Дело № 1-486/2019 КОПИЯ 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г.Челябинск 25 декабря 2019 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе

председательствующего судьи Сапаровой О. А.,

при секретаре Кондратовой М. А., Курмановой С. А., 

с участием государственного обвинителя – помощников прокурора Калининского района г.Челябинска Ивановой И. В., ФИО2, 

представителя потерпевшего ФИО3 

подсудимого ФИО4, 

защитника – адвоката ФИО21, представившего удостоверение № и ордер № от (дата), 

рассмотрев в помещении Калининского районного суда (адрес) в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

ФИО4, родившегося (дата) (адрес), гражданина РФ, русского, имеющего высшее образование, женатого, имеющего 4 несовершеннолетних детей (дата) г.р. военнообязанного, работающего директором ***», зарегистрированного и проживающего по адресу: г. (адрес), ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО4 в период с (дата) по (дата) умышленно сокрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам с руководимой им организации, в особо крупном размере.

Общество с ограниченной ответственностью «***» (далее по тексту – ***») расположено по адресу: (адрес), основным видом деятельности которого является производство изделий из бетона для использования в строительстве. 

ФИО4, являясь учредителем и директором ***», знал об обязанности платить законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность предприятия-налогоплательщика, а также обязанности уплачивать соответственно налоги и (или) сборы; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках; что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации, или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика – организации; что взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ, 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений, 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве, 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств, 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке, и т.д. 

Кроме того, ФИО4 достоверно знал, что он как директор *** несёт ответственность за организацию бухгалтерского учёта в руководимой им организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого им предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Однако ФИО4, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ***», умышленно, в нарушение вышеуказанных Законов и законодательных актов Российской Федерации, сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам.

В период с (дата) по (дата) по результатам проведенной выездная налоговая проверка соблюдения налогового законодательства *** за период деятельности (дата) по (дата), ИФНС России по Калининскому району города Челябинска (дата) вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, неуплата налогов и сборов в результате неправильного исчисления налога, вследствие неуплаты сумм налога на прибыль в результате занижения налоговой базы, неправомерного неперечисления (неполного перечисления) в срок, установленный НК РФ, сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, непредставления в установленный срок документов и иных сведений, составила 14 883 001 рублей, штрафные санкции составляют 3 667 024,83 рублей.

Кроме того, у ***» образовалась недоимка по налогам и сборам по текущим платежам без учета пеней и штрафов:

- на (дата)– 1 288 428.97 руб.

- на (дата)– 5 481 392.97 руб.

- на (дата)– 5 732 620.90 руб.

- на (дата)– 5 775 479.90 руб.

- на (дата)– 5 699 949.63 руб.

- на (дата)– 5 794 028.13 руб.

- на (дата)– 5 969 865.46 руб.

- на (дата)– 6 023 048.46 руб.

- на (дата)– 6 414 040.35 руб.

- на (дата)– 6 936 403.35 руб.

- на (дата)– 6 936 403.35 руб.

- на (дата)– 7 163 255.43 руб.

- на (дата)– 7 650 196.43 руб.

- на (дата)– 7 650 196.43 руб.

- на (дата)– 7 957 179.97 руб.

- на (дата)– 8 433 300.97 руб.

В связи с имеющейся у ***» недоимкой по налогам и сборам, в порядке ст. 69 НК РФ, ИФНС России по Калининскому району города Челябинска, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области в период с (дата) до (дата) направило в адрес руководителя ***» ФИО4 45 требований об уплате налогов на общую сумму налогов 28 065 770,67 рублей: 

Номер документа

Дата документа

Срок исполнения 

Сумма включенная в документ

7683

(дата)

(дата)

4192964.00

73476

(дата)

(дата)

700942.38

75770

(дата)

(дата)

387943.71

78184

(дата)

(дата)

75770

(дата)

(дата)

9495.88

77430

(дата)

(дата)

142704.00

292

(дата)

(дата)

1380240.00

116

(дата)

(дата)

10533644.00

329

(дата)

(дата)

1380243.00

356

(дата)

(дата)

1054011.00

82916

(дата)

(дата)

241019.56

83226

(дата)

(дата)

72121.00

83702

(дата)

(дата)

42859.00

373

(дата)

(дата)

1054011.00

85150

(дата)

(дата)

0.14

87925

(дата)

(дата)

0.05

15

(дата)

(дата)

1054013.00

2746

(дата)

(дата)

216.08

39

(дата)

(дата)

421770.00

4419

(дата)

(дата)

133411.85

5123

(дата)

(дата)

171456.00

5181

(дата)

(дата)

0.12

5339

(дата)

(дата)

4381.31

60

(дата)

(дата)

421770.00

6269

(дата)

(дата)

53183.00

84

(дата)

(дата)

421772.00

8494

(дата)

(дата)

274854.00

8860

(дата)

(дата)

32357.00

9139

(дата)

(дата)

51511.89

115

(дата)

(дата)

263148.00

9475

(дата)

(дата)

32269.00

108

(дата)

(дата)

228814.00

10869

(дата)

(дата)

512446.00

11314

(дата)

(дата)

9917.00

131

(дата)

(дата)

263148.00

157

(дата)

(дата)

263149.00

171

(дата)

(дата)

135164.00

17143

(дата)

(дата)

241625.16

181

(дата)

(дата)

172161.00

19040

(дата)

(дата)

486941.00

204

(дата)

(дата)

135164.00

224

(дата)

(дата)

135166.00

23252

(дата)

(дата)

306983.54

247

(дата)

(дата)

595036.00

250

(дата)

(дата)

4401.00

���������� �A2O78 �A �B5

<

,� �GB> �45=56=K5 �A@54AB20 �=0 �C?;0BC �=0;>3>2 �2 �1N465B �>B � �«�'5;-�1�»� �2 �CAB0=>2;5==K5 �70:>=>

<

 �A@>:8 �=5 �?>ABC?8;8,� �4;O �27KA:0=8O �704>;65==>AB8 �2 �?5@8>4 �A �1�0

Дата документа 

Номер документа

Сумма, включенная в документ

(дата)

28349

700 942.38

(дата)

31161

387 943.71

14(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

(дата)

68

263 148.00

(дата)

23084

32 269.00

(дата)

26783

512 446.00

(дата)

76

263 148.00

(дата)

30516

9 917.00

(дата)

78

263 149.00

(дата)

38776

241 625.16

(дата)

84

135 164.00

(дата)

87

172 161.00

(дата)

41050

486 941.00

(дата)

92

135 164.00

(дата)

96

135 166.00

(дата)

53859

306 983.54

(дата)

100

595 036.00

(дата)

102

4 401.00

Так, в связи с неисполнением в установленные сроки требований об уплате налогов, ИФНС России по Калининскому району города Челябинска в период с (дата) до (дата) выставило на расчётные счета ***» инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств на сумму имеющейся недоимки в размере 27 836 956,65 рублей:

Номер документа

Дата документа

Сумма, включенная в документ

49485

(дата)

117 219.40

49483

(дата)

583 722.98

53618

(дата)

142 704.00

53616

(дата)

43 515.06

53614

(дата)

127 490.93

53610

(дата)

212 572.57

234

(дата)

1 380 240.00

61629

(дата)

4 192 964.00

62????

