№ 1-1-1/2025 (№ 1-1-107/2024) 

УИД 57RS0012-01-2024-001735-42

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

20 февраля 2025 года город Ливны

Ливенский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Полухина О.В.,

при секретарях судебного заседания Савковой Е.В. и Савковой Т.А., с участием:

государственных обвинителей Ливенской межрайонной прокуратуры Орловской области – помощника прокурора Вороновой О.Н. и старшего помощника прокурора Горюшкина С.А.,

защитника – адвоката Чернявского И.В., предоставившего удостоверение № 3145 от 22.11.2021 г. и ордер № 373 от 07.08.2024 г.,

защитника – адвоката Гришина А.С., предоставившего удостоверение №746 от 21.11.2014 г. и ордер № 18 от 07.08.2024 г.,

подсудимой ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний Ливенского районного суда Орловской области в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО2, 

<

данные изъяты>», не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.199.2 УК РФ, 

установил:

ФИО2, совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборах, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО2, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, с указанной даты являлась директором общества с ограниченной ответственность «ТЕРРА» (далее ООО «ТЕРРА»), юридический адрес: 

<

адрес>, офис1.4, фактический адрес: 

<

адрес>, зарегистрированного в установленном порядке ДД.ММ.ГГГГ, с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц № и выдачей Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, поставленного на налоговый учёт и имеющего идентификационный номер налогоплательщика (№, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы России по Тульской области (далее УФНС России по Тульской области, по адресу: 

<

...>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ на директора ООО «ТЕРРА» ФИО2 возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) на директора ООО «ТЕРРА» ФИО2 возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, предусмотренных указанным Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В соответствии со ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе, в том числе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ на директора ООО «ТЕРРА» ФИО2 возложена обязанность самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с ч. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. 

В соответствии с ч. 5 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации.

В соответствии с ч. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 11 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) - при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом; ч. 2 - при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

ФИО2 достоверно зная, что она, как руководитель, является лицом согласно п. 1 ст. 6 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, а в частности за организацию расчёта и уплату: налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (далее НДС), налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в Федеральный бюджет, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, транспортного налога с организации, акцизов на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, производимые на территории Российской Федерации, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, подпункта 1 пункта 1 ст. 23 и ч. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которым она обязана своевременно и в полном объеме уплачивать установленные законом налоги, страховые взносы, акцизы, в соответствии ст. 855 ГК РФ, устанавливающей очерёдность списания денежных средств со счетов в случае их недостаточности, а также п. п. 12.1-12.2 и 12.7. Положения «О безналичных расчётах в Российской Федерации», утвержденного Центральным Банком РФ № 2-П от 03.10.2002 года согласно которому «…инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, что инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности установленной законодательством», будучи осведомленной об имеющейся у ООО «ТЕРРА» задолженности по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налогу на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в Федеральный бюджет, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации, налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, транспортному налогу с организации, акцизов на пиво, напитки, изготавливаемых на основе пива, производимые на территории Российской Федерации, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, а также, о том, что налоговым органом в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по взысканию вышеуказанной задолженности, то есть о приостановлении операций по счётам налогоплательщика в ФИО3, в соответствии со ст. 47 НК РФ, с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам с возглавляемой ею организации, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами организации, в период с 20.09.2022 по 03.04.2023 умышленно сокрыла денежные средства организации - 

<

данные изъяты> в особо крупном размере, за счёт которых должно было производиться взыскание налогов, страховых взносов, акцизов, путём заключения с аффилированными юридическими лицами - 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>, соглашений о зачёте встречных однородных требований и направления писем в адрес 

<

данные изъяты>», с просьбой о перечислении денежных средств на счета третьих лиц за 

<

данные изъяты>», при следующих обстоятельствах:

ФИО2, являясь директором ООО «ТЕРРА», также являлась с 17.12.2018 директором ООО «ТРЕСТ» ИНН 

<

***>, юридический адрес: 

<

адрес>, офис №.5, фактически расположенное по адресу: 

<

адрес>, по которому, также находится организация 

<

данные изъяты> директором которой является е.

ФИО2, будучи извещённая о том, что по состоянию на 27.08.2022, общая задолженность 

<

данные изъяты>» по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налогу на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в Федеральный бюджет, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации, налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, транспортному налогу с организации, акцизов на пиво, напитки, изготавливаемых на основе пива, производимые на территории Российской Федерации, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования без учёта пени и штрафов составила 19752688,80 руб., в следствие чего, Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области в адрес ООО «ТЕРРА» были направлены требования об уплате налогов, а именно:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в Федеральный бюджет, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в общей сумме 20185460,67 рублей, а всего в сумме 20191606,67 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, в общей сумме 20470565,67 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, транспортного налога с организации, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в Федеральный бюджет, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, в общей сумме 285105 рублей, а всего в сумме 20475285,67 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации, акцизов на пиво, напитки, изготавливаемых на основе пива, производимые на территории Российской Федерации, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, всего в сумме 20030409,07 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, в общей сумме 4137 рублей, а всего в сумме 20195970,07 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, в общей сумме 358 рублей, а всего в сумме 20150313,07 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате акцизов на пиво, напитки, изготавливаемых на основе пива, производимые на территории Российской Федерации, в сумме 143 520 рублей, а всего в сумме 20150313,07 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, в сумме 902 рубля, а всего в сумме 20150313,07 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате акцизов на пиво, напитки, изготавливаемых на основе пива, производимые на территории Российской Федерации, в сумме 364 800 рублей, а всего в сумме 20150313,07 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в сумме 3 481 рублей, а всего в сумме 20150313,07 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, налогу на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в Федеральный бюджет, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в общей сумме 150026,05 рублей, а всего в сумме 20010316,31 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, в сумме 13 602 рублей, а всего в сумме 20010316,31 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 17430,03 рублей, а всего в сумме 20010316,31 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате акцизов на пиво, напитки, изготавливаемых на основе пива, производимые на территории Российской Федерации, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, всего в общей сумме 20010316,31 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, в сумме 9 413 рублей, а всего в сумме 19960627,23 рублей, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, не приняла мер к добровольному погашению имеющейся у ООО «ТЕРРА» недоимки, а также, будучи извещенной о том, что в связи с невыполнением в установленные сроки в полном объеме указанных требований об уплате налогов УФНС России по Тульской области, в соответствии со ст. ст. 31, 46, 47, 58, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ, вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счёт денежных средств 

<

данные изъяты>» в банках, а также решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика – 

<

данные изъяты>», а именно:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 11230 395 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 8955065,67 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика – 

<

данные изъяты>», согласно которому УФНС России по Тульской области в связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на счетах 

<

данные изъяты>» принято решение произвести взыскание налогов, страховых взносов за счет имущества 

<

данные изъяты>» в пределах суммы указанной в требовании от ДД.ММ.ГГГГ №, срок исполнения которого истёк ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11212340 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика – 

<

данные изъяты>», согласно которому УФНС России по Тульской области в связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на счетах 

<

данные изъяты>» принято решение произвести взыскание налогов, страховых взносов за счет имущества 

<

данные изъяты>» в пределах суммы указанной в требованиях от ДД.ММ.ГГГГ № срок исполнения которого истёк ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № срок исполнения которого истёк ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 8540348,80 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 267 806 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 0 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика – 

<

данные изъяты>», согласно которому УФНС России по Тульской области в связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на счетах 

<

данные изъяты>» принято решение произвести взыскание налогов, страховых взносов за счет имущества 

<

данные изъяты>» в пределах суммы указанной в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № срок исполнения которого истёк ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме 127083,27 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 143 520 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 3 481 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 54 000 рублей;

ООО «ТЕРРА» в рассматриваемый период имело пять расчётных счёта:

- № открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционерном обществе «Московский Индустриальный банк» №, по адресу: 

<

адрес>, закрыт ДД.ММ.ГГГГ;

- № открытый ДД.ММ.ГГГГ, № открытый ДД.ММ.ГГГГ, № открытый ДД.ММ.ГГГГ в Акционером обществе «Российский Сельскохозяйственный банк» № по адресу: г. Орёл, 

<

адрес>;

- № открытый ДД.ММ.ГГГГ в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Орловское отделение №, №, по адресу: 

<

адрес>. 

На указанные счета, в соответствии со ст. 31 НК РФ УФНС России по Тульской области направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бесспорном порядке в соответствующие бюджеты денежных средств, а также, в отношении которых, в соответствии со ст. 76 НК РФ приняты решения о приостановлении расходных операций, а именно:

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в банке АО«МИНБАНК», БИК 044525600 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 19596676,51 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по Тульской области принято решение о приостановлении в банке ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № ПАО «СБЕРБАНК», БИК 045402601 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 19596676,51 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в банке ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 19596676,51 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в банке АО «МИНБАНК», БИК 044525600 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты> за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 14121998,56 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в банке ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № ПАО «СБЕРБАНК», БИК 045402601 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 14121998,56 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 14121998,56 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 АО «МИНБАНК», БИК 044525600 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 127083,27 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № ПАО «СБЕРБАНК», БИК 045402601 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 127083,27 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 127083,27 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 АО «МИНБАНК», БИК 044525600 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 13371,64 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № ПАО «СБЕРБАНК», БИК 045402601 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 13371,64 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 13371,64 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 АО «МИНБАНК», БИК 044525600 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 3524,86 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № ПАО «СБЕРБАНК», БИК 045402601 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 3524,86 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 3524,86 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 АО«МИНБАНК», БИК 044525600 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 141908,23 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № ПАО «СБЕРБАНК», БИК 045402601 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 141908,23 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 141908,23 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 АО «МИНБАНК», БИК 044525600 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59137,33 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ОРЛОВСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ № ПАО «СБЕРБАНК», БИК 045402601 всех расходных операций по счету №, налогоплательщика 

<

данные изъяты>», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 59137,33 рублей;

- решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика ООО «ТЕРРА», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств - решение № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в ФИО3, а также переводов электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместителем руководителя УФНС России по 

<

адрес> принято решение о приостановлении в ФИО3 ФИО5 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», БИК 045402751 всех расходных операций по счетам №, №, №, налогоплательщика ООО «ТЕРРА», за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях решения о взыскании за счёт денежных средств на счетах в ФИО3, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ № составляет 13371,64 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО3) в ФИО3, а также электронных денежных средств в размере 121 843 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО3) в ФИО3, а также электронных денежных средств в размере 13 602 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО3) в ФИО3, а также электронных денежных средств в размере 0 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 заключен договор поставки № по которому 

<

данные изъяты>» обязуется поставить в адрес 

<

данные изъяты>» товар.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 заключен договор на возмещение затрат за коммунальное обслуживание, предметом которого является возмещение 

<

данные изъяты>» затрат за коммунальные услуги 

<

данные изъяты>. 

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице е. заключен договор поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» передает в собственность ООО 

<

данные изъяты> запасные части, номерные агрегаты и аксессуары для автомобиля, согласно заявкам ООО «ТЭРРА», а ООО «ТЭРРА» обязана принять и оплатить товар по счетам указанным в счетах 

<

данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице е. заключен договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого является обязанность ООО «ТЕРРА» передать в собственность 

<

данные изъяты>», а 

<

данные изъяты>» обязуется принимать и оплачивать товар в порядке и в сроки, предусмотренные настоящим договором. 

