Дело №...

УИД №...RS№...-88

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования

г.Волгоград 12 июля 2021 года

Центральный районный суд г.Волгограда в составе:

председательствующего судьи Григорьева И.Б.,

при секретаре Мещеряковой К.С., 

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Центрального района г.Волгограда Панчехиной И.В.,

подсудимой ФИО1, 

защитника-адвоката Поповой Н.А., представившей ордер №... от ДД.ММ.ГГГГ и удостоверение №...,

представителя потерпевшего Потерпевший,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Волгограде материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в ... ...,

- обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного следствия ФИО1 обвинялась в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199 УК РФ, то есть в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

«ООО «Элоя маркет» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано за ОГРН 

<

***> и состояло на налоговом учете в ИФНС по Центральному району г.Волгограда, расположенной по адресу: г. Волгоград, Центральный район, .... Директором организации на основании решения единственного участника ООО «Элоя маркет» от ДД.ММ.ГГГГ являлась ФИО1, которая осуществляла руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Юридический адрес организации: г. Волгоград, Центральный район, .... Основной вид деятельности предприятия – деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая.

ФИО1 с момента образования ООО «Элоя маркет» являлась руководителем данного юридического лица, управляя им и принимая решения по финансово-хозяйственным вопросам.

На основании ст.143 НК РФ ООО «Элоя маркет» в период 2014 – 2016 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС). 

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» руководитель ООО «Элоя маркет» ФИО1, как руководитель экономического субъекта, несла ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у директора ООО «Элоя маркет» ФИО1, примерно в начале июля 2014 года, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с общества в особо крупном размере, реализуя который, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, она создала схему по выведению части выручки из-под общеустановленной системы налогообложения, создав в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2015 года формальный документооборот по оказанию услуг с участием подконтрольной организации ООО «Прогресс-Гарант», зарегистрированной на свою знакомую ФИО2, неосведомленную о преступных намерениях ФИО1, с целью уклонения от уплаты от налогов. 

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2015 года ООО «Элоя маркет» в соответствии с договором № ЭМ-132/2014 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Элоя маркет» и ООО «Лента», осуществляло оказание клининговых услуг ООО «Лента», при этом соответствии с оформленными договорными, бухгалтерскими и платежными документами в качестве субподрядчика якобы выступала взаимозависимая (аффилированная) организация ООО «Прогресс-Гарант», которая в действительности не была допущена для уборки торговых комплексов, в связи с чем не могла осуществлять оказание клининговых услуг и использовалась в преступной схеме, созданной ФИО1 для занижения выручки ООО «Элоя маркет» и, как следствие, занижения налогооблагаемой базы для исчисления налога на добавленную стоимость. 

Согласно созданной ФИО1 преступной схемы уклонения от уплаты налогов путем использования подконтрольной организации ООО «Прогресс-Гарант», последняя выступала в качестве посредника между ООО «Лента» и ООО «Элоя маркет», при этом соотношение между стоимостью приобретенных у ООО «Прогресс-Гарант» и стоимостью реализуемых в адрес ООО «Лента» клининговых услуг имело минимальную наценку, то есть ООО «Элоя маркет», приобретая, согласно разработанной ФИО1 преступной схемы, услуги по уборке у подконтрольной организации – ООО «Прогресс-Гарант» и реализуя их в адрес ООО «Лента» с минимальной наценкой, занижало налогооблагаемую базу для исчисления НДС за счет завышения налоговых вычетов. 

Таким образом, директором ООО «Элоя маркет» ФИО1 путем заключения фиктивных договоров с аффилированной организацией ООО «Прогресс- Гарант» создана схема по выведению части выручки из-под общеустановленной системы налогообложения и создан формальный документооборот по покупке и реализации услуг с участием подконтрольного лица, с целью уклонения от уплаты налогов.