(дата)

47 343.00

239

(дата)

1 407 541.00

242

(дата)

9 126 103.00

67554

(дата)

9 495.88

265

(дата)

1 380 243.00

71195

(дата)

2 867.21

71197

(дата)

43 776.33

71193

(дата)

194 376.02

75010

(дата)

72 121.00

276

(дата)

1 054 011.00

76688

(дата)

42 859.00

79708

(дата)

0.01

79709

(дата)

0.08

79707

(дата)

0.03

289

(дата)

1 054 011.00

2580

(дата)

0.05

29

(дата)

1 054 013.00

7752

(дата)

216.08

9049

(дата)

1 371.31

9047

(дата)

107 593.61

9051

(дата)

24 446.93

89

(дата)

421 770.00

16277

(дата)

0.08

16281

(дата)

0.03

16279

(дата)

0.01

16275

(дата)

171 456.00

17278

(дата)

3 556.76

17280

(дата)

824.55

109

(дата)

421 770.00

20425

(дата)

53 183.00

128

(дата)

421 772.00

31464

(дата)

32 357.00

32247

(дата)

274 854.00

34125

(дата)

9 579.76

34121

(дата)

41 324.29

34123

(дата)

607.84

139

(дата)

263 148.00

34718

(дата)

32 269.00

41681

(дата)

512 446.00

148

(дата)

263 148.00

47894

(дата)

9 917.00

153

(дата)

263 149.00

59473

(дата)

129 510.15

59471

(дата)

80 059.00

59477

(дата)

30 022.80

59475

(дата)

2 033.21

165

(дата)

135 164.00

172

(дата)

146 337.00

171

(дата)

25 824.00

64610

(дата)

486 941.00

192

(дата)

135 164.00

202

(дата)

135 166.00

82979

(дата)

910.81

82973

(дата)

146 123.00

82975

(дата)

129 848.49

82977

(дата)

30 101.24

209

(дата)

595 036.00

21�2

(дата)

660.00

214

(дата)

3 741.00

Сумма задолженности частично уменьшена в связи с представлением ***-1» уточненных налоговых деклараций по налогам.

Для обеспечения исполнения решений налогового органа о взыскании задолженности за счёт денежных средств ИФНС России по Калининскому району города Челябинска в порядке ст. 76 НК РФ направлено 341 решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

ФИО4, достоверно зная о том, что согласно принятым решениям и выставленным инкассовым поручениям на расчетные счета ***», поступившие денежные средства с расчетных счетов предприятия незамедлительно будут перечислены в бюджет РФ в счет погашения задолженности по уплате недоимки по налогам и сборам, в период с (дата) до (дата) умышленно, из корыстных побуждений, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, принял решение об организации расчетов с контрагентами возглавляемой им организации *** непосредственно через расчетные счета аффилированной ему организации ***, минуя расчетные счета ***» и создании тем самым ситуации отсутствия денежных средств на расчетных счетах ***», подлежащих списанию в счет уплаты недоимки по налогам в случае их зачисления на расчетный счет ***».

С этой целью, ФИО4, для проведения расчетов с поставщиками и заказчиками ***», принял решение использовать расчётный счет третьего лица ***, открытый в ***» № директором которого является Свидетель №3, не осведомленный о преступных намерениях ФИО4, являющийся учредителем данного общества с размером доли 25 %. Кроме того, учредителями ***» являются ФИО4, с размером доли 65 % и ФИО10, с размером доли 10 %.

ФИО4 в период с (дата) по (дата) направил в адрес контрагентов ***» письма, с просьбой произвести оплату по заключенным с ***» договорам путем перевода денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ***»: 

1. в период с (дата) по (дата) в адрес контрагента ООО «***» письма № от (дата), № от (дата), № от (дата), № от (дата), № от (дата) с просьбой произвести оплату по заключенному с ООО «*** договору поставки № от (дата) на расчётный счет № ООО «***, открытый в ***», минуя расчётный счёт ООО «***». При этом, ***» выставило счета на оплату контрагенту ***»: № от (дата) на сумму 31 294 894,22 руб., № от (дата) на сумму 5 000 000 руб., № от (дата) на сумму 1 000 000 руб., № от (дата) на сумму 2 545 020,64 руб., № от (дата) на сумму 620 032 руб., № от (дата) на сумму 153 072 руб.

Руководство ***», не подозревающее о преступном умысле ФИО4 произвело перечисление денежных средств в адрес ***» в общей сумме 22 596 834,82 рублей.

Согласно выписке по расчетному счету ***, ***», на основании поступивших от ФИО4 вышеуказанных писем по выставленным на оплату счетам, перечислил в адрес ***» денежные средства в сумме 22 596 834,82 руб.:

№ платежного поручения

дата совершения платежа

сумма платежа

назначение платежа

690

(дата)

7 823 723,56

оплата по письму № от (дата) за ООО "***-1", согласно договора поставки "20/02 от (дата) за изделия КПД…

1098

(дата)

3 000 000

оплата по письму № от (дата) за ООО "***-1", согласно договора поставки № от (дата) за изделия КПД…

1771

(дата)

5 000 007,22

оплата по письму № от (дата) за ООО "***1", согласно договора поставки "20/02 от (дата) за изделия КПД…

1948

(дата)

4 000 000

оплата по письму № от (дата) за ООО "***1", согласно договора поставки № от (дата) за ООО "(дата)

2053

(дата)

500 000

частичная оплата по счету № от (дата) за ООО "***-1", за автоуслуги по доставке ЖБИ-продукции, согласно письма № от (дата)

2188

(дата)

1 500 000

оплата по счету № от (дата) за ООО "***-1", за изделия КПД, согласно письма № от (дата)

2203

(дата)

620 032,04

оплата по счету № от (дата) за ООО "***-1", за автоуслуги по доставке ЖБИ-продукции, согласно письма № от (дата)

2346

(дата)

153 072

оплата по счету № от (дата) за ***-1", за автоуслуги по доставке ЖБИ-продукции, согласно письма № от (дата)

Таким образом, ФИО4 произвёл расчёт путем перечисления денежных средств за ООО «(дата)» с расчётного счёта ***» на расчётный счёт ООО «(дата), минуя расчётный счёт (дата)».

