ДЕЛО № 1 –195/ 2017 года 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Кострома 31 октября 2017 года

Свердловский районный суд г. Костромы в составе:

председательствующего Молодовой Е.В., с участием государственного обвинителя - прокурора отдела прокуратуры г. Костромы Жигулина Е.М., подсудимой Никитина С.Н., защитника – адвоката Яши ной И.Н., представившей удостоверение ... и ордер №при секретаре Викторовой Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению 

Никитина Сергея Николаевича 

<

дата>, ..., гражданина Российской Федерации, образование ..., ... зарегистрированного и проживающего по адресу ... обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Никитин С.Н. органами предварительного расследования обвиняется в том, в том, что он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Никитин С.Н., являясь на основании решений общего собрания акционеров закрытого акционерного общества "..." от 

<

дата>, 

<

дата> руководителем организации - генеральным директором закрытого акционерного общества "..." /далее ЗАО "..."/ юридический и фактический адрес которого: 

<

адрес> "а", состоящего на налоговом учете в Инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации по 

<

адрес> /далее ИФНС по 

<

адрес>/ с присвоением ИНН №, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ /далее по тексту НК РФ/, обязан платить законно установленные налоги и сборы и самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.

Однако, по состоянию на 

<

дата> задолженность по уплате налогов у ЗАО "..." составила ... и к 

<

дата> возросла до ... (в том числе по уплате налога на добавленную стоимость ..., транспортного налога с организаций ..., земельного налога с организаций в границах городских округов ...).

В связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов ИФНС России по 

<

адрес> в адрес ЗАО "..." на основании ст. 45 НК РФ в период с 

<

дата> по 

<

дата> направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, которыми налоговый орган ставил в известность ЗАО "..." об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. В том числе в адрес ЗАО "..." в указанный период времени были направлены следующие требования:

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ЗАО "..." числится общая задолженность по уплате налогов в сумме ..., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ЗАО "..." числится общая задолженность по уплате налогов в сумме ..., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ЗАО "..." числится общая задолженность по уплате налогов в сумме ..., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ЗАО "..." числится общая задолженность по уплате налогов в сумме ..., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ЗАО "..." числится общая задолженность по уплате налогов в сумме ..., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

<

дата> требование №, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ЗАО "..." числится общая задолженность по уплате налогов в сумме ..., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

<

дата> требование №, в которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ЗАО "..." числится общая задолженность по уплате налогов в сумме ..., предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до 

<

дата>, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

При этом, генеральный директор ЗАО "..." Никитин С.Н., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку по налогам в установленные сроки не погасил.

С целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением требований ИФНС России по 

<

адрес>, на основании ст. 31 НК РФ, налоговым органом в период с 

<

дата> по 

<

дата> были приняты решения о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ЗАО "..." в банках, а также электронных денежных средств, в том числе:

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ЗАО "..." в банках, а также электронных денежных средств на сумму ... (... сумма недоимки, ... сумма пеней).

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ЗАО "..." в банках, а также электронных денежных средств на сумму ... (... сумма недоимки, ... сумма пеней).

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ЗАО "..." в банках, а также электронных денежных средств на сумму ... (... сумма недоимки, ... сумма пеней).

-

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ЗАО "..." в банках, а также электронных денежных средств на сумму ... (... сумма недоимки, ... сумма пеней).

-

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ЗАО "..." в банках, а также электронных денежных средств на сумму ... (... сумма недоимки, ... сумма пеней).

-

<

дата> было вынесено решение № о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах ЗАО "..." в банках, а также электронных денежных средств на сумму ... (... сумма недоимки, ... сумма пеней).

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам и сборам ИФНС России по 

<

адрес> на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет ЗАО "..." в банке в период с 

<

дата> по 

<

дата> были выставлены инкассовые поручения, в том числе:

-

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

-

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

-

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

-

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

-

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

<

дата> выставлено инкассовое поручение № на сумму ....