В период с июля 2014 года по июнь 2015 года, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, ФИО1, будучи осведомленной о том, что оказание клининговых услуг, оформленных от ООО «Прогресс-Гарант», в действительности не осуществлялось, а данные услуги оказывались ООО «Элоя маркет», подписывала счета-фактуры и акты выполненных работ, которые в дальнейшем передавались бухгалтеру общества Свидетель №4 для отражения в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Элоя маркет» с указанным контрагентом, при этом Свидетель №4 не была осведомлена о противоправности действий ФИО1 

Согласно выставленным счет-фактурам: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 313 рублей, в том числе НДС 171 963 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 821 007 рублей, в том числе НДС 125 238, рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 049 004 рублей, в том числе НДС 160 017,56 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747 881 рублей, в том числе НДС 114 083,54 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 922 878 рублей, в том числе НДС 140 778 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 911 196 рублей, в том числе НДС 138 996 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 949 633 рублей, в том числе НДС 144 859,27 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 990 396 рублей, в том числе НДС 151 077,36 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 872 883 рублей, в том числе НДС 133 151,64 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 849 519 рублей, в том числе НДС 129 587,64 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 166 319 рублей, в том числе НДС 177 913,07 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 911 196 рублей, в том числе НДС 138 996 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей, в том числе НДС 15 101,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 782 рублей, в том числе НДС 90 882 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 485 рублей, в том числе НДС 137 819,75 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 994 025 рублей, в том числе НДС 151 630,93 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 002 485 рублей, в том числе НДС 152 921,44 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846 881 рублей, в том числе НДС 129 185,23 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 148 004 рублей, в том числе НДС 175 119,25 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 920 007 рублей, в том числе НДС 140 340,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 313 рублей, в том числе НДС 171 963 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 782 рублей, в том числе НДС 105 983,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 093 025 рублей, в том числе НДС 166 732,62 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 265 319 рублей, в том числе НДС 193 014,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 948 519 рублей, в том числе НДС 144 689,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971 883 рублей, в том числе НДС 148 253,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 089 396 рублей, в том числе НДС 166 179,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 633 рублей, в том числе НДС 159 960,96 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 021 878 рублей, в том числе НДС 155 879,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 002 485 рублей, в том числе НДС 152 921,44 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846 881 рублей, в том числе НДС 129 185,23 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 148 004 рублей, в том числе НДС 175 119,25 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 920 007 рублей, в том числе НДС 140 340,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 313 рублей, в том числе НДС 171 963 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 093 025 рублей, в том числе НДС 166 732,62 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 265 319 рублей, в том числе НДС 193 014,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 948 519 рублей, в том числе НДС 144 689,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971 883 рублей, в том числе НДС 148 253,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 089 396 рублей, в том числе НДС 166 179,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 633 рублей, в том числе НДС 159 960,96 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 021 878 рублей, в том числе НДС 155 879,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 782 рублей, в том числе НДС 105 983,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 021 878 рублей, в том числе НДС 155 879,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 633 рублей, в том числе НДС 159 960,96 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 089 396 рублей, в том числе НДС 166 179,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971 883 рублей, в том числе НДС 148 253,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 948 519 рублей, в том числе НДС 144 689,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 265 319 рублей, в том числе НДС 193 014,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 093 025 рублей, в том числе НДС 166 732,62 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 782 рублей, в том числе НДС 105 983,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 313 рублей, в том числе НДС 171 963 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 920 007 рублей, в том числе НДС 140 340,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 002 485 рублей, в том числе НДС 152 921,44 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846 881 рублей, в том числе НДС 129 185,23 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 148 004 рублей, в том числе НДС 175 119,25 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 016 рублей, в том числе НДС 171 917,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 058 329 рублей, в том числе НДС 161 440,01 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 112 760 рублей, в том числе НДС 169 743,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 001 088 рублей, в том числе НДС 152 708,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 983 565 рублей, в том числе НДС 150 035,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 300 365 рублей, в том числе НДС 198 360,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 431 рублей, в том числе НДС 173 201,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 828 рублей, в том числе НДС 111 329,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 509 рублей, в том числе НДС 159 942,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 177 545 рублей, в том числе НДС 179 625,51 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 187 722 рублей, в том числе НДС 181 177,93 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 038 232 рублей, в том числе НДС 158 374,37 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 824 рублей, в том числе НДС 136 498,57 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 433 837,05 рублей, в том числе НДС 66 178,54 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 058 329 рублей, в том числе НДС 161 440,01 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 300 365 рублей, в том числе НДС 198 360,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 431 рублей, в том числе НДС 173 201,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 016 рублей, в том числе НДС 171 917,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 112 760 рублей, в том числе НДС 169 743,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 001 088 рублей, в том числе НДС 152 708,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 983 565 рублей, в том числе НДС 150 035,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 828 рублей, в том числе НДС 111 329,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 509 рублей, в том числе НДС 159 942,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 177 545 рублей, в том числе НДС 179 625,51 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 187 722 рублей, в том числе НДС 181 177,93 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 038 232 рублей, в том числе НДС 158 374,37 