2. Кроме того, ФИО4 в период с (дата) до (дата) изготовил и направил в адрес контрагента (дата) письмо № от (дата) с просьбой произвести оплату транспортной составляющей – доставки плит железнодорожным транспортом до станции Нижневартовск-1 в размере 127930, 73 рублей (счет № от (дата)) на основании заключенного с ООО «***» договора поставки №/I от (дата) на расчётный счет № ООО «(дата), открытый в ***», минуя расчётный счёт *** 

Руководство (дата)», не подозревающее о преступном умысле ФИО4 произвело перечисление денежных средств в адрес ***» в общей сумме 127 930,73 рублей.

Таким образом, ФИО4 произвёл расчёт путем перечисления денежных средств за ***» с расчётного счёта ***» на расчётный счёт ***» ИНН №, минуя расчётный счёт ***

3. Кроме того, ФИО4 в период с (дата) до (дата) изготовил, направил в адрес контрагента *** письмо № от (дата) с просьбой произвести оплату по счету № от (дата) в размере 65 000 рублей на расчётный счет № ***, открытый в ***», минуя расчётный счёт ***

Руководство ***», не подозревающее о преступном умысле ФИО4 произвело перечисление денежных средств в адрес ***» в общей сумме 65 000 рублей.

Таким образом, ФИО4 произвёл расчёт путем перечисления денежных средств за ***» с расчётного счёта ***» на расчётный счёт ***, минуя расчётный счёт ***».

Таким образом, ФИО4 умышленно, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, принимая решения о направлении денежных средств от вышеуказанных контрагентов и перечислении этих средств на общую сумму 22 789 765 рублей 55 копеек на счета третьих лиц, минуя расчётные счета ***», создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, составляющей по состоянию на (дата) сумму 22 840 180 рублей 97 рублей.

Таким образом, ФИО4 в период времени с (дата) по (дата), достоверно зная об имеющейся у ***» недоимке по налогам, о выставленных инкассовых поручениях на расчетных счетах в банках, и имея реальную возможность погашения части недоимки по налогам, действуя умышленно, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ сокрыл денежные средства организации в особо крупном размере – в сумме 22 789 765 рублей 55 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Подсудимый ФИО4, в судебном заседании вину в совершении преступления признал в полном объеме, в судебном заседании пояснил, что он является генеральным директором ***», также являлся учредителем ***», его доля составляла 65 %. В (дата) годах ***» переживали тяжелые времена. Он знал о проведенной налоговой проверке, и о том, что предприятию выставлена сумма в 23 млн. рублей, а их счета арестованы. Они пытались заключить мировое соглашение с ИФНС, но ничего не получилось. В (дата) году с *** они заключили договор, который был спасением. 

Он понимал, что поступившие на их расчетный счет денежные средства сразу будут списаны в счет задолженности по налогам и сборам, в связи с этим было принято решение о том, чтобы денежные средства по договору от ООО «*** направлялись на расчетный счет ООО «***». Платежи осуществлялись частями. ООО «***» осуществлял платежи в адрес ООО «***» на основании писем, которые он изготовил и заверил своей подписью. Поступившие деньги от ООО «***» в адрес ООО «***» расходовались на поддержание работоспособности жизнедеятельности предприятия, на заработную плату работникам завода, на приобретение материалов, необходимых для производства продукции предприятия. Первое поступление денежных средств – это был авансовый платеж за первую партию будущей поставки продукции по договору, если бы он направил эти деньги на погашение недоимки по налогам и сборам, они не смогли бы изготовить и поставить продукцию. 

Вина ФИО5 В совершении преступления подтверждается показаниями доказательствами, исследованным в судебном заседании. 

Представитель потерпевшего ФИО12 подтвердила показания, которые давала в ходе предварительного расследования, оглашенные в связи с наличием противоречий, согласно которым в ходе выездной налоговой проверки в отношении ***» установлено получение ООО «***» необоснованной налоговой выгоды, что привело к неуплате НДС за 1, 2, 3, 4 квартал (дата), 1, 2, 3, 4 (дата)., в сумме 9126103,00 руб. 

Кроме того, установлено неправомерное включение в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов по сделкам что привело к неуплате налога на прибыль за соответствующий налоговый период в сумме 1 563 934,00 руб. в т.ч. в федеральный бюджет (2%) в сумме: 156 393,00 руб., в бюджет субъекта РФ (18,0%) в сумме: 1 407 541,00 руб. Сумма доначисленных платежей составила: 13 763 072,01 руб. Представленные документы (счета-фактуры, товарные накладные, акты, подтверждающие взаимоотношения ООО «***-1» с вышеуказанными организациями, содержат недостоверные сведения и составлены с нарушением требований ст. 9 Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.5,п.6 ст.169 НК РФ, в действиях организации ООО «***-1» присутствуют признаки недобросовестности при представлении документов, подтверждающих приобретение товаров и работ при отсутствии реальности сделок по приобретению товаров, работ (услуг), следовательно, оно не вправе претендовать на получение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость по сделкам с указанными контрагентами Не представление ООО «*** документов, подтверждающих необходимость выполнения работ, свидетельствует о том, что проверяемым налогоплательщиком не была доказана экономическая обоснованность (одно из условий ст. 252 НК РФ) рассматриваемых работ, а учитывая тот факт, что организация ***» является «номинальной» организацией и не имеет необходимые ресурсы для выполнения рассматриваемых работ, следовательно данная организация не имела возможности выполнять работы. На основании вышеизложенного, в нарушение статьи 9 Закона РФ от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 1 статьи 252 НК РФ организацией в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, неправомерно учтены расходы по ООО ***»: (дата)г. в сумме – 2 513 734.7 руб., 6 месяцев 2014 г. в сумме – 698 582.46 руб. Итого на сумму – 3212317.16руб.

Налоговым органом было установлено, что ФИО4 направлялись письма в адрес контрагентов с просьбой совершать оплату по заключенным договорам на расчетный счет взаимосвязанной с ним организации ООО «УралТрансСервис», минуя расчетный счет ООО «***», в отношении которого налоговым органом был применен комплекс мер по принудительному взысканию недоимки. В результате действий ФИО6 по сокрытию денежных средств установлено недополучение в бюджетную систему денежных средств свыше 9 млн. рублей (т. 15 л.д. 27-30).

