», ООО «ФРЕЯ», ООО «РЕДУТ», ООО «ФЛОРИСТ», ООО «ЛАЗАНА», ООО «ВЕСТА», ООО «СТЕЛЛА», ООО «КАРНЕЛ», ООО «АРТШАФТ» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, выполнение услуг в адрес ООО «СП Восток» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 29.03.2024 получил в свое распоряжение договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг от ООО «СУВЕРЕН», ООО «КОНУС», ООО «ТРЭСТ», ООО «ЛАЦИЙ», ООО «ШАРГРАД», ООО «НАТ», ООО «КРОСИС», ООО «ХЕЛЬ», ООО «ВИЛИ», ООО «ЭНТИР», ООО «ФРЕЯ», ООО «РЕДУТ», ООО «ФЛОРИСТ», ООО «ЛАЗАНА», ООО «ВЕСТА», ООО «СТЕЛЛА», ООО «КАРНЕЛ», ООО «АРТШАФТ», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, на расчетные счета ООО «СУВЕРЕН», ООО «КОНУС», ООО «ТРЭСТ», ООО «ЛАЦИЙ», ООО «ШАРГРАД», ООО «НАТ», ООО «КРОСИС», ООО «ХЕЛЬ», ООО «ВИЛИ», ООО«ЭНТИР», ООО «ФРЕЯ», ООО «РЕДУТ», ООО «ФЛОРИСТ», ООО «ЛАЗАНА», ООО «ВЕСТА», ООО «СТЕЛЛА», ООО «КАРНЕЛ», ООО «АРТШАФТ» перечислений денежных средств не производилось.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «СУВЕРЕН», ООО «КОНУС», ООО «ТРЭСТ», ООО «ЛАЦИЙ», ООО «ШАРГРАД», ООО «НАТ», ООО «КРОСИС», ООО «ХЕЛЬ», ООО «ВИЛИ», ООО «ЭНТИР», ООО «ФРЕЯ», ООО «РЕДУТ», ООО «ФЛОРИСТ», ООО «ЛАЗАНА», ООО «ВЕСТА», ООО «СТЕЛЛА», ООО «КАРНЕЛ», ООО «АРТШАФТ» и ООО «СП Восток», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 29.03.2024, находясь в офисных помещениях ООО «СП Восток», расположенных в неустановленных местах на территории адрес, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, адрес 2023 года заведомо для него (фио) ложных сведений, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 1, адрес 2023 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соответствии со ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплатев бюджет по разделу 3» подписал и в период с 28.02.2024по 29.03.2024 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России №17 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 29.03.2024 – уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2023, срок уплаты налога - не позднее 28.06.2023), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 28.02.2024 – уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «СП Восток» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2023, срок уплаты налога - не позднее 28.09.2023), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СП Восток» в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «СП Восток» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СУВЕРЕН», ООО «КОНУС», ООО «ТРЭСТ», ООО «ЛАЦИЙ», ООО «ШАРГРАД», ООО «НАТ», ООО «КРОСИС», ООО «ХЕЛЬ», ООО «ВИЛИ», ООО «ЭНТИР», ООО «ФРЕЯ», ООО «РЕДУТ», ООО «ФЛОРИСТ», ООО «ЛАЗАНА», ООО «ВЕСТА», ООО «СТЕЛЛА», ООО «КАРНЕЛ», ООО «АРТШАФТ», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2023 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «СП Восток» уклонилось от уплаты налогов с организации в размере сумма, в том числе по налогу на добавленную стоимость за адрес 2023 года в размере сумма, за адрес 2023 года в размере сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «СП Восток» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2023 года, с учетом фактически отраженных ООО «СП Восток» сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СП Восток», в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, адрес 2023 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет в период с 28.06.2023 по 28.09.2023, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «СП Восток» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя в совершенном деянии признал полностью, согласился с предъявленным ему обвинением и поддержал ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что данное ходатайство заявлено им добровольно после консультации с защитником, при этом последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного производства и пределы обжалования приговора, постановленного по итогам такого рассмотрения уголовного дела, он осознает. 

