Дело № 2а-1186/2025

УИД 23RS0020-01-2025-001249-02

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

30 июля 2025 года г. Кореновск

Кореновский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Обуховой Я.В.,

при секретаре судебного заседания Журба А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 14 по Краснодарскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Представитель административного истца по доверенности ФИО2 обратилась в суд с исковым заявлением к административному ответчику о взыскании недоимки и просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогам.

Свои требования мотивировала тем, что за административным ответчиком зарегистрирован земельный участок, с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес> и квартира, с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>

ФИО1 с 22.07.2014 по 24.05.2018 г.г. осуществляла предпринимательскую деятельность.

Согласно Единого государственного реестра индивидуальных, предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 (ИНН 

<

адрес>) состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с 22.07.2014 по 24.05.2018.

Инспекцией начислены взносы за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 на обязательное пенсионное страхование - 23 400 рублей по сроку уплаты 09.01.2018 КБК 

<

адрес>: на обязательное медицинское страхование - 4 590 рублей по сроку уплаты 09.01.2018 КБК №.

Инспекцией начислены взносы за периоды 01.01.2018 по 24.05.2018 на обязательное пенсионное страхование 10 560 рублей 91 копейка по сроку уплаты 08.06.2018 КБК 

<

адрес>; на обязательное медицинское страхование - 2 323 рубля 44 копейки по сроку уплаты 08.06.2018 КБК 

<

адрес>.

По состоянию на 04.02.2025 на Едином налоговым счете числится задолженность.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 20 2 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 21 декабря 2022 года) - 25 361 рубль 41 копейка.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающее населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) - 6 913 рублей 44 копейки.

Также доначислен штраф по ЕНВД за 2 квартал 2017 года по ст. 122 НК в размере 655 рублей 40 копеек, ст. 119 п.1 НК РФ 1 000 рублей, и недоимка в размере 3 277 рублей.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме: налог - 1 456 рублей, пени - 19 822 рубля 74 копейки, а всего на общую сумму - 21 278 рублей 74 копейки.

На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку по налогу на имущество физических лиц налог в размере - 596 рублей за 2022 год, земельному налогу с физических лиц, налог в размере - 860 рублей за 2022 год, а также суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ, в размере - 19 822 рубля 74 копейки, на общую сумму 21 278 рублей 74 копейки, а также государственную пошлину в доход государства.

В судебное заседание административный истец не явился, будучи своевременно и надлежащим образом уведомлен о дате, времени и месте судебного заседания.

В судебное заседании административный ответчик ФИО1 не явилась, будучи своевременно и надлежащим образом уведомлена о дате, времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 6 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (далее - Закон Российской Федерации от 31.03.1991 № 943-1) главными задачами налоговых органов является контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством РФ.

Пунктом 9 ст. 7 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 № 943-1 установлено право налоговых органов взыскивать недоимки и взыскивать пени, а также штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (ч. 1 ст. 45).

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 45 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого заведен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» (далее - Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Размер ставки налога на основании ст. 3 Закона РФ устанавливаются представительными органами местного самоуправления в зависимости от стоимости имущества.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости: земельный участок, с кадастровым номером №, по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Согласно п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1, уплата налога производится - не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ).

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости: и квартира, с кадастровым номером 23:12:0601044:579, по адресу: 

<

...>.

Из материалов дела следует, что ФИО1 с 22.07.2014 по 24.05.2018 осуществляла предпринимательскую деятельность.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие являются плательщиками страховых взносов.

Согласно Единого государственного реестра индивидуальных, предпринимателей (ЕГРИП) ФИО1 ИНН № состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в период с 22.07.2014 по 24.05.2018.

Налоговый органы администрируют страховые взносы с 01.01.2017. В соответствии с положениями подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Инспекцией начислены взносы за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 на обязательное пенсионное страхование - 23 400 рублей по сроку уплаты 09.01.2018 КБК №; на обязательное медицинское страхование - 4 590 рублей по сроку уплаты 09.01.2018 КБК №.

Инспекцией начислены взносы за периоды 01.01.2018 по 24.05.2018 годы на обязательное пенсионное страхование 10 560 рублей 91 копейка по сроку уплаты 08.06.2018 КБК №; на обязательное медицинское страхование - 2 323 рубля 44 копейки по сроку уплаты 08.06.2018 КБК №.

По состоянию на 04.02.2025 на Едином налоговым счете числится задолженность.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 21 декабря 2022 года) - 25 361 рубль 41 копейка.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающее населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) - 6 913 рублей 44 копейки.

Также доначислен штраф по ЕНВД за 2 квартал 2017 года по ст. 122 НК в размере 655 рублей 40 копеек, ст. 119 п. 1 НК РФ 1 000 рублей, и недоимка в размере 3 277 рублей.

В связи с внедрением ЕНС с 01.01.2023 происходит автоматическое распределение платежа по налогам и бюджетам в соответствии со ст. 45 НК РФ.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) итоговыми агентами.

Распределение уплаченных налогов (взносов) осуществляется по установленному алгоритму. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами н основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности (п. 8 ст. 45 НК РФ): 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно ст. 11 НК РФ отрицательное сальдо единого налогового счета задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность), общая сумма недоимок, также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщик страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процент предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В связи с несвоевременной уплатой налога, в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Таким образом, взысканию подлежит задолженность в сумме: налог - 1 456 рублей, пени - 19 822 рубля 74 копейки, а всего на общую сумму - 21 278 рублей 74 копейки.

Из материалов дела следует, что административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов ФЛ от 10.08.2023 № № посредствам почтового отправления, а также требование об уплате задолженности №89551 от 23.07.2023, которые остались без ответа.

На основании заявления Инспекции мировым судьей судебного участка № 155 Кореновского района Краснодарского края, по делу №№ 21.05.2024 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, однако на основании письменных возражений ФИО1 судебный приказ по делу №№ отменен 27.12.2024.

Учитывая, что сроки обращения административного истца в суд с настоящим административным иском соблюдены, доказательств исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов (пени) суду не представлено, суд соглашается с доводами административного истца и полагает удовлетворить требования административного органа в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С учетом заявленного требования имущественного характера, подлежащего оценке, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 14 по Краснодарскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки - удовлетворить.

Взыскать ФИО1 (ИНН №) недоимку по налогу на имущество физических лиц налог в размере - 596 рублей за 2022 год, земельному налогу с физических лиц, налог в размере - 860 рублей за 2022 год, а также суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ, в размере - 19 822 рубля 74 копейки, на общую сумму 21 278 рублей 74 копейки.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход государства в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда через Кореновский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня его вынесения.

Судья 

Кореновского районного суда Я.В. Обухова