Согласно показаний свидетеля ФИО14, оглашенных в судебном заседании в связи с его неявкой, он является единственным учредителем и занимает должность генерального директора в ***». (дата) между ООО «*** был заключен договор поставки №, согласно которого ***-1» взяло на себя обязательство по изготовлению и доставке ООО «***» железобетонных изделий для строительства жилого дома на общую сумму 31 294 894,22 руб., а ООО «***» обязано произвести оплату. Оплата изделий производилась не по реквизитам ООО «***» указанным в договоре, а в соответствии с письмами за подписью директора ФИО4 на расчетный счет ООО «***». В период с (дата) по настоящее время по указанным ФИО4 реквизитам ООО «***» произвело перечислений на сумму около 21 500 000 руб. (т. 12 л.д. 142-145).

Свидетель Свидетель №6 в судебном заседании пояснила, что состоит в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска. В ее должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок. В ходе выездной налоговой проверки ООО «***» установлено получение ***» необоснованной налоговой выгоды. По результатам проверки установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующая об отсутствии реальности сделок между ООО «*** «Стандарт», ***», о недостоверности и противоречивости сведений, содержащихся в представленных ООО «***-1» документах по сделкам с вышеперечисленными организациями, о создании формального документооборота, представленные счета-фактуры, товарные накладные, акты, подтверждающие взаимоотношения ООО «***» с указанными организациями, содержат недостоверные сведения и составлены с нарушением требований ФЗ «О бухгалтерском учете», НК РФ.

Присутствуют признаки недобросовестности при представлении документов, подтверждающих приобретение товаров и работ при отсутствии реальности сделок по приобретению товаров, работ (услуг), следовательно, оно не вправе претендовать на получение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость по сделкам с указанными контрагентами. Отсутствие документов, подтверждающих необходимость выполнения работ, свидетельствует о том, что налогоплательщиком не была доказана экономическая обоснованность рассматриваемых работ, а учитывая тот факт, что организация ООО «***» является «номинальной» организацией и не имеет необходимые ресурсы для выполнения рассматриваемых работ, то следовательно данная организация не имела возможности выполнять работы. Организацией в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, неправомерно учтены расходы по ООО «***»: (дата) в сумме – 2 513 734.7 руб., 6 месяцев 2014 года в сумме – 698 582,46 руб.,

Документальное подтверждение затрат по приобретению ТМЦ ООО ***-1» у ООО «*** отсутствует, при отсутствии первичных документов, содержащих информацию о наименовании поставляемой продукции, об объемах поставки, о стоимостной оценке поставляемой продукции, организация не вправе учесть в расходах для целей налогового учета стоимость данных товарно-материальных ценностей, так как не выполняется одно из условий ст. 252 НК РФ. 

В результате мероприятий налогового контроля, в отношении организации ООО «*** установлено, что ООО «***» является «номинальной» организацией, и поставку товара не производила. По результатам проверки вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности.

Согласно показаний свидетеля ФИО15, оглашенных в судебном заседании в связи с его неявкой, он состоит в должности заместителя директора ***». (дата) между ***» и ООО «*** был заключен договор поставки № о поставке ООО «***» в адрес *** строительных и отделочных материалов. Условия договора выполнены в полном объеме. ***» за товар и оказанные услуги производило безналичным способом. В (дата) года представители ООО «***» пояснили, что находятся в трудном финансовом положении, в связи с чем, на основании письма ООО «***1», они совершили платеж за продукцию в размере 127 930,73 рублей за ООО «***-1» на расчетный счет ООО «***», счет и реквизиты которой указали в официальном письме» (т. 13 л.д. 24-26).

Свидетель Свидетель №1 в судебном заседании подтвердила показания, которые она давала в ходе предварительного расследования согласно которым она является главным бухгалтером ООО «***» с (дата) года. В движении денежных средств ООО ***» она не участвует, этим занимается директор – ФИО4 ими был получен акт налоговой проверки № от (дата) по результатам которой, доначислено к уплате налогов на сумму 14 833 001 рубль, и решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговый орган уведомлял ООО «***» о том, что в результате образованной задолженности по налогам на счета предприятия в банках наложены инкассовые поручения, приостановлены движения по расчетным счетам ООО «***1», ФИО4 был уведомлен об этом. Причины, по которым генеральный директор принимал решения о направлении денежных средств, подлежащих поступлению на расчетные счета ООО «***», минуя расчетные счета предприятия ей не известны. Был заключен договор поставки между ООО «***1» направило письмо о направлении оплаты для исполнения договора на расчетный счет ООО «Уралтранссервис» (т. 13 л.д. 34-37). 

Свидетель Свидетель №2 подтвердил в судебном заседании показания, данные им в ходе предварительного расследования, согласно которых состоит в должности оперуполномоченного по ОВД ОУЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области. По результатам проведенных ОРМ установлено, что руководством ООО «*** в лице директора ФИО4 были сокрыты денежные средства ***1» в период с (дата), за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, на сумму более 9 млн. рублей. С (дата) ООО «***» имеет недоимку перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам в размере, превышающем 9 млн. рублей. Направленные ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов до настоящего времени руководством ООО ***» добровольно не исполнены. В связи с возникшей ситуацией налоговым органом по Калининскому району г. Челябинска на основании норм действующего законодательства РФ по налогам и сборам проведен комплекс мероприятий, направленных на реализацию мер по взысканию образовавшейся у общества недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. До направления сообщения о налоговом преступлении в следственный орган, налоговым органом выполнены все действия принудительного взыскания имеющейся у ООО «***» недоимки, а именно: вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств. В свою очередь, руководство ***» в лице директора ФИО4, являющегося ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, заведомо зная о наличии у ***» задолженностей по налогам, сборам, страховым взносам, при наличии выставленных налоговым органом по Калининскому району г. Челябинска требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов и приостановлении операций по счетам общества в банках, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, обеспечило поступление денежных средств на расчетные счета третьих лиц, в том числе на счета аффилированной организации – ООО «***», минуя расчетные счета ООО «***». Из анализа банковской выписки по расчетному счету ООО «***» установлено, что ООО «***» в период с (дата) до (дата) использовало расчетный счет третьего лица – ООО «***» для проведения расчетов со своими контрагентами: на расчетный счет ***» в период с (дата) до (дата) поступила выручка ООО «***» от ООО «***» по договору поставки № от (дата) за изделия КПД в общей сумме 10 823 723,56 руб., что подтверждается материалами встречной проверки ООО «***»; поступившие на расчетный счет ООО «***» от ООО «***» денежные средства использованы на оплату контрагентам ***» за период с (дата) до (дата) в общей сумме 6 364577,52 руб., также денежные средства в сумме 243 586,06 руб. перечислены на заработную плату за ООО «***» (Свидетель №1, ФИО16, ФИО17) (т. 13 л.д. 51-54).