 Защитник заявленное ходатайство поддержал, пояснив, что он оказал необходимую консультацию подсудимому.

Государственный обвинитель также не возражал против рассмотрения дела в особом порядке уголовного судопроизводства.

Придя к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по настоящему делу, суд на основании ходатайства подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с его согласием с предъявленным обвинением, с согласия государственного обвинителя, и защитника, считает возможным постановить обвинительный приговор, и квалифицирует действия фио как два преступления, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере – по каждому из двух преступлений.

При назначении ФИО1 наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности им содеянного, данные о личности подсудимого, который вину признал и в содеянном раскаялся, ранее не судим, работает, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит, положительно характеризуется по месту работы, учитывает его спортивные достижения и положительную характеристику данную тренером, меценатство и благотворительность, наличие наград и благодарностей за благотворительную деятельность, оказание помощи родственникам, в том числе престарелым родителям, бабушкам и дедушкам, страдающим хроническими заболеваниями, родственникам имеющим инвалидность, состояние здоровья самого подсудимого, а так же иные обстоятельства.

Смягчающими наказание обстоятельствами суд считает признание подсудимым своей вины, раскаяние в содеянном, положительную характеристику по месту работы, спортивные достижения и положительную характеристику данную тренером, меценатство и благотворительность, наличие наград и благодарностей за благотворительную деятельность, оказание помощи родственникам, в том числе престарелым родителям, бабушкам и дедушкам, страдающим хроническими заболеваниями, родственникам, имеющим инвалидность, состояние здоровья самого подсудимого – на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности содеянного ФИО1, все данные о его личности, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, материальное положение подсудимого, а также наличие множества смягчающих и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, суд считает, что исправление фио возможно при назначении ему наказания в виде штрафа, полагая, что достижение целей уголовного наказания, исправление подсудимого, возможно при назначении указанного вида наказания, считая нецелесообразным назначать дополнительные виды наказания, предусмотренные санкцией статьи.

Одновременно с этим, с учетом данных о личности подсудимого и фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, суд не усматривает оснований для применения в отношении фио положений ст. 64 УК РФ, ч. 6 ст. 15 УК РФ. 

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает положения ст.ст. 6, 60, ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Разрешая заявленный к подсудимому гражданский иск, суд принимает во внимание следующее.

Заявленный по делу гражданский иск первого заместителя прокурора адрес о возмещении причиненного преступлением ущерба на общую сумму сумма, требует проведения дополнительных расчетов и привлечения к делу соответчиков, в связи с чем, подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В целях обеспечения исполнения приговора суда, суд полагает необходимым до вступления приговора в законную силу меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.  

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает руководствуясь ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении 2-х преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), и назначить ему наказание за каждое из двух совершенных преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в виде штрафа в размере сумма в доход государства. 

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить ФИО1 наказание в виде штрафа в размере сумма в доход государства.

Разъяснить, что согласно ч. 5 ст. 46 УК РФ, в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после вступления приговора в законную силу - отменить.

Признать за прокуратурой адрес право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Информация в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа, предусмотренными законодательством Российской Федерации о национальной платежной системы: Расчетный счет: 

<

***>; Корреспондентский счет: 40102810545370000003; Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование – ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес); БИК: 004525988; Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 

<

***>); ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001; ОКТМО: 45376000; ОКАТО: 45286552000; КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности». УИН 41700000000013922771.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, диски, хранящиеся при материалах уголовного дела, по вступлении приговора суда в законную силу – хранить при деле до истечения срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём должен указать в своей апелляционной жалобе, а в случае рассмотрения уголовного дела по представлению прокурора, или по жалобам других лиц – в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление. 

Судья: Е.В. Вавилова