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице е. заключен договор беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» предоставила 

<

данные изъяты>» заем в сумме 2000 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице е. заключен договор беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» предоставила 

<

данные изъяты>» заем в сумме 1126 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице е. заключен договор беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» предоставила ООО 

<

данные изъяты> заем в сумме 5009000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице директора е. заключен договор № беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» предоставила 

<

данные изъяты>» заем в сумме 3000000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице директора е. заключен договор № беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» предоставила 

<

данные изъяты>» заем в сумме 4000000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице директора е. заключен договор № беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» предоставила 

<

данные изъяты>» заем в сумме 5000000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТЕРРА» в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты> в лице директора е. заключен договор № беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты>» предоставила 

<

данные изъяты> заем в сумме 5796 500 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты> в лице директора е. заключен договор № беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, по которому 

<

данные изъяты> предоставила 

<

данные изъяты>» заем в сумме 1000 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» и ИП ФИО6 №2 заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по которому 

<

данные изъяты>» обязуется поставлять в адрес ИП ФИО6 №2 товар, а ИП ФИО6 №2 обязуется оплачивать и принимать поставленный товар в соответствии с условиями настоящего договора. 

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>», и 

<

данные изъяты>», и ИП ФИО6 №2 заключен договор № перевода долга, по которому 

<

данные изъяты>» передала 

<

данные изъяты>» долг перед ИП ФИО6 №2 по обязательствам оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15926500 рублей, в счёт имеющейся задолженности ООО «ТЕРРА» перед ООО «ТЭРРА» по договорам беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2350000 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000000 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2400000 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589608 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2262892 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2960000 рублей. При этом, ООО «ТЭРРА» засчитала ООО «ТЕРРА» задолженность по договорам беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2350000 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000000 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2400000 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589608 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2262892 рублей, договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2960000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице директора е., а также ООО «ФИО1» заключено соглашение о передаче прав и обязанностей по договору лизинга №/А/21-LA, по которому 

<

данные изъяты> передало 

<

данные изъяты>» свои права и обязанности по договору лизинга. 

<

данные изъяты>» приняло права и обязанности по договору лизинга. 

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 и 

<

данные изъяты>» в лице е. заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, предметом которого является обязанность 

<

данные изъяты>» передать в собственность 

<

данные изъяты>» товар, а 

<

данные изъяты> обязуется принимать и оплачивать товар в порядке и в сроки, предусмотренные договором. 

ФИО2, заведомо зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять установленные законом налоги, страховые взносы, а также о том, что на расчётных счётах 

<

данные изъяты>» имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчётные счёта денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, страховым взносам, с целью скрыть денежные средства 

<

данные изъяты>» в особо крупном размере, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательстве Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, страховые взносы, действуя умышленно, осознавая общественную опасность – нанесение экономического ущерба государству в особо крупном размере и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, страховых взносов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов, страховых взносов в бюджеты различных уровней в особо крупном размере, желая наступления этих последствий, достоверно зная о том, что между 

<

данные изъяты>» действуют заключенные договора займа, а также между 

<

данные изъяты>» действует договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также между 

<

данные изъяты>» и ИП ФИО6 №2 заключены договора перевода долга, в период с 20.09.2022 по 03.04.2023, точная дата следствием не установлена, находясь на территории 

<

адрес>, точное место следствием не установлено, приняла незаконное решение о расходование денежных средств 

<

данные изъяты>» путём заключения с 

<

данные изъяты>», ИП ФИО6 №2 соглашений о взаимозачете встречных однородных требований, а также направлении в адрес 

<

данные изъяты>» писем о перечислении денежных средств на счета третьих лиц минуя расчетные счета ООО «ТЕРРА».

Реализуя задуманное, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «ФИО1» 

<

данные изъяты>, за лизинговый платёж по договору лизинга №/а/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 893540,52 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из ООО «ТЕРРА» в адрес ООО «ТЭРРА» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «ФИО1» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в АО КБ «СИТИБАНК» 

<

адрес>, в сумме 893540,52 рублей в счёт лизингового платежа по договору лизинга №/а/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор ООО «ТЕРРА» ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, к/с0№, отделение ФИО3 Тула России, единый к/с40№, БИК 017003983, ОКТМО 70701000, УИН 1№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей, УФК по 

<

адрес> (ГУ МВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 344401001, к/с 0№, отделение Волгоград ФИО3 России, единый к/с 40№, БИК 011806101, ОКТМО 1870100, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 500 рублей, УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 230901001, к/с 0№, Южное ГУ ФИО3 России, единый к/с 40№, БИК 010349101, ОКТМО 03701000, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей. УФК по 

<

адрес> (ГУ МВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 366601001, к/с 0№, отделение Воронеж 

<

адрес>, единый к/с 401№, БИК 2012007084, ОКТМО 20701000, УИН 10№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 рублей, итого на общую сумму 1500 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты> в адрес 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в отделении Воронеж ФИО3 Росси БИК 012007084 в сумме 500 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за 

<

данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в Южное ГУ ФИО3 России БИК 010349101 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за 

<

данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в отделении Волгоград ФИО3 России в сумме 500 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за 

<

данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в отделении Тула ФИО3 России БИК 017003983 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за 

<

данные изъяты>».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в сумме 250 рублей, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 482501001, р/с 0№, отделение Липецк ФИО3 России, к/с 40№, БИК 014206212, ОКТМО 427001001, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО«РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) № открытый в отделении Липецк ФИО3 России БИК 014206212 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед ИП ФИО6 №2 в размере 15926500 рублей, возникшую из обязательства по договору перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО6 №2 имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 243000 рублей, возникшую из обязательства по оплате товаров, поставленных по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения 

<

данные изъяты>» произвела зачёт встречных однородных требований с ИП ФИО6 №2 на сумму 243000 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила договор перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ в который внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» долг перед ИП ФИО6 №2 по обязательствам договора перевода долга, возникшего из договора перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000000 рублей, в счёт имеющейся задолженности 

<

данные изъяты>» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного договора перевода долга 

<

данные изъяты>» задолженность по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 6141876 рублей 18 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в сумме 2 500 рублей, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (Управление ГИБДД ГУ МВД России по 

<

адрес>), л/с 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 770731005, р/с 03№, ГУ ФИО3 России по ЦФО/УФК по 

<

адрес>, к/с 40№, БИК 004525988, ОКТМО 45379000, КБК 18№ УИН № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО«РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (Управление ГИБДД ГУ УМВД России по 

<

адрес>) № открытый в ГУ ФИО3 России по ЦФО БИК 004525988 в сумме 2 500 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «ФИО1» ИНН 

<

***>, КПП 772801001 АО КБ «СИТИБАНК» к/с 30№ р/ч 40№, БИК 044525202, за лизинговый платёж по договору лизинга №/а/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 893540,52 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «ФИО1» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в АО КБ «СИТИБАНК» 

<

адрес>, в сумме 893540,52 рублей в счёт лизингового платежа по договору лизинга № №/а/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***>, КПП 710401001, ФИО3 ГПБ (АО) 

<

адрес> к/с 30№, р/ч 40№, БИК 044525823 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за июль – август, на сумму 11338,61 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в филиале ФИО3 ГПБ (АО) «Среднерусский» 

<

адрес>, в сумме 11338,61 рублей в счёт оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за июль – август 2022 года за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***>, КПП 710401001, ФИО3 ГПБ (АО) 

<

адрес> к/с 30№, р/ч 40№, БИК 044525823 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за сентябрь, на сумму 6306,08 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из ООО 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в филиале ФИО3 ГПБ (АО) «Среднерусский» 

<

адрес>, в сумме 6306,08 рублей в счёт оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за сентябрь 2022 года за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты> в размере 2378607,52 рублей, возникшую из обязательства по договору беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, при этом ООО «ТЭРРА» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 2378607,52 рублей, возникшую из обязательства по оплате товаров, поставленных по договору поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения ООО «ТЕРРА» произвела зачёт встречных однородных требований с 

<

данные изъяты>» на сумму 2378607,52 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты> ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед ИП ФИО6 №2 в размере 5683 500 рублей, возникшую из обязательства по договору перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО6 №2 имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 253 250 рублей, возникшую из обязательства по оплате товаров, поставленных по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения 

<

данные изъяты>» произвела зачёт встречных однородных требований с ИП ФИО6 №2 на сумму 253 250 рублей. 

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «ФИО1» ИНН 

<

***>, КПП 772801001 АО КБ «СИТИБАНК» к/с 30№ р/ч 40№, БИК 044525202, за лизинговый платёж по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 983540,52 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты> адрес 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «ФИО1» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в АО КБ «СИТИБАНК» 

<

адрес>, в сумме 893540,52 рублей в счёт лизингового платежа по договору лизинга № №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***>, КПП 710401001, ФИО3 ГПБ (АО) 

<

адрес> к/с 30№, р/ч 40№, БИК 044525823 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за ноябрь, на сумму 6056,80 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в филиале банка ГПБ (АО) «Среднерусский» 

<

адрес>, в сумме 6056,80 рублей в счёт оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за октябрь 2022 года за 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г. 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит 

<

данные изъяты>» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в сумме 250 рублей, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 482501001, р/с 0№, отделение Липецк ФИО3 России, к/с0№, БИК 014206212, ОКТМО 427001001, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты> адрес 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) № открытый в отделении Липецк ФИО3 России БИК 014206212 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: Н. ИНН 

<

***>, к/с 30№, р/с 40№, ПАО «ФИО3» за услуги по договору от ДД.ММ.ГГГГ за абонентское юридическое сопровождение в сумме 10700 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства Н. ИНН 

<

***> на счет № открытый в ПАО «ФИО3» в сумме 10 700 рублей в счёт оплаты по договору от ДД.ММ.ГГГГ за абонентское юридическое сопровождение за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед ИП ФИО6 №2 в размере 5430 250 рублей, возникшую из обязательства по договору перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО6 №2 имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 337 000 рублей, возникшую из обязательства по оплате товаров, поставленных по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения ООО «ТЕРРА» произвела зачёт встречных однородных требований с ИП ФИО6 №2 на сумму 337 000 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» просит 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: Н. ИНН 

<

***>, к/с 30№, р/с 40№, ПАО «ФИО3» за услуги по договору от ДД.ММ.ГГГГ за абонентское юридическое сопровождение в сумме 64 200 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из ООО «

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства Н. ИНН 

<

***> на счет № открытый в ПАО «ФИО3» в сумме 64200 рублей в счёт оплаты по договору от ДД.ММ.ГГГГ за абонентское юридическое сопровождение за 

<

данные изъяты>».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 02.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г

<

данные изъяты>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в сумме 500 рублей, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 482501001, р/с 0№, отделение Липецк ФИО3 России, к/с 40№, БИК 014206212, ОКТМО 427001001, УИН 188№.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) № открытый в отделении Липецк ФИО3 России БИК 014206212 в сумме 500 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты> ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «ФИО1» ИНН 

<

***>, КПП 772801001 АО КБ «СИТИБАНК» к/с 30№ р/ч 40№, БИК 044525202, за лизинговый платёж по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 893540,52 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из ООО 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «ФИО1» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в АО КБ «СИТИБАНК» 

<

адрес>, в сумме 893540,52 рублей в счёт лизингового платежа по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ за 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 4000000 рублей, возникшую из обязательства по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ, при этом 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 3282476 рублей, возникшую из обязательства по соглашению о передаче прав и обязанностей по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения 

<

данные изъяты>» произвела зачёт встречных однородных требований с 

<

данные изъяты>» на сумму 3282476 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (Инспекция 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 710701001, р/с 03№, отделение Тула ФИО3 России к/с 40№, БИК 017003983 за государственную пошлину Гостехнадзора в сумме 13500 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» в адрес 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (Инспекция 

