Дело № 1-224/2019

УИД: 33RS0002-01-2019-002634-44 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«21» мая 2019 года город Владимир 

Октябрьский районный суд г.Владимира в составе:

председательствующего судьи Егорова И.А.,

при секретаре Шахмаевой А.А., 

с участием помощника прокурора города Владимира Марковой Е.И., 

обвиняемого ФИО1,

защитника обвиняемого ФИО1 - адвоката Сызганова В.В., представившего удостоверение № 90 и ордер № 000304 от 20.05.2019, 

старшего следователя Октябрьского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета России по Владимирской области (далее по тексту - Октябрьского МСО СУ СК РФ по Владимирской области) ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в расположении суда постановление старшего следователя Октябрьского МСО СУ СК РФ по Владимирской области ФИО2 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия директор ООО «Владагропром» ФИО1 обвиняется в сокрытии в период с 01.09.2017 до 31.01.2018 денежных средств указанной организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенном в крупном размере на общую сумму 7 316 580 рублей 21 копейку, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Из постановления о привлечении в качестве обвиняемого от 16.01.2019 и ходатайства следователя о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа усматривается следующее. 

ООО «Владагропром» поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира с даты регистрации - 04.05.2009, ИНН ###, юридический адрес: 

<

...>. Основным видом деятельности общества является добыча нерудных материалов.

Согласно ч. 1 ст. 50 Гражданского кодекса РФ АО ООО «Владагропром» является коммерческой организацией. На основании п.п. 3.1, 3.2 Устава предметом деятельности Общества является осуществление предпринимательской деятельности. Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Владагропром» является налогоплательщиком. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации Общество обязано платить законно установленные налоги и сборы.

Приказом № 17 от 01.09.2017 на должность директора ООО «Владагропром» назначен ФИО1.

В соответствии с п.п. 11.1, 11.5, 11.6, 13.10 Устава ООО «Владагропром» директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, он осуществляет руководство текущей деятельностью Общества. По требованию участников Общества Директор обязан возместить убытки, не обусловленные обычным коммерческим риском, причиненные им Обществу, если иное не вытекает из закона или договора. Директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

Кроме этого, ФИО1., в силу должностного положения, обязан осуществлять контроль за правильностью, своевременностью исчисления и полнотой уплаты налогов и сборов в бюджет с возглавляемого им Общества.

Порядок уплаты налогов и сборов регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, а также иного имущества налогоплательщика.

В соответствии со ст. 69 Налогового Кодекса РФ в адрес ООО «Владагропром» налоговым органом направлены требования:

№ ### об уплате налога в сумме 5 028 912 рублей и пени в сумме 20 115,64 рублей, по состоянию на 07.11.2016;

№ ### об уплате налога в сумме 191 878 рублей и пени в сумме 1632,73 рублей, по состоянию на 06.12.2016;

№ ### об уплате налога в сумме 203 825 рублей и пени в сумме 1 806,79 рублей, по состоянию на 30.12.2016;

№ ### об уплате налога в сумме 1 724 809 рублей и пени в сумме 158 868, 03 рублей, по состоянию на 06.02.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 212 448 рублей и пени в сумме 4645,75 рублей, по состоянию на 08.02.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 19 424 рублей и пени в сумме 1089,39 рублей, по состоянию на 27.02.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 14 748 рублей и пени в сумме 6 719 рублей, по состоянию на 14.03.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 152 618 рублей и пени в сумме 6 142,51 рублей, по состоянию на 31.03.2017;

- № ### об уплате налога в сумме 45 рублей и пени в сумме 5372,96 рублей, по состоянию на 07.04.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 1 456 074 рублей и пени в сумме 48 744,90 рублей, по состоянию на 11.04.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 1 860 рублей и пени в сумме 5 873, 67 рублей, по состоянию на 02.05.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 15 726 рублей и пени в сумме 187 159,91 рублей, по состоянию на 11.05.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 15 726 рублей и пени в сумме 73 215 рублей, по состоянию на 05.06.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 15 726 рублей и пени в сумме 57 815, 36 рублей, по состоянию на 04.07.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 262 313,40 рублей, по состоянию на 24.07.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 96 155 рублей и пени в сумме 32 146, 99 рублей, по состоянию на 04.08.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 74 090 рублей и пени в сумме 7 399, 16 рублей, по состоянию на 07.08.2017;

