ПОСТАНОВЛЕНИЕ

04 июля 2018 года г. Ипатово

Ипатовский районный суд Ставропольского края в составе председательствующего судьи Блохиной Н.В.,

при секретаре Подзолко Н.Н.,

с участием государственных обвинителей Бабаяна А.Б., РедькинаЕ.В., Чомаева М.Д.,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката Федоровой Л.В., представившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца: 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее профессиональное образование, женатого, пенсионера, невоеннообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО3, являясь согласно приказа № 4 от 23.08.2013 генеральным директором ОАО «С» ИНН № (далее ОАО «С»), на которого возложена ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе (ст. 15.2.4, 15.2.2, Устава ОАО «С» в редакции от 30.11.2012), будучи в силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3, 4 п.1ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), и в соответствии со ст.ст. 88, 90 ФЗ от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об акционерных обществах», а также в соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 01.01.2013 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ответственным лицом за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственныхопераций в организации, организацию бухгалтерского учета, уплату законно установленных налогов, введение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций, занимая должность генерального директора ОАО «С», умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в крупном размере на сумму 6820241 руб. путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах:

В период времени с 01.01.2013 по 31.12.2013, ОАО «С», располагающееся по адресу: 

<

адрес>, зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ и состоящее на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 3 по Ставропольскому краю, осуществляя деятельность по производству растительных рафинированных масел и жиров, применяющее общий режим налогообложения, признаваясь в соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ налогоплательщиком налога на прибыль организаций, обязано было в силу п. 4 ст. 289 НК РФ, предоставлять в Межрайонную ИФНС № 3 по Ставропольскому краю налоговую декларацию налога на прибыль по итогам налогового периода в срок, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В указанный период времени ФИО2 состоящий, в должности генерального директора ОАО «С» был обязан уплачивать законно установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога.

В целях уклонения от уплаты налога на прибыль с ОАО «С» в крупном размере за период с 2013 года, в сумме 6820241 руб., ФИО2, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств вбюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ОАО «С», будучи осведомленным о действительной сумме доходов (в том числе доходов, являющихся в соответствии с ст. 250 НК РФ внереализационными доходами), полученных ОАО «С» за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 и сумме расходов, связанных с их извлечением, не включил в налогооблагаемую базу внереализационные доходы в общей сумме 34101203 руб., полученные от организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок».

Так, генеральный директор ОАО «С» ФИО2, получив на расчетный счет организации, открытом в КБ «Спецсетьстройбанк» (№) по не осуществляемым видам деятельности ОАО «С» денежные средства от следующих организаций: ООО «А» ИНН № в сумме 4765023 руб. (основание платежа «оплата за строительные материалы согласно договора № 205 от 14.11.2013»); ООО «Ц» ИНН № в сумме 7 001 135 руб. (основание платежа «оплата за строительные материалы согласно счета № 201 от 31.10.2013»); ООО «И» ИНН № в сумме 10235 045 руб. (основание платежа «оплата за строительные материалы согласно договора № 129 от 11.11.2013»); ООО «Г-П» ИНН № в сумме 12100000 руб. (основание платежа «оплата за строительные материалы согласно договора № 13 от 16.12.2013»), организовал составление недействительных договоров займов с указанными организациями, с целью не включения полученных доходов в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (являющиеся согласно ст. 250 НК РФ внереализационными доходами), в результате чего ОАО «С» не уплатило налог на прибыль в крупном размере на сумму 6820241 руб.

Далее, ФИО2 включил полученные денежные средства от ООО «А», ООО «Ц», ООО «И», ООО «Г-П» в качестве заемных денежных средств, тем самым в нарушение ст. 23 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке вналоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), в нарушение ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством, в период времени с 01.01.2013 года по 28.03.2014, включил заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль ОАО «С» за 2013 год, которые в срок, установленный п. 4 ст. 289НК РФ, представил в Межрайонную ИФНС России № 3 по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>.

В результате своих преступных действий, ФИО2, являясь генеральным директором ОАО «С», умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на прибыль за 2013 год в общей сумме 6820241 руб., что является крупным размером, поскольку в соответствии с примечанием 1 ст. 199 УК РФ сумма неуплаченных налогов за период в пределах трёх финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № 877 от 24.11.2017.

Действия ФИО2 органами следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенные в крупном размере.

В судебном заседании адвокат Федорова Л.В. и подсудимый ФИО2 заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с применением Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов». 

Государственный обвинитель Чомаев М.Д. возражал против прекращения уголовного дела вследствие акта об амнистии, так как ФИО2 вину не признал, также отсутствует возможность разрешения требований гражданского иска.

Суд, выслушав пояснения явившихся в судебное заседание лиц, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч. 1 и ч. 2 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается вследствие акта об амнистии при отсутствии возражения со стороны подозреваемого или обвиняемого. 

Согласно подп. 1 п. 6 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» подлежат прекращению уголовные дела, находящиеся в производстве органов дознания, органов предварительного следствия и судов, о преступлениях, совершенных до дня вступления в силу указанного Постановления, в отношении лиц, указанных в п. 1 настоящего Постановления, в том числе женщин старше 50 лет, подозреваемых и обвиняемых в совершении умышленных преступлений небольшой и средней тяжести.

