УИД 11RS0001-01-2025-010514-92 Дело № 2а-6761/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Сыктывкарский городской суд Республики Коми в составе

председательствующего судьи Койковой Т.А., 

при секретаре Дикгаут К.В., 

рассмотрев 09 сентября 2025 года в открытом судебном заседании в г. Сыктывкаре административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Республике Коми к ФИО1 о взыскании задолженности перед бюджетом, 

установил:

УФНС России по Республике Коми обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности перед бюджетом в размере 22997,67 рублей, а именно: пени за период со ** ** ** по ** ** ** в размере 22997,67 рублей, государственную пошлину за подачу административного искового заявления.

В обоснование заявленных требований указали, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, а также плательщиком НДФЛ. В установленные законом сроки налоги не были уплачены в полном объеме, в связи с чем ответчику были начислены пени, которые подлежат взысканию в судебном порядке.

УФНС России по Республике Коми, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, ходатайствовали о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суд в известность не поставил.

Суд определил, рассмотреть дело в отсутствие надлежаще извещенных сторон.

Исследовав письменные материалы дела в их совокупности, дело № №... мирового судьи Тентюковского судебного участка г. Сыктывкара Республики Коми, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для применения мер принудительного его исполнения в порядке, предусмотренном статьями 45, 70 и 48 Налогового кодекса РФ.

Нормой статьи 70 Налогового кодекса РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3).

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, налоговый орган направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Из части 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ следует, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно части 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с частью 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ (в редакции ФЗ от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

Как следует из материалов дела, ФИО3. на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: ..., площадью 1000 кв.м., дата регистрации права ** ** **.

Налоговым органом был начислен подлежащий уплате земельный налог за ** ** ** год в размере 870 рублей, о чем в адрес налогоплательщика направлено уведомление №... от ** ** **, с указанием срока уплаты не позднее ** ** **. Согласно личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление направлено налогоплательщику ** ** **.

Таким образом, административный ответчик в заявленный в административном исковом заявлении период являлся плательщиком земельного налога.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, которыми введены единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом, иные суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете в соответствии с действующим законодательством.

Как следует из пункта 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (абз. 3 пункт 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение обязанности по уплате налогов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета, является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности и принудительного взыскания задолженности (п.п. 2, 3 ст. 45, ст. 48, п.1 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности №... по состоянию на ** ** **: земельный налог в размере 536,75 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 344,22 рубля, транспортный налог в размере 295,16 рублей, пени в размере 56,75 рублей, со сроком исполнения требования не позднее ** ** **. Требование направлено посредством ЛК «Мой налог» ** ** **.

Административным ответчиком указанное требование в установленный срок выполнено не было. 

Сумма пени, исчисленная на совокупную задолженность по ЕНС, за период с ** ** ** по ** ** ** составила 22997,67 рублей.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 196976,13 рублей, в том числе: 195800 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 196966,13 рублей, в том числе: 195790 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 197836,13 рублей, в том числе: 195790 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 197818,93 рублей, в том числе: 195772,80 рубля налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 177085,13 рублей, в том числе: 175039 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 166914,79 рублей, в том числе: 164868,66 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 156695,23 рублей, в том числе: 164649,10 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 156595,23 рублей, в том числе: 154549,10 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 94164,77 рубля, в том числе: 92118,64 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 93164,77 рубля, в том числе: 91118,64 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 93122,71 рубля, в том числе: 91076,58 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

В период с ** ** ** по ** ** ** сальдо для расчета пени составило 88622,39 рубля, в том числе: 86576,26 рублей налог на доходы физических лиц за ** ** ** год (по сроку уплаты ** ** **), 536,75 рублей земельный налог за ** ** ** год, 870 рублей земельный налог за ** ** ** год, 295,16 рублей транспортный налог за ** ** ** год, 197,22 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год, 147 рублей налог на имущество физических лиц за ** ** ** год.

Задолженность по налогу на доходы физических лиц за ** ** ** года, задолженность по земельному налогу за ** ** ** год, задолженность по транспортному налогу за ** ** ** год, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ** ** ** годы обеспечены мерами взыскания.

В порядке пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган – УФНС по Республике Коми обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО4 недоимки. Судебный приказ по делу №№... вынесен мировым судьей Тентюковского судебного участка города Сыктывкара Республики Коми ** ** ** года.

Определением мирового судьи Тентюковского судебного участка города Сыктывкара Республики Коми от ** ** ** года судебный приказ №№... от ** ** ** года был отменен в связи с поступившими возражениями должника. 

Поскольку задолженность по налогу после отмены судебного приказа административным ответчиком не была уплачена, ** ** ** года УФНС России по Республике Коми обратилось в Сыктывкарский городской суд Республики Коми с настоящим административным иском. 

В соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Поскольку начисление административному ответчику налоговым органом недоимки произведено в соответствии с требованиями законодательства, порядок досудебного урегулирования спора истцом соблюден, суд приходит к выводу о наличии предусмотренных законом оснований для удовлетворения требований истца и взыскании с ФИО5. задолженности перед бюджетом.

Согласно части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства РФ Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В силу части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования в размере 4000 руб. 

Руководствуясь статьями 178-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд 

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по Республике Коми к ФИО6 о взыскании задолженности перед бюджетом - удовлетворить.

Взыскать с ФИО7 ** ** ** г.р. ИНН №..., в пользу УФНС России по Республике Коми задолженность перед бюджетом в размере 22997,67 рублей, а именно: пени за период со ** ** ** по ** ** ** в размере 22997,67 рублей.

Взыскать с ФИО8 ** ** ** г.р. ИНН №... в доход бюджета МО ГО «Сыктывкар» государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Апелляционная жалоба на решение суда может быть подана в Верховный Суд Республики Коми через Сыктывкарский городской суд Республики Коми в течение месяца со дня принятия решения суда.

Судья Т.А. Койкова

Мотивированное решение изготовлено 12.09.2025 года.