Свидетель Свидетель №3 подтвердил показания, которые давал в ходе предварительного расследования, согласно которых он является директором ***» с (дата) года, учредителями являются он, ФИО4 и ФИО10 Он выполняет управленческие функции в организации, общее руководство деятельностью предприятия. ***» выступает третьей стороной в договоре №, заключенном между ***1» и ООО «Север-лес» от (дата). ООО «***» закупает сырье, необходимое для производства ЖБИ изделий, которое от поставщиков направляется на завод ***-1», который производит ЖБИ изделия, после чего завод ***» изделия через ООО «***» и других перевозчиков отгружает в ***». По его распоряжению, на личных взаимоотношениях с ФИО1, ***» после поступления на счет нашей организации платежей по договору №, за ООО «***» осуществляло платежи в адрес контрагентов ООО «ЧелЖБИ-1» в сумме более 6 млн. рублей, а также на выплаты заработной платы работникам *** чтобы помочь ООО «***» поддерживать производственные возможности и исполнение указанного договора (т. 13 л.д. 55-57, 59-61). 

Свидетель Свидетель №7 подтвердила показания, которые давала в ходе предварительного расследования, согласно которых состоит в должности ведущего специалиста-эксперта отдела урегулирования задолженностей ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска. В период с (дата) до (дата) для взыскания задолженности по не исполненным в срок требованиям об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам налоговыми органами в порядке ст. 46 НК РФ в отношении ***» вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 19 753 989,66 руб. Для обеспечения исполнений решений налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств инспекциями в порядке ст. 76 НК РФ выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: *** (адрес) № ***. За период с (дата) до (дата) на расчетные счета ***» налоговыми органами выставлено 35 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на общую сумму 19 753 987,66 руб. Выставленные налоговым органом инкассовые поручения в указанном периоде не погашались, сумма задолженности частично уменьшена в связи с представлением ***» уточненных налоговых деклараций по налогам на общую сумму 651 654,25 руб. Остаток неоплаченных инкассовых поручений на счетах ООО «***» по состоянию на (дата) составил 19 102 333,41 руб. Задолженность ***» по выставленным требованиям на сумму 17 390 504,28 руб. включена в реестр требований кредиторов с (дата). В порядке ст. 47 НК РФ вынесены и направлены для исполнения 15 решений о взыскании задолженности за счет имущества на общую сумму 19 753 987,66 руб. Сумма выставленных налоговым органом инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ***» для обеспечения исполнений решений о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам превысила 2 250 000 руб. по состоянию на (дата) и составила 2 525 964,97 руб. (с учетом уменьшения 2 386 318,56 руб.) (т. 13 л.д. 62-64).

Свидетель Свидетель №4 в судебном заседании пояснила, что она состоит в должности специалиста отдела урегулирования задолженности ИФНС России по Крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области, по результатам образовавшейся налоговой задолженности ООО «***» налоговым органом были направлены требования об уплате налога, сбора, которые не были исполнены, в результате налоговым органом приняты решения о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика в банке, приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках. Отделом судебных приставов возбуждены исполнительные производства. Однако, руководство ООО «***» совершало финансово-хозяйственные операции по проведению денежных средств по счетам контрагентов и получало на счета третьих лиц денежные средства от осуществления деятельности, тем самым создало препятствия принудительному взысканию сумм недоимки по налогам и сборам.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №5, оглашенных в судебном заседании в связи с ее неявкой, с согласия сторон, она состоит в должности заместителя начальника правового отдела ИФНС по Калининскому району г. Челябинска. По результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «***» было установлено необоснованное получение налоговой выгоды, в результате чего Обществу был доначислен налог на прибыль организаций в сумме 1 563 934 рублей, на указанную сумму начислены пени в размере 327 955,23 рублей и штраф за несвоевременную уплату и занижение налоговой базы в размере 39 097,36 рублей, доначислен налог на добавленную стоимость в связи с неправомерным включением в состав вычетов сумм налога с вышеназванными контрагентами в сумме 9 126 103 рублей (плюс пени 2 415 250,24 рублей и штраф 290 581,18 рублей). Решения вступили в законную силу (т. 13 л.д. 80-82).

Согласно показаний свидетеля ФИО18, оглашенных в судебном заседании в связи с его неявкой, он работает в ***». Их компания является строительной. ООО «*** прислали счет вместе с письмом, в котором попросили произвести оплату по счету ООО «***», так как счет ООО «***» заблокирован. В этом договоре ООО «***» является принимающей стороной, то есть фирмой для перечисления денег по расчету 1404 от (дата). (т. 13 л.д. 98-100).

Кроме того, вина ФИО4 в совершении преступления, подтверждается также письменными материалами дела: 

- рапортом об обнаружении признаков преступления от (дата) согласно которого в следственный отдел по Калининскому району города Челябинск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области поступил материал оперативно розыскной деятельности и иные материалы проверки, содержащие сведения о том, что в период с (дата).г. генеральный директор ООО «***» ФИО4, зная о имеющейся у ООО «***» недоимке по налогам, о выставленных инкассовых поручениях на расчетных счетах в банках, и имея реальную возможность погашения части недоимки по налогам, действуя умышленно, сокрыл денежные средства организации в сумме 9 млн. рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам (т. 1 л.д. 25), 

- согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на (дата) директором ООО «***» является ФИО4 (т.1 л.д. 42-50),

- Согласно выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на (дата) учредителем ООО «***» является ФИО4 с размером доли 65 % (т.1 л.д. 51-53)

- согласно решений ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области с ООО «***» взыскано налогов, сборов, штрафов: (дата) - 700 942.38 руб., (дата) - 387 943.71 руб., (дата) 142 704 руб., (дата) - 1 380 240 руб., (дата) - 4 192 964 руб., (дата) - 47 343 руб., (дата) - 10 533 644 руб., (дата) - 9 495.88 руб., (дата) - 1 380 243 руб., (дата) - 241 019.56 руб., (дата) - 72 121 руб., (дата) 1 054 011 руб., (дата) - 42 859 руб., (дата) - 0.12 руб., (дата) - 1 054 011 руб., (дата) - 0.05 руб., (дата) - 1 054 013 руб., (дата) - 216.08 руб., (дата) - 133 411.85 руб., (дата) - 421 770. руб., (дата) - 0.12руб., (дата) - 171 456 руб., (дата) - 4 381.31 руб., (дата) - 421 770руб., (дата) - 53 183 руб., (дата) - 421 772 руб., (дата) - 32 357 руб., (дата) - 274 854 руб., (дата) - 51 511.89 руб., (дата) - 263 148 руб., (дата) - 32 269 руб., (дата) - 512 446 руб., (дата) - 263 148 руб., (дата) - 9 917 руб., (дата) - 263 149 руб., (дата) - 241 625.16 руб., (дата) - 135 164 руб., (дата) - 172 161 руб., (дата) - 486 941 руб., (дата) - 135 164 руб., (дата) - 135 166 руб., (дата) - 306 983.54 руб., (дата) - 595 036 руб., (дата) - 4 401 руб. (т.2 л.д. 2,6-8,12,15,18-20, 23-56, 29-30, 33, 36-37, 40-42, 45-46, 49, 52, 55, 58, 61,64, 67,70, 73, 76, 79)