№ ### об уплате недоимки по налогам в сумме 81 241 рублей, по состоянию на 08.08.2017;

- № ### об уплате налога в сумме 105 695 рублей и пени в сумме 4 815 рублей, по состоянию на 01.09.2017;

№ ### об уплате недоимки по налогам в сумме 81 241 рублей, по состоянию на 05.09.2017;

№ ### об уплате недоимки по налогам в сумме 81 243 рублей и пени в сумме 42 754, 77 рублей, по состоянию на 02.10.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 103 328 рублей и пени в сумме 37 603, 65 рублей, по состоянию на 10.10.2017;

- № ### об уплате налога в сумме 260 429,49 рублей и пени в сумме 28 375, 34 рублей, по состоянию на 27.10.2017;

№ ### об уплате недоимки по налогам в сумме 197 522 рублей и пени в сумме 6 415, 52 рублей, по состоянию на 31.10.2017;

№ ### об уплате недоимки по налогам в сумме 287 457 рублей и пени в сумме 46 522,85 рублей, по состоянию на 03.11.2017;

№ ### об уплате недоимки по налогам в сумме 58 959 рублей и пени в сумме 94 731,52 рублей, по состоянию на 06.12.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 188 613 рублей и пени в сумме 5 939, 72 рублей, по состоянию на 11.12.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 1 829 759 рублей, пени в сумме 146 441,71 рублей и штрафа в сумме 365 951 рублей, по состоянию на 18.12.2017;

№ ### об уплате налога в сумме 58 960 рублей, пени в сумме 57 047, 90 рублей, по состоянию на 11.01.2018.

По истечении срока обязанности по уплате неуплаченной суммы налога и пени по вышеуказанным требованиям, налоговым органом приняты следующие решения:

от 02.12.2016 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 5 028 912 рублей и пеней в сумме 20 115,64 рублей, а всего на сумму 5 049 027,64 рублей;

от 29.12.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 191 878 рублей и пеней в сумме 1 632,73 рублей, а всего на сумму 193 510,73 рублей;

от 01.02.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 203 825 рублей и пеней в сумме 1 806,79 рублей, а всего на сумму 205 631,79 рублей;

от 06.03.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1 724 809 рублей и пеней в сумме 158 868,03 рублей, а всего на сумму 1 883 677,03 рублей;

- от 06.03.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 212 448 рублей и пеней в сумме 4 675,75 рублей, а всего на сумму 217 093,75 рублей;

от 21.03.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 19 424 рублей и пеней в сумме 1 089,39 рублей, а всего на сумму 20 513,39 рублей;

от 07.04.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 14 748 рублей и пеней в сумме 6 719,20 рублей, а всего на сумму 21 467,20 рублей;

от 04.05.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 152 618 рублей и пеней в сумме 6 142,51 рублей, а всего на сумму 158 760,51 рублей;

от 04.05.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 45 рублей и пеней в сумме 5,372,96 рублей, а всего на сумму 5 417,96 рублей;

от 04.05.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1 456 074 рублей и пеней в сумме 48 744,90 рублей, а всего на сумму 1 504 818,90 рублей;

от 30.05.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1 860 рублей и пеней в сумме 5 873,67 рублей, а всего на сумму 7 733,67 рублей;

от 01.06.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 15 726 рублей и пеней в сумме 187 159,91 рублей, а всего на сумму 202 885.91 рублей;

от 12.07.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 15 726 рублей и пеней в сумме 73 215 рублей, а всего на сумму 88 941 рублей;

от 02.08.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 15 726 рублей и пеней в сумме 57 815,36 рублей, а всего на сумму 73 541,36 рублей;

от 16.08.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 262 313,40 рублей;

от 05.09.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 74 090 рублей и пеней в сумме 7 399,16 рублей, а всего на сумму 81 489,16 рублей;

от 05.09.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 81 241 рублей;

от 05.09.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 96 155 рублей и пеней в сумме 32 146,99 рублей, а всего на сумму 128 301,99 рублей;

от 02.10.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 105 695 рублей и пеней в сумме 4 815 рублей, а всего на сумму 110 510 рублей;

от 03.10.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 81 241 рублей;

от 25.10.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 81 243 рублей и пеней в сумме 42 754,77 рублей, а всего на сумму 123 997,77 рублей;

от 02.11.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 103 328 рублей и пеней в сумме 37 603,65 рублей, а всего на сумму 140 931,65 рублей;