<

адрес>) ИНН 

<

***> на счёт № открытый в отделение Тула ФИО3 России БИК 017003983, в сумме 13 500 рублей в счёт оплаты государственной пошлины Гостехнадзора за 

<

данные изъяты>».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: г. 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед ИП ФИО6 №2 в размере 5093 250 рублей, возникшую из обязательства по договору перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, ИП ФИО6 №2 имеет задолженность перед 

<

данные изъяты> в размере 99 750 рублей, возникшую из обязательства по оплате товаров, поставленных по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения 

<

данные изъяты>» произвела зачёт встречных однородных требований с ИП ФИО6 №2 на сумму 99 750 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «ФИО1» ИНН 

<

***>, КПП 772801001 АО КБ «СИТИБАНК» к/с 30№ р/ч 40№, БИК 044525202, за лизинговый платёж по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 6864,96 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «ФИО1» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в АО КБ «СИТИБАНК» 

<

адрес>, в сумме 6864,96 рублей в счёт лизингового платежа по договору лизинга № №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 22.12.2022, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения, на сумму 750 рублей, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 710701001, р/с 03№, отделение Тула ФИО3 России к/с 40№, БИК 017003983, ОКТМО 70701000, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей, УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 710701001, р/с 03№, отделение Тула ФИО3 России к/с 40№, БИК 017003983, ОКТМО 70701000, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей, УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 710701001, р/с 03№, отделение Тула ФИО3 России к/с 40№, БИК 017003983, ОКТМО 70701000, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, на счет № открытый в отделении Тула ФИО3 России, БИК 017003983, в сумме 250 рублей, в счет оплаты штрафа на нарушение правил дорожного движения постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, на счет № открытый в отделении Тула ФИО3 России, БИК 017003983, в сумме 250 рублей, в счет оплаты штрафа на нарушение правил дорожного движения постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты> адрес 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, на счет № открытый в отделении Тула ФИО3 России, БИК 017003983, в сумме 250 рублей, в счет оплаты штрафа на нарушение правил дорожного движения постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты> ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***>, КПП 710401001, ФИО3 ГПБ (АО) 

<

адрес> к/с 30№, р/ч 40№, БИК 044525823 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за ноябрь, на сумму 5862,24 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 0470037 15 перечислены денежные средства ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в филиале ФИО3 ГПБ (АО) «Среднерусский» 

<

адрес>, в сумме 5862,24 рублей в счёт оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за ноябрь 2022 года, за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (Инспекция 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 710701001, р/с 03№, отделение Тула ФИО3 России к/с 40№, БИК 017003983 за государственную пошлину Гостехнадзора в сумме 2 450 рублей, а также УФК по 

<

адрес> (Инспекция 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 710701001, р/с 03№, отделение Тула ФИО3 России к/с 40№, БИК 017003983 за государственную пошлину Гостехнадзора в сумме 800 рублей, а всего на сумму 3300 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (Инспекция 

<

адрес>) ИНН 

<

***> на счёт № открытый в отделение Тула ФИО3 России БИК 017003983, в сумме 2 450 рублей в счёт оплаты государственной пошлины Гостехнадзора за ООО «ТЕРРА».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (Инспекция 

<

адрес>) ИНН 

<

***> на счёт № открытый в отделение Тула ФИО3 России БИК 017003983, в сумме 850 рублей в счёт оплаты государственной пошлины Гостехнадзора за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 536 392 рублей, возникшую из обязательства по договору беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, при этом 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 455557,80 рублей, возникшую из обязательства по оплате товаров, поставленных по договору поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения 

<

данные изъяты>» произвела зачёт встречных однородных требований с 

<

данные изъяты>» на сумму 455557,80 рублей.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 710701001, р/с 03№, отделение Тула ФИО3 России к/с 40№, БИК 017003983, ОКТМО 70701000, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из ООО 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, на счет № открытый в отделении Тула ФИО3 России, БИК 017003983, в сумме 250 рублей, в счет оплаты штрафа на нарушение правил дорожного движения постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***>, КПП 710401001, ФИО3 ГПБ (АО) 

<

адрес> к/с 0№, р/ч 40№, БИК 044525823 на основании счет фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за декабрь, на сумму 6335,45 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в филиале ФИО3 ГПБ (АО) «Среднерусский» 

<

адрес>, в сумме 6335,45 рублей в счёт оплаты по счет фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за декабрь 2022 года за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату вступительного взноса в Ассоциацию, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: Ассоциация автоматической идентификации «ЮНИСКАН/ГС1 РУС» ИНН 

<

***>, КПП 770501001, ФИО3 ПАО «Сбербанк» в 

<

адрес>, к/с 30№, р/с 40№, БИК 044525225, на основании счета №-В от ДД.ММ.ГГГГ за вступительный взнос номер GDTI: 46000№ в сумме 3000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства в сумме 3000 рублей, Ассоциации автоматической идентификации «ЮНИСКАН/ГС1 РУС» ИНН 

<

***>, на счет № открытый в ПАО «Сбербанк» в 

<

адрес>, БИК 044525225, в счёт оплаты по счету №-В от ДД.ММ.ГГГГ за вступительный взнос номер GDTI: 46000№, 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес> действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО 

<

данные изъяты>» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***>, КПП 710401001, ФИО3 ГПБ (АО) 

<

адрес> к/с 30№, р/ч 40№, БИК 044525823 по счет фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за январь 2023 года, на сумму 6105,40 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета 

<

данные изъяты>» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в филиале ФИО3 ГПБ (АО) «Среднерусский» 

<

адрес>, в сумме 6105,40 рублей в счёт оплаты по счет фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за январь 2023 года, за ООО «Терра».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 230901001, к/с 0№, Южное ГУ ФИО3 России, единый к/с 40№, БИК 010349101, ОКТМО 03701000, УИН № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в Южное ГУ ФИО3 России БИК 010349101 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, за 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты> произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (УМВД России по 

<

адрес>) ИНН 

<

***>, КПП 230901001, к/с 0№, Южное ГУ ФИО3 России, единый к/с 40№, БИК 010349101, ОКТМО 03701000, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей, УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в Южное ГУ ФИО3 России БИК 010349101 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, за 

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в Южное ГУ ФИО3 России БИК 010349101 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, за 

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в Южное ГУ ФИО3 России БИК 010349101 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, за 

<

данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в Южное ГУ ФИО3 России БИК 010349101 в сумме 250 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, за 

<

данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> № открытый в Южное ГУ ФИО3 России БИК 010349101 в сумме 1 000 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, за 

<

данные изъяты>

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, в которое внесла сведения о том, что ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***>, КПП 710401001, ФИО3 ГПБ (АО) 

<

адрес> к/с 30№, р/ч 40№, БИК 044525823 по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за февраль 2023 года, на сумму 5757,40 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> на счёт № открытый в филиале ФИО3 ГПБ (АО) «Среднерусский» 

<

адрес>, в сумме 5757,40 рублей в счёт оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за февраль 2023 года, за 

<

данные изъяты>».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено

<

данные изъяты> ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в сумме 2 500 рублей, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: УФК по 

<

адрес> (Управление ГИБДД ГУ МВД России по 

<

адрес>), л/с 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 770731005, р/с 03№, ГУ ФИО3 России по ЦФО/УФК по 

<

адрес>, к/с 40№, БИК 004525988, ОКТМО 45379000, КБК 18№ УИН 18№ от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ на основании поступившего из 

<

данные изъяты>» письма № от ДД.ММ.ГГГГ, с расчётного счета ООО «ТЭРРА» № открытого в ФИО7 АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» БИК 047003715 перечислены денежные средства УФК по 

<

адрес> (Управление ГИБДД ГУ УМВД России по 

<

адрес>) № открытый в ГУ ФИО3 России по ЦФО БИК 004525988 в сумме 2 500 рублей в счёт оплаты штрафа за нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «ТЕРРА».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, директор 

<

данные изъяты>» ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ, точное время следствием не установлено, находясь по месту жительства, по адресу: 

<

адрес>, действуя умышленно, изготовила соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ в которое внесла сведения о том, что 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 2000 000 рублей, возникшую из обязательства по договору беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, при этом ООО 

<

данные изъяты>» в размере 1000000 рублей, возникшую из обязательства по оплате оборудования, поставленного по договору поставки оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ. На основании данного соглашения 

<

данные изъяты>» произвела зачёт встречных однородных требований с 

<

данные изъяты>» на сумму 1000000 рублей.

Таким образом, в результате умышленных, преступных действий в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45, ч. ч. 1, 2 ст. 46 НК РФ в период времени с 20.09.2022 по 03.04.2023 ФИО2 были сокрыты денежные средства 

<

данные изъяты>», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, акцизам и страховым взносам, в общей сумме 17898206,52 руб., что превышает 13 500 000 рублей и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимая ФИО2 вину не признала, поскольку не скрывала средства организации, за счет которых должно было произведено взыскание недоимки по налогам, денежные средства были заемными, от дальнейших пояснений отказалась, сославшись на ст.51Конституции РФ.

Из оглашенных в порядке п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаний обвиняемой ФИО2 от 29 марта 2024 года следует, что по результатам выездной налоговой проверки 

<

данные изъяты>» за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, составлен акт и дополнение к нему, а также принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 24.02.2022. Указанным решением Инспекция привлекла к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ, в виде взыскания 2 119 110 рублей штрафа за неполную уплату акцизов и предложила уплатить данный? налог в сумме 8 970 665 рублей, а также пени по налогу в сумме 3 663 485,87 рублей, начисленные за нарушение срока уплаты указанного налога. Также, общество привлечено к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ на общую сумму 20 507 693 рублей. Одновременно с вынесением указанного решения налоговым органом принято решение о применении обеспечительных мер в соответствии с которым в целях обеспечения исполнения обязанностей по начисленных налогам пени и штрафам: на основании п. 10 ст. 101 НК РФ принята обеспечительная мера в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества на общую сумму 34 675 400 рублей (балансовая стоимость). Решением Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области от 09.06.2022 апелляционная жалоба 

<

данные изъяты> на решение налоговой инспекции о привлечении к ответственности оставлена без удовлетворения, оспариваемое решение признано вступившим в законную силу. В адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате акцизов на пиво, производимое на территории Российской Федерации, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в Федеральный бюджет, налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федеральный, НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в общей сумме 20 185 460,67 рублей, а всего в сумме 20 191 606,67 рублей, со сроком уплаты 13.07.2022. Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа и оспорил его в суд. Определением Арбитражного суда Орловской области от 18.07.2022 заявление ООО «ТЕРРА» принято, возбуждено производство по делу. Несмотря на оспаривание решения, налоговым органом осуществлены действия по принудительному взысканию налогов и вынесены: решение № 16647 от 20.07.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в размере 11 230 395 рублей; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО3) в ФИО3, а также электронных денежных средств в размере 8 955 065,67 рублей. На основании указанных решений на банковские счета общества налоговым органом выставлены инкассовые распоряжения. В связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на счетах 

<

данные изъяты> принято решение произвести взыскание налогов, страховых взносов за счет имущества 

<

данные изъяты>» в пределах суммы указанной в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № и 16435 от ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по 

<

адрес> вынесены: решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика - 

<

данные изъяты>» в сумме 11 212 340 рублей; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика - 

<

данные изъяты>» в общей сумме 8 540 348,80 рублей. На основании указанного решения УФНС по 

<

адрес>, ведущим судебным приставом-исполнителем Ливенского РОСП, возбуждено исполнительное производство, с предметом исполнения – взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества в пределах сумм, указанных: в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (уточненном требовании об уплате пене и штрафа), в требовании(уточненном требовании)о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, в размере неуплаченных, не полностью уплаченных, не перечисленных, не полностью перечисленных, излишне полученных, излишне зачтенных) в размере: 14 322 998,56 рублей. Таким образом, с момента возбуждения исполнительного производства действия инкассовых распоряжений, выставленные на счета организации в соответствии Решениями №№, 16435 от ДД.ММ.ГГГГ были приостановлены. При этом ДД.ММ.ГГГГ в рамках указанного исполнительного производства, судебным приставом исполнителем вынесено постановление о запрете на совершение регистрационных действии? в отношении самоходных машин, поименованных в решении налогового органа о применении обеспечительных мер балансовой стоимостью 34 675 400 рублей. Таким образом, исполнение обязательств по уплате налогов, в том числе и начисленных решением налогового органа, обеспечивается имуществом налогоплательщика стоимость которого превышает сумму не только налоговой недоимки, но суммы присужденного штрафа и пени. При этом исходя из материалов дела А48-6146/2022 следует, что последний судебный акт повредивший соответствие Решения налогового органа действующему законодательству ДД.ММ.ГГГГ. 

ФИО2 считает, что при указанных обстоятельствах она не скрывала имущество общества в период оспаривания решения налогового органа и проведения текущих операций за счет полученных заемных денежных средств от 

<

данные изъяты> в связи с чем, ее действия не образуют состава вменяемого преступления, так как осуществлено за счет заемных денежных средств, а не средств организации, что подтверждается договорами займа между 

<

данные изъяты>» и контрагентами. В связи с чем, выводы эксперта об уклонении от уплаты налогов за счет использования в расчетах счетов третьих лиц является необоснованным, так как исполнение текущих обязательств общества с привлечением заемных денежных средств не образует состава преступления. 

Следствием не учтены обстоятельства того, что с момента вынесения Решения налогового органа в обеспечение как начисленных налогов так штрафов и пени находится имущество балансовой стоимостью превышающей суммы недоимки. Обеспечительная мера в отношении дебиторской задолженности налоговым органом не выносилась. Кроме того, в отношении 

<

данные изъяты>» введена процедура банкротства – наблюдение. При вынесении судебного акта судом учтено, что на балансе должника имеется имущества на общую сумму 34 675 400 рублей. Кроме вышеуказанного имущества у 

<

данные изъяты> дебиторская задолженность на сумму 20 642710,68 рублей.

После введения наблюдения обществом расторгнуто соглашение о переводе долга в соответствии с которым в счет погашения обязанности по возврату займов в ООО «ТЭРРА» общество приняло на себя обязательства по погашения обязательств перед ИП ФИО6 №2 На основании изложенного предъявленное обвинение ФИО8 не признает и считает его необоснованным. ИП ФИО6 №2 не произвёл ни одного перевода денежных средств за оказанные ему ООО «ТЕРРА» услуги так как по условиям договора ИП ФИО6 №2 оказывал 

<

данные изъяты>» услуги по переработке соломы, в связи с чем у ООО 

<

данные изъяты>» по оплате ему оказанных услуг стоимостью примерно 15 000 000 рублей, таким образом ИП ФИО6 №2 не должен был ничего оплачивать обществу. Вместе с тем у 

<

данные изъяты>» ИП ФИО6 №2 приобретал пиво, насколько ей известно, в связи с отменой соглашения он должен возглавляемой ею организации порядка миллиона. Оплата им не производилась в спорный период в связи с действием соглашения перевода прав и обязанностей, которое в последующем была аннулировано. ИП ФИО6 №2 является самостоятельным хозяйствующим субъектом, учитывая, что налоговым органом обеспечение не предусматривало запрет на распоряжение дебиторской задолженностью. ФИО2 не высказывала какие-либо письменные или устные претензии в адрес е., так как им было образовано юридическое лицо схожее по названию (

<

данные изъяты>»), которое занималось тем же самым видом деятельности, что и возглавляемое ей общество, так как это были согласованные действия в рамках продажи ею бизнеса е. по направлению сельскохозяйственного производства.

По договорам беспроцентных займов, заключенных 

<

данные изъяты>» денежные средства, не были перечислены как обычно это предусмотрено по договору на расчетный счет 

<

данные изъяты>», для ускорения расчётов и в соответствии с нормами гражданского кодекса, касающегося распоряжением денежными средствами. Согласно договорам займов 

<

данные изъяты>» предоставляет займ денежных средств 

<

данные изъяты>» на суммы, которые в последующем «дробится» в счет оплаты тех или иных платежей, это связано с тем, что получение займов носило фактически целевой характер и излишнего заимствования не происходило, при этом оформление самого договора и указание конечной суммы подразумевало под собой суммирование всех запрошенных в этот период денег исходя из потребностей общества. Также поясняет, что между Обществом и 

<

данные изъяты>» произведен взаимозачет на сумму 1 780 825,74 рублей, так как на эту сумма уменьшена кредиторская задолженность 

<

данные изъяты>» перед 

<

данные изъяты>», согласно акту сверки, за 3 квартал 2022 года, однако в настоящий момент данный зачёт в связи с введением наблюдения отменён и у 

<

данные изъяты> восстановлено право требования к 

<

данные изъяты>» на указанную сумму. Также в настоящий момент зачёт в связи с введением наблюдения отменён и у 

<

данные изъяты>» восстановлено право требования к 

<

данные изъяты>» на сумму 3 282 476 рублей (т. 5 л. д. 40-49).

Оглашенные показания ФИО2 подтвердила в полном объеме.

Несмотря на непризнание своей вины ФИО2, ее виновность в совершении преступления установлена и подтверждается показаниями свидетелей и материалами дела.

ФИО6 ФИО6 №3 в судебном заседании пояснила, что она работает заместителем начальника отдела проектного управления долгом Управления ФНС по Тульской области. На территории Тульской области была зарегистрирована 

<

данные изъяты>», в деятельности которой была выявлена задолженность по уплате налогов, в основном начисления по уплате акцизов. В адрес общества были направлены требования о погашении задолженности, а в дальнейшем применены обеспечительные меры, в том числе, через службу судебных приставов. В том числе были приостановлены операции по счетам, с возможностью списания задолженности, в порядке очередности установленной законом. Частично задолженность погашалась, поскольку деньги на счета 

<

данные изъяты>» поступали. В ходе проверок было установлено, что в числе контрагентов 

<

данные изъяты>», значились ООО «

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты> другие, с которыми по договорам производились взаиморасчеты и деньги на счета 

<

данные изъяты>» не поступали, и поэтому обязательства по погашению задолженности по налоговым платежам не выполнялись. Как работник налоговой службы, ФИО6 №3, проанализировала ситуацию, пришла к выводу, что 

<

данные изъяты> совершает сокрытие денежных средств организации подлежащих уплате на основании законов Российской Федерации, поскольку деньги после частичного списания со счетов общества, перестали поступать на счета, и работа с денежными средствами продолжилась через контрагентов. Общая сумма задолженности 

<

данные изъяты>» составляла около 19000000 рублей.

ФИО6 ФИО6 №4 в судебном заседании пояснила, что она является бухгалтером 

<

данные изъяты> где директор ФИО2, контрагентами общества являются, в том числе, 

<

данные изъяты>». Между 

<

данные изъяты>», где также директором является ФИО2, имеются договорные обязательства по аренде помещения. Примерно 3-4 года назад, в ходе проверки налоговой инспекцией деятельности 

<

данные изъяты> где директор ФИО2, были выявлены нарушения. Подробности ФИО6 №4 не знает.

ФИО6 ФИО6 №5 в судебном заседании пояснила, что она оказывала консультативную помощь по налоговому и бухгалтерскому законодательству ФИО2, директору нескольких обществ. В ходе проверки, налоговая инспекция выявила в деятельности 

<

данные изъяты>» проблемы в уплате акцизов и налога на добавленную стоимость. ФИО6 №5 известно, что между 

<

данные изъяты>» существовали коммерческие отношения. До налоговой проверки деятельность 

<

данные изъяты>» было терпимым, а затем были арестованы счета и имущество, стоимость которых превышала задолженность по налогам.

ФИО6 е. в судебном заседании пояснил, что он является директором 

<

данные изъяты>», общества, название которого созвучное с 

<

данные изъяты>», где директором является ФИО2, в связи с тем, чтобы не были утрачены связи с клиентами, которые могли понимать, что работают с теми же людьми. С 2018 года е. был управляющим 

<

данные изъяты>», а в 2022 году открыл свой бизнес, образовав общество. Служебное помещение 

<

данные изъяты>» арендовано в 

<

данные изъяты>». е. было известно, что у ФИО2 возникли проблемы по уплате налогов 

<

данные изъяты>» по просьбе ФИО2 оплачивала платежи за 

<

данные изъяты>», денежными средствами по договорам займа между обществами.

ФИО6 ФИО6 №2 в судебном заседании пояснил, что он ранее являлся индивидуальным предпринимателем и имел несколько торговых точек в арендованных помещениях 

<

адрес>. В торговых точках осуществлялась продажа товаров, в том числе, пива. Пиво закупалось в 

<

данные изъяты>» имела задолженность перед ФИО6 №2 на сумму около 16000000 рублей, по совместной договоренности этот долг оплачивало 

<

данные изъяты>», где директором значилась ФИО2 В счет возмещения долга поставлялось пиво, всего было поставлено на сумму около 1000000 рублей.

Кроме показаний свидетелей, виновность ФИО2 также подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами:

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому, с участием е. проведен обыск в помещении 

<

данные изъяты>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, в ходе которого были обнаружены и изъяты следующие документы: письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, а также письма: № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе. В ходе следственного действия е. из кабинета бухгалтера 

<

данные изъяты>» ФИО6 №4 была предоставлена папка с документами, в котором обнаружены следующие документы: договор перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах. Вышеприведенные документы удостоверены подписями от имени ФИО2 (т. 1 л. д. 225-233);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, которым проведен осмотр документов, изъятых в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ проведенной в 

<

данные изъяты>» по адресу: 

<

адрес>, а именно: договор перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты> в лице директора е. передала 

<

данные изъяты>» в лице директора ФИО2 долг перед ИП ФИО6 №2 в лице ФИО6 №2 по обязательствам договора оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15926500 рублей, в счёт имеющейся задолженности 

<

данные изъяты>» по договорам беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2350000 рублей; договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000000 рублей; договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2400000 рублей; договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589608 рублей; договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2626892 рублей; договора займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2960000 рублей.; соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» договорились зачесть взаимные обязательства друг перед другом путём проведения зачёта встречных однородных требований на следующих условиях: 

<

данные изъяты>» в лице ФИО2 имеет задолженность перед ООО «Тэрра» в размере 536392 рублей, возникшую из обязательства по договору беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 455557,80 рублей, возникшую из обязательства по договору поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты>» решили произвести зачёт встречных однородных требований на сумму 455557,80 рублей.; соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» договорились зачесть взаимные обязательства друг перед другом путем проведения зачета встречных однородных требований на следующих условиях: 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 2378607,52 рублей, возникшую из обязательства по договору беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 2378607,52 рублей, возникшую из обязательства по оплате товаров, поставленных по договору поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты>» решили произвести зачёт встречных однородных требований на сумму 2378607, 52 рублей; соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 

<

данные изъяты>» договорились зачесть взаимные обязательства друг перед другом путем проведения зачета встречных однородных требований на следующих условиях: ООО «ТЕРРА» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 4000000 рублей, возникшую из обязательства по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ. 