- инкассовыми поручениями, выставленными на расчетные счета ***» на списание и перечисление денежных средств в общем размере 27 836 956 руб. 65 коп. (т. 2 л.д. 83-134) 

- решениями ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Челябинской области были приостановлены операции по счетам ***» (т.2 л.д. 141-252, т.3 л.д. 1-160, т. 6 л.д. 1-21)

- согласно протокола осмотра документов от (дата) осмотрены документы, предоставленные ИФНС России по Калининскому району города Челябинска с сообщением о преступлении № пр-18 от (дата): 

- копия акта выездной налоговой проверки от (дата) № с приложениями к нему;

- решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от (дата) №;

- акт налоговой проверки № от (дата);

- требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов; решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке; (сшивка)

- решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках (сшивка);

- сшивка платежных поручений; 

- сшивка решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;

- копии постановлений о взыскании налогов, сборов, страховых вносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика;

- копия акта о наложении ареста (описи имущества);

- копии справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей;

- сшивка налоговых деклараций на добавленную стоимость (т. 11 л.д. 252-254, т. 7 л. д. 4-250, т.8 л.д. 1-249, т.9 л.д. 1-218),

- согласно протокола осмотра места происшествия от (дата) осмотрено административное помещение, расположенное по адресу: (адрес), состоящее из двух этажей, являющееся администрацией группы предприятий завода Челябинских железобетонных изделий, в том числе в указанном здании располагается администрация ***», на втором этаже располагается кабинет директора ООО «***-1» ФИО4, юридический отдел, помещения бухгалтерии общества (т. 12 л.д. 137-138), 

- согласно протокола осмотра документов от (дата) осмотрены документы, предоставленные в ходе допроса свидетелем ФИО14 от (дата).

1. Письмо от ООО «***» № от (дата) в адрес ООО «***», в котором ФИО4 просит производить оплату4 по договору поставки № от (дата) по реквизитам ООО «***» (т. 12 л.д. 148)

2. Счет на оплату № от (дата) от ООО «*** в адрес ООО «***» на сумму 4 773 797,42 руб. (т. 12 л.д. 149), 

3. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ООО «***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «***» денежные средства в размере 7 823 723,56 руб. с назначением платежа: «оплата по письму № от (дата) за ООО "***", согласно договора поставки "20/02 от (дата) за изделия КПД…» (т. 12 л.д. 150), 

4. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ООО «***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «***» денежные средства в размере 3 000 000 руб. с назначением платежа: «оплата по письму № от (дата) за ООО "***", согласно договора поставки № от (дата) за изделия КПД…»; (т. 12 л.д. 151), 

5. Письмо от ООО «***» № от (дата) в адрес ООО «***», в котором ФИО4 просит производить оплату по договору поставки № от (дата) на расчетный счет ООО «***» (т. 12 л.д. 152), 

6. Счет на оплату № от (дата) от ООО «ЧелЖБИ-1» в адрес ООО «***» на сумму 5 000 007,22 руб. (т. 12 л.д. 153), 

7. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ООО «***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «***» денежные средства в размере 5 000 007,22 руб. с назначением платежа: «оплата по письму № от (дата) за ООО "***", согласно договора поставки "20/02 от (дата) за изделия КПД…» (т. 12 л.д. 154), 

8. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ООО «***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «***» денежные средства в размере 4 000 000 руб. с назначением платежа: «оплата по письму № от (дата) за ООО "*** согласно договора поставки № от (дата) за ООО "***"…» (т. 12 л.д. 155), 

9. Письмо от ООО «*** № от (дата) в адрес ООО «***», в котором ФИО4 просит производить оплату по договору поставки № от (дата) по реквизитам ООО «***» (т. 12 л.д. 156), 

10. Счет на оплату № от (дата) от ООО «***» в адрес ООО «***» на сумму 1 000 800 руб. (т. 12 л.д. 157), 

11. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ООО «***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «*** денежные средства в размере 500 000 руб. с назначением платежа: «частичная оплата по счету № от (дата) за ООО "***", за автоуслуги по доставке ЖБИ-продукции, согласно письма № от 01.10.2018…»; (т. 12 л.д. 158), 

12. Письмо от ООО «***» № от (дата) в адрес ООО «***», в котором ФИО4 просит производить оплату по договору поставки № от (дата) по реквизитам ООО «***» (т. 12 л.д. 159), 

13. Счет на оплату № от (дата) от ООО «***» в адрес ООО «***» на сумму 2 545 202,64 руб. (т. 12 л.д. 160), 

14. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ООО «***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «***» денежные средства в размере 1 500 000 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № от (дата) за ООО "*** за изделия КПД, согласно письма № от 15.10.2018…»; (т. 12 л.д. 161), 

15. Письмо № от (дата) от ООО «***» в адрес ООО «***» о перечислениях (т. 12 л.д. 162), 

16. Счет на оплату № от (дата) от ООО «***» в адрес ООО «***» на сумму 620 032,04 руб. (т. 12 л.д. 163), 

17. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ООО «***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «***» денежные средства в размере 620 032,04 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № от (дата) за ООО "***", за автоуслуги по доставке ЖБИ-продукции, согласно письма № от 15.10.2018…»; (т. 12 л.д. 164), 

18. Письмо от ООО «***» № от (дата) в адрес ООО «***», в котором ФИО4 просит производить оплату по договору поставки № от (дата) по реквизитам ООО «***» (т. 12 л.д. 165), 

19. Счет на оплату № от (дата) от ***» в адрес ***» на сумму 153 072 руб. (т. 12 л.д. 166), 

20. Платежное поручение № от (дата), согласно которого, ***» (дата) перечислило на расчетный счет ООО «***» денежные средства в размере 153 072 руб. с назначением платежа: «оплата по счету № от (дата) за ***", за автоуслуги по доставке ЖБИ-продукции, согласно письма № от 06.11.2018…»; (т. 12 л.д. 167), 