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 824 рублей, в том числе НДС 136 498,57 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 763 658,85 рублей, в том числе НДС 116 490,34 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 722 789,85 рублей, в том числе НДС 110 256,08 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 983 565 рублей, в том числе НДС 150 035,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 001 088 рублей, в том числе НДС 152 708,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 112 760 рублей, в том числе НДС 169 743,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 058 329 рублей, в том числе НДС 161 440,01 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 016 рублей, в том числе НДС 171 917,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 392,68 рублей, в том числе НДС 150 466,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 974 195,02 рублей, в том числе НДС 148 606,02 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 960 639,18 рублей, в том числе НДС 146 538,18 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 300 365 рублей, в том числе НДС 198 360,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 431 рублей, в том числе НДС 173 201,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 828 рублей, в том числе НДС 111 329,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 509 рублей, в том числе НДС 159 942,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 177 545 рублей, в том числе НДС 179 625,51 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 187 722 рублей, в том числе НДС 181 177,93 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 038 232 рублей, в том числе НДС 158 374,37 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 824 рублей, в том числе НДС 136 498,57 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 960 639,18 рублей, в том числе НДС 146 538,18 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 974 195,02 рублей, в том числе НДС 148 606,02 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 392,68 рублей, в том числе НДС 150 466,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 016 рублей, в том числе НДС 171 917,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 058 329 рублей, в том числе НДС 161 440,01 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 12 760 рублей, в том числе НДС 169 743,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 001 088 рублей, в том числе НДС 152 708,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 983 565 рублей, в том числе НДС 150 035,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 300 365 рублей, в том числе НДС 198 360,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 431 рублей, в том числе НДС 173 201,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 828 рублей, в том числе НДС 111 329,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 509 рублей, в том числе НДС 159 942,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 177 545 рублей, в том числе НДС 179 625,51 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 187 722 рублей, в том числе НДС 181 177,93 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 038 232 рублей, в том числе НДС 158 374,37 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 824 рублей, в том числе НДС 136 498,57 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 960 639,18 рублей, в том числе НДС 146 538,18 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 960 639,18 рублей, в том числе НДС 146 538,18 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 974 195,02 рублей, в том числе НДС 148 606,02 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 016 рублей, в том числе НДС 171 917,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 058 329 рублей, в том числе НДС 161 440,01 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 112 760 рублей, в том числе НДС 169 743,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 001 088 рублей, в том числе НДС 152 708,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 983 565 рублей, в том числе НДС 150 035,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 300 365 рублей, в том числе НДС 198 360,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 039 517 рублей, в том числе НДС 158 570,38 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 135 431 рублей, в том числе НДС 173 201,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 828 рублей, в том числе НДС 111 329,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 177 545 рублей, в том числе НДС 179 625,51 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 038 232 рублей, в том числе НДС 158 374,37 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 824 рублей, в том числе НДС 136 498,57 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 960 639,18 рублей, в том числе НДС 146 538,18 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 042,48 рублей, в том числе НДС 144 006,48 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 941 635,28 рублей, в том числе НДС 143 639,28 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 957 777,68 рублей, в том числе НДС 146 101,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 021 878 рублей, в том числе НДС 155 879,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 633 рублей, в том числе НДС 159 960,96 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 089 396 рублей, в том числе НДС 166 179,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 971 883 рублей, в том числе НДС 148 253,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 948 519 рублей, в том числе НДС 144 689,33 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 265 319 рублей, в том числе НДС 193 014,76 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 093 025 рублей, в том числе НДС 166 732,62 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 782 рублей, в том числе НДС 105 983,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 920 007 рублей, в том числе НДС 140 340,05 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 313 рублей, в том числе НДС 171 963 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 148 004 рублей, в том числе НДС 175 119,25 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 002 485 рублей, в том числе НДС 152 921,44 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846 881 рублей, в том числе НДС 129 185,23 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 942 923,77 рублей, в том числе НДС 143 835,83 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 941 635,28 рублей, в том числе НДС 143 639,28 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 957 777,68 рублей, в том числе НДС 146 101,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 021 878 рублей, в том числе НДС 155 879,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 013 503,97 рублей, в том числе НДС 154 602,30 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 054 266,97 рублей, в том числе НДС 160 820,39 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 936 753,97 рублей, в том числе НДС 142 894,67 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 913 389,97 рублей, в том числе НДС 139 330,67 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 230 189,97 рублей, в том числе НДС 187 656,10 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 196 рублей, в том числе НДС 154 097,69 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 057 895,97 рублей, в том числе НДС 161 373,96 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 659 652,97 рублей, в том числе НДС 100 625,03 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 821 007 рублей, в том числе НДС 125 238,36 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 127 313 рублей, в том числе НДС 171 963 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 049 004 рублей, в том числе НДС 160 017,56 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 967 355,97 рублей, в том числе НДС 147 562,78 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 655,19 рублей, в том числе НДС 116 032,15 рублей, в период с июля 2014 года по июнь 2015 года ООО «Элоя маркет» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Прогресс-Гарант», которое якобы привлекалось для оказания клининговых услуг на торговых объектах сети магазинов ООО «Лента».

По мере изготовления указанных документов ФИО1, осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «Прогресс-Гарант» являлось подконтрольной организацией, созданной лишь с целью занижения налогооблагаемой базы ООО «Элоя маркет», передавала с июля 2014 года по июнь 2015 года фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой ею организации с ООО «Прогресс-Гарант», бухгалтеру ООО «Элоя маркет» Свидетель №4, не осведомленной о её преступных планах, для внесения в бухгалтерский учет Общества и дальнейшего неправомерного увеличения налоговых вычетов по НДС.

В последующем, с учетом данных документов Свидетель №4, с июля 2014 года по июнь 2015 года по месту жительства, расположенному по адресу: г.Волгоград, ..., вела бухгалтерский учет ООО «Элоя маркет», в том числе, формировала книги покупок, а также составляла налоговые декларации по НДС, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанной подконтрольной организации.

Далее налоговые декларации ООО «Элоя маркет» по НДС, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Прогресс-Гарант», в период с июля 2014 года по июль 2015 года проверялись ФИО1, после чего Свидетель №4 по электронным каналам связи при помощи программы «Сбис» за электронно-цифровой подписью ФИО1 предоставлялись в ИФНС России по Центральному району г.Волгограда, расположенную по адресу: г.Волгоград, Центральный район, ..., куда поступали: за 3 квартал 2014 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), за 4 квартал 2014 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), за 1 квартал 2015 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), за 2 квартал 2015 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная).

Так, согласно созданному формальному документообороту ООО «Элоя маркет», в нарушение ст. 169, 171, 172 НК РФ в 3 ... – 2 ... учло для налогообложения НДС по документам, оформленным от имени ООО «Прогресс-Гарант», в сумме 27 778 681 руб., что составляет 84,96 % от общей суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период.