<

данные изъяты>» имеет задолженность перед 

<

данные изъяты>» в размере 3282476 рублей, возникшую из обязательства по соглашению о передаче прав и обязанностей по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты>» решили произвести зачет встречных однородных требований на сумму 3282476 рублей.; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» провести оплату поставщику в счет будущих расчетов по реквизитам ООО «Стройбытсервис», по счёту № 341 от 18.10.2022 за услуги аренды за сентябрь, на сумму 6306,08 рублей; письмо № 7 от 05.10.2022 директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа на нарушение ПДД, на сумму 2500 рублей, в счёт будущих расчётов по реквизитам УФК по 

<

адрес> на сумму 2500 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа на нарушение ПДД, на сумму 250 рулей, в счет будущих расчетов по реквизитам: УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату страховых сборов, в счет будущих расчетов по следующим реквизитам: 3766,77 рублей – страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии; 496,52 рублей – взносы на обязательное социальное страхование; 873,20 рублей – страховые взносы на обязательное медицинское страхование; 34,24 рублей – страховые взносы в ФСС от несчастных случаев, общая сумма по письму составляет 5170,73 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату страховых сборов, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: 2931,91 рублей – страховые взносы в ПФР (СВ); 386,48 рублей – страховые взносы в ФСС; 679,67 рублей – страховые взносы в ФФОМС, общая сумма по данному письму составляет 3998,06 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в счет будущих расчётов по реквизитам УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей, УФК по 

<

адрес> на сумму 500 рублей, УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей, УФК по 

<

адрес> на сумму 500 рублей, итого на общую сумму 1500 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в сумме 250 рублей, в счет будущих расчётов по реквизитам: УФК по 

<

адрес>; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по реквизитам: ООО «ФИО1» за трактор на сумму 893540,52 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение ПДД в счет будущих расчётов по реквизитам УФК по 

<

адрес> на сумму 500 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату страховых сборов, в счёт будущих расчетов по следующим реквизитам: 224,62 рублей – страховые взносы в ФСС от несчастных случаев; 26,55 рублей – страховые взносы в ФСС от несчастных случаев, общая сумму по данному письма составляет 251,17 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налогов, в счет будущих расчетов по следующим реквизитам: 12500 рублей – НДС за 2 квартал 2021 года, 14 рублей – НДС за 3 квартал 2022 года, 17927 рублей – транспортный налог за 3 квартал 2022 года, 375 рублей – налог на прибыль, федеральный бюджет за 2 квартал 2021 года; 2125 рублей – налог на прибыль, региональный бюджет за 2 квартал 2021 года, 1251 рубль – транспортный налог за 3 квартал 2022 года, 310800 рублей – акцизы на пиво за июль, август, сентябрь 2022 года, 50800 рублей – акцизы на пиво за июль, август, сентябрь 2022 года, общая сумма по данному письму составляет 395792 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налогов в счет будущих расчетов в сумме 47040 рублей – акцизы по реквизитам УФК по 

<

адрес>; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по реквизитам ООО «ФИО1» за лизинговый платеж по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 893540,52 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату по удержанию по алиментам за сентябрь 2022 года за К, по исполнительному документу № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7567,95 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по реквизитам ООО «ФИО1», за лизинговый платеж по договору лизинга №/а/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 893540,52 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату по удержанию по алиментам за сентябрь 2022 года за К, по исполнительному документу № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9832,90 рублей на счет Н.; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчетов по реквизитам ООО «Стройбытсервис» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за июль – август, на сумму 11338,61 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату страховых сборов, в счет будущих расчётов по следующим реквизитам: 24708,36 рублей – страховые взносы ПФР (СВ), 3257,01 рублей – страховые взносы в ФСС, 5727,84 рублей – страховые взносы в ФФОМС. Общая сумма по данному письму составляет 33693,21 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налогов, в счёт будущих расчётов по следующим реквизитам: 24708,36 рублей – страховые взносы в ПФР (СВ), 3257,01 рублей – страховые взносы в ФСС, 5727,84 рублей – страховые взносы в ФФОМС, 224,62 рублей – страховые взносы в ФСС от несчастных случаев, произвести удержание по исполнительному документу за П. за сентябрь 2022 года на сумму 6837 рублей, общая сумма по данному письму составляет 40754,83 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по реквизитам ООО «Стройбытсервис» за услуги аренды за ноябрь, на сумму 6056,80 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату вступительного взноса в Ассоциацию, в счет будущих в сумме 3000 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в сумме 2 500 рублей, в счет будущих расчётов по реквизитам УФК по 

<

адрес>; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРР» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику, в счёт будущих расчётов по реквизитам – Н. за абонентское юридическое сопровождение, на сумму – 64200 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение ПДД, на сумму 500 рублей, в счет будущих расчетов по реквизитам УФК по 

<

адрес>; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налога за третьих лиц, в счёт будущих расчетов по реквизитам МИ ФНС России по управлению долгом на сумму 302828 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налога за третьих лиц, в счёт будущих расчетов по реквизитам МИ ФНС России по управлению долгом на сумму 19805 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчетов по реквизитам ООО «Стройбытсервис», оплата на основании счета № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за февраль 2023 года на сумму 5757,40 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату налога за третьих лиц, в счет будущих расчетов по реквизитам МИ ФНС России по управлению долгом в сумме 72500 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату страховых сборов, в счет будущих расчетов по следующим реквизитам: 12061,78 рублей – страховые взносы в ПФР (СВ), 1589,96 рублей – страховые взносы в ФСС, 2796,15 рублей – страховые взносы в ФФОМС, 109,66 рублей – страховые взносы в ФСС от несчастных случаев по реквизитам УФК по 

<

адрес>, общая сумма по данному письму составляет 16557,55 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налога, в счет будущих расчетов по реквизитам УФК по 

<

адрес> в сумме 13500 рублей – государственная пошлина Гостехнадзора; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение ПДД в счет будущих расчетов по реквизитам УФК по 

<

адрес> в сумме 500 рублей – задолженность от ДД.ММ.ГГГГ №-ИП; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату пени в счет будущих расчетов по реквизитам ООО «ФИО4» за лизинговый платёж по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ за трактор на сумму 6864,96 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчетов по реквизитам ООО «Стройбытсервис» ИНН 

<

***> по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за ноябрь на сумму 5862,24 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения в счет будущих расчётов по реквизитам УФК по 

<

адрес>; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налога, в счет будущих расчетов по реквизитам УФК по 

<

адрес> за Государственную пошлину Гостехнадзора, на сумму 2450 рублей, УФК по 

<

адрес> за Государственную пошлину Гостехнадзора на сумму 850 рублей, общая сумма по данному письму составляет 3300 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налога в счет будущих расчетов по следующим реквизитам: 80400 рублей – акцизы по следующим реквизитам УФК по 

<

адрес>; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по реквизитам ООО «Стройбытсервис» на основании счет фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги аренды за декабрь, на сумму 6335,45 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по реквизитам: ООО «Стройбытсервис» за услуги аренды за январь 2023 года, на сумму 6105,40 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТАРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., на 1 листе, согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения, в счет будущих расчётов по реквизитам УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату штрафа за нарушение правил дорожного движения, на сумму 750 рублей, в счет будущих расчётов по реквизитам УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей, УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей, УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «ТЕРРА» - ФИО2 в адрес директора ООО «ТЭРРА» е., согласно которому ООО «ТЕРРА» просит ООО «ТЭРРА» произвести оплату поставщику в счет будущих расчётов по реквизитам: ООО «ФИО1» за лизинговый платёж по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, за трактор на сумму 893540,52 рублей; копия соглашения о передаче прав и обязанностей по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТЕРРА» (цедент) передал ООО «ТЭРРА» все своим права и обязанности по договору лизинга. ООО «ФИО1» (лизингодатель) выразил свое согласие на данную передачу, стороны договорились о цене передачи лизинга в размере 3282476 рублей, за передачу прав и обязанностей по договору лизинга (перенайм) цессионарий обязуется оплатить ООО «ТЕРРА» 3282476 рублей; копия приложения № к соглашению о передаче договора лизинга акт передачи оборудования, согласно которому ООО «ТЕРРА» передала ООО «ТЭРРА» трактор John Deere; копия соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТЕРРА» в лице директора ФИО2 и ООО «ТЭРРА» в лице директора е. договорились зачесть взаимные обязательства друг перед другом путем проведения зачета встречных однородных требований на следующих условиях: ООО «ТЕРРА» имеет задолженность перед ООО «ТЭРРА» в размере 2000000 рублей, возникшую из обязательства по договору беспроцентного займа № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ТЭРРА» имеет задолженность перед ООО «ТЕРРА» в размере 1000000 рубле, возникшую из обязательства по оплате оборудования, поставленного по договору поставки оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, общества решили произвести зачет встречных однородных требований на сумму 1000000 рублей; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому директор ООО «ТЕРРА» ФИО2 направляет в адрес директора ООО «ТЭРРА» - е. письмо в котором просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату пени по страховым сборам, в счет будущих расчетов по следующим реквизитам: 250 рублей страховые взносы в ПФР (СВ); 50 рублей – страховые взносы в ФФОМС по следующим реквизитам УФНС России по 

<

адрес>, общая сумма пор данному письма составила 300 рублей; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому директор ООО «ТЕРРА» ФИО2 направляет в адрес директора ООО «ТЭРРА» - е. письмо в котором просит ООО «Тэрра» произвести оплату штрафа за нарушение ПДД на сумму 250 рублей, в счет будущих расчетов по реквизитам УФК по 

<

адрес> на сумму 250 рублей; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому директор ООО «ТЕРРА» ФИО2 направляет в адрес директора ООО «ТЭРРА» - е. письмо в котором просит ООО «ТЭРРА» произвести уплату налога в счет будущих расчетов по следующим реквизитам: 4080 рублей – акцизы по следующим реквизитам УФК по 

<

адрес> (т. 1 л. д. 234-250);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которого в помещении ООО «Астория» по адресу: 

<

адрес> имеется доступ к бухгалтерским документам других организаций, в том числе, ООО «ТЕРРА», ООО «ТЭРРА», ООО «ТРЕСТ», ИП ФИО6 №2 (т. 2 л. д. 3-15);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены, в том числе документы: копия договора перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия соглашения о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копия соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах (т. 2 л. д. 94-102);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена информация, записанная на оптическом диске, представленном УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вх. №, а именно: акт сверки взаимных расчетов за период ноябрь 2022 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 5 093 250 рублей. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период декабрь 2022 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 4 792 750 рублей. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период январь 2023 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 4 604 500 рублей. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период февраль 2023 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 4 351 750 рублей. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период март 2023 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 4 086 000 рублей. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период апрель 2023 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 3 799 500 рублей. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период 3 квартал 2022 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 отсутствует. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 отсутствует. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период ноябрь 2022 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 отсутствует. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра».; акт сверки взаимных расчетов за период октябрь 2022 года между ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***> и ООО «Терра» ИНН 

<

***>, на 1 листе, согласно которому по данным ИП ФИО6 №2 на ДД.ММ.ГГГГ задолженность в пользу ИП ФИО6 №2 отсутствует. Внизу документа имеются подписи напротив фамилий ФИО6 №2 и ФИО9, а также оттиски печатей ИП ФИО6 №2 и ООО «Терра» (т. 2 л. д. 157-187);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, которым осмотрен оптический диск, представленный УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вх. №, в частности, осмотрены документы: сведения из регистрационного дела ООО «ТЕРРА»: устав ООО «ТЕРРА»; согласие 