При этом генеральный директор ЗАО "..." Никитин С.Н. в период с 

<

дата> по 

<

дата> (с момента, когда сумма задолженности ЗАО "..." по уплате налогов превысила ..., до момента введения Арбитражным судом 

<

адрес> процедуры наблюдения в отношении ЗАО "..." и назначения временного управляющего), находясь на территории 

<

адрес>, предположительно по месту нахождения ЗАО "..." по адресу: 

<

адрес>"а", достоверно зная о наличии задолженности по уплате налогов и сборов в вышеуказанной сумме, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, о наличии на расчетном счете ЗАО "..." инкассовых поручений на вышеуказанные суммы, согласно которым в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, поступившие на расчетный счет денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам и сборам, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджет и сокрытия денежных средств организации ЗАО "...", за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ЗАО "...", проводя расчеты с кредиторами через ООО "Торговый дом "...", ООО "...", ООО "...", являющихся его дебиторами, путем подготовки и направления в ООО "Торговый дом "...", ООО "...", ООО "..." писем - распоряжений о производстве платежей в счет взаиморасчетов с ЗАО "...", минуя расчетные счета ЗАО "...", непосредственно на расчетные счета кредиторов ЗАО "..." за поставленные товары, выполненные работы и услуги. Всего в рассматриваемый период времени самим Никитиным С.Н., а также по его распоряжению подчиненными ему сотрудниками ЗАО "...", не осведомленными о преступном характере его действий, подготовлено и направлено в адрес ООО "Торговый дом "...", ООО "...", ООО "..." таких писем - распоряжений на общую сумму не менее .... Указанным способом директор ЗАО "..." Никитин С.Н., реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджет, организовал перечисление денежных средств, которые должны были поступить на расчетный счет ЗАО "...", минуя данный расчетный счет, на который были выставлены инкассовые поручения на вышеуказанные суммы, непосредственно на расчетные счета контрагентов общества на общую сумму не менее ....

Таким образом, генеральный директор ЗАО "..." Никитин С.Н., имея реальную возможность на полное погашение имеющейся у ЗАО "..." недоимки по налогам в бюджет, действуя в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными интересами в ущерб, экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов, путем совершения вышеуказанных действий в период 

<

дата> по 

<

дата> сокрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. 

В судебном заседании от защитника адвоката Яшиной И.Н. и Никитина С.Н. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Никитина С.Н. по ст. 199.2 УК РФ связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. 

В обосновании указано, что преступление, которое вменяется Никитину С.Н., было совершено в период с 

<

дата> год по 

<

дата>. За период рассмотрения дела в УК РФ ФЗ от 

<

дата> № в ст. 199.2 УК РФ были внесении изменения, которые вступили в силу 

<

дата>. Статься было изложена в новой редакции, наказание за совершение преступления, которое инкриминировалось Никитину С.Н., в настоящее время предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет лишения свободы, то есть относиться к категории небольшой тяжести. В соответствии с п. 1 ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления, истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести. Таким образом, на сегодняшний день сроки давности привлечения к уголовной ответственности Никитина истекли. Последствия прекращения уголовного дела по данному основанию Никитину разъяснены и поняты. 

Прокурор не возражал о прекращении уголовного дела по данному основанию. 

Согласно ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. 

Согласно ст. 254 ч. 1 п. 1 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании: в случаях, если во время судебного заседания будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 – 6 части первой, части 2 статьи 24 и пунктах 3 – 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

В силу ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное дело подлежит прекращению по следующим основаниям: истечение сроков давности уголовного преследования.

Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды изложил ст. 199.2 УК РФ в новой редакции согласно которой:

Часть 1. сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Действия, которые вменялись Никитину С.Н. органами предварительного расследования подпадает под ч.1 ст. 199.2 УК РФ санкция, которой в настоящее время составляет три года лишения свободы, в старой редакции максимальное наказание за совершение преступления составляло пять лет лишения свободы. Поскольку внесенные изменения улучшают положение Никитина, изменилась категория преступления, закон имеет обратную силу. В настоящее время преступление инкриминируемое Никитину относится к преступлениям небольшой тяжести. 

Согласно ст. 15 ч. 2 УК РФ преступлением небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно ст. 78 ч. 1 пункт «а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Санкция ст. 199.2 ч. 1 УК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ предусматривает максимальное наказание в виде трех лет лишения свободы, поэтому преступление относится к категории небольшой тяжести.

Так как согласно обвинению преступление совершено в период с 

<

дата> года по ... гола, то ... года истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности.

При таких обстоятельствах уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 24 ч. 1 п. 3, ст. 254 УПК РФ, суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению Никитина Сергея Николаевича по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ прекратить, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности по ст. 24 ч. 1 п. 3 УПК РФ.

Меру пресечения в отношении подсудимого Никитина Сергея Николаевича в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. 

Вещественные доказательства: СД диски с бухгалтерской документацией, с выпиской по счетам, письма, договор – хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Костромской областной суд через Свердловский районный суд г. Костромы в течение 10 суток со дня его оглашения.

Председательствующий Молодова Е.В.