В дальнейшем, с целью не привлечения внимания проверяющих органов к преступной деятельности ООО «Элоя маркет», директором Общества ФИО1 принято решение об изменении подконтрольной организации ООО «Прогресс-Гарант» на ООО «Траст-Логистика» и переводе трудовых ресурсов из ООО «Прогресс-Гарант» в ООО «Элоя маркет», а также применения необоснованных налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Техснаб».

Реализуя задуманное ФИО1, в период времени с мая по декабрь 2015 года подыскала при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Траст-Логистика» и ООО «Техснаб» с целью их использования в преступной схеме уклонения от уплаты налогов. При этом директора указанных организаций – Свидетель №6 и Свидетель №1, от чьего имени при неустановленных следствием обстоятельствах изготавливались и подписывались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: счет-фактуры, акты выполненных работ, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы осуществляли оказание клининговых услуг для ООО «Элоя маркет», никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели, а расчетные счета указанных недобросовестных налогоплательщиков использовались с целью транзита и обналичивания денежных средств.

В период с мая 2015 года по март 2016 года, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, ФИО1, будучи осведомленной о том, что оказание клининговых услуг, оформленных от ООО «Траст-Логистика» и ООО «Техснаб», в действительности не осуществлялось, а данные услуги оказывались ООО «Элоя маркет», подписывала счета-фактуры и акты выполненных работ, которые в дальнейшем передавались бухгалтеру общества Свидетель №4, для отражения в бухгалтерском учете финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Элоя маркет» с указанными контрагентами, при этом Свидетель №4 не была осведомлена о противоправности действий ФИО1 

Согласно данным документам - в период с мая 2015 года по март 2016 года ООО «Элоя маркет» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Траст-Логистика», которое в соответствии со счет-фактурами, изготовленными при неустановленных следствием обстоятельствах: №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 736 078,50 рублей, в том числе НДС 1 942 791,63 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 736 078,50 рублей, в том числе НДС 1 942 791,63 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей; №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 029 843 рублей, в том числе НДС 1 377 433,68 рублей, якобы привлекалось для оказания клининговых услуг на торговых объектах сети магазинов Лента. 

Кроме того, согласно документов, в январе 2016 года ООО «Элоя маркет» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Техснаб», которое в соответствии со счет-фактурой №... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 840 300 рублей, в том числе НДС 585 808,47 рублей, изготовленной при неустановленных следствием обстоятельствах, якобы привлекалось для оказания клининговых услуг.

По мере изготовления указанных документов ФИО1, осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «Траст-Логистика» и ООО «Техснаб» никаких услуг не оказывало и в действительности данные услуги оказывались сотрудниками ООО «Элоя маркет», передавала с мая 2015 года по март 2016 года фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой ею организации с ООО «Траст-Логистика» и ООО «Техснаб», бухгалтеру ООО «Элоя маркет» Свидетель №4, не осведомленной о её преступных планах, для внесения в бухгалтерский учет Общества и дальнейшего неправомерного увеличения налоговых вычетов по НДС.

В последующем, с учетом данных документов Свидетель №4 с мая 2015 года по март 2016 года по месту жительства, расположенному по адресу: г.Волгоград, ..., вела бухгалтерский учет ООО «Элоя маркет», в том числе формировала книги покупок, а также составляла налоговые декларации по НДС, куда вносила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных лжепредприятий.

Далее налоговые декларации ООО «Элоя маркет» по НДС, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Траст-Логистика» и ООО «Техснаб» в период с мая 2015 года по апрель 2016 года проверялись ФИО1, после чего Свидетель №4 по электронным каналам связи при помощи программы «Сбис» за электронно-цифровой подписью ФИО1 предоставлялись в ИФНС России по Центральному району г.Волгограда, расположенную по адресу: г.Волгоград, Центральный район, ..., куда поступали: за 2 квартал 2015 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), за 3 квартал 2015 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), за 4 квартал 2015 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), за 1 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная).

Так, согласно созданному формальному документообороту ООО «Элоя маркет» в нарушение ст. 169, 171, 172 НК РФ в 2 ... – 1 ... учло для налогообложения НДС по документам, оформленным от имени ООО «Траст-Логистика» и ООО «Техснаб», в сумме 15 152 907 руб., что составляет 54,41 % от общей суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период.

