УИД 74RS0027-01-2025-001407-16

Дело № 2а -1019/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

гор. Кыштым Челябинской области 03 октября 2025 года 

Кыштымский городской суд Челябинской области в составе:

Председательствующего Урушевой Е.К.,

при секретаре Ругно Г.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании налогов и пени,

установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, просит взыскать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 3 483 руб. 55 коп., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупной фиксированном размере за 2024 г. в размере 49 500 руб. 00 коп., суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ в размере 45 205 руб. 66 коп., транспортный налог с физических лиц за 2023 года в размере 1 981 руб. 00 коп., сославшись в обоснование иска на те обстоятельства, что в установленный законом срок страховые взносы, налоги и пени ответчиком не уплачены.

В суд представитель административного истца не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом.

Представитель административного ответчика ФИО2 в суд не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом. Представил письменное заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие. 

По определению суда, с учетом установленных обстоятельств, дело слушалось в отсутствие не явившихся лиц, надлежаще извещенных о времени и месте слушания дела. 

Изучив административное исковое заявление, исследовав все материалы дела, оценив доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления, исходя из следующего.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Как предусмотрено положениями п. 4 ст. 397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (в редакции от 30 ноября 2016 года) взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ налогоплательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Исчисленные суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производятся ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (в редакции Федерального закона от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. 

Установлено, что 10 марта 2010 года ФИО1 получил статус адвоката.

На основании п. 1 ст. 430 НК РФ налогоплательщику ФИО1 начислены:

- транспортный налог в размере 1 981 руб.00 коп. по сроку уплаты 02.12.2024 г.;

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере 49 500 руб. 00 коп. по сроку уплаты 09.01.2025 г.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 3 483 руб. 55 коп. по сроку уплаты 01.07.2024 г. 

Из административного искового заявления следует, что в установленный законом срок страховые взносы не уплачены.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 2 закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. №114-ЗО налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. 

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 

Как было установлено судом, в собственности ФИО1 находятся транспортные средства: 

- УАЗ 31512 (регистрационный знак НОМЕР мощностью 90 л/с), сумма налога за 2023 год исчисляется: 90 (налоговая база) х 05,16 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев) =464 руб.

- Фольгсваген Поло (регистрационный знак НОМЕР мощностью 105 л/с), сумма налога за 2023 год исчисляется: 105 (налоговая база) х 13,40 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев) =1 407 руб..

- Фольгсваген Поло (регистрационный знак НОМЕР мощностью 110 л/с), сумма налога за 2023 год исчисляется: 110 (налоговая база) х 13,40 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев) – 1364 (налоговые льготы)=110 руб.

В установленные законом сроки сумма налога не уплачена, таким образом, ФИО1 была начислена сумма транспортного налога за 2023 год в размере 1 981 рублей.

Из материалов дела следует, что налогоплательщику ФИО1 выставлено требование № 261 по состоянию на 16 мая 2023 года на сумму 376 517 руб.02 коп., пени 32 138 руб.18 коп.: 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 3 483 руб. 55 коп.; 

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупной фиксированном размере за 2024 г. в размере 49 500 руб. 00 коп.; 

- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ в размере 45 205 руб. 66 коп.; 

- транспортный налог с физических лиц за 2023 года в размере 1 981 руб. 00 коп.

Частями 1 и 3 статьи 75 НК РФ определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно.

В соответствии с п.2, п.5, п.6 ст.11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:1) денежного выражения совокупной обязанности;2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС налогоплательщика. Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Из представленных материалов следует, что в отношении ФИО1 зафиксировано отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на 01.01.2023 года. С 01.01.2023 года начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности. Общая сумма пени, подлежащая взысканию, составляет 45 205 руб. 66 коп. 

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в определении от 22 марта 2012 года № 479-О-О, принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом РФ, осуществляться не может.

В соответствии с п. ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из административного искового заявления, материалов дела следует, определением мирового судьи судебного участка № 1 г. Кыштыма Челябинской области от 04.02.2025 года отменен судебный приказ от 30.01.2025 года по заявлению Межрайонной ИФНС России №3 по Челябинской области о взыскании с ФИО1 задолженности недоимки по налогам.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском в соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ не позднее шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа от 04 февраля 2025 года – 14 июля 2025 года, то есть в установленный законом срок. 

Учитывая вышеизложенное и то обстоятельство, что отыскиваемые административным истцом страховые взносы и пени не уплачены административным ответчиком по настоящее время в полном объеме, суд приходит к выводу о своевременном обращении административного истца в суд с настоящим административным иском после отмены судебного приказа, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом требований ст. 48 НК РФ, а также о законности заявленных административным истцом требований.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, Кыштымский городской суд Челябинской области

решил:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДАТА года рождения, уроженца г. Челябинска (паспорт НОМЕР НОМЕР), зарегистрированного по адресу: АДРЕС:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период за 2023 год в размере 3 483 руб. 55 коп.; 

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупной фиксированном размере за 2024 г. в размере 49 500 руб. 00 коп.; 

- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ в размере 45 205 руб. 66 коп.; 

- транспортный налог с физических лиц за 2023 года в размере 1 981 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Кыштымский городской суд Челябинской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Председательствующий(подпись)

Мотивированное решение изготовлено 8 октября 2025 года.

Председательствующий(подпись)