Как усматривается из материалов уголовного дела преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, ФИО2 было совершено в период с 01.01.2013 по 28.03.2014, то есть до дня вступления в силу вышеуказанного Постановления об объявлении амнистии (24.04.2015), совершенное им преступление относится к категории небольшой тяжести, на момент совершения преступления ФИО2 было 63 года, судимостей не имеет.

Обстоятельств, предусмотренных п. 13 указанного Постановления, препятствующих применению акта об амнистии в отношении ФИО2, не установлено.

В силу п.1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, предусмотренные в п.п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ.

Проанализировав совокупность приведенных обстоятельств, суд приходит к выводу об отсутствии препятствий для прекращения уголовного дела в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, вследствие акта об амнистии. 

Принятие иного решения будет не соответствовать целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства, а также будет нарушать права подсудимого. Кроме того, судом подсудимому ФИО2 разъяснено, что основание, по которому ФИО2 просит прекратить уголовное преследование (издание акта амнистии), является не реабилитирующим.

При указанных обстоятельствах суд находит возможным ходатайство о прекращении уголовного дела удовлетворить в полном объеме.

Статьей 254 УПК РФ не предусмотрено разрешение гражданского иска в случае прекращения уголовного дела.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Процессуальные издержки – сумму в размере 13720 рублей, израсходованную на вознаграждение адвоката, суд считает необходимым отнести на счет федерального бюджета.

Руководствуясь п.3. ч.1 ст. 27, п. 1 ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, вследствие акта об амнистии, на основании пунктов 1, 6 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО2 отменить.

Разъяснить гражданскому истцу право на предъявление иска и его рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

договор займа №2 от 25.11.2013, заключенный между ООО «И» и ОАО «С»; акт зачета взаимных требований трех юридических лиц от 27.08.2014, заключенный между ОАО «С», главой КФХ ФИО13 и ООО «И»; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2014 - 27.08.2014 заключенный между ОАО «С» и ООО «И»; акт сверки взаимных расчетов за период январь 2014 г. - август 2014 г., заключенный между ОАО «С» и ООО «И»; акт зачета взаимных требований трех юридических лиц от 23.09.2014, заключенный между ОАО «С», ООО «Г-С» и ООО «И»; акт сверки взаимных расчетов за период 2 сентября 2014 г., заключенный между ОАО «С» и ООО «И» по договору займа в части основного долга без учета процентов; письмо ООО «И» исх. №129 от 15.12.2013; договор займа (процентный) №8 от 26.11.2013 ООО «Ц» и ОАО «С»; письмо ООО «Ц» от 10.12.2013 №101; акт зачета взаимных требований трех юридических лиц от 25.08.2014, заключенный между ОАО «С», ООО «Г-С» и ООО «Ц»; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2014 - 25.08.2014, заключенный между ОАО «С» и ООО «Ц»; договор беспроцентного займа № 10 от 28.11.2013, заключенный между ООО «А» и ОАО «С»;письмо от ООО «А» от 18.12.2013 № 159; договор беспроцентного займа №13 от 16.11.2013, заключенный между ООО «Г-П» и ОАО «С»; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2013 - 08.07.2015 между ОАО «С» и ООО «Г-П»; акт сверки взаимных расчетов за период 2014, заключенный между ОАО «С» и ООО «Г-П» по договору № 9 от 19.06.2014;договор № 10 от 31.12.2014 уступки прав (цессия) ООО «Г-С» и ООО «Г-П»; письмо ООО «Г-П» от 18.12.2013 №119; уведомление от 31.12.2014; договор поставки № 9 от 19.06.2014 ОАО «С» и ООО «Г-П»; спецификация № 1 от 19.06.2014 на поставку партии товара; спецификация № 2 от 25.06.2014 на поставку партии товара;спецификация № 3 от 07.07.2014 на поставку партии товара; спецификация № 4 от 07.07.2014 на поставку партии товара; спецификация № 5 от 14.07.2014 на поставку партии товара; спецификация № 6 от 16.07.2014 на поставку партии; товарно-транспортная накладная № 1067 от 19.09.2014; товарно-транспортная накладная № 1062 от 15.09.2014; счет-фактура № 1052 от 10.09.2014;товарно-транспортная накладная № 1052 от 10.09.2014; счет-фактура № 1062 от 15.09.2014; счет-фактура № 1061 от 15.09.2014; товарно-транспортная накладная № 1061 от 15.09.2014; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2014 - 29.08.2014 между ОАО «С» и ООО «Г-П»; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2014 - 15.09.2014 между ОАО «С» и ООО «Г-П»; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2014 - 19.09.2014 между ОАО «С» и ООО «Г-П»; акт взаимозачета № 32 от 29.08.2014; акт взаимозачета № 35 от 15.09.2014; акт взаимозачета № 36 от 19.09.2014, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Ипатовского межрайонного следственного отдела, возвратить по принадлежности.

Процессуальные издержки – сумму в размере 13720 рублей, израсходованную на вознаграждение адвоката – отнести на счет федерального бюджета. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ставропольском краевом суде в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья -