Дело №1-264/2020

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Мурманск 30 октября 2020 года

Октябрьский районный суд г.Мурманска в составе

председательствующего судьи Репиной В.Л.,

при секретаре Тимохиной А.П.,

с участием государственного обвинителя Кавинской О.Л.,

защитника адвоката Барышкина М.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, 

<

данные изъяты>, несудимого, 

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>) создано на основании решения единственного учредителя ФИО1 от 28.04.2016 №1, зарегистрировано и поставлено на учет в ИФНС России по г.Мурманск, организации присвоен основной государственный регистрационный №, а также индивидуальный номер налогоплательщика №. Юридический адрес и адрес расположения единоличного исполнительного органа Общества с 20.02.2019 по настоящее время: г.Мурманск, 

<

адрес>.

Для осуществления предпринимательской деятельности ООО «

<

данные изъяты> в ПАО Банк «Возрождение» открыт расчетный счет №.

Согласно п.1.3. Устава ООО 

<

данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника от 20.02.2019 №1-2019 (далее - Устав), Общество является коммерческой организацией, основная цель деятельности которого - извлечение прибыли. Основным видом деятельности Общества является производство общестроительных работ.

Пунктом 7.1 Устава определено, что высшим органом управления Общества является его единственный участник, который определяет приоритетные направления деятельности Общества, принципы образования и использования его имущества, образование исполнительных и иных органов Общества и досрочное прекращение их деятельности, утверждение годовых отчетов и бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества, принимает решение о распределении чистой прибыли Общества.

Согласно п.8.1 Устава единоличным исполнительным органом общества является директор, который избирается на пять лет. Директор руководит текущей деятельностью Общества.

Согласно п.8.6 Устава директор осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных единственным участников Общества, Уставом и действующим законодательством, открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества

В соответствии с решением единственного учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от 28.04.2016 № на должность директора Общества назначен ФИО1.

Таким образом, ФИО1 в период времени с 28.04.2016 по настоящее время является директором ООО «

<

данные изъяты>», т.е. руководителем организации, обладающим административно-хозяйственными и организационно-распорядительными полномочиями в Обществе.

ООО 

<

данные изъяты>» в соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком, плательщиком сборов и страховых взносов, на которое согласно ст.57 Конституции РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Кроме этого, данная обязанность установлена положениями пп.1,7 п.1, п.3.4, п.4 ст.23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми ООО «

<

данные изъяты>» обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.5 ст.23 Налогового кодекса РФ, ООО «

<

данные изъяты>» за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ ООО «

<

данные изъяты>» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

В соответствии со ст.57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ определен порядок списания денежных средств при их недостаточности на счете для удовлетворения всех предъявленных требований, в том числе установлена календарная очередность производства платежей по налогам, сборам и страховым взносам.

ФИО1, осуществлявшему руководство деятельностью Общества, было достоверно известно о наличии у ООО «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам и сборам, что являлось основанием для применения налоговым органом к указанному Обществу мер принудительного взыскания.

В целях взыскания недоимки по налогам и сборам налоговым органом в соответствии со ст.ст.45, 46, 47, 69 и 76 Налогового кодекса РФ был предпринят комплекс мер, направленный на принудительное взыскание с ООО «

<

данные изъяты>» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Так, в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в период с 02.11.2018 по 01.03.2019 Межрайонной ИФНС России № 5 по Мурманской области в адрес ООО «

<

данные изъяты>» были внесены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:

- требование № 5504 со сроком уплаты 23.11.2018, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на прибыль организаций в размере 19 230 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 74 789,33 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 564 250,31 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 131 526,07 руб., а всего в общей сумме 789 795,71 руб.;

- требование № 5546 со сроком уплаты 27.11.2018, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в размере 271 603,52 руб.;

- требование № 5613 со сроком уплаты 04.12.2018, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на имущество организаций в размере 2 977,32 руб.;

- требование № 5653 со сроком уплаты 18.12.2018, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на добавленную стоимость в размере 42 162 руб.;

- требование № 5698 со сроком уплаты 20.12.2018, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на добавленную стоимость в размере 42 162 руб.;

- требование № 6061 со сроком уплаты 25.01.2019, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на добавленную стоимость в размере 42 164 руб.;

- требование № 6558 со сроком уплаты 22.02.2019, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на прибыль организаций в размере 19 230 руб.;

- требование № 6682 со сроком уплаты 28.02.2019, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на добавленную стоимость в размере 465 333 руб., транспортный налог с организаций в размере 1 463 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование в размере 16159,68 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 468 931,28 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 108 706,80 руб., а всего в общей сумме 1 060 593,76 руб.;

- требование № 6767 со сроком уплаты 22.03.2019, согласно которому ООО «

<

данные изъяты>» подлежало уплатить налог на добавленную стоимость в размере 465 333 руб.

При этом в каждом из вышеперечисленных требований имелось разъяснение положений Налогового кодекса РФ о принудительном взыскании недоимки, в том числе указано, что в случае оставления требования об уплате налога (сбора) без исполнения в установленный в нем срок налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст.ст.45, 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) обеспечительные меры и меры по взысканию налогов (сборов, страховых взносов).

В связи с неисполнением ООО «

<

данные изъяты>» в добровольном порядке требований налогового органа, в целях принудительного взыскания доначисленной недоимки в порядке ст.46 Налогового кодекса РФ Межрайонной ИФНС России №5 по Мурманской области приняты следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика:

- № 5688 от 30.11.2018 о взыскании налогов и сборов в сумме 784 454,42 руб. в связи с неисполнением требования № 5504;

- № 5689 от 30.11.2018 о взыскании налогов в сумме 252 499,52 руб. в связи с неисполнением требования № 5546;

- № 5809 от 07.12.2018 о взыскании налогов в сумме 2 977,32 руб. в связи с неисполнением требования № 5613;

- № 6040 от 21.12.2018 о взыскании налогов в сумме 42 162 руб. в связи с неисполнением требования № 5653;

- № 6039 от 21.12.2018 о взыскании налогов в сумме 42 162 руб. в связи с неисполнением требования № 5698;

- № 6363 от 01.02.2019 о взыскании налогов в сумме 42 164 руб. в связи с неисполнением требования № 6061;

- № 6625 от 28.02.2019 о взыскании налогов в сумме 19 230 руб. в связи с неисполнением требования № 6558.

Кроме того, в целях принудительного взыскания доначисленной недоимки в порядке ст.46 Налогового кодекса РФ Межрайонной ИФНС России № 9 по Мурманской области приняты следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «Зеленый сад»:

- № 1213 от 11.03.2019 о взыскании налогов, сборов и страховых взносов в сумме 1 060 593,76 руб. в связи с неисполнением требования №6682;

- № 5998 от 28.04.2019 о взыскании налогов в сумме 465 333 руб. в связи с неисполнением требования № 6767.

Также в порядке ст.ст.31, 76 Налогового кодекса РФ Межрайонной ИФНС России № 5 по Мурманской области были вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «

<

данные изъяты>», в том числе по расчетному счету №, открытому в ПАО Банк «Возрождение»:

- № 5786 от 30.11.2018 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №5504 и решения о взыскании №5688 от 30.1 1.2018 на сумму 784 454,42 руб.;

- № 5790 от 30.11.2018 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №5546 и решения о взыскании №5689 от 30.11.2018 на сумму 259 183,05 руб.;

- № 5932 от 07.12.2018 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №5613 и решения о взыскании №5809 от 07.12.2018 на сумму 2 977,32 руб.;

- № 6192 от 21.12.2018 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №5653 и решения о взыскании №6040 от 21.12.2018 на сумму 42 162 руб.;

- № 6196 от 21.12.2018 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №5698 и решения о взыскании №6039 от 21.12.2018 на сумму 42 162 руб.;

- №6208 от 24.12.2018 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №5613 и решения о взыскании №5809 от 07.12.2018 на сумму 2 977,32 руб.;

- № 178 от 01.02.2019 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №6061 и решения о взыскании №6363 от 01.02.2019 на сумму 42 164 руб.;

В порядке ст.ст.31, 76 Налогового кодекса РФ Межрайонной ИФНС России № 9 по Мурманской области были вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «Зеленый сад» №, открытому в ПАО Банк «Возрождение», № 784 от 11.03.2019 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №6682 и решения о взыскании №1213 от 11.03.2019 на сумму 1 085 090,21 руб., и № 7812 от 28.04.2019 в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №6767 и решения о взыскании № 5998 от 28.04.2019 на сумму 465 333 руб..

Всего по требованиям №№5504, 5546, 5613, 5653, 5698, 6061, 6558, 6682, 6767 по состоянию на 23.03.2019 ООО «

<

данные изъяты>» не уплачена недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 2 597 734,28 руб..

ФИО1, являясь директором ООО «

<

данные изъяты>», обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, в период времени с 00.00 час. 23.03.2019 до 00.00 час. 11.07.2019, находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: 

<

адрес>, заведомо зная об имеющейся у Общества недоимке по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 2 597 734,28 руб., а также о том, что налоговым органом предпринят комплекс мер, направленный на ее принудительное взыскание, и, что в случае поступления на расчетные счета Общества, в том числе на указанный выше расчетный счет, денежные средства будут списаны банком в счет погашения имеющейся недоимки, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом образовавшейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, решил совершить действия, направленные на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки, в крупном размере.

Реализуя свой преступный умысел, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, в период с 00.00 час. 23.03.2019 до 00.00 час. 11.07.2019, осознавая общественную опасность своих действий, действуя умышленно, достоверно зная, что операции по расчетным счетам ООО «

<

данные изъяты>» приостановлены, а все поступающие на расчетный счет Общества денежные средства будут списаны в бесспорном порядке на погашение имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, лично снял с расчетного счета Общества №, открытого в ПАО Банк «Возрождение», расположенного по адресу: 

<

адрес>, по денежным чекам от 15.04.2019 НП №, от 21.05.2019 НИ №, от 10.07.2019 НГ1 № с обоснованием выдачи «Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера» денежные средства в сумме 5 890 000 руб., из которых, находясь в офисе Общества по адресу: 

<

адрес> 

<

адрес>, в нарушение требований ст.855 Гражданского кодекса РФ, денежные средства в общей сумме 4 685 234,38 руб., т.е. в крупном размере, потратил на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, чем умышленно сокрыл от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам денежные средства организации-налогоплательщика ООО «

<

данные изъяты>» в сумме 4 685 234,38 руб., т.е. в крупном размере, за счет которых должно было быть произведено принудительное взыскание по налогам, сборам и страховым выплатам в бюджетную систему Российской Федерации.

В результате преступных действий ФИО1, выразившихся в сокрытии денежных средств ООО «

<

данные изъяты>» в общей сумме 4 685 234,38 руб. путем снятия и использования денежных средств в нарушение установленной ст.855 ГК РФ очередности, механизм принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам в общей сумме 2 597 734,28 руб., примененный налоговым органом, реализован не был.

Подсудимый ФИО1 согласился с предъявленным обвинением и поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. 

Выслушав подсудимого, защитника Барышкина М.Ю., поддержавшего ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, с согласия государственного обвинителя, суд, удостоверившись, что установленные законом условия, соблюдены, приходит к выводу о необходимости применения особого порядка принятия судебного решения. Подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме; он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, у государственного обвинителя не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке. 

Преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, относится к категории небольшой тяжести. 

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился ФИО1 обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Защита не оспаривает законность и допустимость доказательств, нарушений прав подсудимого не допущено, соблюдены все условия для постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Каких-либо обстоятельств, препятствующих вынесению обвинительного приговора, а также оснований для изменения квалификации содеянного, прекращения дела и оправдания подсудимого, не имеется.

Суд постановляет приговор без проведения судебного разбирательства, квалифицируя действия ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

<

данные изъяты>

Назначая наказание, суд учитывает общественную опасность содеянного, обстоятельства совершения преступления, личность виновного, смягчающие наказание обстоятельства, влияние наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи.

ФИО1 не судим, впервые совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, 

<

данные изъяты>

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления, частичное возмещение вреда, причиненного преступлением (т.3 л.д.180), 

<

данные изъяты> 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено. 

Учитывая то, что подсудимым совершено преступление небольшой тяжести, то отсутствуют основания для изменения его категории на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения от наказания не установлено.

С учетом личности подсудимого, тяжести и обстоятельств совершенного преступления, влияния назначаемого наказания на исправление, достижения целей наказания, возможности получения ФИО1 дохода, имущественного положения его 

<

данные изъяты>, суд приходит к выводу о назначении ему наказания в виде штрафа, которое будет достаточно для достижения целей наказания. 

При определении размера наказания, суд, помимо смягчающих обстоятельств, данных о личности подсудимого и наличия у ФИО1 обязательств имущественного характера, принимает во внимание, жизненную ситуацию, сложившуюся в семье подсудимого, 

<

данные изъяты>, в связи с чем, совокупность изложенного суд относит к исключительным обстоятельствам, и приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания с применением ст.64 УК РФ, то есть ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Ранее избранная подсудимому мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменению не подлежит до вступления приговора в законную силу.

При разрешении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ч.3 ст.81 УПК РФ.

Процессуальные издержки в соответствии с ч.10 ст.316 УПК РФ взысканию с подсудимого не подлежат.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.303, 304, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание, с применением ст.64 УК РФ, в виде штрафа в размере 50 000 рублей. 

Сумму штрафа необходимо перечислить на расчетный счет получателя платежа: УФК по Мурманской области (СУ СК России по Мурманской области л/сч 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 519001001, ОТДЕЛЕНИЕ МУРМАНСК, г.Мурманск БИК 044705001, расчетный счет: 

<

***>, ОКТМО 47701000, УИН: 0, КБК 417 116 03122 01 6000 140.

Квитанция об уплате штрафа подлежит предъявлению в Октябрьский районный суд г.Мурманска.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении не изменять до вступления приговора в законную силу.

<

данные изъяты> 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Октябрьский районный суд г.Мурманска в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционных жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии и (или) об участии защитника, в том числе по назначению, в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в апелляционной жалобе, либо в письменном ходатайстве, в срок, установленный для обжалования приговора, либо в срок, предоставленный для подачи возражений на апелляционные жалобу или представление.

Председательствующий