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем ООО «Элоя маркет», с целью уклонения от уплаты налога с общества, в период с июня 2014 года по март 2016 года создала систему формального документооборота, в связи с этим предъявление ООО «Элоя маркет» к вычету сумм НДС, оформленных от указанных организаций, является необоснованным. В результате умышленных действий ФИО1, а именно, необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по оказанию услуг по уборке на основании документов, оформленных от имени ООО «Траст-Логистика», ООО «Прогресс-Гарант» и ООО «Техснаб», с ООО «Элоя маркет» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 3-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года и 1 квартал 2016 года, а именно: за 3 квартал 2014 года в сумме 6 849 269 руб. (2 283 089 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 283 089 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 283 091 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); за 4 квартал 2014 года в сумме 7 333 570 руб. (2 444 523 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 444 523 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 444 524 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); за 1 квартал 2015 года в сумме 8 177 908 руб. (2 725 969 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 725 969 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 725 970 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); за 2 квартал 2015 года в сумме 7 360 725 руб. (2 453 575 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 453 575 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 2 453 575 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); за 3 квартал 2015 года в сумме 4 697 659 руб. (1 565 886 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 1 565 886 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 1 565 887 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ); за 4 квартал 2015 года в сумме 3 925 304 руб. (1 308 434 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 1 308 434 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 1 308 436 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 1 квартал 2016 года в сумме 4 587 153 руб. (1 529 051 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 1 529 051 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, 1 529 051 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) а всего в сумме 42 931 588 руб., что составляет 72,22 % от общей суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, и является особо крупным размером в соответствии с критерием, установленным в примечании к ст.199 УК РФ».

В ходе судебного разбирательства государственный обвинитель просил квалифицировать действия ФИО1 по ч.1 ст.199 УК РФ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации».

Приговором Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по предъявленному обвинению по ч.1 ст.199 УК РФ оправдана.

Апелляционным определением Волгоградского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ приговор Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ отменен, уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ направлено на новое рассмотрение в ином составе суда.

В судебном заседании от защитника-адвоката Поповой Н.А. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ и ст.78 ч.1 п. «а» УК РФ, а именно в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. 

В обоснование заявленного ходатайства защитник-адвокат Попова Н.А. указала, чтоинкриминируемое ФИО1 преступление является оконченным в марте 2016 года. В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, в связи с чем, согласно ст.78 УК РФ срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет 2 года, а потому в связи с истечением срока давности уголовного преследования уголовное дело подлежит прекращению.

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании поддержала заявленное ходатайство, пояснила, что ей разъяснены и понятны последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующему основанию, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. 

Представитель потерпевшего Потерпевший не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства. 

Государственный обвинитель Панехина И.В. в судебном заседании не возражала против удовлетворения ходатайства подсудимой, полагала, что имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Суд, выслушав подсудимую, защитника, прокурора, представителя потерпевшего, считает ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

В силу требований пункта 3 части 1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Пунктом «а» ч.1 ст.78 УК РФ установлено, что лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с требованиями ч.2 ст.15 УК РФ преступление, ответственность за совершение которого предусмотрена по ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

Из материалов уголовного дела усматривается, что ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов за период с июня 2014 года по март 2016 года. 

В соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №... «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» исходя из того, что в соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п.7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. 

Соответственно, срок уплаты налогов за последний период, вменяемый в вину подсудимой ФИО1 – 1 квартал 2016 года в соответствии с требованиями п.1 ст.174 НК РФ, п.7 ст. 6.1 НК РФ истек ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в судебном заседании установлено, что сроки давности уголовного преследования, установленные ст.78 УК РФ, и составляющие для категории дел, ответственность за совершение которых предусмотрена ч.1 ст.199 УК РФ, - два года, на момент рассмотрения ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 истекли.