21. Письмо от ***» № от (дата) в адрес ***», в котором ФИО4 просит производить оплату по договору поставки № от (дата) по реквизитам ООО «***» (т. 12 л.д. 168), 

22. Счет на оплату № от (дата) от ***» в адрес ***» на сумму 159 264,23 руб. (т. 12 л.д. 169)

23. Письмо от ООО «***» № от (дата) в адрес *** в котором ФИО4 просит производить оплату по договору поставки № от (дата) по реквизитам ООО «***» (т. 12 л.д. 168),

24. Счет на оплату № от (дата) от ***» в адрес ***» на сумму 983 986,19 руб. (т. 12 л.д. 171) (т. 11 л.д. 248-251),

- протоколом осмотра документов от (дата) осмотрены: Договор поставки № от (дата), заключенный между ***» (т. 12 л.д. 172-184), Договор перевозки груза № от (дата) Письмо ***» № от (дата), Акт сверки между *** с (дата)., Счет ***» № от (дата), 

счета-фактуры, Акт сверки между *** за период с (дата) по (дата); 35.Акт сверки между *** за период с (дата). по (дата); 36.Акт № от (дата); Акт № от (дата); Акт № от (дата); Акт № от (дата); Акт № от (дата) (т. 11 л.д. 1- 207, 255-257),

- протоколами осмотра документов от (дата) и (дата) осмотрены лазерный компакт-диск, представленный ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска. В ходе осмотра обнаружено поступление денежных средств на счет ***; *** за период с (дата) по (дата) в общей сумме 22 789 765,55 рублей (т. 12 л.д. 103-106), документы, представленные ОЭБиПК ГУ МВД России по Челябинской области по взаимоотношениям ***»: 1. Письмо от ***» № от (дата), подписанное генеральным директором ФИО4 в адрес ***», в котором указана просьба произвести оплату транспортной составляющей – доставка плит ж/д транспортом до (адрес), в размере 127 930,73 (счет № от (дата)) по реквизитам ***». Оплата по письму произведена в указанной сумме на основании платежного поручения № от (дата). 2. Договор поставки №/I от (дата) между ***1» (Поставщик) и ***» (Покупатель). 3. Платежное поручение АО ***» № от (дата) на сумму 65000 рублей. 4. Платежное поручение ***» № от (дата) на сумму 65000 рублей на р/с ***». 5. Счет на оплату № от (дата) от ***». 6. Письмо от *** № от (дата), подписанное генеральным директором ФИО4 в адрес ***», в котором указана просьба произвести оплату по счету № от (дата) по реквизитам ***» (т. 10 л.д. 247-248, т. 10. л.д. 16, т. 13 л.д. 28, т. 10, л.д. 25, 27, 28), которые признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам уголовного дела постановлением от (дата) (т. 12 л.д. 107-110). 

Переходя к оценке доказательств, суд приходит к следующим выводам.

Суд, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, приходит к выводу о виновности подсудимого ФИО4 

Нарушений норм уголовно-процессуального законодательства при расследовании уголовного дела, не установлено. Приведённые и другие исследованные по делу данные позволяют суду сделать выводы о доказанности вины ФИО4 в совершённом преступлении. 

Вышеуказанные доказательства суд признаёт допустимыми и достоверными. Они получены в соответствии с требованиями уголовно - процессуального законодательства РФ и являются достаточными для разрешения уголовного дела и признания вины подсудимого в совершённом преступлении. 

Материалами дела установлено, наличие у подсудимого ФИО4 умысла на сокрытие денежных средств в размере 22 789 765 рублей 55 копеек за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере, подтверждается его осведомленностью о наличии у ***» недоимок по налогам и сборам по состоянию на (дата) в бюджет в общей сумме 22 840 180 рублей 97 копеек, а также о том, что операции по счетам были приостановлены. При этом, директору ФИО4 было известно, что в случае поступления денежных средств на расчетные счет организации, они были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам. 

Как следует из материалов дела, ФИО4, зная о наличии у ***» недоимок по налогам и сборам, решениях ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска о принудительном взыскании недоимок за счет средств, находящихся на счетах ***» безакцептном списании поступивших на счета *** в счет погашения недоимок и сборов в общем размере 27 836 956 рублей 65 копеек, с (дата) по (дата) многократно давал указания для направления в адрес ***», с (дата) по (дата) в адрес ***», с 14 июня 208 года до (дата) в адрес АО «***» письма о перечислении денежных средств по заключенным договорам с ***» на расчетный счет ***», минуя расчетный счет ***», в общем размере 22 789 765 рублей 55 копеек. 

При таких обстоятельствах, суд приходи к выводу о том, что вина ФИО4 о сокрытии денежных средств в размере 27 836 956 рублей 65 копеек, что составляет особо крупный размер, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании совокупностью исследованных доказательств, принятых судом за основу приговора. 

Вина ФИО4 в совершении данного преступления подтверждается показаниями представителя потерпевшего ФИО12, свидетелей Свидетель №1, Свидетель №3, ФИО14, ФИО18, приведенными в приговоре, согласно которых по просьбе ФИО4 денежные средства по заключенным с ***» договорам перечисляли на расчетный счет ***», а также показаниями остальных свидетелей. Указанные показания свидетелей не противоречивы, последовательны, согласуются между собой, соответствуют совокупности исследованных судом письменных доказательств. Приведенные показания свидетелей дополняют друг друга, устанавливают одни и те же обстоятельства, объективно подтверждаются письменными доказательствами и изобличают ФИО1 в совершении преступления. В связи с чем, оснований не доверять указанным доказательствам не имеется. Оснований для оговора свидетелями ФИО1 судом не установлено, в связи с чем, суд полагает, что они должны быть положены в основу приговора. 

Объективно вина ФИО4 в совершении преступления подтверждается письменными доказательствами. Оснований сомневаться в письменных доказательствах у суда не имеется.

Кроме того, вина ФИО4 в совершении преступления подтверждается его показаниями, данными в судебном заседании. ФИО4 признал, что совершил сокрытие денежных средств, в противном случае предприятие не имело бы возможности работать. 

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик в лице ***» обязан уплачивать налоги и сборы. Мотивы совершения ФИО4, противоречащие ст. 23 НК РФ, в том числе частный интерес хозяйствующего субъекта, правового значения не имеют. Таким образом, наличие производственной необходимости с целью обеспечить деятельность предприятия не указывают на отсутствие состава преступления. 