от 23.11.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 260 429,49 рублей и пеней в сумме 28 375,34 рублей, а всего на сумму 288 804,83 рублей;

от 28.11.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 197 522 рублей и пеней в сумме 6 415,52 рублей, а всего на сумму 203 937.52 рублей;

от 30.11.2017 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 287 457 рублей и пеней в сумме 46 522,85 рублей, а всего на сумму 333 979,85 рублей;

от 09.01.2018 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 58 959 рублей и пеней в сумме 94 731,52 рублей, а всего на сумму 153 690,52 рублей;

от 12.01.2018 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 188 613 рублей и пеней в сумме 5 939,72 рублей, а всего на сумму 194 522,72 рублей;

от 22.01.2018 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 1 829 759 рублей, штрафа в сумме 365 951,80 рублей и пеней в сумме 146 441,71 рублей, а всего на сумму 2 342 152,51 рублей;

- от 06.02.2018 № ### о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере: налогов (сборов, страховых взносов) в сумме 58 960 рублей и пеней в сумме 57 047,90 рублей, а всего на сумму 116 007,90 рублей;

На основании вышеуказанного решения сотрудниками налогового органа в соответствии со ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам Общества в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ недоимкой является сумма налога или сбора, не уплаченная в установленном законодательством о налогах и сборах срок.

На основании решений о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика, сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 12 по Владимирской области, в соответствии со ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Владагропром», открытым в ПАО «МИНБАНК» ### 

Все средства, поступающие на данный расчетный счет, подлежали принудительному списанию на основании ст.ст. 46, 47, 69 НК РФ в счет погашения налоговой задолженности.

Ввиду отсутствия на расчетных счетах общества денежных средств, достаточных для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, решения о взыскании налогов, сборов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств налогового органа должны были оплачиваться в порядке, установленном ст. 855 ГК РФ, а именно: при наличии на счетах денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств взыскание осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

ФИО1., в период времени с 01.09.2017 до 31.01.2018, будучи осведомленным о наличии у ООО «Владагропром» налоговой задолженности и выставлении на счета общества инкассовых поручений, принял решение об осуществлении расчетов с основным приобретателем товара общества «Владагропром» путем направления распорядительных писем в ООО ТД «Спецдортрейд», зарегистрированного по тому же адресу, что и ООО «Владагропром» и имеющий с ним одинаковых контрагентов, с требованием произвести оплату за ООО «Владагропром» ряду контрагентов, а также о проведения последующих взаимозачетов, с целью недопущения поступления на счета организации средств и их последующего списания в счет погашения задолженности на общую сумму 1 348 590,21 рублей.

В частности:

04.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «Квазар» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 21 000,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 04.09.2017 за работы по месту В»;

06.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «СТРАТА» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 70 000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная опдата по счету ### от 31.08.2017»;

07.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «Профессонал» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 29 800,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету № ### от 07.09.2017 за ООО «Владагропром»»;

11.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «Профессонал» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 28 500,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 08.09.2017 за ООО «Владагропром»»;

15.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «Трансфер» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 40 000,00 рублей, назначение платежа: «Частичная оплата по счету ### от 15.09.2017 за ООО «Владагропром»»;

20.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО СК «Росгосстрах» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 15 820,86 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 01.09.2017 за ООО «Владагропром»»;

26.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 54 163. 13 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 01.09.2017 за ООО «Владагропром»;

26.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 2 018,02 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 01.10.2017 за ООО «Владагропром»»;

26.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 2 688, 70 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 01.09.2017 за ООО «Владагропром»»;

27.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «СПЕЦСТРОЙ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 200 000,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по договору ### от 22.05.2017 за ООО «Владагропром» аренда техники»;

27.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «Трансфер» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 56 750,00 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 25.09.2017 за транспортные услуги»;

27.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 8 400 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 25.09.2017 за ООО «Владагропром»»;

29.09.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО 1«ЧОП «Гелиос»» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 30 000 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром» о счету 36 за охрану имущества»;

09.10.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 47 400 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 09.10.2017 за ООО «Владагропром»»;

10.10.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ИП ФИО4 ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 10 660 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

17.10.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ИП ФИО5 ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 70 000 рублей, назначение платежа: «Оплата по договору за услуги специальной техники от 24.06.2016 за ООО «Владагропром»»;

19.10.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 42 601, 95 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