При таких обстоятельствах суд, учитывая согласие подсудимого на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности, приходит к выводу, что уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ. 

В ходе предварительного следствия первым заместителем прокурора Волгоградской области Рудневым А.В. был заявлен иск о взыскании с ФИО1 материального ущерба в размере 42 931 588 рублей.

В соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ при вынесении постановления о прекращении уголовного дела суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства. 

Поскольку суд пришел к выводу о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то гражданский иск первого заместителя прокурора Волгоградской области необходимо оставить без рассмотрения.

Для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и других имущественных взысканий на стадии предварительного следствия наложен арест на имущество ФИО1 - 1/2 части жилого помещения, расположенного по адресу: г.Волгоград ул.им.ФИО3, ..., кадастровый №..., кадастровой стоимостью всего помещения 2 906 939 рублей.

Вместе с тем, прекращение уголовного дела не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках этого уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается.

Согласно правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ №...-О от ДД.ММ.ГГГГ "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Белый скит" на нарушение конституционных прав и свобод частью девятой статьи 115 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации", наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением данного уголовного дела. Положения ч.9 ст.115 УПК РФ предполагают возможность сохранения названной меры процессуального принуждения лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (статьи 162, 223, 227 и 233 УПК Российской Федерации), но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления приговора в законную силу, тем более в случае, если предъявленный гражданский иск был оставлен без рассмотрения. Иное приводило бы к подмене частноправовых механизмов разрешения споров о собственности уголовно-процессуальными средствами, причем выходящими за временные рамки уголовно-процессуальных отношений.

Таким образом, сохранение ареста на имущество на неопределенное время по прекращенному уголовному делу по мотивам обеспечения возможного гражданского иска, право на заявление которого остается на усмотрение истца, существенно будет нарушать право ФИО1 в отношении принадлежащего ей имущества.

Также суд учитывает, что в случае заявления иска истец не лишен права заявить и требование о наложении ареста на имущество должника в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым отменить арест, наложенный в рамках уголовного судопроизводства на имущество ФИО1 - 1/2 части жилого помещения, расположенного по адресу: г.Волгоград ул.им.ФИО3, ..., кадастровый №..., кадастровой стоимостью всего помещения 2 906 939 рублей.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по настоящему уголовному делу суд руководствуется требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. ст. 24, 27,239, 254, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в ... района Сахалинской области, гражданки РФ, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО4 в виде подписки о невыезде и надлежащим поведении оставить без изменения до вступления постановления в законную силу. 

Исковое заявление первого заместителя прокурора Волгоградской области Руднева А.В. к ФИО1 о взыскании 42 931 588 рублей оставить без рассмотрения. Разъяснить истцу, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест с имущества ФИО1 – 1/2 части жилого помещения, расположенного по адресу: г.Волгоград ул.им.ФИО3, ..., кадастровый №..., кадастровой стоимостью всего помещения 2 906 939 рублей.

По вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства: бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры) между ООО «Элоя маркет» и ООО «Прогресс-Гарант», ООО «Траст-Логистика»; акт и решение налогового органа в отношении ООО «Элоя маркет»; книги покупок и продаж, налоговые декларации по НДС ООО «Элоя маркет» за 2014-2016 гг.; регистрационное дело ООО «Элоя маркет»; выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Прогресс-гарант», ООО «Агенда», ООО «РезолютПро», ООО «Элоя маркет»; сведения о наличии транспортных средств ООО «Элоя маркет»; акты оказания услуг, оформленные между ООО «Элоя Маркет» и ООО «Траст Логистика», ООО «Прогресс Гарант» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; банковский выписки по расчетным счетам ООО «Траст Логистика» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; сведения об обособленных подразделениях ООО «Элоя Маркет»; CD-диск с материалами налоговой инспекции - хранить в материалах уголовного дела; оргтехнику, изъятую в ходе обыска жилища Свидетель, - вернуть по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Волгоградский областной суд в течение 10 суток через Центральный районный суд г.Волгограда.

Судья И.Б. Григорьев