<

адрес>3 от ДД.ММ.ГГГГ; протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТЕРРА» № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол внеочередного общего собрания участников ООО «ТЕРРА» № от ДД.ММ.ГГГГ; передаточный акт при реорганизации общества с ограниченной ответственностью в форме выделения от ДД.ММ.ГГГГ; уточнённый передаточный акт при реорганизации общества с ограниченной ответственностью в форме выделения от ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ №; согласие на принятие внеочередным общим собранием участников ООО «Терра» решения о реорганизации ООО «Терра» в форме выделения от ДД.ММ.ГГГГ; договор субаренды от ДД.ММ.ГГГГ №; лист записи ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГГГ; заявление о создании юридического лица по форме № Р11001; решение о госрегистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ; решение №А об отказе в государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ; решение единственного участника ООО «Терра» от ДД.ММ.ГГГГ №; свидетельство об удостоверении решения № 

<

адрес>1; уведомление о снятии с учёта российской организации в налоговом органе №; приказ ООО «Терра» от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ФИО2 приступила к исполнению обязанностей директора ООО «Терра» с ДД.ММ.ГГГГ.; решение единственного участника ООО «Терра» от ДД.ММ.ГГГГ; решение единственного участника ООО «Терра» от ДД.ММ.ГГГГ №; решение единственного учредителя ООО «Терра» от ДД.ММ.ГГГГ №; свидетельство о постановке на учёт российской организации в налоговом органе № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Терра»; сведения из регистрационного дела ООО «Тэрра» в котором находятся: письмо ООО «Стройснабсбыт» № от ДД.ММ.ГГГГ, договор аренды нежилых помещений; решение единственного учредителя № ООО «Тэрра» от ДД.ММ.ГГГГ; сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП: выписка из ЕГРЮЛ ООО «Терра»; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Тэрра»; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Трест»; выписка из ЕГРНИП ФИО6 №2; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Астория»; Сведения о банковских счетах: сведения о банковских светах ООО «Терра»; сведения о банковских светах ООО «Трест»; сведения о банковских светах ООО «Тэрра»; сведения о банковских светах ООО «Астория»; сведения о банковских светах ИП ФИО6 №2; Документы по выездной налоговой проверки: Акт налоговой проверки от 10.08.2021г. №; Апелляционная жалоба от 24.02,2022г. №; Последний лист решения от 24.02.2022г. №; Последний лист Акта налоговой проверки от 10.08.2021г. №; Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №; Решение о принятии обеспечительных мер от ДД.ММ.ГГГГ №; Решение о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №; Решение УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, квитанция о приёме электронного документа, требование № от ДД.ММ.ГГГГ, квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция о приёме электронного документа; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; реестр неисполненных требований об уплате налога; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение №; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № от ДД.ММ.ГГГГ; Поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО3): от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО3) с расшифровкой задолженности: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Квитанции о приеме требований об уплате.

Документы по взаимоотношениям ООО «ТЕРРА» с ООО «ТЭРРА»: распорядительные письма и платежные документы: Распорядительные письма ООО «Терра» в адрес ООО «ТЭРРА», распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ, распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платёжные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 1ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Договор аренды оборудования от ДД.ММ.ГГГГ с Приложением №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ;Договор на аренду недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ № б/н;Договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ; Соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ; Соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ; Соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ; Соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ; Соглашение о передаче прав и обязанностей по договору лизинга от ДД.ММ.ГГГГ №А21- LA.

Документы по взаимоотношениям ООО «ТЕРРА» с ООО «ТРЕСТ»: распорядительное письма от ДД.ММ.ГГГГ №; Распорядительное письма от ДД.ММ.ГГГГ №; акт сверки взаимных расчетов за период 1 квартал 2022 года между ООО «Терра» и ООО «Трест»; акт сверки взаимных расчетов за период 2 квартал 2022 года между ООО «Терра» и ООО «Трест»; акт сверки взаимных расчетов за период 4 квартал 2022 года между ООО «Терра» и ООО «Трест»; акт сверки взаимных расчетов за период 1 квартал 2023 года между ООО «Терра» и ООО «Трест»; акт сверки взаимных расчетов за период апрель 2023 года между ООО «Терра» и ООО «Трест»; акт сверки взаимных расчетов за период июль-август 2022 года между ООО «Терра» и ООО «Трест»; договор на возмещение затрат на коммунальные услуги от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; договор на транспортно-экспедиторское обслуживание по перевозке грузов автомобильным транспортном от ДД.ММ.ГГГГ; договор перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ; договор перевода долга от ДД.ММ.ГГГГ; договор перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ.

Документы по взаимоотношениям ООО «Терра» с ИП ФИО6 №2: договор перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ. Акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2022 года; Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2022 года; Акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2022 года, 1 квартал и апрель 2023 года; Акт сверки взаимных расчетов за июль-август 2022 года; Договор на возмещение затрат за коммунальные услуги от ДД.ММ.ГГГГ; Договор на транспортно-экспедиторское обслуживание по перевозке грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ; Договор перевода долга от ДД.ММ.ГГГГ №; Договор поставки от 01.01.2020г. №; Договор поставки от 01.01.2022г. №; Договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ №, договор перевода долга от ДД.ММ.ГГГГ, договор перевода долга от ДД.ММ.ГГГГ №; Соглашение о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ. Банковская выписки ООО «ТЕРРА» по счетам, открытым в АО «Россельхозбанк», ПАО «Сбербанк», АО «Минбанк».

В ходе осмотра выписки по счету ООО «Терра» открытому в АО «Россельхозбанк» установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Тэрра» на расчетный счет ООО «Терра» поступали денежные средства в рамках заключенных между данными юридическими лицами договоров беспроцентного займа. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Терра» на счет ООО «Астория» были перечислены денежные средства в размере 74 000 рублей по основанию: «возврат займа по договору беспроцентного займа…». ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Терра» на расчетный счет ООО «Стройбытсервис» осуществлялись перечисления денежных средств в счет оплаты аренды. ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «Терра» на расчетный счет ООО «ФИО1» перечислялись денежные средства в счет оплаты лизинговых платежей. Осмотрена выписка по счету ООО «Терра» открытому в АО «Минбанк» по результатам которого установлено, что ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Терра» были перечислены денежные средства в размере 3 500 рублей на счет ООО «Тэрра» по основанию предоставление займа по договору займа. Затем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Терра» с расчетного счета ООО «Тэрра» производились перечисления денежных средств в рамках, заключенных между указанными обществами договоров займов, а также в счет оплаты за аренду сельскохозяйственной техники и за аренду оборудования.

Из анализа финансовых операций, совершенных между ООО «ТЕРРА» и ООО «ТРЕСТ» по указанному счету установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «ТЕРРА» на счет ООО «ТРЕСТ» перечислялись денежные средства по основанию: «представление беспроцентного займа по договору…». При этом в указанный период времени с расчетного счета ООО «ТЕРРА» на счет ООО «ТРЕСТ» производились перечисления денежных средств в счет возврата займа по договорам.

Из анализа финансовых операций, совершенных между ООО «ТЕРРА» и ООО «Астория» по указанному счету установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «ТЕРРА» на счет ООО «Астория» производились переводы денежных средств в счёт возврата по договорам займов, а также по основанию: «Предоставление беспроцентного займа по договору…». Также, с расчетного счета ООО «Астория» установлены перечисления денежных средств на счет ООО «Терра» в счет предоставление беспроцентного займа, а также возврата по договорам беспроцентного займа.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «ТЕРРА» на счет ООО «ФИО1» осуществлялись переводы денежных средств в счет осуществления платежей по договору лизинга.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «ТЕРРА» на счет ООО «Стройбытсервис» осуществлялись переводы денежных средств в счет осуществления платежей по договору аренды.

Осмотрена выписка по счету ООО «ТРЕСТ» открытому в АО «Россельхозбанк», по результатам осмотра которого установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Трест» со счета ООО «Тэрра» перечислены денежные средства в размере 376 500 рублей по основанию: «оплату за возмещение коммунальных услуг по договору аренды…».

Из анализа финансовых операций, совершенных с ООО «ТЕРРА» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счет ООО «ТЕРРА» на счет ООО «ТРЕСТ» осуществлялись переводы денежных средств по основаниям предоставления беспроцентных займов по договорам, а также оплата за транспортные услуги. При этом, ООО «ТРЕСТ» производит переводы денежных средств на счет ООО «ТЕРРА» в счёт оплаты за транспортные услуги.

Из анализа финансовых операций, совершенных с ООО «ТЭРРА» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счёта ООО «ТЭРРА» на счет ООО «ТРЕСТ» производились переводы денежных средств в счёт оплаты за возмещение коммунальных услуг по договору аренды.

Из анализа финансовых операций совершенных с ООО «Астория» установлено, что ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «ТРЕСТ» на счёт ООО «Астория» перечислены денежные средства в размере 798 000 рублей по основанию: «возврат беспроцентного займа по договору…». В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «Астория» на счет ООО «ТРЕСТ» производились переводы денежных средств в счёт предоставление займа по договорам займов, а также оплаты по договору купли-продажи автомобиля.

Из анализа выписки по счету ООО «ТРЕСТ» открытому в ПАО «Промсвязьбанк» на предмет совершения финансовых операций с ООО «ТЕРРА», ООО «ТЭРРА», ИП ФИО6 №2 установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ИП ФИО6 №2 на счет ООО «ТРЕСТ» производились переводы денежных средств в счет предоставление займа по договору беспроцентного займа.

Из анализа выписки по счету ООО «ТЭРРА» открытому в АО «Россельхозбанк», на предмет совершения финансовых операций с ООО «ТЕРРА», ООО «ТРЕСТ», ИП ФИО6 №2 установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счета ООО «ТЭРРА» на счет ООО «ТЕРРА» осуществлялись переводы денежных средств по основанию предоставление займа по договору беспроцентного займа, оплата по накладной, по счету, ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «ТЕРРА» производится перевод денежных средств на счет ООО «ТЭРРА» в размере 3 500 рублей в счет предоставления займа по договору. Кроме того, установлено, что со счета ООО «ТЭРРА» на счет ООО «Астория» осуществлялись переводы денежных средств в счет предоставления беспроцентных займов, оплата по договору аренды, при этом ООО «Астория» также производила переводы денежных средств на счет ООО «ТЭРРА» в счет предоставления займов. ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ТЭРРА» на счет ИП ФИО6 №2 перечислены денежные средства в размере 500 000 рублей по основанию: «Предоставление займа по договору беспроцентного займа…». В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТЭРРА» производила переводы денежных средств на счета третьих лиц за ООО «ТЕРРА». Следующим, проанализированы выписки по счетам ИП ФИО6 №2 по результатам которого установлено, что ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «ТЭРРА» на счет ИП ФИО6 №2 были перечислены денежные средства в размере 500 000 рублей в счёт предоставления займа по договору беспроцентного займа. Затем, установлено, что со счета ИП ФИО6 №2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялись переводы денежных средств на счет ООО «ТРЕСТ» в счет оплаты за продукты питания по накладной, перечисления по договору беспроцентного займа, возврат займа (т.3 л. д. 1-45, л. д. 48-251, т.4 л. д. 1-163);

- заключение бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, из выводов которого следует, по первому вопросу: «Какая сумма задолженности по налогам, сложилась у ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***> на ДД.ММ.ГГГГ, с разбивкой на конкретные виды налогов (без учета пеней и штрафов)?» Данный вопрос является справочным и относится к компетенции налогового органа. Согласно сведений, представленных УФНС России по 

<

адрес>, у ООО «ТЕРРА» на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по требованиям, выставленным в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по начисленным налогам сложилась в размере 20 185 460,67 руб.