20.10.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «АРМ ТЕХНОЛОДЖИ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 54 000 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

02.11.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «Юрьев-Польский Агропромдорстрой» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 37 500 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету № ### от 31.10.2017 за ООО «Владагропром»»;

10.11.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 8 790 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 31.10.2017 за ООО «Владагропром»»;

14.11.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «Компания «Тензор»» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 600 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Владагропром»»;

27.11.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 100 000 рублей, назначение платежа: «Оплата по договору ### от 01.07.2017, частичная оплата по счету ### от 31.10.2017 от 31.10.2017 за ООО «Владагропром»»;

27.11.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 13 490 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 22.11.2017 за ООО «Владагропром»»;

29.11.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 4 700 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 28.09.2018 за ООО «Владагропром»»;

06.12.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 13 100 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 30.11.2017 за ООО «Владагропром»»;

06.12.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 70 316,53 рублей, назначение платежа: «Оплата по договору ### от 01.07.2017 за ООО «Владагропром»»;

18.12.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 51 893, 55 рублей, назначение платежа: «Оплата по договору ### от 01.07.2017 за ООО «Владагропром»»;

22.12.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 24 250 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 19.12.2017 за ООО «Владагропром»»;

22.12.2017 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 50 000 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 100 000 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 10 757,40 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

17.01.2018 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет АО «Горняк» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1 переведены денежные средства в общей сумме 4 559 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

17.01.2018 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет АО «Горняк» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 9 631,07 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

17.01.2018 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет АО «Горняк» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 35 400 рублей, назначение платежа: «Оплата за ООО «Владагропром»»;

23.01.2018 на основании платежного поручения ###, на расчетный счет ООО «ГРАНДОЙЛ» ###, от ООО ТД «Спецдортрейд» по требованию ФИО1. переведены денежные средства в общей сумме 29 800 рублей, назначение платежа: «Оплата по счету ### от 11.01.2018 за ООО «Владагропром»».

Кроме того, ФИО1. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершил сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, путем заключения соглашений о зачете взаимных требований и актов взаимозачетов. Так, общая сумма произведенных взаимозачетов ООО «Владагропром» с ООО ТД «Спецдортрейд» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 5 967 990 рублей. В указанный период произведены взаимозачеты по следующим актам взаимозачета:

по соглашению о зачете взаимных требований № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Владагропром»и ООО ТД «Спецдортрейд» составлен акт взаимозачета на сумму 1 769 040 рублей;

по соглашению о зачете взаимных требований № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Владагропром» и ООО ТД «Спецдортрейд» составлен акт взаимозачета на сумму 1 628 050 рублей;

по соглашению о зачете взаимных требований № б/н от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Владагропром»и ООО ТД «Спецдортрейд» составлен акт взаимозачета на сумму 2 570 900 рублей;

Таким образом, директор ООО «Владагропром» ФИО1., действуя умышленно, будучи осведомленным о наличии у общества налоговой задолженности и выставлении на счета данного юридического лица инкассовых поручений, в период времени с 01.09.2017 до 31.01.2018 путем взаимозачетов с ООО ТД «Спецдортрейд» сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 7 316 580,21 рублей, что, согласно примечанию ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.

Старший следователь Октябрьского МСО СУ СК РФ по Владимирской области ФИО2 с согласия и.о. руководителя следственного органа – заместителя руководителя Октябрьского МСО СУ СК РФ по Владимирской области ФИО3 обратился в Октябрьский районный суд г.Владимира с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначении обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

В судебном заседании старший следователь Октябрьского МСО СУ СК РФ по Владимирской области ФИО2 поддержал ходатайство, просил уголовное дело в отношении обвиняемого прекратить и применить к ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Обвиняемый ФИО1 выразил согласие на прекращение в отношении него уголовного дела по ч.1 ст.199.2 УК РФ на основании ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Защитник-адвокат Сызганов В.В. постановление старшего следователя Октябрьского МСО СУ СК России по Владимирской области о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ и назначении его подзащитному судебного штрафа поддержал. Ввиду незначительного ежемесячного дохода ФИО1 и членов его семьи просил установить размер судебного штрафа минимальным. 

Помощник прокурора г.Владимира Маркова Е.И. высказалась против удовлетворения ходатайства следователя, поскольку материалами дела не представлено надлежащего документального подтверждения о возмещении вреда, причиненного указанным преступлением, согласно приказу ФНС России от 19.03.2018 № ### «Об утверждении порядка зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступления, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность, в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа», оформленного в форме решение налогового органа.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему. 

В соответствии со ст.25.1 УПК РФ, суд вправе по собственной инициативе или по результатам рассмотрения, ходатайства поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело (уголовное преследование) в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб, или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч.1 ст.104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ. 

ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, 

<

данные изъяты>

Уголовно-правовыми последствиями (вредом) преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ является сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, и затруднение работы налогового органа по взысканию недоимки по налогам и сборам. 

Под недоимкой налоговое законодательство понимает сумму налога или сумму сбора, не уплаченную в установленный законодательством о налогах и сборах срок. 

Требованиями закона одним из обязательных условий освобождения от уголовной ответственности по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, являются обстоятельства, свидетельствующие о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

В материалах дела содержатся сведения, приобщенные по запросу следствия из налогового органа в виде информационных писем от 19.04.2019 и 13.05.2019 (т.5л.д.201,203-204), из содержания которых следует, что инкриминируемые ФИО1 сокрытые денежные средства ООО «Владагропром» по состоянию на 01.05.2019 поступили в бюджет в полном объеме, что свидетельствует о полном возмещении ущерба причиненного преступлением. Там же указано о механизме перечисления денежных средств в счет недоимки по налогам и сборам, а именно, что данные денежные средства перечислены в бюджет третьим лицом ООО ТД «Спедортрейд» по письмам ООО «Владагропром», с приведением конкретных сведений по указанным документам, а также с указанием реквизитов платежных поручений и перечисляемых по их основаниям денежных сумм. Кроме того, отражена позиция ИФНС России по Октябрьскому району г.Владимира по рассматриваемому вопросу, согласно которой претензий к ФИО1 и ООО «Владагропром» организация в настоящее время не имеет и не возражает против освобождения обвиняемого ФИО1 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Достоверность представленных налоговым органом указанных сведений в настоящее время у суда сомнений не вызывает. Их несоответствие по форме, установленной требованиями Приказа ФНС России от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@ «Об утверждении порядка зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступления, за совершение которых статьями 198-199.2 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность, в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа», о чем в судебном заседании указал представитель прокуратуры – помощник прокурора г.Владимира Маркова Е.И., по мнению суда, не является препятствием для выводов о доказанности обстоятельств, свидетельствующих о возмещении ущерба, причиненного преступлением, и рассмотрения дела по существу.

При изложенных обстоятельствах, с учетом того, что предъявленное ФИО1 обвинение обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд полагает возможным удовлетворить ходатайство следователя и прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ на основании ст.25.1 УПК РФ, применив к обвиняемому меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

При определении размера судебного штрафа суд исходит из следующего.

Согласно ч.1 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

В соответствии с ч.2 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Санкция ч.1 ст.199.2 УК РФ предусматривает наказание в виде штрафа в размере от двухсот тысяч рублей до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает характер и тяжесть совершенного преступления, личность ФИО1, который является трудоспособным и имеющим постоянное место работы, имущественное положения обвиняемого и членов его семьи, в том числе размер дохода супруги, осуществляющей трудовую деятельность в бюджетной организации, и наличие у обвиняемого малолетнего ребенка, а также положения ч.1 ст.104.5 УК РФ. 

Штраф подлежит уплате в срок, установленный судом с учетом вышеприведенных обстоятельств. 

Мера пресечения ФИО1 не избиралась.

Вещественных доказательств по уголовному делу не имеется. 

Руководствуясь ст.ст.25.1, 446.1, 446.2, 446.3, 446.4 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

ходатайство старшего следователя Октябрьского МСО СУ СК РФ по Владимирской области ФИО2 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, удовлетворить. 

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ и назначить ему меру уголовно-процессуального характера в виде судебного штрафа в размере 120 000 (сто двадцать тысяч) рублей в доход государства.

Судебный штраф подлежит уплате в течение 60 суток со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Банковские реквизиты для уплаты штрафа:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Назначение платежа: перечисление в доход бюджета денежных средств согласно постановления Октябрьского районного суда г.Владимира по уголовному делу 

<

данные изъяты> (номер судебного дела 1-224/2019, УИД: 33RS0002-01-2019-002634-44) от 21 мая 2019 года.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела и направляет материалы руководителю следственного органа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Октябрьский районный г.Владимира суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья И.А.Егоров