Подсудимый А. Р. с прямым умыслом скрывал денежные средства ***», он осознавал, что препятствует принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в особо крупном размере, и желал этого. 

При этом, суд считает необходимым исключить из предъявленного ФИО4 обвинения излишне вмененные «сокрытие имущества организации или индивидуального предпринимателя», так как сокрытие денежных средств производилось именно за счет денежных средств, ***» не является индивидуальным предпринимателем. 

Таким образом, действия ФИО4 подлежат квалификации по ч.2 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому ФИО4, суд в соответствии со ст.ст. 6, 43 и 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое отнесено к категории тяжких, его личность, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, состояние здоровья, а также обстоятельства, смягчающие его наказание.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает полное признание ФИО4 своей вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении четырех несовершеннолетних детей, трое из которых являются малолетними, престарелой матери, и сына - студента, неудовлетворительное состояние здоровья его матери, наличие благодарственных писем, мнение представителя потерпевшего, которая на строгом наказании не настаивала. 

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО4, судом не установлено. 

С учетом конкретных обстоятельств дела и общественной опасности совершенного преступления, личности ФИО4, который совершил тяжкое преступление, учитывая, наличие совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, состояние здоровья ФИО4, суд приходит к выводу о том, что целям назначения наказания, установленным ч.2 ст.43 УК РФ, будет отвечать наказание в виде штрафа, поскольку, по мнению суда, он будет способствовать исправлению ФИО4 и предупреждению совершения им новых преступлений. 

Учитывая тяжелую ситуацию, сложившуюся в ***1», обстоятельства совершенного преступления, при которых ФИО4, являясь директором, пытался спасти предприятие, обеспечить ему возможность выполнения заключенных договоров и выплаты заработной платы работникам, что, по мнению суда, является исключительными обстоятельствами, связанные с мотивами и целями преступления, существенно уменьшает степень общественной опасности преступления, учитывая совокупность смягчающих суд считает возможным при назначении наказания ФИО4 применить положения ст. 64 УК РФ и назначить ФИО4 ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.2 ст. 199.2 УК РФ.

При определении размера штрафа, подлежащего назначению суд учитывает материальное и семейное положение ФИО4, который положительно характеризуется, имеет постоянное место жительства и работы, наличие иждивенцев, возможность получения осужденным заработной платы и иного дохода, и считает возможным назначить ему штраф в размере 300 000 рублей. 

Рассматривая вопрос о возможности применения в отношении ФИО4 положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, принимая во внимание цель и мотив совершения преступления, суд приходит к выводу, что ни фактические обстоятельства совершенного им преступления, ни степень его общественной опасности, не дают оснований для изменения подсудимому категории преступлений на менее тяжкую. 

Вещественными доказательствами следует распорядиться в соответствии с положениями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Рассматривая вопрос в части гражданского иска, суд приходит к следующему.

Деликтная ответственность руководителя организации связана с его виновными действиями, повлекшими причинение вреда государству, и наступает в том случае, когда потерпевшее лицо окончательно лишается возможности получить возмещение вреда за счет юридического лица. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере, неосновательное обогащение бюджета, нарушение баланса частных и публичных интересов. 

В ходе разбирательства установлено, что в производстве Арбитражного суда Челябинской области находится дело о признании ***» несостоятельным (банкротом), в рамках которого требования ИФНС России по Калининскому району г. Челябинску о взыскании недоимки по налогам включены в реестр требований кредиторов. 

Таким образом, суд считает, что в настоящее время не утрачена возможность взыскания задолженности по налогам с ***», в связи с чем, суд считает необходимым оставить исковое заявление прокурора Калининского района г. Челябинска о взыскании с ФИО4 в пользу Российской Федерации денежные средства в размере 22 788 765 рублей 55 копеек без рассмотрения. 

В ходе предварительного расследования на имущество, принадлежащее ФИО4 был наложен арест. Решением Калининского районного суда г. Челябинска от (дата) нежилые помещения, расположенных по адресу г. (адрес), были освобождены от ареста. 

При этом, для обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на жилое помещение, расположенное по адресу: (адрес) (кадастровый №).

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-299, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО4 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа, с применением положений ст. 64 УК РФ, в размере 300 000 (триста тысяч) рублей. 

Меру пресечения ФИО4 до вступления приговора в законную силу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения. 

Гражданский иск прокурора Калининского района г. Челябинска о взыскании с ФИО4 в пользу Российской Федерации 22 788 765 рублей 55 копеек оставить без рассмотрения, признав право разрешение исковых требований в порядке гражданского судопроизводства. 

Сохранить арест, наложенный на жилое помещение, расположенное по адресу: (адрес) (кадастровый №).

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства копии договоров субподряда № ООО «***» от (дата), локального сметного расчета № между ООО «***»; акта о приемке выполненных работ от (дата); локального сметного расчета № между ООО «***» и ООО «***»; акта о приемке выполненных работ от (дата); акта о приемке выполненных работ от (дата); локального сметного расчета № между ООО ***» и ООО «***»; справки о стоимости выполненных работ и затрат от (дата) заказчиком по которому выступает ООО «***» подрядчиком – ООО «***; акт выездной налоговой проверки от (дата) № с приложениями; решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от (дата) №; копии направленной в УФНС России по Челябинской области жалобы; решение №@ от (дата) УФНС России по (адрес); копию искового заявления от (дата); копии налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль; расчёт доли неуплаченных налогов по отношению к суммам подлежащих уплате налогов по данным налоговых деклараций за 3 финансовых года; требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от (дата); решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке; справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях; сведения об имуществе организации; выписку по расчётному счёту ООО «***), ООО «***), выписка ЕГРЮЛ ООО «***» (ИНН №), ООО «***» (ИНН №), ответ на поручение № о предоставлении документов (информации) у АО «***» (ИНН №), хранить в материалах уголовного дела. 

Информация на перечисление суммы штрафа - Получатель: УФК по Челябинской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области); л/с 

<

***>; ИНН 

<

***>; КПП 745300001; р/с 

<

***>; Наименование банка: Отделение Челябинск; БИК 047501001; ОКТМО 75701000; КБК 41711621010016000140.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения, с подачей жалобы через Калининский районный суд г. Челябинска.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представлений или жалоб, затрагивающих интересы осужденного, он вправе в течение 10 суток со дня вручения ему копии представления или жалобы подать свои письменные возражения и письменное ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий: п/п О. А. Сапарова

Копия верна. 

Судья О. А. Сапарова 

74RS0006-01-2019-003111-92

Подлинный документов находится в материалах уголовного дела 

№1-486/2019 Калининского районного суда г. Челябинска