По второму вопросу «Какая сумма задолженности по налогам сложилась у ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***> на ДД.ММ.ГГГГ, с разбивкой на конкретные виды налогов, сборов и страховых взносов (без учета пеней и штрафов)?» Данные вопрос является справочным и относится к компетенции налогового органа. Согласно сведений, представленных УФНС России по 

<

адрес> на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом были выставлены требования ООО «ТЕРРА» на сумму налогов 20 470 565,67 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО3) в ФИО3, а так же электронных денежных средств по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ вынесены на общую сумму 20 453 266,67 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ вынесены на общую сумму 19 752 688,80 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ часть инкассовых поручений, выставленных на банковские счета ООО «ТЕРРА» была исполнена на общую сумму 134 476,73 руб.

По третьему вопросу: «Какая сумма задолженности по налогам, сложилась у ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***> на ДД.ММ.ГГГГ, с разбивкой на конкретные виды налогов (без учета пеней и штрафов)?» Данный вопрос является справочным и относится к компетенции налогового органа. Согласно сведений, представленных УФНС России по 

<

адрес>, у ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***> на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма задолженности по начисленным налогам сложилась в размере 19818 320,15 руб.

По четвертому вопросу: «Имело ли место сокрытие денежных средств от уплаты налогов и сборов ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в случае если указанные денежные средства являются заемными?» Ответить на вопрос о сокрытии денежных средств от уплаты налогов и сборов ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в случае если указанные денежные средства являются заемными, не предоставляется возможным, так как вопрос является правовым и выходит за рамки компетенции эксперта-экономиста.

По пятому вопросу: «На какую общую сумму были произведены зачеты встречных однородных требований с организациями: ООО «ТРЕСТ» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***>, ООО «ТЭРРА» ИНН 

<

***> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ?» За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТЕРРА» были произведены зачеты встречных однородных требований с ООО «ТРЕСТ» ИНН 

<

***>, ИП ФИО6 №2 ИНН 

<

***>, ООО «ТЭРРА» ИНН 

<

***> на общую сумму 14191 517,50 руб., в том числе:

- между ООО «ТЕРРА» и ООО «ТЭРРА» на общую сумму 7 116 641,32 руб.,

- между ООО «ТЕРРА», ООО «ТРЕСТ» и ИП ФИО6 №2 на сумму 6141 876,18 руб.,

- между ООО «ТЕРРА» и ИП ФИО6 №2 на общую сумму 933 000,00 руб.

По шестому вопросу: «На какую общую сумму были произведены расчеты ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***> с контрагентом ООО «ТЭРРА» ИНН 

<

***>, по распорядительным письмам директора ООО «ТЕРРА» ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ?» За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были произведены расчеты ООО «ТЕРРА» ИНН 

<

***> с контрагентом ООО «ТЭРРА» ИНН 

<

***> по распорядительным письмам директора ООО «ТЕРРА» ФИО2 на общую сумму 4 695 157,31 руб., в том числе по назначению платежей:

- выплата алиментов за 09.2022г за К, по испол.док. № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТЕРРА» - 17 400,85 руб.,

- оплата задолженности №-ИП, нарушение ПДД постановление № от ДД.ММ.ГГГГ, в отношении ООО «ТЕРРА» - 500,00 руб., 

-оплата за ООО «ТЕРРА» задолженности по исполнительному производству ДД.ММ.ГГГГ №-ИП, штраф за нарушение ПДД № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «ТЕРРА» - 500,00 руб., 

- удержано из зарплаты П. за сентябрь 2022 г., ИП 76099821/57007-ИП за ООО «ТЕРРА» - 6 837,00 руб.,

- страховые взносы во внебюджетные фонды - 60 195,44 руб.,

- налоги, акцизы, единый налоговый платеж в бюджет - 875 485,00 руб., 

- расчеты с поставщиками - 3 706 689,02 руб., в том числе: лизинговые платежи - 3 581 027,04 руб., оплата за аренду - 47 761,98 руб., за абонентское юридическое сопровождение – 74 900,00 руб., за вступительный взнос Ассоциации автоматической идентификации «ЮНИСКАН/ГС1 РУС» - 3 000,00 руб.,

- оплата штрафов за нарушение ПДД - 10 750,00 руб.,

- оплата государственной пошлины Гостехнадзора - 16 800,00 руб. (т. 7 л.д. 11-33);

- заключение финансово-аналитической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, из выводов которого следует, что в целом, анализ структуры упрощенных бухгалтерских балансов ООО «ТЕРРА» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ показывает, что активы Общества состояли в основном из материальных внеоборотных активов, включающих основные средства, и финансовых оборотных активов, включающих дебиторскую задолженность. Пассивы Общества состояли в основном из долгосрочных заемных средств и краткосрочной кредиторской задолженности.

Быстроликвидные активы, такие как запасы, составляли наименьший процент, денежные средства в структуре актива балансов отсутствовали.

Собственный капитал ООО «ТЕРРА» был намного меньше заемного и принимал отрицательные значения, что указывало на большую зависимость от заемных средств и снижало финансовую надежность Общества.

На исследуемые даты в пассиве балансов наблюдалась большая доля долгосрочных заемных средств, которая имела тенденцию к увеличению. Размер краткосрочной кредиторской задолженности за исследуемый период был снижен, однако, на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ составлял значительную долю пассива балансов. Наличие большого процента долгосрочных и краткосрочных обязательств в структуре балансов (более 80%) может свидетельствовать о финансовой неустойчивости Общества и повышении степени его финансовых рисков.

За исследуемый период по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ произошло уменьшение валюты баланса ООО «ТЕРРА» на 80 271 тыс. руб. за счет уменьшения стоимости материальных внеоборотных активов, финансовых оборотных активов, собственного капитала, краткосрочной кредиторской задолженности.

Общий объем выручки ООО «ТЕРРА» за исследуемый период сократился на 106 225 тыс. руб., расходы по обычной деятельности так же сократились на 78 165 тыс. руб., что привело к снижению чистой прибыли и формированию убытков от финансово-хозяйственной деятельности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 942 тыс. руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 859 тыс. руб. Снижение объемов выручки ООО «ТЕРРА» за исследуемый период, формирование убытков является отрицательным фактором и не обеспечивает рост собственных средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности.

На отчетные даты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ряд показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ТЕРРА» имели значения как выше, так и ниже нормативных.

Финансовое положение ООО «ТЕРРА» с позиции краткосрочной перспективы, которое оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, на отчетные даты исследуемого периода имело тенденцию к улучшению в соответствии с динамикой коэффициента текущей ликвидности и коэффициента быстрой ликвидности. То есть, ООО «ТЕРРА» за счет наиболее ликвидных активов, а именно, финансовые и другие оборотные активы, в том числе дебиторская задолженность, могло погасить все свои краткосрочные долги.

При этом на отчетные даты наблюдался дефицит свободных денежных средств - самого быстроликвидного актива.

В отношении финансовой устойчивости ООО «ТЕРРА» в перспективе, которое оценивается показателями динамики обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами, автономии, величины чистых активов можно сделать выводы о том, что, в целом, финансовое положение ООО «ТЕРРА» в исследуемом периоде было не устойчивое, имело тенденцию к ухудшению. У Общества отсутствовала возможность проведения независимой финансовой политики, а так же полного погашения долговых обязательств за счет всех имеющихся активов. На отчетные даты исследуемого периода ООО «ТЕРРА» не обеспечивало необходимый уровень собственных оборотных средств, имелась большая зависимость от кредиторов. Общество не могло осуществлять финансово-хозяйственную деятельность без привлечения сторонних вложений. В таком случае финансовая устойчивость организации считается минимальной. 

Общий анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ТЕРРА» свидетельствует о том, что на отчетные даты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ финансовое состояние ООО «ТЕРРА» можно признать неудовлетворительным, так как к концу исследуемого периода у Общества не имелось достаточно активов, за счет которых можно было погасить все обязательства перед кредиторами, имела место убыточность и наблюдался дефицит одного из видов ликвидных активов – денежных средств (т. 7 л. д. 34-59).

Приведенные доказательства, исследованные в судебном заседании, суд признает достоверными, поскольку они обстоятельны, подробны, последовательны, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, не содержат существенных противоречий между собой, состоят в прочной взаимосвязи с другими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Перед допросом свидетели пояснили, что к подсудимой неприязненных отношений не испытывают, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что у них нет оснований оговаривать подсудимую, и признает эти показания достоверными и правдивыми.

Вместе с тем, к показаниям свидетелей защиты Р., Г, являющихся сотрудниками Ливенского РОСП УФССП России по 

<

адрес> суд относится критически, поскольку свидетели не были очевидцами преступления, ставшего предметом рассмотрения дела. В связи с указанными обстоятельствами показания этих свидетелей признаются в той части, что исполняя решение налогового органа в отношении имущества ООО «ТЕРРА», действовали в соответствии с положениями Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». 

Исследованные судом письменные доказательства получены с соблюдением норм уголовно-процессуального законодательства, оснований для признания их недопустимыми доказательствами, судом не установлено.

Заключения судебных экспертиз, исследованные в судебном заседании, суд признает обоснованными и мотивированными, не вызывающими сомнений в достоверности изложенных в них выводов.

При этом суд принимает за основу заключение бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной экспертом Северо-западного филиала (с дислокацией в городе Санкт-Петербург) Судебно-экспертного центра Следственного комитета РФ, поскольку из материалов дела следует, что основанием для возбуждения уголовного дела послужил материал проверки, в том числе, сотрудников Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по 

<

адрес>, заключение финансово-экономической (бухгалтерской) экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ проведено специалистом-ревизором отделения документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по 

<

адрес> майором полиции И., которая также в рамках доследственной проверки готовила по делу справку-исследование деятельности ООО «ТЕРРА», что может влиять на объективность выводов эксперта и повлечь нарушение права обвиняемой на защиту.

Оценивая каждое из приведенных доказательств с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все в совокупности для разрешения дела, суд считает, что вина подсудимой ФИО2 в совершении инкриминируемого ей деяния доказана.

При этом суд отвергает доводы стороны защиты о невиновности подсудимой, и об отсутствии умысла у нее на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку исходя из исследованных судом доказательств, характер действий подсудимой, свидетельствует об обратном.

Суд не может согласиться с доводами стороны защиты, о том, что оплата текущих расходов по распорядительным письмам с просьбой о перечислении денежных средств третьим лицам носил предположительный характер и, что в указанных ситуациях использовалась дебиторская задолженность, поскольку оплата по письмам производилась согласно конкретных договоров, а сами по себе распорядительные письма не содержали формы делового документа, в числе прочего, в них отсутствовало указание в рамках какого договора производится платеж, что свидетельствует о формальности составления писем, и подтверждает намерение директора ООО «ТЕРРА» избежать поступление денежных средств на счета Общества. Письма обращены к аффилированным юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, что установлено в ходе судебного разбирательства совокупностью исследованных вышеприведенных доказательств. Не опровергает указанные обстоятельства и тот факт, что после 03 апреля 2023 годаФИО2 распорядительные письма не писала.

Доводы подсудимой ФИО2 и ее защитников о том, что денежные средства были заемные, не поступали на счета, относятся к дебиторской задолженности, поэтому не могут быть рассмотрены в соответствии с налоговым законодательством как имущество, на которое может быть обращено взыскание налога и соответственно недоимок, не нашли своего подтверждения в судебном заседании, расцениваются судом как избранный способ избежать ответственности за совершенное преступление, отклоняются судом в силу их несостоятельности, и опровергаются фактическими обстоятельствами дела, показаниями свидетелей, а также совокупностью вышеприведенных доказательств, исследованных в судебном заседании. 

Позиция стороны защиты о том, что в качестве обеспечительной меры по решению налогового органа сотрудниками службы судебных приставов Ливенского РОСП УФССП России по Орловской области на имущество ООО «ТЕРРА» были наложены ограничения на общую сумму имущества, превышающую сумму недоимок, и то обстоятельство, что в отношении ООО «ТЕРРА» возбуждено дело о банкротстве, однако, наличие подписи ФИО2 от имени директора ООО «ТЕРРА» на соглашении о зачете встречных однородных требований между ООО «ТЕРРА» в адрес ООО «ТЭРРА» от 03 апреля 2023 года свидетельствует, что на тот момент именно она являлась руководителем Общества, не принимается судом как обстоятельства исключающее причастность ФИО2 к инкриминируемому ей деянию, и не являются основаниями для ее освобождения от уголовной ответственности. 

Давая правовую оценку действиям подсудимой ФИО2, суд исходит из установленных вышеприведенных доказательств обстоятельств дела, согласно которым руководитель ООО «ТЕРРА» ФИО2, в период с 20 сентября 2022 года по 03 апреля 2023 года, совершая сделки и финансовые операции с денежными средствами Общества, в том числе, расчеты без зачисления на банковские счета, на которые налоговым органом были наложены ограничения в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика, с учетом исключений первоочередных платежей, установленных законом, сокрыла денежные средства Общества в особо крупном размере в общей сумме 17898206,52 руб., чем воспрепятствовала их принудительному взысканию в установленном порядке, путем перечисления денежных средств кредиторам через расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «ТЕРРА». 

Оценивая хозяйственно-экономическую деятельность ООО «ТЕРРА» за трехлетний период, начиная с 2021 года и заканчивая 2023 годом, суд приходит к выводу, что финансовое состояние Общества следует признать неудовлетворительным, поскольку к концу исследуемого периода у Общества не имелось достаточно активов, за счет которых можно было погасить все обязательства перед кредиторами, имела место убыточность и наблюдался дефицит одного из видов ликвидных активов – денежных средств, что исходя из сложившейся ситуации, послужило обстоятельством возникновения умысла ФИО2 на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при отсутствии обстоятельств, исключающих вину в налоговом правонарушении, предусмотренных статьей 111 Налогового кодекса РФ, при этом продолжая деятельность, были созданы условия, чтобы указанные денежные средства на счета Общества не поступали, чем были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

В судебном заседании нашел свое подтверждение квалифицирующий признак «в особо крупном размере». В соответствии с разъяснениями, содержащимися в абз. 1 п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. При этом крупный и особо крупный размеры сокрытия денежных средств для целей ст. 199.2 УК РФ определены в примечании к 170.2 УК РФ, согласно которому, с учетом положений ст. 10 УК РФ, под задолженностью в особо крупном размере следует понимать задолженность в сумме, превышающей тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей. 

Вместе с тем, в соответствии со ст. 14 УПК РФ все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом РФ, толкуются в пользу обвиняемого.

В судебном заседании установлено, что исходя из постановлений налогового органа, общая сумма задолженности ООО «ТЕРРА» по недоимкам по состоянию на 27 августа 2022 года составила 19752688,80 руб., тогда как подсудимой вменена общая сумма указанных недоимок в размере 19805071,07 руб., которая основана на исследовании иных документов, однако сведений подтверждающих, о принятии решения налоговым органом о взыскании недоимки на указанную сумму в адрес ООО «ТЕРРА» не нашло своего подтверждения в судебном заседании. Уменьшение размера обвинения в этой части, не влияет на квалификацию действий ФИО2, не ухудшает ее положения и не нарушает право на защиту. 

Кроме того, органом предварительного расследования, ФИО2 за период с 20 сентября 2022 года (первое распорядительное письмо ООО «ТЕРРА» в адрес ООО «ТЭРРА») по 03 апреля 2023 года (последнее соглашение о зачете встречных однородных требований между ООО «ТЕРРА» в адрес ООО «ТЭРРА») вменено сокрытие денежных средств ООО «ТЕРРА» за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, акцизам и страховым взносам в общей сумме 17925756,52 руб., тогда как согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы за период с 27 августа 2022 года по 03 апреля 2023 года ООО «ТЕРРА» были произведены зачеты встречных однородных требований с ООО «ТРЕСТ», ИП ФИО6 №2, ООО «ТЭРРА» и расчеты с поставщиками по распорядительным письмам директора ООО «ТЕРРА» через расчетный счет ООО «ТЭРРА» на общую сумму 17898 206,52 руб., поскольку согласно решений налогового органа на счета ООО «ТЕРРА» накладывались ограничения в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика с учетом исключений платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налога, сборов, страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Изменение объема обвинения в этой части (уменьшение суммы сокрытых денежных средств ООО «ТЕРРА»), также не влияет на квалификацию действий ФИО2, не ухудшает ее положения и не нарушает право на защиту. 

С учетом изложенного, действия ФИО2 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере (в ред. Федерального закона от 18.03.2023 № 78-ФЗ), поскольку ФИО2 при обстоятельствах подробно изложенных в описательной части настоящего приговора, являясь руководителем ООО «ТЕРРА», сокрыла денежные средства общества, за счет которых должно было произведено взыскание недоимок по налогам, акцизам и страховым взносам, в общей сумме 17898 206,52 руб., что является особо крупным размером.

Переходя к вопросу о назначении вида и размера наказания подсудимой ФИО2, суд руководствуется положениями ст. ст. 6, 60 УК РФ, предусматривающими назначение справедливого наказания, с учетом характера и степени общественной опасности преступления, обстоятельств его совершения, данных о личности виновной, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи.

Подсудимая ФИО2 совершила оконченное преступление, которое в соответствии с положениями ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений средней тяжести, в сфере экономической деятельности.

При изучении личности подсудимой ФИО2 установлено, что она по месту жительства и регистрации характеризуется удовлетворительно (т.5 л. д. 98), на учете у врача психиатра и врача нарколога не состоит (т. 5 л.д.96), страдает множеством хронических заболеваний, сведений о привлечении, в течение года, предшествующего совершению преступления, к административной ответственности не имеется, не судима (т. 5 л. д. 93-94).

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой ФИО2 на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд признает возраст подсудимой, что она является ветераном труда Орловской области, и состояние ее здоровья, которая страдает рядом хронических заболеваний, в том числе, церебральный остеосклероз, атеросклеороз аорты и створок аортального клапана, гипертоническая болезнь, распространенный дегенеративно-дистрофический процесс позвоночника, грыжи дисков.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО2 суд в соответствии со ст. 63 УК РФ по делу не усматривает.

Учитывая фактические обстоятельства совершения подсудимой ФИО2 преступления, а также характер и степень общественной опасности, личность виновной, наличие обстоятельств смягчающих наказание и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, суд приходит к выводу о назначении подсудимой ФИО2 наказания в виде штрафа. 

При определении размера штрафа суд учитывает, имущественное положение ФИО2 и ее семьи, что она совершила преступление средней тяжести, а также наличие у нее заболеваний и возможность получения подсудимой иного дохода.

Суд не находит по делу оснований для изменения категории совершенного ФИО2 преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с мотивами и целями преступления, поведением подсудимой во время и после совершения преступления, а равно других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного подсудимой преступления, которые в силу ст. 64 УК РФ могли бы служить основанием для назначения ФИО2 наказания ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. 

Оснований для прекращения уголовного дела или освобождения подсудимой от наказания, по делу не имеется. 

В отношении ФИО2 мера пресечения или мера процессуального принуждения не избиралась.

Гражданский иск Ливенского межрайонного прокурора Орловской области в интересах Российской Федерации судом не может быть разрешен в настоящем судебном заседании, поскольку, в отношении ООО «ТЕРРА» возбуждено дело о банкротстве, поэтому по делу необходимо привлечь надлежащих соответчиков и произвести дополнительные расчеты, требующие отложение судебного разбирательства. В связи с указанными обстоятельствами, суд признает за прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. 

Постановлением Заводского районного суда г. Орла от 23 октября 2023 года на имущество ООО «ТЕРРА» наложен арест сроком до 05 декабря 2023 года. В последующем решением того же суда, срок ареста на имущество Общества неоднократно продлевался, последний раз постановлением от 03 мая 2024 года на 1 месяц, а всего до 9 месяцев, то есть до 05 июня 2024 года. После указанной даты арест на имущество ООО «ТЕРРА» не продлевался. 28 июня 2024 года уголовное дело поступило в Ливенский районный суд Орловской области, вопрос об аресте имущества не разрешался.

Учитывая, что арест имущества ООО «ТЕРРА» являлся срочным, то есть был установлен до конкретной даты, и при поступлении дела в суд срок ареста имущества истек.

Согласно ч. 2 ст. 309 УПК РФ, в случае если судом признано право на удовлетворение гражданского иска и передача вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, арест, наложенный для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска на имущество лица, не являющегося подсудимым или лицом, несущим по закону материальную ответственность за действия подсудимого, прекращается. 

В связи с указанными обстоятельствами, отсутствуют правовые основания для наложения ограничений на имущество ООО «ТЕРРА», связанные с владением, пользованием, распоряжением этим имуществом. 

В силу ст. ст. 81, 82 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

Процессуальных издержек по делу не имеется. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 800 000 (восемьсот тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: Получатель УФК по Орловской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Орловской области л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 575201001, лицевой счет 

<

***> УФК по Орловской области, р/с 

<

***> Отделение Орел г.Орел, БИК 045402001, КББ 41711603130016000140, ОКТМО 54701000, ОГРН 

<

***>, ОКПО 83009406, Идентификатор 41700000000012512979. 

До вступления приговора в законную силу меру пресечения и меру процессуального принуждения в отношении ФИО2 не избирать.

Признать за Ливенским межрайонным прокурором Орловской области, действующим в интересах Российской Федерации, право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. 

В соответствии со ст. 81 УПК РФ по вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- договор перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, 2 листах, соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, 2 листах, соглашение о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, 2 листах, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» ФИО10, на 1 листе, письмо № 18 от 21.11.2022 директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» ФИО10, на 1 листе, письмо № 40 от 27.01.2023 директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, письмо № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Терра» - ФИО2 в адрес директора ООО «Тэрра» е., на 1 листе, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по результатам проведенной выемки в ООО «Тэрра» по адресу: 

<

адрес> «г»; копию соглашения о передаче прав и обязанностей по договору лизинга №/А/21-LA от ДД.ММ.ГГГГ, на 3 листах, копия приложения № к соглашению о передаче договора лизинга акт передачи оборудования, на 1 листе, распечатанные в ходе осмотра компакт диска представленного УФНС России по 

<

адрес>; копию соглашения о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; копию договора перевода долга № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, копию соглашения о зачёте встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, копию соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, копию соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах, копию соглашения о зачете встречных однородных требований от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 листах; копии документов на 366 листах распечатанные в ходе осмотра оптического диска, представленного УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вх. №; оптический диск, представленный УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вх. № – хранить при уголовном деле в течение всего хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Орловского областного суда через Ливенский районный суд, путем подачи апелляционной жалобы или внесения апелляционного представления в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы (представления) осужденная вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья